财政监督操作规程及常用法律法规讲解PPT课件

第四组:组长:赵虎 成员:瑞衡会计师事务所2 人
检查单位：原州区
检查时间：3月26日-4月6日
联系电话：5069419
第五组:组长:吴永鹏 成员:宏源会计师事务所 2人
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四、检查组织方式、 时间及人员构成
检查单位：盐池县 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419
检查单位： 同心县 西吉县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069413 第二组:组长:霍蕴武 于国忠 康娟 成
员:正大会计师事务所4人 检查单位：海原县 泾源县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069414 第三组:组长:刘建洲 徐志云 成员:华
恒信会计师事务所4人
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四、检查组织方式、 时间及人员构成
见； 8、督促检查决定的执行。
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四、检查组织方式、 时间及人员构成
此次检查由监督局组织实施，分5个 组进行，检查人员由监督检查局和 聘请的注册会计师共同组成。
第一组:组长:马金山 杨文林 成员:五 联会计师事务所4人
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四、检查组织方式、 时间及人员构成查程 序
2、检查内容 ⑴退耕还林还草粮食补助资金是否
纳入农发行设立的“退耕还林还草 粮食资金专户”（以下简称“专 户”）管理,在专户中间歇暂存的粮 食补助资金所产生的利息，是否转 增本金，是否挪作他用；
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一、检查内容
⑵退耕还林还草粮食补助资金现金 补助结余是否按规定结转下年使用， 是否改变资金用途及平衡财政预算；
（5）在退耕还林还草资金管理、使用中 有无贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞 留粮食补助资金、现金补助和苗木费的现 象；是否存在虚报冒领等问题；
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一、检查内容
（6）退耕还林还草项目管理费及 “一卡通”工作经费是否严格按照 《宁夏财政农业专项资金项目管理 费管理办法（试行）》等有关规定 管理使用，各县（区）安排的项目 管理费是否超过国家投资资金的 1.5%；
⑶在退耕还林还草项目申报实施中 是否存在虚报项目、弄虚作假骗取、 套取退耕还林还草资金问题；
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一、检查内容
（4）退耕还林还草资金中直补农民的粮 食补助资金和现金补助是否实行“一卡通” 按规定足额发放，“一卡通”存折是否全 部发放到了退耕户手中，是否存在用粮食 补助资金和现金补助抵扣其他款项的现象；
查找有关政策规定
要找主管部门或财政业务部门了解 情况
查找财经违纪处罚有关规定 查找税收有关规定定 查找本部门、行业的会计制度
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（二）制定检查方案
检查方案内容
检查目的 检查范围 组织实施 检查内容 检查依据 检查方法 检查程序 注意事项 检查时间和检查人员分组
财政监督操作规程及 常用法律法规讲解
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财政监督操作规程
财政监督操作规程特点
法定性 规范性
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财政监督检查程序
一、财政监督检查准备阶段
（一）制定工作计划
召开监督人员会议 紧密结合财政中心工作 征求业务部门意见 同本级审计部门进行沟通 统筹意见，提出计划，领导审批，
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附件：关于对2004至2006年 度山区八县退耕还林还草资 金管理、使用情况检查的工
作方案
为了加强对退耕还林还草资金的管 理，进一步规范其使用行为，按照 2007年工作计划，拟在今年3月下旬 至4月上旬组织开展对2004至2006年 度山区八县的的“退耕还林还草资 金”管理、使用情况进行检查，并 对原州区、盐池县退耕还林还草资 金使用绩效做出评价（绩效评价另 有方案）。具体方案如下：
财政厅监督检查局 二ОО六三月二日
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附件：退耕还林资金标准、拨付路 径及检查步骤
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检查主要依据文件:《关于批转自治区林 业厅<宁夏回族自治区退耕还林(草)试点 示范实施方案>的通知》（宁政发 [2000]29号）、《关于退耕还林、退牧还 草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政 财务处理问题的紧急通知》（宁财(建)发 〔2004〕652号）、《关于下发〈自治区 林业重点工程项目及国债资金管理暂行办 法〉的通知》（宁林发[2001]355号）、 《宁夏回族自治区退耕还林工程现金补助
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一、检查内容
1、基本情况
2004至2006年自治区财政厅共拨付 中央财政和自治区财政对各市县补 助的退耕还林还草资金226879万元， 其 中 ： 2004 年 86070 万 元 ， 2005 年 79707万元，2006年61102万元。
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一、检查内容
三、检查程序查程序
1、向被检查单位下达检查通知书； 2、向被检查单位出示检查通知书，
按照检查方案开展检查； 3、对检查出的事实进行调查取证；
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三、检查程序查程序
4、出具财政检查报告； 5、将检查报告送至被检查单位征求
意见； 6、下达财政检查行政处罚告知书； 7、下达财政检查处理决定或检查意
（7）种苗费补助是否按照有关用途 管理使用。二、检查依据和方法
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二、检查依据和方法
这次检查依据《宁夏回族自治区财政监督 办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、 《宁夏回族自治区专项资金监督管理办 法》、《关于批转自治区林业厅<宁夏回 族自治区退耕还林(草)试点示范实施方案> 的通知》（宁政发[2000]29号）、《关于 退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助 改现金后有关财政财务处理问题的紧急通 知 》 （ 宁 财 ( 建 ) 发 〔2004〕652 号 ） 、 《关于转发〈政府直补农民专项资金管理 办法（试行）〉的通知》（宁政办发 [2006]62号等相关法律、法规，就地开展 检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对。 在检查过程中* 如有必要可追溯到以前年度13
组织实施
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（二）制定检查方案
对被检查单位进行充分了解或调查
财政财务隶属关系
主要业务经营范围或职责范围
财务状况、经营管理状况和和收支 概况
有关政府职能部门对被检查单位作 出的检查结论、处理决定及执行情 况
初步了解各项内部控制制度建立健 全情况
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（二）制定检查方案