试论上市公司财务造假的防范毕业论文
《2024年我国上市公司财务造假案例研究》范文
《我国上市公司财务造假案例研究》篇一一、引言上市公司财务造假是资本市场健康发展的重要威胁之一。
近年来，我国资本市场中频繁出现的上市公司财务造假事件，严重损害了投资者的利益，影响了资本市场的公信力。
本文以我国上市公司财务造假案例为研究对象，深入分析其背景、手段及影响，并提出防范和治理措施。
二、上市公司财务造假背景及手段（一）背景我国资本市场在快速发展过程中，部分上市公司为了追求短期利益，不惜采取财务造假等手段来粉饰财务报表，误导投资者。
此外，监管机制不完善、法律制度不健全以及信息披露不透明等因素也为上市公司财务造假提供了可乘之机。
（二）手段1. 虚构收入和利润：通过虚构合同、伪造发票、提前确认收入等方式，虚增公司收入和利润。
2. 资产减值准备计提不足：对不良资产不进行充分计提减值准备，以保持资产的高估值。
3. 关联交易非关联化：通过复杂的交易结构将关联交易非关联化，掩盖真实的交易关系。
4. 操纵现金流量表：通过操纵经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，改变现金流量的结构。
三、我国上市公司财务造假案例分析（一）案例一：某科技公司财务造假事件某科技公司通过虚构合同、伪造发票等方式，虚增收入和利润，导致其财务报表严重失真。
此外，该公司还通过关联交易非关联化、操纵现金流量表等手段，掩盖真实的财务状况。
最终，该公司被证监会查处，相关责任人受到法律制裁。
（二）案例二：某地产公司财务造假事件某地产公司为了维持高估值，对不良资产不进行充分计提减值准备，导致其资产质量严重下滑。
此外，该公司还通过复杂的交易结构将关联交易非关联化，掩盖真实的交易关系。
最终，该公司的股价大幅下跌，投资者损失惨重。
四、财务造假的影响及危害上市公司财务造假严重影响资本市场公信力，损害投资者利益，扰乱市场秩序。
具体影响及危害如下：1. 误导投资者决策：财务造假导致投资者无法获取真实的财务信息，从而做出错误的投资决策。
2. 损害公司信誉：财务造假会使公司信誉受损，影响其品牌形象和市场份额。
上市公司财务报告舞弊探讨[合集5篇]
![上市公司财务报告舞弊探讨[合集5篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/6809b02402d8ce2f0066f5335a8102d276a261f6.png)
上市公司财务报告舞弊探讨[合集5篇]第一篇：上市公司财务报告舞弊探讨上市公司财务会计报告舞弊探讨上市公司财务会计报告舞弊探讨摘要上市公司的财务报告舞弊一直是证券市场的“痼疾”，并一直令会计界头痛的问题。
这不仅仅危害到市场本身的公平性，阻碍市场健康的发展，而且伤害到各个利益相关者得切身利益，使他们的投资心理蒙上了一层阴影。
如何对财务报告舞弊行为进行有效治理,这不仅是理论研究者和会计实务人员探讨的课题，更是广大财务报告使用者共同关注的焦点。
鉴于此，本文将要分析上市公司的财务报告舞弊产生的原因以及遏制舞弊的方法，旨在对投资者有所帮助。
关键词;上市公司；财务报告；舞弊问题上市公司财务会计报告舞弊探讨目录会计舞弊的原因分析.............................................1 1.1 法律环境的缺陷................................................1 1.2 证券市场相关制度的不完善......................................1 1.2.1 “IPO”制度..............................................1 1.2.2 配股政策.................................................2 1.3 行政监督管理体制不合理、监督不到位............................2 1.4 会计准则和制度的空隙..........................................2 1.5 公司治理结构的缺陷............................................2 2 财务报告舞弊防范预警、治理方法的探讨......................3 2.1 加强上市公司外部监管. (3)2.2 加强上市公司内部监督..........................................4 2.2.1 加强内部审计.............................................4 2.2.2 完善上市公司的内部治理结构...............................4 2.2.3 提高注册会计师审计的独立性和审计质量.....................4 3 结论..............................................................4 主要参考文献. (5)上市公司财务会计报告舞弊探讨会计舞弊的原因分析1.1 法律环境的缺陷首先, 是受法律制度的科学性制约。
上市公司财务造假分析毕业论文
上市公司财务造假分析毕业论文
标题：上市公司财务造假分析：原因、影响与对策
摘要：
财务造假作为一个长期困扰上市公司的问题，在近年来逐渐引起了人们的关注。
本文通过对财务造假的定义、原因以及对公司和股东的影响进行综合分析，并提出了相应的对策，以期在一定程度上减少上市公司财务造假的发生。
1.引言
上市公司作为市场经济中的重要组成部分，其财务状况的真实性直接影响到股东权益和市场信心。
然而，近年来财务造假问题频频发生，造成了严重的社会经济损失。
本文将围绕财务造假的原因、影响以及对策进行研究。
2.财务造假定义
财务造假是指上市公司为了达到虚假的财务目标而采取欺诈性行为，通过篡改财务信息、虚增收入、虚减成本等手段虚构或隐藏真实的财务状况。
3.财务造假的原因
财务造假的原因多种多样，主要包括：管理层的个人动机，市场竞争压力，财务报表监管滞后与财务困境。
4.财务造假的影响
