企业所得税汇算清缴操作指南

合集下载

企业所得税汇算清缴流程

企业所得税汇算清缴流程

企业所得税汇算清缴流程首先,企业需要根据国家税收政策和法规,确定纳税期限。

根据税务部门规定,在每年度结束后的3个月内完成所得税的纳税结算和申报。

企业需要在规定的时间内准备好相关的财务会计资料,并进行核算。

其次,企业需要根据相关规定,填写所得税年度纳税申报表。

企业应根据其税务登记类型,选择相应的申报表进行填写。

申报表主要包括企业的基本信息、年度利润、应纳税所得额、减免税、进项税抵扣、应纳税额等内容。

企业需要仔细核对填写的信息,确保准确无误。

填写完申报表后,企业需要进行查账核对。

企业应按照税务部门的要求,将相关的财务会计资料与填写的申报表进行核对。

主要核对企业的收入、成本、费用等方面的数据,确保填写的申报表准确反映企业的真实情况。

核对无误后,企业即可进行纳税清缴。

企业可以选择线上或线下的方式,将应纳税款按照规定的时间和方式进行缴纳。

企业需要根据实际情况,选择合适的纳税方式,确保按时足额地缴纳所得税款项。

最后,企业需要将纳税申报表和相关的财务会计资料备案报送税务部门。

企业应将填写完毕的申报表复印、加盖企业公章并签字,同时将相关的财务会计资料进行整理、整齐归档,备案报送至税务部门。

总结起来,企业所得税汇算清缴的流程包括确定纳税期限、提交申报表、查账核对、纳税清缴、备案报送等环节。

企业需要按照规定的时间和要求,准备完善的财务会计资料,并填写准确的所得税申报表。

在纳税清缴过程中,企业应按时足额地缴纳所得税款项,并将相关文件备案报送给税务部门。

通过以上流程的顺利进行,企业可以完成年度所得税的纳税结算和申报工作。

上海企业所得税汇算清缴操作流程24

上海企业所得税汇算清缴操作流程24

上海企业所得税汇算清缴操作流程24下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!上海企业所得税汇算清缴操作流程详解一、了解汇算清缴企业所得税汇算清缴,是指企业在年度终了后,按照税法规定,对全年的应纳税所得额进行计算,确定应缴纳的所得税额,并与已预缴税额进行对比,多退少补的过程。

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内,对其年度应纳税所得额进行核算,计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额,然后进行结转和补退。

企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作,需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。

二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前,首先需要做好准备工作。

包括:(1)核对会计账簿,确保账簿记录准确无误;(2)准备好各种报表和资料,如年度利润表、资产负债表、现金流量表等;(3)核对预交税款是否正确,并将其记录在预交款台帐中。

2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。

具体步骤如下:(1)确定应纳所得税额计算方法:按照实际利润率法或简易办法进行计算;(2)计算应纳所得税额:根据企业所得税法规定的税率和计算方法,计算出应纳所得税额;(3)核对计算结果:核对计算结果是否正确,如有错误需要及时修改。

3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。

具体步骤如下:(1)结转以前年度亏损:将以前年度亏损结转到当年利润中;(2)抵扣已缴预缴税款:将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较,如果已缴预缴税款大于应纳所得税额,则可申请退款;如果已缴预缴税款小于应纳所得税额,则需要补交差额。

4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。

具体步骤如下:(1)填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》:该表格用于记录企业的预交款情况;(2)填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》:该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。

5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后,需要将相应的申报材料提交给税务机关。

具体步骤如下:(1)核对申报材料:核对申报材料是否完整、准确;(2)签署申报表格:企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章;(3)提交申报材料:将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。

企业所得税2024年汇算清缴操作流程

企业所得税2024年汇算清缴操作流程

企业所得税2024年汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2024年企业所得税汇算清缴:操作流程详解随着2023年度财务报表的尘埃落定,企业又迎来了一年一度的企业所得税汇算清缴的关键时期。

