万科成本审计方案

成本信息管理审计方案

二、审计程序

（一）资料收集清单

搜集资料.doc

（二）内控环境分析

编制：张珂翌审核：批准：【抄送】

编制：张珂翌 审核： 批准：

【抄送】

成本信息审计内控环境分析.doc

（三）重要指标及要点核实

实地考察，关注配套设施建造情况（数量、位置、形式、面积），工程进度。

核实面积指标：对照项目规划许可证和销售许可证，检查与目标成本编制所使用的面积指标是否一致？若对原规划指标进行了调整，检查是否经过规划部门审批，买卖合同和销售宣传资料如何约定（如车位比）？是否存在销售承诺风险？

核实产权：检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约定和销售宣传资料，核实产权归属

（四）项目成本状况分析测试

结算成本的充分性(即 “少结成本问题”)——结算成本与动态成本的比较

结算成本与动态成

本比较测试.xls

目标成本控制状况——目标成本与动态成本的比较

目标成本与动态成

本比较测试.xls

动态成本变动状况——审计期间多时点动态成本比较

动态成本比较测试.

xls

（五）分摊原则分析测试

地价分摊测试

地价分摊测试底稿.

xls

六大类分摊项目（除地价）中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试

跨期分摊的合理性

及完整性.xls

编制：张珂翌 审核： 批准：

【抄送】

（六）目标成本编制的规范性测试

目标成本规范性测

试.xls

（七）动态成本信息录入完整性、及时性测试

动态成本测试底稿.xls