财务造假不仅对公司自身造成严重影响，还对股东、债权人、投资者以及整个市场产生负面影响。
具体表现为：股权争议加剧、投资者信心动摇、市场乱象蔓延等。
5.对策建议
为了减少上市公司财务造假的发生，我们应该从以下几个方面进行切实的改进：完善内部控制机制、加强监管力度、加大惩罚力度、增强投资者保护意识、加强舆论监督等。
6.结论
财务造假是一个严重的问题，对上市公司和整个市场都带来很大的负面影响。
只有通过多方合力，从根本上减少财务造假的发生，才能够恢复市场信心，保护股东权益，保障市场的稳定发展。
试论我国上市公司会计造假的有效防治措施研究论文
试论我国上市公司会计造假的有效防治措施研究论文试论我国上市公司会计造假的有效防治措施研究论文目前，我国上市公司的会计造假现象已成为普遍的问题，如何防治会计造假，重拾投资者信心，已成为社会各界共同关注的焦点，那么如何控制会计造假现象呢?本文根据上文提出的原因阐述了下列几项措施：一、我国上市公司的会计造假成本，减少会计造假收益上市企业进行会计造假的根本原因还是利益关系，这与我国当前会计收益与会计造假成本配备不合理有直接的关系，上市公司会计造假的的低成本高收益让数不清的上市企业高层前仆后继、挺而走险。
所谓“釜底抽薪”，要想彻底打击当前会计造假行为，从企业层面来说，首先应该提高会计造假成本与收益的配比度，使高收益伴随着更高的成本。
如何提高上市企业会计造假的成本呢?首先提高会计造假的直接成本。
法院和证监会密切配合，形成严厉的处罚机，对于己发现的上市企业会计造假行为，立刻给予严厉的道德处罚、经济处罚、行政处罚严;然后应提升会计造假行为的预期成本。
现在我国上市公司会计造假如此猖狂，过轻的处罚就是导致会计造假行为的直接动因，因此提高证劵法、会计法等对会计造假行为主体的处罚力度，让会计造假成为上市公司的`禁区，轻易不敢涉足，就成为控制会计造假的直接手段。
最后提升会计造假的间接成本，我们应该树立会计造假不仅仅承担经济责任还要承担民事责任的观念，因此加强上市企业会计造假行为的民事法律监督和加大处罚，就成为我们打击会计造假的必要手段。
二、快建立和完善会计法律法规体系1、完善法我国相应的律法规体系，要加强政府对会计造假的监管力度建立我国关于上市公司法律法规体系，使我国会计、财务、审计的法律法规进一步完善，使我国上市公司有法可依，有章可循。
不仅如此，还应对还应该修订那些不利于我国经济发展的法规条例，特别是那些入世以来，不符合国际会计条例，不能和国际接轨的准则，让我们国家在经济方面真正的成为法制社会。
大力宣传，认真贯彻会计法律法规，让会计人员在来会计工作中树立法律意识的同时，也要切实保障他们的权利能够依法行使。
上市公司财务造假分析毕业论文
上市公司财务造假分析动因分析及治理对策摘要：随着市场经济的发展，上市公司逐渐增多，其上市公司财务造假的现象越来越严重，财务造假的形式也呈现出多样性和隐蔽性。
财务造假会导致会计信息的失真，引起会计诚信危机，给国家和广大的投资者带来巨大的危害和损失，一方面对相关部门也发起了挑战。
自2002年底世界上最大的能源交易商安然公司轰然倒塌后，一直称为世界上最为发达最为成熟的美国资本市场沉陷于上市公司作假丑闻的漩涡之中。
美国财务造假好像一颗定时炸弹，引爆了广大投资者心理的不满，由此也引起了全球各界的重视和关注。
本文选取国内12家上市公司为例，通过案例分析了解到上市公司财务造假主要通过虚增利润、关联交易和资产重组等手段，其造假原因主要分为内部和外部两个方面，进一步针对常用手段以及原因提出规避和治理建议。
关键词：上市公司；财务造假；治理建议The listed company financial fraud analyseAbstract：Along with the development of market economy ,the listed company the listed company ,the listed company financial fraud phenomenon more and more serious ,The form of financial fraud also presents diversity and concealment.the financial fraud will lead to distortion of accounting information ,accounting credit crisis ,great harm to the state and the vast majority of investors and losses ,on the one hand,also launched a challenge to relvevant departments ,since the end of 2002 the words largest energy trader eworn collapsed.has been called the worlds most advanced the most mature of us capital markets the mealstrom of subsidance in the listed companys fraud scandal .Americas financial fraud like a time bomb,detonateded the investor psychology,which has caused global attention and concern from all walks of life.based on the analysis of present situation and reason of financial fraud of listed company ,on the basis of further analyze the common ways of financial fraud of listed companies to adopt ,finally some suggestions are put forward.key words：the listed company; financial fraud; management advice毕业论文（设计）授权使用说明本论文（设计）作者完全了解 ____学院有关保留、使用毕业论文（设计）的规定，学校有权保留论文（设计）并向相关部门送交论文（设计）的电子版和纸质版。
