融资租赁财务管理制度
融资租赁公司管理制度

融资租赁公司管理制度一、总则为规范融资租赁公司的经营行为,维护公司的利益,保障投资人的权益,特制定本管理制度。
二、公司治理结构1. 董事会:公司设立董事会,由董事会主持公司的经营管理,决策公司重大事项。
2. 监事会:公司设立监事会,监事会负责监督董事会及管理层的工作,保障公司运作的合法性和透明性。
3. 管理层:公司设立总经理、副总经理、各部门负责人等管理层,分工明确,负责公司各项业务的开展和管理。
三、融资租赁业务管理1. 业务范围:公司可从事融资租赁、直租、回租等业务,但应符合国家相关法律法规的规定。
2. 风险控制:公司应建立完善的风险控制体系,提前评估客户信用风险,采取有效措施降低风险。
3. 合同管理:公司与客户签订融资租赁合同时,应明确双方的权利义务,合同内容应详尽,避免合同纠纷。
四、财务管理1. 财务报表:公司应按照国家相关会计准则编制财务报表,定期进行审计,保障财务报表的真实、准确。
2. 资金管理:公司应建立健全的资金管理制度,确保资金的安全、流动性和透明性,防范资金风险。
3. 利润分配:公司应根据盈利情况及国家相关法规规定,合理分配利润,保障投资人的权益。
五、人力资源管理1. 人才引进:公司应根据业务需求和发展规划,引进优秀的人才,建立高效的团队。
2. 培训发展:公司应注重员工的培训和发展,提高员工的专业素质和综合能力。
3. 激励机制:公司应建立科学的激励机制,激发员工的工作积极性和创造力。
六、信息化管理1. 信息系统:公司应建立完善的信息系统,对业务数据进行采集、存储、处理和分析,提高管理效率。
2. 数据安全:公司应加强数据安全管理,建立数据备份和恢复机制,防范信息泄露和数据丢失。
七、监督检查1. 风险评估:公司应定期进行风险评估,发现和解决问题,及时进行调整。
2. 内部审计:公司应建立内部审计制度,对公司的经营活动进行监督和检查,确保规范运作。
八、变更与解释1. 本管理制度的修改及解释权归公司董事会所有,经董事会审议通过后生效。
融资租赁公司的管理制度

融资租赁公司的管理制度我们需要明确管理制度的目标。
融资租赁公司的管理制度应当围绕风险控制、业务拓展、客户服务及内部管理四大核心展开。
通过制度设计,形成标准化流程,保障公司运作的合规性与效率性。
我们来具体解析管理制度的内容。
一般而言,融资租赁公司的管理制度包括但不限于以下几个方面:一、组织结构与职责分配公司应设立清晰的组织架构,明确各部门职责与上下级关系。
例如,设立业务部、风控部、财务部、法务部等,并制定相应的岗位职责说明书,确保每个员工都了解自己的工作职责和要求。
二、业务流程管理从项目立项到资金投放,再到后期的资产回收,每一环节都需要严格的流程控制。
制定详细的操作手册,包括客户资信评估、合同审查、资金划拨、资产处置等关键步骤,确保业务操作的标准化和规范化。
三、风险控制机制风险控制是融资租赁公司的生命线。
需要建立健全的风险评估体系,对市场风险、信用风险、操作风险等进行全方位的识别、评估和监控。
同时,建立应急预案,提高公司应对突发事件的能力。
四、财务管理制度财务是公司运营的血脉。
管理制度要涵盖资金管理、会计核算、费用报销、审计监督等方面,确保资金的合理配置和有效监管。
五、人力资源管理人才是企业最宝贵的资源。
制定公正合理的薪酬福利体系,建立科学的绩效考评机制,为员工提供职业发展规划,激发员工的工作热情与创造力。
六、客户服务标准客户是企业发展的根本。
制定客户服务标准,包括服务态度、响应速度、问题解决等方面,提升客户满意度和忠诚度。
七、法律合规遵循作为金融机构,遵守国家法律法规是基本前提。
管理制度要包含合规培训、合同管理、纠纷处理等内容,确保公司运营不触碰法律红线。
八、信息技术支持随着科技的发展,信息技术在企业管理中的作用日益凸显。
建立IT支持系统,包括数据管理、网络安全、业务系统维护等,提高公司信息化管理水平。
一个全面而细致的管理制度范本是融资租赁公司稳健发展的基石。
通过上述制度的建立和完善,不仅能够提升公司的内部管理效率,还能够增强对外部风险的应对能力,最终实现公司的长期稳定发展。
融资租赁财务管理制度

