汇算清缴后如何进行调帐处理

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所得税汇算清缴后调整账户会计处理

贷：应交税金——应交所得税 2、缴纳税金时账户处理：借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款三、由于多列费用等涉及上年度损益类科目的处理如列支基建借款的利息、资本性支出在费用中列支、补交的税费及附加、已在费用中列支的个人自理费用、多结转存货等的账户处理。按照错在哪里，纠正在哪里的原则，在 “以前年度损益调整”科目进行归集。然后计提应补交所得税，再将其余额转入“未分配利润”科目。 1、借：在建工程（基建利息）
点 3500 元的七级累进税率。此次是工资薪金所得税变动幅
假设一个纳税人全年工资奖金所得是固定的，根据税率
度比较大的一次，如何在新税收环境下统筹安排公司员工的表上公式及条件函数求极值，工资和奖金存在一个合适的比
工资薪金，在合法情况下为员工合理节税，具有现实的意例使得纳税人缴纳应纳税额最少。根据个人所得税纳税优
——应交所得税
其他应交款——教育费附加贷：银行存款例二：将自产的货物用于捐赠、赞助、集体福利或个人消费。企业账务处理：借：营业外支出（或应付福利费）贷：库存商品账务调整会计分录： 1、借：营业外支出（或应付福利费）贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2、借：以前年度损益调整贷：应交税金——应交城建税
缴
利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况，造成所
后
得税重复计征，使企业增加不必要的负担，还会使企业
调
财务状况和反映的会计信息
顾
失真，对这一问题如何处理
整
国
呢？本文结合实际工作中的
先
一些体会，在此作一探讨。
账
一、几个常见的少计收入的账务调整
户
例一：将边脚料、废料收入计入往来账户。
的
企业账务处理：借：银行存款（或现金）

所得税汇算清缴后怎样账务调整(一)

所得税汇算清缴后怎样账务调整（一）一些企业在企业所得税汇算清缴后往往忽视账务调整工作，存在成本费用的支出多计或少计，或用其他方式人为地虚列利润等现象，增加或减少下年度或以后年度利润，使得已作纳税处理的已税利润在以后年度又出现继续征税的情况，增加企业不必要的负担；另外，多提的短期借款利息，下年度如冲减财务费用也会增加利润，造成所得税重复计征，还会使企业财务状况和反映的会计信息失真。

本文结合实际工作进行一些探讨。

一、调增调减利润的会计账务处理如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。

调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。

调减利润101000元，其中少摊待摊费用12000元，少提福利费9000元，补交营业税38000元，生产费用误计在建工程32000元，少提折旧10000元。

其他还有企业购买国债利息收入20000元，滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。

1.少计收益、多计费用，调增利润会计处理借：生产成本48000预提费用86000固定资产清理19000应付福利费37000贷：以前年度损益调整1900002.多计收益、少计费用调减利润会计处理借：以前年度损益调整101000贷：待摊费用12000应付福利费9000应交税金——营业税38000在建工程32000累计折旧10000二、永久性或时间性差额的纳税调整按照会计方法计算的税前会计利润与按照税收法规规定计算的纳税所得之间存在着内容和时间的差异，由此导致的永久性或时间性差额都应作纳税调整。

上例中，国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异，固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异，由此两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。

汇算清缴调账办法

汇算清缴调账办法汇算清缴后的调帐处理我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定：缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。

同时，《条例》、《细则》确立了“纳税调整体系”，即企业所得税法律、法规和政策有规定的，按税法执行；没有规定的，一般按财务会计制度规定执行。

税法与财务会计制度不一致的，在计算缴纳企业所得税时必须按税法规定对企业税前会计利润进行调整。

企业应关注税法与合计规定之间的差异。

年度企业所得税纳税申报时，只须调整纳税申报表而不信帐务调整，但汇算清缴后，要将税务人员检查出来违反国家统一会计制度所作的帐务处理进行相应的帐务调整。

否则，合出现会计资料失真造成企业重复缴税或逃税。

一般情况下，由于企业会计处理违反财务制度规定而影响以前年度损益的，要通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