财务造假的手段分析与防范措施毕业论文
财务造假的手段分析与防范措施毕业论文目录第一章绪论 (1)1.1 研究的背景 (1)1.2 研究的意义 (1)1.3 研究的思路与内容 (2)第二章财务造假的特征与危害 (3)2.1 财务造假的特征 (3)2.2 财务造假的原因 (4)2.3 财务造假的危害 (5)第三章财务造假的手段 (8)3.1 虚增资产 (8)3.1.1虚增流动资产 (8)3.1.2虚增固定资产 (8)3.2 虚增利润 (8)3.2.1虚增收入 (8)3.2.2 虚减成本与费用 (9)3.3 隐瞒信息 (9)3.3.1 信息披露主体存在问题 (9)3.3.2不按时披露重大信息 (10)3.4 其他舞弊手段 (10)3.4.1操纵子公司或空壳公司 (10)3.4.2利用内部控制管理上的缺陷 (11)第四章财务造假的防范措施 (12)4.1 完善会计内部控制制度 (12)4.2 明确责任并加强信息管理 (12)4.3 完善审计制度 (13)4.4 加强会计职业道德建设 (14)4.5 加强会计工作管理 (14)第五章结论 (16)参考文献 (21)谢辞 (22)附录一中文译文附录二英文原文财务造假的手段剖析与防范措施第一章绪论1.1研究背景进入二十一世纪以来，尤其是加入WTO之后，我国经济不断高速增长。
社会主义市场经济制度日益完善与发展，经济总量不断上升，国营企业规模不断扩大，私人企业也如雨后春笋一般蓬勃发展，我国的经济进入了前所未有的蓬勃发展。
近期，我国又超越了日本，一跃成为了仅次于美国的第二大经济体。
随着社会经济的不断发展，随之而来的，不只是人民生活水平的提高和国力的增强。
还有随着经济高速发展带了的一系列问题，其中会计制度的发展与完善成为了国人关心的重要问题。
会计法律制度是指国家权力机构和行政机关指定的各种会计规范性文件的总称，她是调整会计关系的法律规范。
俗话说：“没规矩，不成方圆。
”无论是竞技比赛还是下棋对弈，都需要各自的游戏规则，会计师一向严肃的工作，必须遵守一定的规则。
上市公司财务造假分析毕业论文
上市公司财务造假分析毕业论文标题：上市公司财务造假的分析摘要：本文通过对上市公司财务造假问题进行分析，探讨了造假的原因、影响以及如何预防造假等方面的问题。
通过对相关研究文献的梳理，结合国内外真实案例的分析，提出了一些建议和措施，以帮助投资者识别潜在的财务造假风险，并提高市场对上市公司信任度，提高市场运行的效率。
一、引言财务造假作为一个重要的课题，一直受到学术界和实践界的关注。
经过多次大规模财务丑闻和国际金融危机，人们对于财务造假的重要性有了更深刻的认识。
本文旨在通过对上市公司财务造假进行分析，提供一些对于解决这个问题的思路和方法。
二、财务造假的原因财务造假的原因主要包括市场竞争压力、公司绩效考核和激励机制、监管不力等。
本节通过对这些原因进行深入的分析和论述，以帮助投资者更好地理解造假的动因。
三、财务造假的影响财务造假对于公司和投资者都有着极为严重的影响。
本节通过对影响方面的分析，帮助投资者更好的识别潜在的财务造假风险，提高投资决策的准确性和效率。
四、财务造假的预防措施在防范财务造假方面，本文提出了一些预防措施，包括加强内部控制、完善监管制度、提高信息披露的透明度等。
这些措施如果能够得到有效的实施和落实，将有助于提高上市公司财务信息的可靠性和透明度。
五、总结与展望通过分析上市公司财务造假的原因、影响以及预防措施，可以看出解决财务造假问题需要从多个方面入手，包括加强监管、提升企业内部控制以及提高投资者的警惕性等。
在未来的研究中，可以进一步探讨财务造假的特点以及如何更加准确地识别潜在的财务造假行为。
关键词：上市公司、财务造假、分析、原因、影响、预防措施。
上市公司财务会计报告舞弊的研究论文
上市公司财务会计报告舞弊的研究论文随着全球经济的迅速发展，上市公司财务会计报告舞弊也频频曝光，使整个世界资本市场都笼罩在财务会计报告舞弊的阴影中。
与此同时，国内经济蓬勃发展，上市公司数量激增，一些上市公司由于不同目的，进行财务会计报告舞弊，以获得大量投融资。
这种舞弊行为的存在，干扰了证券和资本市场的正常秩序。
通过分析财务会计报告舞弊的有关研究，得出了上市公司财务会计报告舞弊的理论形式及影响因素，提出防范财务会计报告舞弊的对策，提高证券市场监管效率，抑制财务会计报告舞弊行为产生，保护投资者的利益，保护证券市场的稳定发展。
对于上市公司财务报告舞弊问题，如果不加强打击和治理，我国的证券市场就很难良性地发展，而投资人的经济利益也会受到一定程度的消极影响。
只有通过分析上市公司财务报告舞弊问题形成的原因并提出相应的对策，才会有效的改变证券市场、进一步使资源有效配置和达成保障经济平稳运行的前提。
因此，通过对财务会计报告舞弊的危害、形成因素的分析稳定证券市场交易，从而找到防范措施，稳定证券市场交易，使投资者做出正确的投资决策。
一、上市公司财务会计报告舞弊的表现形式(一)利用会计报表作假。
利润表的粉饰直接影响到资产负债表的真伪。
虚构收入，达到虚增利润的结果;故意提前或延迟收入确认时间，使当期收入提高或降低;上市公司最常用的手法就是将可能在以后期间发生的损失在当前盈利状况良好的情况下提前确认，这样做的目的就是平衡企业的盈利状况不会造成后期的突然亏损;公司将本期己实际发生的费用或损失暂不确认以提高当期盈利水平[1];将本期的费用确认为资本化支出可以有效地隐藏费用化支出从而达到虚增资产的目的。
(二)利用表外披露内容舞弊。
表外信息指跨级报表的编写者提供给报表使用者有助于正确了解企业状况的内容的表内不能传达的情况。
表外信息有助于相关使用者更好的了解公司状况、或有关事项和未来发展等重要信息，对表内信息的补充内容起到了解释和说明的作用[2]。
我国上市公司会计造假现象分析及审计防范探讨论文
我国上市公司会计造假现象分析及审计防范探讨论文目前，我国上市公司会计造假现象层出不穷，给投资者带来了严重的财产损失，也给我国资本市场的健康发展带来了重大隐患。
本文旨在对我国上市公司会计造假现象进行深入分析，并提出相应的审计防范措施。