第一章总则第一条为规范融资租赁业务财务管理制度,确保融资租赁业务的健康发展,防范财务风险,提高资金使用效率,根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国融资租赁条例》等法律法规,结合我司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司开展融资租赁业务的财务管理和监督工作。
第三条财务管理应遵循以下原则:(一)合规性原则:严格遵守国家法律法规、行业规范和公司规章制度;(二)真实性原则:确保财务信息的真实、准确、完整;(三)安全性原则:确保资金安全,防范财务风险;(四)效益性原则:提高资金使用效率,实现经济效益最大化。
第二章融资租赁业务财务管理职责第四条财务部门负责融资租赁业务的财务管理工作,其主要职责包括:(一)制定融资租赁业务财务管理制度,并监督执行;(二)负责融资租赁业务的会计核算、财务报表编制、财务分析等工作;(三)对融资租赁业务合同进行审核,确保合同条款符合公司利益;(四)监督融资租赁业务的资金流向,确保资金安全;(五)参与融资租赁业务的风险评估和内部控制工作。
第五条其他相关部门应按照各自职责,配合财务部门做好融资租赁业务的财务管理工作。
第三章融资租赁业务财务核算第六条融资租赁业务会计核算应遵循以下规定:(一)融资租赁业务收入、成本、费用等会计处理,按照国家会计准则和行业规定执行;(二)融资租赁资产按照融资租赁合同约定的租赁期限、折旧方法和折旧年限进行折旧;(三)融资租赁业务形成的应收账款、长期应收款等,应定期进行减值测试,并根据测试结果计提减值准备;(四)融资租赁业务形成的融资租赁负债,应按照实际利率法进行利息摊销。
第七条融资租赁业务财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等,并按照国家会计准则和行业规定进行编制。
第四章融资租赁业务财务风险控制第八条财务部门应定期对融资租赁业务进行风险评估,包括信用风险、市场风险、操作风险等,并制定相应的风险控制措施。
第九条融资租赁业务合同签订前,财务部门应参与尽职调查,确保融资租赁业务的风险可控。
融资租赁公司管理制度

一、总则第一条为加强公司管理,规范公司运营,保障公司利益,维护公司形象,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门和员工,以及与公司合作的第三方。
第三条本制度遵循合法性、规范性、科学性、实用性原则。
二、组织架构与职责第四条公司设立董事会、监事会、经理层,负责公司重大决策、监督和执行。
第五条董事会负责制定公司发展战略、年度经营计划、重大投资决策等。
第六条监事会负责监督董事会、经理层履行职责,保障公司合法权益。
第七条经理层负责公司日常经营管理,组织实施董事会决议。
第八条各部门根据职责分工,负责本部门的具体工作。
三、财务管理第九条公司财务管理应遵循国家财务会计制度,确保财务信息的真实、准确、完整。
第十条公司财务报表应按时编制、审核、报送。
第十一条公司实行预算管理制度,各部门应严格执行预算。
第十二条公司资产、负债、所有者权益的变动应进行严格的审核、审批。
四、人力资源管理与培训第十三条公司应建立健全人力资源管理制度,保障员工权益。
第十四条公司应定期对员工进行培训,提高员工素质。
第十五条公司应合理配置人力资源,优化组织结构。
五、信息安全与保密第十六条公司应建立健全信息安全管理制度,确保公司信息安全。
第十七条公司应加强对员工的信息安全意识教育,提高员工的信息安全防范能力。
第十八条公司应采取必要措施,保护公司业务信息、客户信息和员工信息的机密性。
六、业务管理第十九条公司应按照国家法律法规和行业规范开展业务。
第二十条公司应建立健全业务流程,确保业务运作规范、高效。
第二十一条公司应加强对业务风险的识别、评估和防范。
七、合规与风险管理第二十二条公司应严格遵守国家法律法规和行业规范,确保公司合规经营。
第二十三条公司应建立健全风险管理体系,加强对各类风险的识别、评估、监测和控制。
八、附则第二十四条本制度由公司董事会负责解释。
第二十五条本制度自发布之日起施行。
融资租赁财务管理制度

融资租赁财务管理制度融资租赁财务管理制度一、总则融资租赁财务管理制度是为了规范和管理公司融资租赁业务的财务活动,保证财务信息的准确性、及时性和可靠性,确保公司财务运作的规范性和合规性。
二、财务管理组织架构公司的融资租赁财务管理组织架构由财务总监负责,包括资金管理部、会计部和财务分析部,各部门职责如下:1. 资金管理部负责公司资金的筹集、配置和使用,制定并执行资金计划,确保资金的安全和合理运用。
2. 会计部负责公司融资租赁业务的核算和报表编制,确保财务信息的准确性和完整性。
3. 财务分析部负责对融资租赁业务的财务状况和经营情况进行分析,提供决策支持和风险预警。
三、财务制度1. 融资租赁业务审批和风险评估制度公司应建立严格的融资租赁业务审批和风险评估制度,包括:融资租赁业务审批流程,明确审批的权限和责任。
风险评估方法和工具,对客户的信用状况、项目的可行性和抵押担保等进行评估。
风险预警机制,及时发现并应对潜在风险。
2. 财务核算制度公司应按照相关会计准则和法规,建立规范的财务核算制度,包括:财务会计报告编制和披露的标准和要求。
融资租赁业务的会计处理方法和准则。
合同管理和租金收付的核算办法。
3. 资金管理制度为了确保公司资金的合理运作和风险控制,公司应建立完善的资金管理制度,包括:资金计划的编制和执行,确保公司资金的充足性。
银行账户管理制度,规定银行账户的开立、使用和监督。
资金预测和监控,及时发现并解决资金紧张和风险问题。
4. 财务分析制度为了提供决策支持和风险预警,公司应建立完善的财务分析制度,包括:财务指标的选择和计算方法,包括利润率、偿债能力、盈利能力等。
财务比率分析和趋势分析,对财务数据进行定量和定性分析。
财务报表的解读和说明,向相关部门和经营管理层提供正确的财务分析报告。
四、财务控制为了保证财务活动的合规和风险控制,公司应建立严格的财务控制制度,包括:1. 资产和负债管理,包括固定资产的采购和处置、长期借款的管理等。
融资租赁公司财务会计管理制度