该科目借方调整减少以前年度收益或调整增加以前年度亏损的事项，以及调整增加的所得税；贷方调整增加以前年度收益或调整减少以前年度亏损的事项，以及调整减少的所得税。

以前年度损益调整内容一、涉及以前年度的损益。

以前年度虚增利润，包括少计成本、费用，多计收益；以前年度虚减利润，包括多计成本、费用，少计收益。

二、涉及其他非损益类。

资产性投资，包括资产性支出列入住来款，往来款列入资产性支出；长期投资，包括长期投资列往来，长期投资与其他资产混淆。

三、报表日后事项。

日后事项是指自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的事项；调整内容，包括调整报告年度会计报表相关项目的数字，调整报出月份（上月底）报表相关项目的年初数字。

四、调整用科目。

“以前年度损益调整”，及涉及以前年度损益类事项记入本科目；凡涉及资产、负债、所有者权益类事项记入相关科目。

举例说明如下：某工业企业（非股份有限公司）2007年度损益表反映，全年税前利润为200万元，企业已按应纳税所得额200万元申报该年度应缴所得税66万元（未作任何调整）。

企业所得税汇算清缴后的账务处理方法

企业所得税汇算清缴后的账务处理方法1.调整以前年度损益：根据企业所得税法规定，企业在进行所得税汇算清缴后，需要对以前年度的损益进行相应的调整。

一般来说，企业需要重新计算过去几年的可抵扣亏损和未确认的损益，将其调整为净利润中的项目。

这样可以确保企业的财务报表符合税法规定和会计准则的要求。

2.确认税费准备：根据企业所得税法规定，企业需要根据最新的所得税税率和法律法规，计提或调整税费准备。

税费准备是企业为应对未来可能发生的相关税费支付而提前计提的负债，它可以在企业税务费用中提前扣除，以减少企业当期的利润税额。

汇算清缴后，企业需要重新计算并确认税费准备的数额。

3.调整资产和负债：在汇算清缴后，企业可能会根据实际情况进行资产和负债的调整。

例如，如果企业在进行汇算清缴时发现了未确认的资产或负债，需要将其纳入企业的资产负债表中。

此外，还需要对已确认的资产和负债进行相应的调整，以确保企业的资产负债表反映最新的财务状况。

5.编制财务报表：在进行上述调整和处理后，企业需要根据实际情况编制相应的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

同时，还需要编制附注和报表附录，对财务报表中涉及的重要事项进行说明和披露。

这些财务报表将作为企业经营状况和财务状况的主要依据，用于向相关方提供财务信息和履行财务报告的义务。

总之，企业所得税汇算清缴后的账务处理方法包括调整以前年度损益、确认税费准备、调整资产和负债、调整税务成本以及编制财务报表等。

这些处理方法可以确保企业的财务信息准确、合规，并满足相关法律法规和会计准则的要求。

业务招待汇算清缴调增后账务处理流程

业务招待汇算清缴调增后账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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会计实操汇算清缴后补缴企业所得税账务处理

实务| 汇算清缴后补缴企业所得税账务处理方案一传统做法——调整以前年度损益一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税金-应交企业所得税贷：以前年度损益调整2、结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-法定公益金4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税二、补缴企业所得税年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：1、汇算清缴后，补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交企业所得贷：银行存款3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)借：盈余公积-法定盈余公积盈余公积-法定公益金贷：利润分配-未分配利润三、报表的调整1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

四、疑问：没有了“以前年度损益调整”科目《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

“以前年度损益调整”科目结转后应无余额。

也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

企业所得税汇算清缴后的账务调整(全)