一、我国上市公司会计造假现象分析1.动机：造假主要源自公司追求财务指标的短期效益，以及经营者个人私利等方面。
比如，为了实现公司财务指标的要求，上市公司可能会采取虚增收入、突出利润等手段。
此外，为了满足股东、投资者等的期望，上市公司也可能通过造假来提高公司的市值和股价。
2.手段：上市公司会计造假的手段多种多样，常见的包括：虚增收入、隐匿负债、披露不完整、虚增资产、变相数字游戏等。
其中，虚增收入是最常见的手段之一，通过虚构销售收入、伪造合同等方式来增加公司的营业收入。
3.后果：上市公司会计造假不仅会给投资者带来财产损失，还会对我国资本市场的信誉和稳定性造成重大威胁。
当投资者发现上市公司存在会计造假行为时，通常会选择抛售股票，从而导致股价暴跌，整个资本市场也会受到冲击。
此外，会计造假还可能引发金融风险，对我国经济的稳定发展产生不利影响。
二、审计防范探讨1.加强审计监管：加大对上市公司的审计监管力度，建立审计监管机制，严格审计人员的职责和行为规范。
同时，加强对会计师事务所的监管，提高审计质量，减少审计漏洞和失误。
2.建立内部控制制度：上市公司应制定和完善内部控制制度，通过内部控制来预防会计造假行为。
内部控制制度应包括：完善的风险管理制度、严格的财务核算制度、合理的岗位分工和权限设置等。
3.加强信息披露：上市公司应按照相关法律法规要求，及时、真实、完整地披露公司的财务状况和经营情况。
同时，加强对信息披露的监管，提高披露质量和透明度，增强投资者的信任和依赖。
4.加强监管合作：加强监管部门之间的合作和协作，建立跨部门合作机制。
各监管部门应共享信息，加强对上市公司的监管，及时发现和处置会计造假行为，形成合力，共同维护资本市场的健康发展。
上市公司财务舞弊行为的识别与治理研究毕业论文
上市公司财务舞弊行为的识别与治理研究摘要一直以来，上市公司财务舞弊行为受到社会各界的广泛关注。
随着我国证券市场的快速发展，越来越多的投资者参与到其中，财务舞弊早已不仅仅是一个会计学界的问题，它已经成为打击中小投资者的投资信心、持续健康法杖的重要问题。
财务舞弊行为的盛行，尤其是近几年诸如郑百文科龙电器等大型上市公司财务舞弊案件的曝光，让大家意识到了财务舞弊的危害之深、影响之大。
在国外，由于安然、施乐以及世界通讯等世界五百强企业的财产舞弊丑闻给国际资本市场造成了严重损害，彻底打击了投资者对资本市场的信心，最终使得美国国会痛下决心出台了萨班斯法案。
该法案的出台标志着资本市场在坚决打击财务舞弊的道路上又前进了一步；但是，财务舞弊行为不会就此戛然而止，随着上市公司舞弊手法不断翻新、涉案金额不断增加，坚持不懈地打击财务舞弊行为注定是一条漫长而又曲折的道路。
本文首先介绍了国内外学者关于财务舞弊的研究，紧接着解释了财务舞弊的基本概念，并从博弈理论、内部人控制理论、契约理论、委托代理理论、产权理论、有限理性理论等七个方面阐述引发财务舞弊的理论假说，并通过实证分析对假说进行了验证，最后得出结论。
关键词：上市公司；财务舞弊；公司治理Research on the identification and governance of financialfraud of listed companiesAbstractAll along,the financial fraud of listed company has been concerned by public.With the rapid development of Chin a’s securities market and more and more investors o participate in it,Financial fraud is not just an accounting issues one that undernines of small and medium investors and hinder the sustained and healthy devrlopment of securities market.The prevalence of financial fraud in big company,such as Zhengbaiwen,kelong,let everyone aware of the danger and influence of financial of financial embzzlemen.In west country,the Enron,Xerox,and WorldCom and other world 500 strong entherprises were involved in the financial fraud scandal,that caused serious damage in international capital markets and completely undermined investor confidence in capital markets,so the United States Congress introduced the Sarbanes-Oxley Act determination.The Actmarks that we go-ahead on the road Of fighting against financial fraud.But financial fraud will not be the end,with the change ithe types of financial fraud and increasing amount,The fight against financial fraud is bound tobe a long and winding road.This thesis introduces the study of domestic and foreign schoolars on financial the is a enbezzlemen,the basic concepts of financial embezzlemen and then explain reasonoffinancial