目录第一章 总 则 (1)第二章 财务人员的岗位职责 (1)第三章 会计政策 (6)第四章 会计报告制度 (8)第五章 资金管理制度 (10)第六章 存货管理.............................................错误!未定义书签。
第七章 固定资产管理 (14)第八章 收入管理制度 (16)第九章 成本费用管理 (18)第十章 利润及利润分配管理 (21)第十一章 财产清查制度 (22)第十二章 会计档案管理制度 (23)第十三章 附则 (25)第一章 总 则1、为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。
2、公司会计核算遵循权责发生制原则。
3、财务管理的基本任务和方法:3.1筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
3.2做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。
3.3加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
3.4监督公司财产的购建、保管和使用,配合行政部定期进行财产清查。
3.5按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章 财务人员的岗位职责1 、财务部门的职能1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
1.2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
1.3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
1.4、厉行节约,合理使用资金。
1.5、合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及费用。
1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
融资租赁公司管理制度

融资租赁公司管理制度一、总则1.1 为规范融资租赁公司的经营行为,保障公司经营的合规和风险控制,制定本管理制度。
1.2 本制度适用于融资租赁公司的所有经营活动和管理行为。
1.3 公司领导应重视本制度的执行,确保全体员工严格按照制度规定履行职责,落实管理要求。
二、组织架构2.1 公司设立总经理办公会,负责决策公司重大事项和制定公司经营战略。
2.2 公司设立风险管理部、业务部、财务部、法务部等职能部门,分工明确、各司其职。
2.3 各部门领导应遵守公司的经营理念和制度要求,做到诚实守信、规范操作。
2.4 公司应设立独立的内审部门,监督公司内部管理运行情况,及时发现问题并及时解决。
三、风险控制3.1 公司要坚持审慎经营原则,避免不必要的风险,建立健全的风险管理制度。
3.2 全面评估融资租赁业务的风险情况,在业务开展前进行风险评估和控制。
3.3 加强对合作方的风险管理,建立合作方名单和评估机制,做到谨慎选择合作伙伴。
3.4 健全信贷管理体系,规范发放融资租赁业务,确保资金回收及时、到期。
3.5 加强对市场风险的监控,做好市场风险预警和处理工作。
四、经营管理4.1 公司要严格遵守国家法律法规,建立健全的经营管理制度,规范业务操作。
4.2 加强对融资租赁资产的管理,建立健全资产登记、押品保管、风险核查等制度。
4.3 对客户的资信调查做到全面、细致,确保业务合规操作。
4.4 加强对合同的管理,做到合同文件完备、存档规范、信息透明。
4.5 提高员工的业务素质,加强员工培训和管理,确保员工队伍的稳定和高效运作。
五、财务管理5.1 公司要按照国家相关会计准则建立健全的财务管理制度,规范财务活动。
5.2 加强对公司资金的监控,做到收支平衡,确保流动性和偿付能力。
5.3 做好财务报表的编制和分析,加强对财务数据的真实性和准确性的审核监督。
5.4 加强对资金使用的管理,避免资金挪用和滥用。
六、法律合规6.1 公司要遵循国家相关法律法规,严格执行公司经营行为的合法化、规范化。
国企融资租赁规章制度范本

国企融资租赁规章制度范本第一章总则第一条为了加强国企融资租赁活动的管理,规范融资租赁行为,防范金融风险,根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产法》、《融资租赁条例》等法律法规,制定本规定。
第二条本规定所称融资租赁,是指企业以租赁方式获取固定资产,并按照租赁合同约定支付租金,租赁期满后按照约定取得租赁物的所有权或者购买权的交易活动。
第三条国有企业(以下简称国企)开展融资租赁活动,应当遵循合法、合规、公开、公平、公正的原则,加强风险控制,确保国有资产保值增值。
第四条国企开展融资租赁活动,应当建立健全内部管理制度,明确各部门的职责和权限,确保融资租赁活动的合规性、安全性和有效性。
第二章组织管理第五条国企董事会负责审批融资租赁项目,并对融资租赁活动的风险负责。
第六条国企应当设立专门的融资租赁部门,负责融资租赁项目的策划、实施和管理工作。
第七条国企开展融资租赁活动,应当根据企业实际情况和市场状况,制定融资租赁策略和计划,明确租赁物的选择、租赁期限、租金支付方式等要素。
第三章风险管理第八条国企开展融资租赁活动,应当进行充分的市场调查和风险评估,确保租赁项目的可行性。
第九条国企应当建立健全融资租赁风险控制机制,对租赁项目的风险进行识别、评估和控制。
第十条国企开展融资租赁活动,应当加强对租赁物的管理,确保租赁物的安全、有效使用。
第四章合同管理第十一条国企开展融资租赁活动,应当依法签订融资租赁合同,明确合同双方的权益和义务。
第十二条国企应当建立健全融资租赁合同管理制度,加强对合同履行情况的监督和检查。
第十三条国企开展融资租赁活动,应当加强对租金支付、租赁物维修、租赁期满处理等环节的管理,确保合同约定的各项条款得到有效执行。
第五章财务管理第十四条国企开展融资租赁活动,应当依法进行会计处理,确保财务信息的真实、准确、完整。
第十五条国企应当建立健全融资租赁财务管理制度,加强对租金、利息、折旧等财务指标的监控和分析。
融资租赁企业财务管理制度