企业所得税汇算清缴后的账务调整（全）一、企业所得税汇算清缴后可能存在的情况企业所得税每年都要进行汇算清缴,汇算结果不外乎三种情况：第一种情况：企业应交数与计提数刚好相等，清缴后“应交企业所得税”明细科目为0；第二种情况：企业应交数小于计提数，清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0;第三种情况：企业应交数大于计提数，清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0。

除第一种情况似乎不需要进行账务调整外，后两种情况都需要进行账务调整.但是第一种情况也可能需要进行账务调整的。

二、账务调整前先分清企业适用的会计准则或会计制度在进行会计处理前要区分企业适用的会计准则或会计制度，目前企业适用的会计准则或会计制度有三类：（一）企业会计准则；（二)小企业会计准则；(三)企业会计制度.企业在填报的企业所得税申报表《A000000企业基础信息表》时就要求必须勾选.如图：《A000000企业基础信息表》部分截图因此,在账务调整时要注意区分，包括看以下文章也要区分前提条件，千万不要张冠李戴,因为三种准则(制度)的会计处理是不一样的，甚至连会计科目都有差异.三、适用《小企业会计准则》的账务调整为什么现在讲适用小企业会计准则的账务调整？因为它最简单！财政部《关于印发<小企业会计准则〉的通知》（财会［2011]17号）附件《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》中对“5801所得税费用”有明确说明，且也没有“递延税款”或“所得税递延资产”、“所得税递延负债”等科目。

《小企业会计准则》对企业所得税处理采用的是应付税款法。

因此适用《小企业会计准则》的，企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：(一)账面上计提金额为大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等。

借:应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用（二）账面上计提金额小于实际缴纳金额也就是说，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。

汇算清缴调整所得税怎么做帐

汇算清缴调整所得税怎么做帐汇算清缴调整后，所得税怎么做账?所得税汇算清缴怎么做?看完店铺整理的汇算清缴调整所得税怎么做帐后你就会明白!企业所得税汇算清缴纳税调整如何做账问：我公司执行新会计准则，2011年度亏损5000万元，2011年度企业所得税汇算纳税调增2000万元，纳税调减2010年度700万元。

从2012年开始每月企业都盈利1800万元左右。

请问：1.纳税调增和调减如何进行会计处理?2.2012年每月的盈利是按月缴纳企业所得税还是用盈利继续弥补2011年度的剩余亏损额?答：1、《企业会计准则——所得税》的相关规定，纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异。

如果属于永久性差异事项，比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除，则相应纳税调增无需作会计处理。

如果属于暂时性差异事项，比如资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，会计处理为：借：递延所得税资产(纳税调增)贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税负债(纳税调减)2、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)填报说明的相关规定，企业在预缴企业所得税时是以实际利润额为基数应缴纳的税款。

计算公式如下：实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-免税收入-不征税收入-以前年度亏损。

因此，贵公司2012年每月的盈利应当先弥补2011年度的剩余亏损额。

企业应何时做年度汇算清缴根据《中华人民共和国企业所得税法(2007年3月16日中华人民共和国主席令63号公布)》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

因此，企业汇算清缴时间为每年的1月1日至5月31日。

企业所得税汇算清缴期间的纳税调整企业按照账务会计制度规定计算的所得税税前会计利润与按照税收规定计算的应纳税所得额，由于计算口径或时间上的不同会产生永久性和时间性差异，且影响这些差异的因素又是多方面的，因此，部分企业在年度会计决算已报出，企业所得税预缴申报表报送之后，在年度企业所得税汇算清缴期间，经自查或税务机关审查，仍存在漏缴企业所得税的事项。

汇算清缴时上年度错误科目如何调整

汇算清缴时,上年度错误科目如何调整2009年11月08日星期日 13:042006年，新会计准则及应用指南的发布，对公司和财务人员产生了极大影响。

而实务中许多企业对汇算清缴后的调账更是五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。

上年度错误科目的调账涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。

根据《企业会计准则第29号———资产负债表日后事项》规定，企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。