embezzlemen from the game theory,bounded rationality theory.Key Word:Listed companies;Financial fraud;Corporate governance目录摘要 (I)Abstract (II)第1章绪论 (1)1.1研究目的和意义 (1)1.1.1 研究目的 (1)1.1.2 研究意义 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (2)1.2.2国内研究现状 (3)1.3 研究方法及内容 (3)1.3.1 研究方法 (4)1.3.2 研究内容 (5)第2章财务舞弊的理论基础 (6)2.1上市公司财务舞弊的概念 (6)2.2财务舞弊特征 (6)2.2.1公司基本特征 (7)2.2.2公司治理特征 (7)2.2.3 舞弊行为特征 (8)第3章财务舞弊原因与识别 (9)3.1财务舞弊的原因分析 (9)3.1.1法律制度存在缺陷 (9)3.1.2监管和处罚力度不够 (9)3.1.3高管动机不纯 (9)3.1.4内部控制失灵 (10)3.2财务舞弊的识别 (10)3.2.1利用有效的审计程序 (10)3.2.2谨慎对待准备金项目 (11)3.2.3关注存货项目 (11)3.2.4关注纳税情况 (11)3.2.5关注经营情况 (11)第4章上市公司财务舞弊治理的对策 (12)4.1财务舞弊的治理 (12)4.1.1加强财务舞弊的识别 (12)4.1.2完善监事会制度 (12)4.1.3改善公司内部的激励制度 (12)4.1.4完善会计准则和会计制度 (13)4.1.5建立内部审计制度 (13)4.2财务舞弊的防范措施 (13)4.2.1需加强职业道德教育 (13)4.2.2加强上市公司内部治理结构建设 (13)4.2.3注重诚信教育，树立职业道德 (14)第5章案例分析 (15)5.1万福生科案例概述 (15)5.2万福生科案例启示 (16)结论 (17)参考文献 ............................................................................................................................ 18-19致谢 (20)第1章绪论1.1研究目的和意义1.1.1研究目的财务舞弊是我国当前经济生活中普遍存在的现象和十分突出的问题，范围较大，涉及到经济、文化、教育和政府管理各个领域，而且这种现象有进一步蔓延和愈演愈烈的趋势，给国民经济的正常运转、政府公信力以及企业形象造成了很大的影响。
浅谈上市公司财务造假的防范措施
工作交流浅谈上市公司财务造假的防范措施◎文/曹晓琴摘 要：财务信息是上市公司向社会公众公布其经营状况的主要窗口，然而财务造假却严重破坏了财务行业的诚信，给许多信息使用者提供了错误信息，进而导致错误的决策，带来的损失无法估量，如何有效防范财务造假显得尤为重要。
通过分析上市公司财务造假的影响因素，提出了防范措施，希望能净化上市公司财务信息环境，使上市公司蓬勃发展。
关键词：上市公司；财务造假；防范1 财务造假造成的后果1.1 对会计行业发展的影响诚实守信是社会公德的基本要求，是每个公民的最基本道德规范，而作为经常与钱打交道的会计工作人员，更应该诚信第一，真实客观地反映经济活动事项。
然而目前有些公司，为了自己的短期利益，不顾企业长远发展，直接通过财务造假的方法来获得经济利润，让整个会计行业遭受信任危机，受到来自社会的质疑，甚至增加社会的不安定因素，最终扰乱社会的经济关系和经济秩序。
1.2 对公司发展的影响公司发展离不开管理，而管理本身所依靠的就是财务信息。
公司一切的经济活动都是通过财务信息来反映的，所以财务信息既能反映出企业不足之处，还能对未来经营状况的预测，这些都将是企业对未来经济活动做出预测、发展路线规划的重要依据［1］。
财务信息还具有监督的作用，可以监督公司的经营活动高效、合法的进行。
如果财务信息是造假的、不真实的，将不满足公司各个方面的要求与需求，这样的信息不仅不能发挥应有的作用，还会给公司管理带来错误的决策，甚至造成无法挽回的损失。
财务信息是投资者了解企业经营状况的重要信息来源，也是上市公司与投资者沟通的桥梁，因此就财务信息而言，“真实、公允”应高于一切，应该最准确反映公司的经营状况。
然而，部分上市公司为了达到自身的不良目的，可能会对会计信息进行操纵，这种行为既损害了投资者的利益，阻碍了公司的健康发展，也会导致公司内部控制制度失控，无法发挥其应有作用。
1.3 对信息使用者判断的影响企业的财务信息是信息使用者判断了解这个企业经营经营状况的重要信息来源，是连接企业与信息使用者之间沟通的桥梁。
浅析上市公司财务造假问题与防范措施——以A公司为例
一、案例背景简介A 公司成立于2018年3月，总部位于厦门，主营业务为咖啡馆服务（自制饮品）。
商业模式上，A 公司采用移动互联网与大数据技术相结合的新型零售模式，与各领域顶级供应商进行深度合作，致力于为客户提供高品质、高性价比、高便利性的产品。
2019年5月，A 公司于美国纳斯达克交易所上市，当日共计融资6.95亿美元。
然而2020年2月伊始，知名做空机构浑水调研公司发布了针对A 公司的沽空报告，指出公司在2019年第二至第四季度存在虚增销售额从而虚增收入的行为，同时指出其商业模式存在根本性缺陷。
A 公司股价当日收跌10.74%，最大跌幅为26.51%；2020年4月2日，A 公司发布公告称此前成立的特别委员会初步调查发现，2019年第二至第四季度与虚假交易相关的总销售金额约为人民币22亿元。
消息一经公布A 公司当日股价下跌75.57%，最大跌幅高达81.3%。
同日，超过6家律师事务所以遗漏重大信息及误导性陈述为由，对A 公司发起集体诉讼。
二、A 公司财务造假手段1.虚增销量，订单存在“跳单”现象浑水调研机构认为，A 公司单个门店的每日销售商品数量在2019年第三和第四季度分别夸大了69％和88％。
此外，调研机构在实地调查中发现商品订单存在“跳单”现象。
一般情况下，企业的销售订单采用顺序形式记录。
这种记录方式既方便企业进行订单核算，也有助于企业打破外界对自身产品销量的质疑。