一、总则为加强融资租赁企业的财务管理,规范财务行为,提高资金使用效益,保障企业合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规,结合本企业实际情况,制定本制度。
二、财务管理原则1. 遵守国家法律法规,严格执行财务制度;2. 坚持勤俭节约,提高资金使用效益;3. 保障企业合法权益,防范财务风险;4. 严格财务审批,强化内部控制。
三、财务组织架构及职责1. 设立财务部,负责企业财务管理工作的组织、协调、监督和实施;2. 财务部负责人负责本制度的制定、实施和监督;3. 各部门负责人对本部门财务管理工作负总责;4. 财务部下设财务科、会计科、资金科等,分别负责会计核算、财务报表编制、资金管理等工作。
四、财务管理内容1. 会计核算:严格按照国家会计准则进行会计核算,确保会计信息的真实、准确、完整;2. 资金管理:加强资金筹措、使用和回收管理,确保资金安全、合理、高效;3. 预算管理:编制年度财务预算,严格执行预算,控制成本费用;4. 成本管理:加强成本核算,降低成本,提高企业盈利能力;5. 风险管理:建立健全风险管理体系,防范财务风险;6. 内部控制:加强内部控制,确保财务信息真实可靠,防止舞弊行为。
五、财务审批制度1. 财务审批权限:根据企业实际情况,设立财务审批权限,明确各级审批人员的职责;2. 财务审批程序:按照规定的审批程序进行审批,确保审批流程的合规性;3. 财务审批时限:明确财务审批时限,提高审批效率。
六、财务报告与信息披露1. 定期编制财务报告,包括资产负债表、利润表、现金流量表等;2. 及时披露财务信息,保证投资者、债权人等利益相关方了解企业财务状况;3. 遵守信息披露制度,确保信息披露的真实、准确、完整。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施;2. 本制度由财务部负责解释;3. 本制度如与国家法律法规相抵触,以国家法律法规为准。
通过以上财务管理制度,融资租赁企业可以确保财务管理的规范性和有效性,提高资金使用效益,防范财务风险,为企业持续健康发展提供有力保障。
融资租赁公司规章制度

融资租赁公司规章制度
《融资租赁公司规章制度》
融资租赁公司是指按照法律法规和监管要求,以提供融资租赁服务为主要业务的金融机构。
规章制度是融资租赁公司内部管理的重要组成部分,其健全和完善对于公司的稳健经营和风险控制至关重要。
本文将从财务管理、风险控制、合规管理和人力资源管理等方面,介绍融资租赁公司规章制度的相关内容。
首先是财务管理制度。
融资租赁公司应建立健全的财务管理制度,明确负责人和部门,规范各项经营活动和财务运作。
包括资金来源、运用、利用、收益等各环节的管理要求,确保公司财务运作的合规性和有效性。
其次是风险控制制度。
融资租赁公司应建立完善的风险管理控制制度,包括信用风险、市场风险、流动性风险等多个层面,通过设立专门的风险管理部门,进行全面、动态的风险管理,确保公司业务的可持续发展和风险控制。
再次是合规管理制度。
融资租赁公司应遵守国家相关法律法规和监管要求,建立和完善合规管理制度,严格执行相关制度和规范,对公司经营活动进行全面、严格的合规监管,保障公司合法合规经营,防范各类法律风险。
最后是人力资源管理制度。
融资租赁公司应建立健全的人力资源管理制度,包括员工招聘、薪酬管理、绩效考核、职业发展等方面,保障员工权益,提高员工的工作积极性和工作效率,
为公司业务发展提供人力资源保障。
总之,《融资租赁公司规章制度》对于公司的健康发展和风险控制至关重要。
公司应根据自身特点和业务需求,建立符合国家法律法规和监管要求的规章制度,不断完善和优化,确保公司的稳健经营和可持续发展。
融资租凭公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强融资租赁公司的财务管理工作,确保公司财务活动的合规性、有效性,防范财务风险,保障公司资产安全,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工,包括但不限于各部门、子公司及关联企业。
第三条公司财务管理遵循以下原则:(一)合规性原则:严格遵守国家有关法律法规、行业规范和公司规章制度,确保财务活动合法合规。
(二)真实性原则:确保财务信息真实、准确、完整、及时。
(三)安全性原则:加强资金管理,确保公司资产安全。
(四)效益性原则:优化资源配置,提高公司经济效益。
第二章财务管理职责第四条公司设立财务部,负责公司财务管理工作。
财务部的主要职责如下:(一)编制和执行公司财务计划,包括预算、资金筹集、投资等。
(二)负责公司资金的管理和使用,确保资金安全、合规。
(三)负责公司会计核算、财务报告和税务申报工作。
(四)负责公司财务风险管理和内部控制建设。
(五)负责公司财务信息的收集、分析和利用。
第五条各部门、子公司及关联企业应积极配合财务部开展财务管理工作,确保财务信息的真实、准确、完整。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则:(一)合规性原则:严格按照国家法律法规和公司规章制度进行资金筹集和使用。
(二)安全性原则:确保资金安全,防范资金风险。
(三)流动性原则:保持合理的资金流动性,满足公司业务需求。
(四)效益性原则:提高资金使用效率,降低资金成本。
第七条公司资金筹集方式包括但不限于:(一)银行贷款:通过银行贷款等方式筹集资金。
(二)融资租赁:通过融资租赁等方式筹集资金。
(三)发行债券:通过发行债券等方式筹集资金。
第八条公司资金使用管理:(一)严格按照资金使用计划执行,确保资金使用的合规性。
(二)加强对资金使用过程的监督,防范资金风险。
(三)合理配置资金,提高资金使用效率。
第四章会计核算与财务报告第九条公司会计核算遵循以下原则:(一)权责发生制原则:按照业务发生的实际时间进行会计核算。
(二)一致性原则:会计政策、会计估计保持一致性。
融资租赁公司管理制度范本