例如，在企业年度所得税汇算清缴过程中补缴和退回的所得税都属于报告年度的所得税费用，由于该所得税费用在报告年度资产负债表或以前就已存在，在日后得到证实，对资产负债表的财务状况有重大影响。

因此它属于资产负债表日后事项，应借记或贷记“以前年度损益调整”，贷记或借记“应交税费———应交所得税”，并将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配———未分配利润”。

对于不影响上年损益的错账，可直接调整。

对于上一度错账且不影响上一年度损益，但与本年度核算和纳税有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度纳税情况，相应调整本年度有关的账项。

例：某企业会计报表结账后，经税务机关汇算清缴检查，发现2005年12月多转材料成本差异3万元（借方超支），而耗用该材料的产品已完工入库，该产品2006年已售出。

这一错项虚增了2005年12月产品的生产成本，由于产品未售出，不需结转成本，未对2005年损益产生影响。

但该产品于2006年售出，此时虚增的生产成本已转化为销售成本，从而影响2006年度的利润。

由于是在报表编制后发现，上年度账已结平，调账分录如下：借：材料成本差异 30000贷：产成品 30000不能直接按审查出的错误金额调整损益的，应根据具体情况进行合理分摊。

在实际工作中，最常使用的是按比例分摊法。

例：税务机关2006年审查某企业2005年汇算清缴情况时，发现其将基建用原材料3万元计入生产成本，经核实，期末在产品15万元、产成品15万元、销售成本30万元。

汇算清缴后怎样调整所得税的增加

请教预交所得税及汇算清缴的做法1 季度预缴时借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款2汇算清缴补缴借：以前年度损益调整贷：应交税金－－应交企业所得税缴纳时：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款重新分配利润借：利润吩配－－未分配利润贷：以前年度损益调整退税时借：应交税金－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴企业所得税）贷：以前年度损益调整重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配－－未分配利润退款时借：银行存款贷：应交税金－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴企业所得税）不退用于抵减下年借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴企业所得税）1 季度预缴时借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款2汇算清缴补缴借：以前年度损益调整贷：应交税金－－应交企业所得税缴纳时：借：应交税金－－应交企业所得税贷：银行存款重新分配利润借：利润吩配－－未分配利润贷：以前年度损益调整退税时借：应交税金－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴企业所得税）贷：以前年度损益调整重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配－－未分配利润退款时借：银行存款贷：应交税金－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴企业所得税）不退用于抵减下年借：所得税贷：应交税金－－应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴企业所得税）。

汇算清缴纳税调整的会计处理.

汇算清缴纳税调整的会计处理我国企业所得税实行按季度(月份预缴税款,年终汇算清缴的制度。

所得税清算的时间往往在次年1月至5月进行。

其步骤是:企业自年度终了之日起五个月内,先向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款;然后,税务机关对企业自行汇算清缴的款项进行审核,审核有误时再按税务机关规定的要求进行调整。

在会计实践中,对于由税务机关(审核定或由企业自查得出应朴(退企业所得税如何进行会计处理,尚未明确规定,企业对上年度汇算清缴纳税的处理,目前主要有三种不同做法:一是通过“以前年度损益调整”账户核算;二是通过“所得税费用”账户核算;三是通过“利润分配——未分配利润”账户核算。

对以上三种处理方式,笔者赞同第三种做法,下面结合实例逐一进行分析探讨。

例:ABC公司2008年全年会计利润总额为300万元,所得税税率为25%,全年营业收入1100万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元,且无其他纳税调整事项。

公司2008年1至4季度已上缴所得税75万元。

2009年3月20日,税务局清查业务招待费发现了问题,要求ABC公司补交2008年应缴所得税款,并进行相应的会计处理。

税务局的清查结论是:按照新《企业所得税法》的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但是最高不得超过当年营业收入的5‰。