企业所得税汇算清缴程序和方法

企业所得税汇算清缴程序和方法

企业所得税汇算清缴程序和方法
企业所得税汇算清缴是指企业每年在经过了税务机关核定的企业所得
税预缴税额基础上,对当年度实际的应纳税所得额进行核算,计算出当年
度的企业所得税应纳税额与已预缴税额之间的差额,然后进行汇算清缴的
程序与方法。

以下是企业所得税汇算清缴的主要程序和方法:
1.确定纳税年度:企业所得税的纳税年度一般与企业的会计年度相同,纳税年度内的所得和费用才属于企业所得税纳税范围。

2.计算应纳税所得额:企业应根据企业所得税法及其实施细则的规定,对所得项目进行核算,包括营业收入、成本费用、资产处置等,计算出企
业实际应纳税所得额。

3.计算应纳税额:根据企业所得税法规定的税率及税法计算方法,对
实际应纳税所得额进行计算,得出企业当前年度的应纳税额。

4.对比预缴税额:将企业在纳税年度内已经预缴的企业所得税税额与
实际应纳税额进行对比,如果预缴税额大于实际应纳税额,则企业有退税
的权利;如果实际应纳税额大于预缴税额,则企业需要补缴税款。

5.缴纳税款或退税:企业根据实际应纳税额与预缴税额的差额,按照
税务机关的规定时间和方式,缴纳税款或申请退税。

1.差额调整法:根据实际应纳税额与预缴税额的差额,进行税款的调整。

如果实际应纳税额小于预缴税额,企业可以在年度结束后向税务机关
申请退税;如果实际应纳税额大于预缴税额,企业需要在规定的时间内补
缴税款。

2.递延法:适用于涉及到递延所得税的情况。

按照预缴税额和递延所
得税资产/负债的原值进行计算,如果实际应纳税额小于预缴税额,企业
可以在年度结束后向税务机关申请退税;如果实际应纳税额大于预缴税额,企业需要在规定的时间内补缴税款。

企业所得税汇算清缴软件操作说明

企业所得税汇算清缴软件操作说明

企业所得税汇算清缴软件操作说明
1.软件安装
选择默认路径进行安装,点击下一步直到安装完成。

2.系统登录及初始化
2.1.1.登录
系统初始登录密码为:123456
2.1.2.系统初始化
点击:下一

进行单位信息录入,需注意的是:
1、带星号的项目必须填写;
2、单位名称填写和税务登记证上必须一致;
3、输入注册编码(注册编码为:123456,请勿改动)
4、如不具备上网条件,请输入获得的注册码
3.报表填写
3.1.企业所得税申报
3.1.1.参数设置
除初始化时设置的参数外,还需要设置打印纸张,打开参数设置:
3.1.2.填写报表
1、企业所得税年报A类(适合查账征收企业使用)
请按照以下顺序填写报表:
2、企业所得税年报B类(适合核定征收企业使用)
填写时候注意两点:
第一点:采用定率征收的企业,表中三个核定方法(“按收入总额”、“按成本费用”、“按经费支出”),企业根据主管税务机关核定的其中一个核定方法进行填写。

第二点:采用定额征收的企业,在第12行填写应纳税所得额即可。

4.导出申报文件
选择路径→勾选税种→点击导出
5.申报查询、打印
进入到打印界面,在显示的报表里面选择一个进去,可以选择单一打印,也可以选择批量一次性把所有的报表打印出来,由于成功导出申报文件后,会在每张表下方生成一个校验码,这个校验码同申报文件的校验码是一致的,用于在税局申报进行校验码校对时,确定报表和电子明细是一致的。

验证码。

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则操作指南

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则操作指南

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则操作指南(修订稿)2010-3-17 09:19 来源: 中国注册税务师协会(修订稿)第一章总则第一条根据国家税务总局《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》(以下简称"汇算清缴鉴证业务准则"),制定本指南。