而A 公司针对订单做出的“跳单”行为显然不能为企业创造超额收益，其行径明显不符合常理。
2.夸大市场份额，商业模式存在根本性缺陷在短期内，商业模式存在缺陷可能对企业的财务报表不具有显著影响。
但从长期上看，清晰合理的商业模式是企业赖以生存的根基。
因此，本文将严重的商业模式缺陷同样视为财务造假。
浑水沽空报告数据显示，中国咖啡因人均摄入量为86mg/天，与其他亚洲国家大致相同。
表明咖啡在中国具有一定的消费性需求。
总体上看，消费者对咖啡的消费需求可以分为功能性需求与社交需求。
试论我国上市公司会计造假的防范与治理
试论我国上市公司会计造假的防范与治理试论我国上市公司会计造假的防范与治理【文章摘要】当前，会计造假现象严重，成为了国际性的难题。
目前，虽然我国已经发布实施一系列的证券交易法规，来遏制上市公司的会计造假问题，但是这种现象依然存在。
本文将针对这一现象进行分析，并提出相应解决措施，期望促进我国经济能够快速健康的开展。
【关键词】上市公司；会计造假；失真性1 会计造假的涵义和类型1.1 会计造假的涵义会计造假是指在会计核算过程中，企业领导和财务会计人员违反国家法律规章制度，对会计账目进行作假以及编造虚假会的计报表的行为。
会计造假行为包括四个要素：造假的主体、造假的利益动机、造假的主要手段以及造假的影响。
1.2 会计造假的类型从会计信息反映的角度来说，具体表现为两种类型：会计事项造假；会计报表造假。
会计事项造假。
会计事项即交易事项，指会计主体与信息使用者相关，且会导致经营实体各项资产以及权益产生变化的经济事项。
会计事项造假一般意义上旨在方便盗窃，使用或个人所有公司的资产。
会计报表造假。
是指对一些财务价值成心谎报，对盈利能力形成增加的虚假现象，从而欺骗了股东以及债权人，对一些利害相关人造成了一定的损害。
2 我国上市公司会计造假的动因分析2.1 从造假本钱角度分析预期本钱由于：预期本钱=费用+惩罚×造假被揭露的预期概率其中：费用=会计造假活动所产生的各种支出惩罚=罚款+处分、判刑带来的预期损失×力度系数由上可见，预期本钱由费用、罚款、处分、判刑的量以及造假被揭露的预期概率一起决定的。
这些变量值越高，预期本钱就越高。
预期收益由于：预期收益=会计造假带来的利益×可见，在造假给经济人带来既定利益时，会计造假被发现的概率愈小，它为需求方带来的预期收益就愈大；反之，它为需求者带来的预期收益就愈小。
2.2 从监管主体角度分析目前，会计标准体系不够完善，没有形成满足国家宏观调控及市场需要的一系列会计管理体系。
上市公司财务造假论文
上市公司财务造假论文上市公司的财务造假会导致许多严重的问题，它不仅会对投资人造成伤害，同时也会对上市公司本身造成影响，影响上市公司的健康发展。
下面是店铺为大家整理的上市公司财务造假论文，供大家参考。
上市公司财务造假论文范文一：上市公司财务造假问题及对策[摘要] 根据审计署发布的《2005年4号审计结果公告》(以下简称《4号公告》)中对10家上市公司财务造假问题的披露，笔者提出我们的分析及对策，供投资者和业内人士参考。
[关键词] 上市公司财务造假对策一、上市公司财务造假的现状根据4号公告所涉及的十家上市公司财务造假情况如下：1.2003年湖南某上市公司，据分析是天一科技，为掩盖其利用募股资金和银行贷款1.94亿元，转移账外买卖股票的事实，与其在当地的开户银行相互串通，通过伪造银行对账单的方式，多记存款1.31亿元，少记贷款7100万元，造成资产、负债均不实。
2.在2003年山西省的漳泽电力公司所属的发电厂违反了国家规定，累计提取了3965.8万元的“地方电力建设基金”，计入了生产成本。
2003年末，发电厂以“能源基金”名义，将上述资金金额上交给上市公司，上市公司直接将此笔资金在“其他应付款”挂账，造成2003年生产成本多计了3965.8万元。
中瑞华恒信会计师事务所未能查出上述问题。
3.四川省天科股份于委托购买国债的名义，将3000万元资金交给深圳几家公司，实际用于股票买卖，截止2004年3月已损失1623万元。
2004年3月，该上市公司为掩盖上述委托理财损失，与其大股东控制的某公司签订了虚假协议约定由该公司出资3000万元。
受让上市公司委托理财形成全部财产。
双方在当月另签合作备忘录，约定原投资损失仍由上市公司承担，该上市公司未能将此重要信息对外披露。
该公司已被证监局立案调查，该公司2004年年度报告称：2004年3月，公司将3000万元委托理财项目转让给成都博宏，实质是以受控证券投资账户内的1400余万元资产换取了3000万元无保障的债权，扩大了公司风险。
有关财务造假毕业论文
有关财务造假毕业论文无论是资本市场规模庞大且复杂的美国，亦或是资本市场刚刚起步的中国，都曾出现过许多上市公司财务造假的事件。
这些事件的发生，不单扰乱了资本市场的正常秩序，也严重破坏了各国的经济生活。
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财务造假毕业论文范文一：财务造假问题探析摘要：现代会计是商品经济的产物。
分析了财务造假的危害及原因，提出了相应的治理办法。
?关键词：财务造假;危害;原因;治理?1 当前财务造假背景、手段?1.1 背景?随着全球经济一体化进程的加快，会计作为一种商业语言，其国际化进程也进一步加快，这是一种大趋势，也是当今世界各国管理界都在关注的一个共同性的话题。
现代会计是商品经济的产物。
?为适应我国经济体制的改革,自90年代初期开始,我国在会计领域迈出了改革的步伐。
会计改革是一个内涵丰富、外延广泛的范畴,它包括会计制度的改革、会计手段的改革、会计管理体制的改革、会计教育的改革以及会计观念的变革等,其中会计制度改革是会计改革的实质和核心,它不仅是会计改革成败的决定性因素,而且反映着会计改革成效的优劣。
?1.2 手段?从技术上看，公司造假的手法可分为两大类：一类是通过非法手段，如虚构经济交易事项;另一类是通过合法的手段，即利用现行会计法规的缺陷和会计政策的选择进行会计信息操纵。
?(1)利用构造实质上虚假的经济业务来造假。
具体是通过采取伪造、取得虚假票、自制假单据等方法编造虚假原始凭证;采取虚构记账凭证、利用关联企业制造交易等方法编造虚假记账凭证;以细胞盈亏、报表附注不真实等方法编造虚假财务报告。