ABC公司2008年度实际发生业务招待费支出10万元,按税法要求业务招待费只能扣除5.5万元(10×60%>1100×5‰,故应调增纳税所得4.5万元(10-5.5,即: ABC公司2008年度应纳所得税额=(300+4.5×25%=76.125(万元应补缴所得税=76.125-75=1.125(万元对上述应补缴所得税1.125万元如何做会计分录呢?现对实际工作中的三种做法逐一进行分析。

1.通过“以前年度损益调整”账户核算ABC公司2009年3月20日按税务局的要求调账(单位:万元,以下同:借:以前年度损益调整 1.125贷:应交税费——应交所得税1.125ABC公司2009年3月25日实际补交所得税时:借:应交税费——应交所得税1.125贷:银行存款1.125ABC公司2009年3月31日结平“以前年度损益调整”账户时:借:利润分配——未分配利润 1.125贷:以前年度损益调整1.125笔者认为,上述账务处理不正确,原因是:“以前年度损益调整”是指以前年度发生的影响损益的事项在本年度进行调整以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

汇算清缴涉税账务的调整方法

本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
汇算清缴涉税账务的调整方法
一、日常审核中发现错账的调整方法
日常审核中发现的问题，往往是错误的账项尚未影响到其他核算。

如审核当期材料采购成本，发现将采购基建材料的运杂费记入原材料成本，该材料尚未领用。

对这类错误问题，可采取会计记账中错账的更正方法，直接进行调整，一般有“红字更正法”和“补充登记法”两种方法。

“红字更正法”是采取先用红字冲销原错误会计分录，然后再编制正确的会计分录的错账更正方法。

这种方法适用于会计科目用错，或会计科目虽未错，但实际记账金额大于应记金额的错误账项。

“补充登记法”主要是对少记漏记的金额，采用转账分录，直接将少记、漏记的金额重新补充登记入账，纠正错误的一种错账更正方法。

它主要适用于漏记，或错账所涉及的会计科目没有错误，而实际记账金额小于应记金额的情况。

二、年终结账前查出错误的调整方法
审核期若是在年终结账前，对于查出的错误问题要根据具体情况直接在当期有关账户进行调整。

如涉及实现利润数额的，可以直接调整“本年利润”账户的数额，使错误问题得以纠正。

三、以前年度影响损益项目的调账处理
企业在年度中间发现以前年度会计事项影响损益的调整，涉及补退所得税的，应对以前年度的利润总额(或亏损总额)进行调整，通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。

对上年度一些属消耗性费用(消耗性费用是指企业生产经营已实际支付的如不涉及产品成本核算的工资、工会经费、捐赠、招待费、罚款等费用)的开支，就其应补退的所得税数额作“以前年度损益调整”账务调整。

1。

小企业会计准则汇算清缴调增后账务处理

小企业会计准则汇算清缴调增后账务处理哎，说到小企业的汇算清缴，真是让人头疼！大家都知道，企业每年一度的“税收大戏”可是相当复杂，尤其是当财务人员在忙着填报报表的时候，调增的账务处理简直让人心情像坐过山车一样起伏不定。

别看这些小小的数字，背后可有大大的讲究呢。

啥是汇算清缴调增？其实就是企业在做年终结算的时候，发现一些账务收入没计提，或者是账目中有些支出不符合税法规定的可以抵扣标准，税务局要求你再补交一些税款。

调增就是企业需要在原本的税前利润上加上那些漏掉或者没算清的部分。

这下好了，原来账面上看着盈余，结果一查，哎哟，得交的税比预期的多了！就好像你去餐馆吃饭，结账时才发现，老板加了“服务费”这笔额外的开销，心里那个小算盘瞬间打乱了。