第二条本指南适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务。

第二章汇算清缴鉴证业务准备第三条根据汇算清缴鉴证业务准则第七条规定的承接汇算清缴鉴证业务应当具备条件,承接业务时应注意以下问题:(一)执行业务的注册税务师应具备专门知识、职业经验、专业训练和业务能力等四个方面的专业能力,正确判断鉴证材料的正确与错误。

不承揽不能胜任的鉴证业务,避免鉴证风险。

(二)应按照质量控制执行规范建立内部控制制度并能够有效运行,正常情况下能够保证内部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

避免控制缺陷造成的管理风险。

(三)汇算清缴鉴证业务证据未经鉴证,不得对客户的鉴证事项发表意见;对有关业务形成结论时,应当以充分、适当的证据为依据,不得以其执业身份对未鉴证事项发表意见。

避免事实不清楚证据不充分的情况下,发表不实的鉴证结论,而造成鉴证风险。

(四)鉴证时应充分估计鉴证中存在的风险,是否超出事务所的承担能力。

对超出事务所承担能力的风险,应考虑追加鉴证程序或终止鉴证业务。

第四条根据汇算清缴鉴证业务准则第八条的规定,承接汇算清缴鉴证业务前初步了解业务环境,应注意以下问题:(一)应与被鉴证人达成以下业务意向:鉴证项目名称、鉴证项目年度、鉴证项目要求、鉴证项目完成、鉴证收费金额、双方法律责任、生效条件。

(二)受托方承揽的鉴证业务具有合理的目的,在鉴证范围、取证条件等方面受到限制时,不允许执意恶性承揽;委托方不能为应付税务机关的申报管理要求,恶性压价不顾纳税风险作为委托条件,或者收买鉴证执业人员出具不适当的报告。

(三)按照委托要求评价和证明纳税申报的真实性、准确性、完整性,充分披露报告使用人需要的所有重要和重大的纳税申报信息。

企业所得税汇算清缴具体的操作流程

企业所得税汇算清缴具体的操作流程

企业所得税汇算清缴具体的操作流程
第一步:将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;
第二步:针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;
第三步:将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

汇算清缴所需资料:
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

所得税汇算清缴调增的会计处理
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;。

最新企业所得税汇算清缴操作指南

最新企业所得税汇算清缴操作指南

第一章企业所得税汇算清缴课程的内容结构:第一章企业所得税汇算清缴第二章应纳税额计算第三章资产的税务处理第四章资产损失的税前扣除第五章税会差异比较分析第六章税收优惠第七章其他特殊业务的所得税处理第八章特别纳税调整第九章企业所得税申报表的填写各章内容简介:第一章,围绕企业所得税汇算清缴,主要讲解现行税制下,两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求,系统简明的介绍汇算清缴的全过程,纳税人和税务机关各自的工作要求。

第二章~第六章,从汇算清缴的角度出发,系统的介绍收入、成本、费用等税前扣除项目,税收优惠政策和如何办理优惠,最终确定应税所得额和税额;考虑报表的填报需要,专门设置章节分析比较了税会差异。

第七章~第八章,主要是考虑政策的完整性和前瞻性,针对一些特殊政策进行了讲解陈述,诸如房地产开发经营、企业重组并购、反避税调整等,以适应不同企业的特殊需要。

第九章,经过前述所得税汇算过程讲解,相继确定了各个税收要素后,本章顺理成章地讲解了如何进行所得税申报填表工作及注意事项。

上述各章内容构成了完整的企业所得税汇算清缴全过程,在操作指引中,结合实务解惑、经典案例、行业快讯、相关阅读等,让大家从不同角度理解最新企业所得税政策及汇算清缴的处理过程。

本章内容简介:围绕企业所得税汇算清缴,主要讲解现行税收政策下,两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求,系统简明的介绍汇算清缴的全过程,纳税人和税务机关各自的工作要求。