?(2)利用现行会计法规的缺陷和会计政策的选择进行会计信息操纵。
常用的方法有虚构销售收入、填塞分销渠道、利用委托销售等。
完善的内部控制制度，是保证及时为企业经营管理工作提供可靠准确会计信息的基础。
?2 财务造假的危害?(1)严重破坏市场经济秩序。
市场经济是一种信用经济，会计信用则是这根经济活动链条的基石，若没有了信用，市场经济形成的各类社会与经济关系就不能顺利建立起来，并无法持久维系。
财务造假论文_财务造假防范论文
财务造假论文_财务造假防范论文摘要：现如今财务造假事件屡见不鲜。
许多公司为了满足上市、并购、贷款等各种需求进行财务报表的粉饰。
现以上海医药集团股份有限公司财务造假事件为例，分析上市公司财务造假动机、造假方式以及发现财务造假的方法。
以便今后各种财务报表使用者维护自身利益。
关键词：财务造假;上海医药;收购存疑;资产贱卖一、公司介绍及事件回顾上海医药集团股份有限公司简称上海医药，1996年10月由原上海医药管理局下属企业改制组建而成，2002年9月进一步改制成为多元投资的上海医药集团有限公司，是一家总部位于上海的全国性医药产业集团，也是内地首家A+H大型医药上市公司。
公司主营业务覆盖医药研发与制造、分销与零售产业链，是中国唯一一家在医药产品和分销市场方面均居领先地位的垂直一体化医药上市公司，位列中国企业500强。
上海医药作为中国医药领域中历史最为悠久、规模最为庞大，并长期处于领先地位的医药企业之一，其资本结构为中国华源集团控股40%，上海华谊集团与上海工业投资公司各占30%股份。
近年来，上海医药保持着年销售增长率8%的强劲势头，在医药各个领域形成了生产、销售及研发的领先优势。
然而这艘中国医药的“航母”却在2021年5月23日。
被股民和内部人士曝出财务造假问题，遭到中国证监会、香港联合交易所的出面调查，令“航母”大为震动，当日市值蒸发逾20亿元。
而在这针砭时弊的媒体预言背后到底亦真亦假，且让我们从媒体爆料出发，还大众一个财务真相。
二、新亚药业利润虚增新亚药业是上海医药股份有限公司的下属子公司。
为了整合抗生素业务，在2021年12月30日，上药股东大会宣布了两件事，第一是收购中信医药，第二就是花14.88亿元把新亚的抗生素业务从上药集团这边收进上海医药。
最终新亚药业在2021年9月完成收购。
在行业不景气的情况下，上海新亚药业有如此可观的利润。
这反映出新亚药业有财务造假的可能。
事实上上海医药调整抗生素业务的构架是为了实现21亿元的高盈利承诺。
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毕业论文试论上市公司财务造假的防范The Analysis to The Modern Risk-OrientedAuditing毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。
尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。
对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。
作者签名：日期：指导教师签名：日期：使用授权说明本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。
作者签名：日期：学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。
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涉密论文按学校规定处理。
作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日注意事项1.设计（论文）的内容包括：1）封面（按教务处制定的标准封面格式制作）2）原创性声明3）中文摘要（300字左右）、关键词4）外文摘要、关键词5）目次页（附件不统一编入）6）论文主体部分：引言（或绪论）、正文、结论7）参考文献8）致谢9）附录（对论文支持必要时）2.论文字数要求：理工类设计（论文）正文字数不少于1万字（不包括图纸、程序清单等），文科类论文正文字数不少于1.2万字。
3.附件包括：任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）。
4.文字、图表要求：1）文字通顺，语言流畅，书写字迹工整，打印字体及大小符合要求，无错别字，不准请他人代写2）工程设计类题目的图纸，要求部分用尺规绘制，部分用计算机绘制，所有图纸应符合国家技术标准规范。
图表整洁，布局合理，文字注释必须使用工程字书写，不准用徒手画3）毕业论文须用A4单面打印，论文50页以上的双面打印4）图表应绘制于无格子的页面上5）软件工程类课题应有程序清单，并提供电子文档5.装订顺序1）设计（论文）2）附件：按照任务书、开题报告、外文译文、译文原文（复印件）次序装订许昌学院毕业论文初稿教研室（或答辩小组）及教学系意见摘要财务造假历来是各国监管部门着力打击的经济违法犯罪行为，因为其危害性不仅对一般的市场参与者的各项经济行为带来直接和间接的损失，而且破坏了市场经济的秩序，对政府的经济政策带来不利影响，造成社会的不稳定。
随着我国市场经济改革的不断深入，国际化程度的不断加深，在与国际接轨的同时，一些问题不断发生，特别不断出现的上市公司财务造假问题严重地影响了我国社会主义市场经济的健康发展。
面对当前的局势，采取何种手段，创造良好的经济环境，缓减财务造假的滋生，进而控制财务造假产生的范围及其影响，最终达到“防治结合，综合治理”的目的，是本文探讨的主要方向。
本文从结构上分为五个方面：首先，介绍了上市公司和财务造假的基本概念，作为本文探讨的前提和基础。
其次，分别从时空角度介绍财务造假的历史和现状，中外各国财务造假的沿革和发展。
再次，是分五个方面介绍财务造假的主要手段，分别对这些常见的财务造假手段进行一定的分析。
然后是分别从行为人角度和社会角度进行财务造假的动因分析，其中社会角度是本文的重心。
最后是针对财务造假社会角度的动因分析，提出财务造假的五点防范措施。
文章正是以这样的思路对财务造假防范措施做了详细的说明，以求在充分了解的前提下进行一些有益的思考。