这时候，很多小企业的财务人员就会手忙脚乱，生怕搞错了。

毕竟，税务局可不是吃素的，调增后的账务处理可不能马虎。

一不小心，账务处理出了差错，后续追责可就麻烦了。

所以，咱们得先冷静下来，理清楚调增后的账务怎么做。

先说最基础的，调增的时候，首先你得在账上找出那些没有记录的收入。

比如，有些销售收入在年底时没有及时入账，或者是借款利息没有算清楚。

再比如，公司有些固定资产折旧应该更正，这些都会导致账面上的利润“水涨船高”。

你得明白，调增后，不仅仅是财务数字变了，连公司整体的盈利状况也会受到影响。

你以为是个小问题，结果弄不好就是个大雷区。

一旦找出那些需要调增的部分，接下来的操作就得跟着账务处理的规则来。

有些朋友可能会说：“哎，这不是就写个调整凭证就好了嘛。

”哈哈，别急！调整凭证可不是那么简单的事儿。

你得保证每一笔调整都有清晰的依据，哪怕是调整幅度很小，也得有合理的文件证明。

不能只是凭空猜测，嗯，这一笔我觉得大概是哪里漏了就调整一下。

那可不行，万一查税务局发现了漏洞，那可就赔了夫人又折兵了。

处理汇算清缴调增后账务的时候，很多小企业还要注意的一点就是“税负”的问题。

因为调增了收入或利润，意味着你得交更多的税款。

汇算清缴后,会计账务处理

汇算清缴后，会计账务处理
1.汇算清缴后，企业经过调整，需要补缴企业所得税
a.企业会计准则账务处理如下：
补缴的所得税之前没有计提现在补计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税费用
实际补缴
借：应交税费-应交企业所得税费用
贷：银行存款
结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
b.小企业会计准则账务处理如下：
补缴的所得税之前没有计提现在补计提
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税费用实际补缴
借：应交税费-应交企业所得税费用
贷：银行存款
2.汇算清缴后，企业经过调整，不需要补缴企业所得税。

a.调增调减的项目不需要做账务处理,不需要补缴企业所得税，也没有需要退的预缴企业所得税的，不需要做账务处理。

b.企业经过调整,预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税，应该申请退税，账务处理是做上面补缴税款的相反分录。

注意：纳税人应该及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。

个人所得税汇算清缴如何合理调整汇算数据

个人所得税汇算清缴如何合理调整汇算数据个人所得税汇算清缴是指纳税人在每个纳税年度结束后，根据全年所得情况进行纳税申报和结算的过程。

在进行汇算清缴时，纳税人需要根据相关规定对所得数据进行合理的调整，以确保纳税额的准确性和合理性。

下面将针对个人所得税汇算清缴如何合理调整汇算数据进行探讨。

一、了解汇算清缴的基本原则在进行个人所得税汇算清缴时，我们需要了解和遵守一些基本原则，以确保数据的合理性和准确性。

首先，要遵循公平原则，根据法律规定将纳税人的各项收入进行分类，并按照相应税率进行计算。

其次，要遵循合规原则，确保数据的合法性和合规性，不得利用各种手段进行避税或逃税行为。

最后，要遵循真实原则，将纳税人的所得真实、完整地反映在汇算清缴数据中。

二、合理调整汇算数据的方法1. 合理确认收入在进行汇算清缴时，纳税人需要准确确认自己的各项收入。

包括工资、薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、利息所得、财产转让所得、偶然所得等各种收入。

对于不同类型的收入，需要按照不同的计税办法和税率进行计算。

2. 合理扣除费用在计算可抵扣的费用时，纳税人需要根据实际情况合理扣除。

根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以扣除的费用包括基本生活费用、子女教育费用、赡养老人费用、住房租金、住房贷款利息、继续教育费用、医疗费用等。