第一节汇算清缴概述一、汇算清缴的定义汇算清缴是企业所得税征收管理的一个特定程序。

众所周知,企业所得税是一个年度性的税种,也就是说纳税人应当就一个公历年度内取得的应纳税所得额,按照适用税率计算缴纳企业所得税。

如此,对纳税人来说,也就应当在年度终了后计算缴纳企业所得税。

但是,如果纳税人全部在年度终了后才计算缴纳企业所得税,那么将会不可避免地引发两个问题:一是不利于税收收入的及时均衡入库,无法保证财政预算收支的平衡;二是不便于纳税人合理安排资金,特别是可能使得纳税人一次性缴纳的所得税税款过大而影响纳税人的资金周转。

广东税务企业所得税汇算清缴操作流程

广东税务企业所得税汇算清缴操作流程

广东税务企业所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!广东税务:企业所得税汇算清缴操作指南在广东经营企业的朋友们,每年的所得税汇算清缴是一项重要的财务工作。

企业所得税申报操作流程2024

企业所得税申报操作流程2024

企业所得税申报操作流程2024下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2024年企业所得税申报操作流程详解随着2024年的到来,企业又将迎来一年一度的企业所得税申报工作。

小微企业所得税汇算清缴申报流程

小微企业所得税汇算清缴申报流程

小微企业所得税汇算清缴申报流程全文共5篇示例,供读者参考所得税汇算清缴是每一年都要做的事情,企业所得税汇算清缴什么时候开始?所得税汇算清缴的流程又是什么?一起来看看企业所得税的汇算清缴怎么做吧!企业所得税汇算清缴所得税汇算清缴,是指纳税人缴纳企业所得税,按年计算,分月或分季预缴(企业所得税条例明确的,但一般是按季),年度终了后汇算清缴,多退少补。

汇算清缴的主体是纳税人,即由纳税人在税务规定的时间内完成自行汇算,也称为自查。

以后如果被税务检查出问题,就可能被定为偷税,除了补税外,还要加收滞纳金和罚款。

纳税人应及时学习有关税收政策(最好能参加税务的汇算培训)掌握《企业所得税税前扣除办法》,不仅是所得税方面的,还有其他税费方面的政策,因为税前列支的税费如果计提缴纳有错,也直接影响所得税的计算。

企业所得税汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

比如,年企业所得税汇算清缴时间:年1月1日至5月31日。

企业所得税汇算清缴征收对象企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

增值税纳税申报期和汇算清缴时间有变化近日,国家税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》,为确保营改增试点纳税人能够顺利完成首期申报,明确增值税纳税申报期事项,同时明示了汇算清缴时间调整事项。

1、5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人,6月份增值税纳税申报期延长至年6月27日。

2、根据工作实际情况,省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可以适当延长年度企业所得税汇算清缴时间,但最长不得超过年6月30日。

3、实行按季申报的原营业税纳税人,5月申报期内,向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税;年7月申报期内,向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

所得税汇算清缴所需资料1、营业执照副本复印件2、国税、地税副本复印件3、年度总账、明细账、会计凭证4、本年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)5、验资报告6、以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件7、存货盘点表、银行对帐单、余额调节表8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单9、资产所有权的证明的复印件10、有关享受税务优惠政策的xx复印件11、基本情况表企业所得税汇算清缴操作程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表,向主管税务机关办理年度纳税申报。

湖北企业所得税汇算清缴操作流程

湖北企业所得税汇算清缴操作流程

湖北企业所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!湖北企业如何进行2021年度的企业所得税汇算清缴随着2021年度财务报告的完成,湖北的企业进入了年度企业所得税汇算清缴的关键阶段。

2020年度企业汇算清缴操作流程

2020年度企业汇算清缴操作流程

2020年度企业汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2020年度企业汇算清缴操作流程详解在企业的财务管理中,年度汇算清缴是一项至关重要的工作。

重庆企业汇算清缴操作流程

重庆企业汇算清缴操作流程

重庆企业汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!一、重庆企业汇算清缴的含义汇算清缴是指企业在一定时期内(通常为一年)计算其应纳税所得额、应纳税额,以及已预缴税款和应退税款,通过汇总计算后,多退少补的过程。