第一章总则第一条为规范融资租赁公司经营管理,保障公司合法权益,防范经营风险,提高公司整体竞争力,特制定本制度。
第二条本制度适用于融资租赁公司全体员工,包括各部门、各岗位。
第三条本制度依据国家相关法律法规、行业标准以及公司实际情况制定。
第二章组织架构第四条公司设立董事会、监事会、总经理及各部门。
第五条董事会负责公司重大决策,监督公司经营管理。
第六条监事会负责对公司财务、业务、人事等方面进行监督。
第七条总经理负责公司日常经营管理,组织实施董事会决策。
第八条各部门根据公司总体战略,负责具体业务运营。
第三章业务管理第九条业务审批流程:1. 业务部门收集客户资料,进行初步评估;2. 审批部门对业务进行审核,包括客户资质、租赁物价值、还款能力等;3. 董事会审批通过后,签订租赁合同;4. 租赁合同生效后,业务部门负责租赁物交付、租金收取等工作。
第十条风险控制:1. 建立风险评估体系,对客户、租赁物、市场等进行全面评估;2. 设立风险预警机制,对潜在风险进行及时识别和处置;3. 加强风险监控,确保风险可控。
第十一条合同管理:1. 严格按照法律法规和公司制度签订租赁合同;2. 确保合同条款清晰、明确,避免争议;3. 加强合同履行过程中的跟踪管理,确保合同履行。
第四章财务管理第十二条财务制度:1. 建立健全财务管理制度,确保财务数据真实、准确、完整;2. 加强成本控制,提高公司盈利能力;3. 严格执行财务审批制度,确保资金安全。
第十三条资金管理:1. 建立健全资金管理制度,确保资金合理使用;2. 加强资金风险控制,防范资金损失;3. 严格执行资金审批制度,确保资金合规使用。
第五章人力资源管理第十四条人员招聘:1. 招聘符合公司要求的专业人才,提高团队整体素质;2. 严格按照国家相关法律法规和公司制度进行招聘。
第十五条培训与发展:1. 定期组织员工培训,提高员工业务能力和综合素质;2. 建立员工职业发展规划,促进员工成长。
融资租赁业务管理制度

融资租赁业务管理制度随着经济的发展和市场的扩大,融资租赁业务在国内逐渐兴起。
融资租赁业务是指租赁公司向客户提供租赁服务,客户在租赁期间支付租金,并最终购买租赁物的一种业务模式。
融资租赁业务的管理制度对于企业的发展具有重要的意义。
本文将从融资租赁业务的定义、管理制度的重要性、管理制度的具体内容以及实例分析四个方面进行阐述。
一、融资租赁业务的定义融资租赁业务是指租赁公司向客户提供租赁服务,客户在租赁期间支付租金,并最终购买租赁物的一种业务模式。
融资租赁业务的特点是租赁物的所有权不属于客户,在租赁期间,租赁公司是所有权人,客户只是使用权人。
二、管理制度的重要性融资租赁业务的管理制度对于企业的发展具有重要的意义。
首先,良好的管理制度可以规范企业的经营行为,提高企业的运营效率。
其次,管理制度可以保障客户的权益,维护企业的声誉。
最后,管理制度可以有效地防范风险,保障企业的长期稳定发展。
三、管理制度的具体内容1.客户管理制度客户管理制度包括客户的申请、审核、签订合同、租赁物的交付、租金的支付、租赁期限的管理、租赁物维修等方面的规定。
2.风险管理制度风险管理制度包括对客户信用评估、租赁物抵押物评估、租赁物保险、租赁物维修等方面的规定。
3.资产管理制度资产管理制度包括租赁物的采购、入库、出库、折旧、清查、报废等方面的规定。
4.财务管理制度财务管理制度包括租金的计算、收取、核算、结算等方面的规定。
四、实例分析某融资租赁公司在制定管理制度时,注重客户管理、风险管理、资产管理和财务管理四个方面的规定。
在客户管理方面,该公司要求客户提供真实有效的资料,并对客户的信用进行评估,确保客户具有还款能力。
在风险管理方面,该公司要求对租赁物进行抵押和保险,确保企业资产的安全。
在资产管理方面,该公司要求对租赁物进行入库、出库、折旧、清查、报废等方面的规定,确保资产的完整性和准确性。
在财务管理方面,该公司要求对租金进行计算、收取、核算、结算等方面的规定,确保财务的规范性和透明度。
融资租赁的财务制度