关键词：上市公司；财务造假；利润操纵。
AbstractFinancial fraud has always been a focus on countries in the fight against regulation of the department of economic crimes, because of its harmful not only to market participants in general economic activity of the direct and indirect losses, but also destroy the order of the market economy, the Government economic policies adversely affected, causing social instability. As China's market economy and the deepening of reform, the degree of internationalization have been deepened in line with international standards at the same time, a number of issues continue to occur, in particular, emerging market corporate financial fraud problem our country has seriously affected the health of the socialist market economy.The face of the current situation, what means, to create a good economic environment, a breeding ground for mitigation of financial fraud, and control the scope of financial fraud and its impact produced and finally "combining prevention and treatment in a comprehensive way," the aim is to This paper discusses the main direction.In this paper, the structure is divided into five areas: First, listed companies and introduce the basic concepts of financial fraud, as discussed in this paper, the premise and foundation. Secondly, the introduction from the perspective of space-time history of financial fraud and the status quo, and foreign countries in the evolution of financial fraud and development. Third, the introduction are divided into five aspects of the primary means of financial fraud were common to these means of financial fraud must analysis. Finally, there is financial fraud against the perspective of society motivated by analysis of the five-point financial fraud prevention measures.This article is in the context of financial fraud prevention measures set out to do a detailed view of the premise of giving full recognition to consider a number of beneficial.Key words: The audit risk; traditional risk-oriented auditing; modern risk-orientated auditing目录绪论。
1（一）研究目的与意义。
1 （二）财务造假的国内外研究综述。
1一、上市公司和财务造假的基本概念。
2（一）上市公司的概念。
2 （二）财务造假的概念。
2二、财务造假的历史和现状。
3三、上市公司财务造假的主要方法。
4（一）虚构交易事项。
4 （二）使用不恰当会计政策。
5（三）利用关联交易。
6 （四）制造非经常性损益事项。
7四、上市公司财务造假的动因分析。
7（一）从行为人角度分析。
7（二）从社会角度分析。
8五、上市公司财务造假的防范措施。
9（一）完善会计准则和会计制度。
9（二）完善相关制度。
10 （三）造就拥有足够手段恰当的需求主体。
11（四）充分发挥注册会计师的“经济警察”作用。
11（五）强化政府对财务报告的监督。
11结语。
12 参考文献。
13绪论（一）研究目的与意义财务造假不仅给买卖证券者造成巨额损失，并且对国民经济的健康发展等都具有较大危害。
转轨经济和新兴资本市场的两重特色也决定了我国证券市场离一个符合市场经济运行的规范的市场还有一定的差距。
因此，上市公司财务造假成为具有现实意义的课题，需要对此进行探讨，揭示财务造假的根源，并采取有针对性的预防措施，努力从根本上杜绝财务造假现象的发生，从而保证我国社会主义市场经济的规范、健康、有序发展。
（二）国内外财务造假的研究状况1．国外研究状况Albercht提出财务舞弊理论，他认为企业造假主要是因为三方面因素：存在产生舞弊的压力、机会和借口。