2024年广东汇算清缴操作流程

2024年广东汇算清缴操作流程

2024年广东汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2024年广东省企业所得税汇算清缴操作流程详解随着2024年的财年结束,广东省的企业即将迎来一年一度的企业所得税汇算清缴工作。

所得税汇算清缴流程是怎样的

所得税汇算清缴流程是怎样的

所得税汇算清缴流程是怎样的对于企业和个人来说,所得税汇算清缴是一项重要的财务工作。

它不仅关系到税务合规,还直接影响到财务状况和税收负担。

那么,所得税汇算清缴的流程究竟是怎样的呢?接下来,让我们一起详细了解一下。

首先,我们要明确什么是所得税汇算清缴。

简单来说,所得税汇算清缴就是纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

在开始汇算清缴之前,准备工作必不可少。

这包括整理和收集全年的财务资料,如会计凭证、账簿、报表等,同时要对各类收入、成本、费用等进行详细的分类和核算。

另外,还需要熟悉和掌握最新的税收政策和法规,以确保在汇算清缴过程中能够准确计算应纳税额。

接下来就是填写纳税申报表。

纳税申报表的种类和格式会根据纳税人的类型(企业或者个人)以及具体的税收政策有所不同。

对于企业来说,通常需要填写《企业所得税年度纳税申报表》,包括主表和一系列的附表,如收入明细表、成本支出明细表、纳税调整项目明细表等。

在填写申报表时,一定要认真仔细,确保数据的准确性和完整性。

每一个数据都要有相应的财务资料作为支撑,避免出现随意填写或者估算的情况。

完成申报表的填写后,就需要进行纳税调整。

纳税调整是汇算清缴中的关键环节。

这是因为企业在会计核算中遵循的会计准则和税务法规之间可能存在差异,导致会计利润和应纳税所得额不一致。

例如,业务招待费、广告费、职工福利费等在会计核算和税务处理上的规定就有所不同。

在进行纳税调整时,要按照税收法规的规定,对这些差异进行调整,增加或者减少应纳税所得额。

在完成纳税调整后,就可以计算应纳税额和应补(退)税额了。

应纳税额的计算通常是根据应纳税所得额乘以适用的税率得出。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
实行查账征收、经认定的高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2015〕63号)
非公有制企业党组织工作经费纳入管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
2015年度企业所得税汇算清缴
主要涉税事项申报指南
所得税汇算清缴期间,若有不清楚的事宜或政策发生变化可向当地主管税务机关咨询或拨打全省统一12366纳税服务热线电话或者965432航信咨询电话。
税收
事项
年度汇算清缴申报、备案及相关报表填报要求
政策依据
查账征收年度纳税申报表的选择
实行查账征收企业所得税的居民纳税人使用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
A105000-A105120表按照发生业务会计核算与税收相关法律法规差异相关原则判断选填,需要特别注意的是:
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》、A105070《捐赠支出纳税调整明细表》、A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》、A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》发生相关事项,不存在税会差异也要填报(会计支出即须填报);A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》,第1至14行适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等规定,享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。第15至28行适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定,由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧,以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报,主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案,不承担纳税调整职责,适用加速折旧政策在全年每月税法折旧额都小于会计折旧额的企业不填报该表。
发生跨地区经营并进行税款分配选填A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》、A109010《企业所得税汇总纳税企业分支机构所得税分配表》。
税收优惠:A107010-A107050表根据企业自身备案情况选填,主要特别注意几点:一是按照优惠事项相关原则进行判断选填,取得高新技术企业资格的纳税人均需要填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》,高新技术企业亏损的,填写本表第1行至第28行。二是“以表代备”,企业通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续,不再另行填写《备案表》。主要有:企业享受小型微利企业所得税优惠、固定资产加速折旧、单位价值低于5000元固定资产一次性扣除和低于100万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策。三是注意转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围,自2015年10月1日起执行,之前转让的非独占许可使用权取得的技术转让所得不能享受减免政策,不能填报A107020《所得减免优惠明细表》。四是注意享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人无论企业本年是否盈利,只要有新增符合条件的投资额或者从有限合伙企业分得应纳税所得额,既使本年不抵扣应纳税所得额,也需填报A107030《抵扣应纳税所得额明细表》。