融资租赁的财务制度一、引言融资租赁是指租赁公司或银行等融资机构向企业提供资金,购买特定设备、机器或设施,并将其租出给企业使用,同时企业在租赁期间支付一定的租金。
融资租赁通过在线支付中心或省级资金支付单位银行间清算系统等方式,将企业的创新设备或技术引进、使用和服务费用分期支付,有效缓解了企业的现金流压力,提高了企业财务灵活性。
融资租赁具有融资链条闭合、分散风险、降低财务杠杆、实现财税优化等优势。
因此,建立一套完善的融资租赁财务制度,对保障企业和融资机构的利益,促进融资租赁交易的顺利进行至关重要。
二、融资租赁的财务制度内容1. 融资租赁业务流程(1)立项申请:企业需向融资租赁公司提交设备购置申请和租赁合同;(2)融资审批:融资租赁公司进行信用评估、资金审批,并签订融资协议;(3)设备采购:融资租赁公司向设备供应商支付设备款项;(4)租赁支付:企业按照约定向融资租赁公司支付租金;(5)设备运营:企业使用租赁设备进行生产或经营活动;(6)维护服务:融资租赁公司提供设备维护及技术支持服务;(7)租赁终止:根据合同约定,租赁期满后设备归还融资租赁公司或购买设备。
2. 财务审计制度(1)融资租赁公司应建立专门的财务审计部门,定期对融资租赁业务进行审计;(2)融资租赁公司需制定审计计划、明确审计范围和程序;(3)审计应围绕资产准确性、租金合规性、租赁费用支出等进行检查,确保融资租赁交易的真实性和合法性;(4)审计部门应向董事会、监事会和管理层报告审计结果,提出改进建议并跟踪整改情况。
3. 财务报告制度(1)融资租赁公司应根据国家有关法律法规和财务会计准则编制财务报表;(2)财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容;(3)融资租赁公司应按照规定时间向监管部门、股东和相关方公布财务报表;(4)财务报表应真实、准确、完整地反映融资租赁公司的财务状况和经营成果,提高透明度和信任度。
4. 风险控制制度(1)融资租赁公司应建立风险评估及监控机制,对借款企业和租赁设备进行风险评估;(2)严格控制融资额度,减少信用风险和市场风险;(3)建立信用管理制度,加强对借款企业的信用管理和风险预警;(4)建立应急预案,针对不同风险情况进行应急处置,保障融资租赁公司的利益。
融资租赁公司会计制度范本

融资租赁公司会计制度范本第一章总则第一条为了加强融资租赁公司的经营管理和会计核算工作,根据《中华人民共和国会计法》、《融资租赁企业监督管理办法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法规的规定,结合本公司经营特点,特制定本制度。
第二条本公司设置独立的会计机构,配备必要的会计人员,办理公司的财务会计工作。
第三条财务部门要依法合理筹措资金,并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源,满足公司业务发展和日常行政办公需要,又要降低筹资成本,有效使用资金,提高资金使用效率。
第四条财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。
第五条按照科学管理的要求,建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度,明确内部审批权限,强化内部控制。
公司所有重大财务收支活动,均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则,有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对公司财务状况产生影响的经济活动,必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度,下同)。
凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对公司财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
第六条凡不符合国家法律法规、公司章程、财务制度规定的财务收支,一律不得办理。
第二章会计核算第七条公司会计核算采用人民币为记账本位币。
第八条公司会计核算应遵循权责发生制原则,以实际发生的经济业务为依据,确定收入和费用。
第九条会计核算应遵循持续经营原则,假设公司将会持续经营,不会进行清算。
第十条会计核算应遵循一致性原则,会计处理方法要保持前后一致,不得随意变更。
如需变更,应说明原因,并报请董事会批准。
第十一条会计核算应遵循重要性原则,对对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的经济业务,应详细核算,其他经济业务可适当简化。
第十二条会计凭证的取得、审核、登记和保管,应按照国家的有关规定执行。
第十三条会计账簿的设置和登记,应按照《企业会计准则》和国家统一的会计制度的规定执行。
融资租赁财务管理制度

融资租赁财务管理制度融资租赁财务管理制度1.引言1.1 目的本融资租赁财务管理制度的目的是确保融资租赁交易的财务管理符合公司的战略目标,保护公司利益,强化风险管理,并提供有关财务管理的准则和程序。
1.2 范围该制度合用于公司所有涉及融资租赁业务的财务管理活动和决策,包括租赁合同的核算和记账处理、风险控制和报告、财务分析及其他与财务管理相关的活动。
2.术语与定义2.1 融资租赁融资租赁是指一方(出租方)将其所拥有的特定资产转租给另一方(承租方),承租方支付租金并享有租赁资产的使用权,租赁期满后可以选择购买资产。
2.2 出租方出租方是指拥有特定资产并将其转租给承租方的一方,也称为融资租赁公司。
2.3 承租方承租方是指租赁资产并支付租金的一方,通常是企业或者个人。
3.财务核算3.1 租赁合同的核算3.1.1 租赁收入的确认租赁收入应按照合同约定的租金支付方式和时间表确认。
3.1.2 租赁固定租金的处理固定租金是指在租赁合同中约定的固定金额的租金,应按月、季度或者年度的计划支付。
固定租金应在租赁期间按照超额租金支付进度表确认。
3.1.3 担保收入的处理担保收入是指承租方提供的担保费用,在租赁合同中约定。
担保收入应按照约定的时间表确认。
3.2 资产计量问题3.2.1 租赁资产的计量租赁资产应按照像关会计准则确定其公允价值或者成本,在租赁期间按照折旧政策计提折旧。
3.2.2 租赁负债的计量租赁负债应按照像关会计准则确定其公允价值或者成本,以及资产相关的利息费用和其他费用。
4.风险控制和报告4.1 风险评估在批准融资租赁交易之前,应进行全面的风险评估,包括承租方的信用风险、租赁资产的价值风险以及其他相关风险。
4.2 风险管理公司应建立完善的风险管理制度,包括信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理等,以规范融资租赁业务的风险控制和管理。
4.3 报告与监控公司应定期向管理层和股东报告融资租赁业务的风险状况和财务表现,并建立监控机制,及时发现和解决潜在问题。
集团融资财务管理制度