但需要注意的是，这些费用必须符合相关规定并能提供有效的证明材料。

3. 合理申报减免对于符合减免条件的纳税人，可以在汇算清缴时合理申报减免。

根据个人所得税法及其实施条例的规定，可享受的减免包括教育、医疗、住房贷款利息、赡养老人等方面的减免。

纳税人需要准确核算自己是否符合减免条件，并按照相关规定进行申报。

4. 合理避免重复计税在个人所得税的计算中，需要避免重复计税的情况发生。

例如，在计算股息红利所得时，已经对公司纳税后的利润进行了纳税，纳税人在获得股息红利时，应按照相关规定进行相应的减税。

业务招待汇算清缴调增后账务处理流程

业务招待汇算清缴调增后账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!业务招待汇算清缴调增后的账务处理流程详解在企业的日常运营中，业务招待是一项常见的开支，而在年度汇算清缴时，可能会出现调增的情况。

所得税汇算清缴前后销售退回如何调账

乐税智库文档财税文集策划乐税网所得税汇算清缴前后销售退回如何调账【标签】所得税,汇算清缴,销售退回【业务主题】企业所得税【来源】目前，所涉及的会计处理及对所得税的影响应分别两种情况处理。

根据税法规定，资产减值损失不允许税前扣除，坏账准备的计提与冲销，可抵扣暂时性差异的形成与转回，不影响报告年度应纳税所得额的计算。

销售退回发生在所得税汇算清缴前，应调减报告年度的应交税费及所得税费用；销售退回发生在所得税汇算清缴后，应调整本年度的应纳税所得额，在报告年度形成可抵扣暂时性差异及递延所得税资产。

所得税汇算清缴之前发生的销售退回资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应按资产负债表日后有关调整事项的会计处理方法，调整报告年度会计报表相关的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额，以及报告年度应交的所得税。

企业按应冲减的收入，借记“以前年度损益调整（调整主营业务收入或其他业务收入）”科目，按可冲回的增值税销项税额，借记“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目，按应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目；按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目，贷记“以前年度损益调整（调整主营业务成本或其他业务支出）”科目；按应调整的消费税等其他相关税费，借记“应交税金”等科目，贷记“以前年度损益调整（调整相关的税金及附加）”科目；如涉及到调整应交所得税和所得税费用的，还应借记“应交税金—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整（调整所得税费用）”科目。

经上述调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目，借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

案例1：甲公司在2009年12月1日销售一批商品给乙公司，商品价款为200万元，增值税税额为34万元，商品的成本为160万元。

汇算清缴后如何进行调帐处理

汇算清缴后如何进行调帐处理汇算清缴后如何进行账务调整?2006年，新会计准则及应用指南的发布，对公司和财务人员产生了极大影响。

而实务中许多企业对汇算清缴后的调账更是五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。

为此，在贯彻新准则的同时，应关注汇算清缴后的账务调整。

一、对上年度错误科目的调账处理1、对涉及损益类科目的，通过"以前年度损益调整"科目核算。

特别是根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。

例如，在企业年度所得税汇算清缴过程中补缴和退回的所得税都属于报告年度的所得税费用，由于该所得税费用在报告年度资产负债表日或以前就已存在，日后得到证实的事项，另外对资产负债表日的财务状况有重大影响。

因此所得税汇算清缴过程中补缴或退回的所得税，属于资产负债表日后事项，应借记或贷记"以前年度损益调整"科目核算，贷记或借记"应交税费——应交所得税"，并将"以前年度损益调整"科目余额转入"利润分配——未分配利润"科目。

2、对于不影响上年损益的错账，可直接调整。

3、对于上一度错账且不影响上一年度损益，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关的账项。

例如某企业会计报表结账后，经税务机关汇算清缴检查，发现2005年12月多账材料成本差异30000元（借方超支），而耗用该材料的产品已完工入库，该产品2006年已售出。

这一错项虚增了2005年12月产品的生产成本，由于产品未售出，不需结转成本，未对2005年损益产生影响，但该产品于2006年售出，此时虚增的生产成本会转化为销售成本，从而影响2006年度的利润。

由于该检查在报表编制后发现的，上年账已结平，调账分录如下：借：材料成本差异30000贷：产成品300004、对不能直接按审查出的错误金额调整损益的，应根据具体情况进行合理分摊。