二级分支机构分摊并就地缴纳企业所得税年度汇算清缴申报申报表选择
地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》。
二级分支机构根据总机构A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报。年度终了之日起五个月内,由实行汇总纳税的二级分支机构,将总机构A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印件,随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类,2015年版)》报送。
建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部预缴企业所得税
建筑企业按月或按季向项目部按项目实际经营收入的0.2%向所在地主管税务机关预缴企业所得税,年度汇算清缴申报时填入A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)第32行“本年实际已预缴的所得税额”。
《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)、《安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于进一步明确建筑安装业所得税的有关问题的公告》(安徽省国家税务局 安徽省地方税务局2013年第1号)、《安庆市地方税务局 安庆市国家税务局关于贯彻落实<安徽省地方税务局 安徽省国家税务局关于进一步明确建筑安装业所得税管理有关问题的公告>意见的通知》(宜地税发〔2014〕32号)
企业职工薪酬支出
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。
核定(定率)征收年度纳税申报表的选择
实行核定应税所得率征收的纳税人使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版))》进行年度企业所得税汇算清缴申报。
《国预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)
特别注意事项:1.发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况,对应年度需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
2.企业按照重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额,以及因企业分立转出的可弥补亏损额,填报本表“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”时,注意转入亏损以“-”号表示,转出亏损以正数表示。
年度汇算清缴时,如果企业发生该项经费或进行纳税调整,可以通过A105050《职工薪酬纳税调整明细表》的第12行“其他”进行申报和调整。
《中共中央组织部财政部国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费支出问题的通知》(组通字〔2014〕42号)
年度汇算清缴时,只要会计上发生相关职工薪酬相关支出,不论是否纳税调整,均需填报A105000《纳税调整项目明细表》。
政策性搬迁所得申报
企业应当自搬迁开始年度的年度汇算清缴申报时,向主管税务机关(包括迁出地和迁入地)报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。
企业搬迁完成当年,在年度汇算清缴申报时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。
《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)、《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)
《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)>的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)、《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2015年第3号)
“3+4”原则判断企业所得税年度纳税申报表的填报。“3”:“业务相关原则”、“层层递进原则”、附表优先原则。
填报技巧:一是理清横向项目“前*年度”与该表第1列“年度”的对应关系;二是按年度从上向下顺着填,同一年度填报是从左往右顺着填;三是运用十字检验法检验是否填列错行错列,从行次看当某“年度”纳税调整后所得大于等于零时,同一行第5-10列不应该填列数字;从列次看当“前*年度”纳税调整后所得小于零,其同一列第1-6行不应填列数字。
业务相关原则:发生与表单填报内容有关的业务,即需要选填。
层层递进原则:表单之间有层级关系的,即需要递进选填。
附表优先原则:有附表的必须先行填报附表。
“4”: “会计核算”、“纳税调整”、“经营情况”、“税收优惠”
会计核算:A101010-A104000表A101010-A104000表按照会计口径数据填报。
经营情况:A106000、A108000-A108030、A109000-A109010的选填按照经营情况相关原则进行判断选填。
发生亏损或弥补以前年度亏损选填A106000《企业所得税弥补亏损明细表》;
发生境外业务选填A108000《境外所得税收抵免明细表》及对应下层附表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》;
不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
2015年及以后年度汇算清缴,《企业基础信息表》(A000000)及填报说明进行了修改,注意 “107从事国家非限制和禁止行业”项目修改为“107从事国家限制或禁止行业”。特别注意填报时企业根据自己从事的行业进行判断勾选,对从事国家限制或禁止行业,选择‘是’,其他选择‘否’。
相关文档
最新文档