第一章总则第一条为规范集团融资行为,加强融资管理,降低融资风险,提高资金使用效率,保障集团财务稳健,特制定本制度。
第二条本制度适用于集团及其所有子公司的融资活动,包括但不限于银行贷款、债券发行、融资租赁等。
第三条集团融资管理应遵循以下原则:(一)合规性原则:遵守国家法律法规和金融政策,确保融资活动合法合规。
(二)风险可控原则:合理评估融资风险,确保融资风险在可控范围内。
(三)效益最大化原则:优化融资结构,降低融资成本,提高资金使用效益。
(四)集中管理原则:实行融资集中管理,确保融资活动的统一协调。
第二章融资计划与审批第四条集团融资计划由财务部门负责编制,经总经理审批后报董事会审议。
第五条融资计划应包括以下内容:(一)融资目的;(二)融资规模;(三)融资方式;(四)融资期限;(五)融资成本;(六)融资用途;(七)还款计划;(八)风险评估。
第六条董事会对融资计划进行审议,审议内容包括:(一)融资是否符合集团发展战略;(二)融资风险是否可控;(三)融资成本是否合理;(四)融资用途是否符合规定。
第七条董事会审议通过融资计划后,财务部门负责组织实施。
第三章融资审批与执行第八条融资审批分为以下三个阶段:(一)初步审批:由财务部门对融资申请进行初步审查,提出审批意见;(二)部门审批:根据融资规模和风险等级,由相关职能部门进行审批;(三)董事会审批:对重大融资项目,由董事会进行最终审批。
第九条融资执行过程中,财务部门应做好以下工作:(一)监督融资资金的使用,确保资金用途符合规定;(二)跟踪融资成本,确保融资成本控制在预算范围内;(三)定期向董事会报告融资执行情况。
第四章融资风险管理第十条财务部门应建立健全融资风险管理体系,包括以下内容:(一)风险评估:对融资项目进行风险评估,包括信用风险、市场风险、操作风险等;(二)风险控制:采取有效措施控制融资风险,如设定融资限额、优化融资结构等;(三)风险监控:对融资风险进行实时监控,及时发现并处理风险隐患。
租赁费收入的财务管理制度

一、目的为规范租赁业务的管理,确保租赁收入真实、准确、完整地反映企业的经营成果,根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定,结合本企业实际情况,制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本企业所有租赁业务,包括融资租赁、经营租赁等。
三、租赁收入确认原则1. 收入时间确认原则:租赁合同约定的租赁期超过一年的,出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入;一次性收取或支付的租赁费,应按租赁期分期确认收入。
2. 收入金额确认原则:租赁收入金额按照租赁合同或协议约定的租金全额确定。
四、租赁收入的会计处理1. 会计科目设置(1)本科目核算企业(租赁)确认的租赁收入。
(2)本科目可按租赁资产类别进行明细核算。
2. 会计处理(1)出租方确认租赁收入时,借记“应收账款”、“其他应收款”等科目,贷记本科目。
(2)出租方取得或有租金时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
(3)期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
五、租赁收入的核算1. 租赁收入核算应遵循以下原则:(1)权责发生制原则:租赁收入的确认应以出租方实际提供租赁服务为准。
(2)配比原则:租赁收入的确认应与出租方提供租赁服务的成本、费用相匹配。
2. 租赁收入的核算方法:(1)融资租赁:出租方应按照租赁合同约定的租金和残值计算融资租赁收入,并在租赁期内分期确认。
(2)经营租赁:出租方应按照租赁合同约定的租金和租赁期计算经营租赁收入,并在租赁期内分期确认。
六、租赁收入的监督与检查1. 企业应定期对租赁收入进行监督与检查,确保租赁收入的真实、准确、完整。
2. 企业应加强对租赁合同的管理,确保租赁合同的内容合法、合规。
3. 企业应建立健全租赁业务的内部控制制度,防范租赁业务风险。
七、附则1. 本制度由财务部负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
融资租赁管理制度模板

融资租赁管理制度模板一、总则1. 本制度旨在规范公司融资租赁业务的运作,确保业务合法、合规、高效进行。
2. 适用于公司及其下属分支机构的融资租赁业务。
二、组织机构与职责1. 成立融资租赁管理小组,负责业务的审批、监督和风险控制。
2. 明确各相关部门的职责,包括但不限于财务部、法务部、业务部等。
三、业务流程管理1. 业务申请:客户需提交完整的融资租赁申请材料。
2. 尽职调查:业务部门对客户的信用、财务状况、租赁物权属等进行调查。
3. 项目评估:对项目的可行性、盈利性进行评估。
4. 合同签订:经审批同意后,与客户签订融资租赁合同。
5. 资金投放:按照合同约定,向客户投放资金。
6. 租后管理:定期对租赁物的使用状况、客户的支付能力进行监控。
四、风险管理1. 信用风险:建立客户信用评估体系,定期进行信用评级。
2. 市场风险:关注市场变化,评估租赁物的市场需求和价值波动。
3. 操作风险:规范操作流程,防止操作失误。
4. 法律风险:确保合同条款合法、合规,避免法律纠纷。
五、财务管理1. 租金定价:根据市场利率、租赁期限、客户信用等因素合理定价。
2. 财务报表:定期编制融资租赁业务的财务报表,进行财务分析。
3. 资产评估:定期对租赁资产进行评估,确保资产价值的准确性。
六、合同管理1. 合同审核:法务部门对合同条款进行审核,确保合同的合法性和可执行性。
2. 合同存档:建立合同档案,对所有合同进行编号、归档和保管。
七、信息披露与报告1. 定期向公司管理层报告融资租赁业务的运行情况。
2. 对外披露信息应遵循相关法律法规,保护公司和客户的商业秘密。
八、监督与审计1. 内部审计部门定期对融资租赁业务进行审计。
2. 对发现的问题及时整改,并对相关责任人进行追责。
九、附则1. 本制度自发布之日起生效,由融资租赁管理小组负责解释。
2. 对本制度的修改和补充须经公司管理层批准。
请根据实际情况调整上述模板内容,确保其符合公司的具体情况和法律法规要求。
财务管理制度的供应链金融与融资租赁

财务管理制度的供应链金融与融资租赁供应链金融和融资租赁是财务管理制度中重要的组成部分。
供应链金融是指通过整合供应链上的各个环节,通过金融手段提供资金支持和服务,实现供应链的优化和效益提升。
而融资租赁是指企业将所需设备、机械等租赁给合作伙伴,通过租金收入实现融资的一种方式。
这两种金融工具的应用可以有效地提升企业的财务管理水平。
供应链金融在财务管理中起到了至关重要的作用。
首先,供应链金融能够帮助企业实现融资需求。
传统上,企业融资主要依赖于银行贷款和债券发行。
然而,传统的融资方式存在着融资难、成本高和流程繁琐等问题。
而供应链金融通过与供应链上的各个环节合作,为企业提供灵活、低成本的融资服务。
例如,企业可以通过与供应商、分销商以及金融机构的合作,通过供应链金融手段获得所需的资金支持,满足企业的经营需求。
其次,供应链金融能够提升企业的供应链效率。
供应链金融通过金融手段改善供应链的运作,减少资金周转时间,提高供应链的流动性。
例如,企业可以通过供应链金融手段提前收到货款,缩短资金回收周期,降低资金压力,从而提高供应链的运作效率。
此外,供应链金融还可以通过信息技术的应用,优化供应链流程,提高企业的供应链可见性和透明度,实现供应链的管理和监控,提升企业的整体竞争力。
融资租赁是财务管理制度中的另一种重要工具。
融资租赁可以帮助企业解决设备更新和扩大生产规模的资金需求。
通过融资租赁,企业可以将所需设备、机械等租赁给合作伙伴,通过租金收入实现融资的目的。
相比于传统的贷款融资,融资租赁具有更加灵活的融资方式和较低的融资成本。
企业可以根据实际需求选择不同的租赁期限和付款方式,从而更好地满足企业的资金需求。
此外,融资租赁还可以帮助企业优化资本结构。
通过融资租赁,企业可以将购买设备所需资金转化为租金支出,在一定程度上减少企业的资产负债比率,提高企业的财务稳定性和偿债能力。
此外,融资租赁还可以降低企业的资本投入成本,释放更多的资金用于企业的核心业务发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
目录第一章总则 (1)第二章财务人员的岗位职责 (1)第三章会计政策 (6)第四章会计报告制度 (7)第五章资金管理制度 (9)第六章存货管理 (13)第七章固定资产管理 (14)第八章收入管理制度 (15)第九章成本费用管理 (17)第十章利润及利润分配管理 (20)第十一章财产清查制度 (21)第十二章会计档案管理制度 (22)第十三章附则 (24)第一章总则1、为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。
2、公司会计核算遵循权责发生制原则。
3、财务管理的基本任务和方法:3.1筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。
3.2做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。
3.3加强财务核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
3.4监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。
3.5按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第二章财务人员的岗位职责1 、财务部门的职能1.1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
1.2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
1.3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
1.4、厉行节约,合理使用资金。
1.5、合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。
1.6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
1.7、完成公司交给的其他工作。
2、财务部门的岗位职责公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。
2.1财务经理的岗位职责2.1.1严格遵守财经纪律与本公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司董事会.2.1.2审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及本公司的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理,并且退回经办人,坚持“收支两条线”的原则。
2.1.3审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。
编制本公司经营费用的预算,并就经营费用预算的执行差异进行分析,然后报本公司总经理及本公司的总公司。
2.1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告,按总公司的要求审核本公司的会计报表,并在限期内寄回总公司财务部。
2.1.5格审核本公司物料收发凭证,坚持“现款现货、款到发货”的原则,对本公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点,并核对账实是否相符。
2.1.6在坚持本公司的各项规章制度的前提下,积极地配合公司总经理推动公司销售业务的提升,做好公司总经理的参谋。
2.1.7做好本公司的物流、资金流的安全保障措施,确保分布在公司内、外的财产安全与完整。
2.1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,协调好与当地税务部门的关系。
2.1.9按公司的规定管好、用好公司的印章,并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。
2.1.10协调好公司的财务岗位工作,并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。
根据财务内控制度,安排好公司节假、双休日财务人员的值班,坚持服务与监督并重的原则。
2.1.11按时完成领导交给的其他临时性工作,同时以身作则组织与带好公司财务队伍,将公司财务工作做好。
2.2审计的岗位职责2.2.1认真贯彻执行有关审计管理制度。
2.2.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
2.2.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
2.2.4审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。
2.2.5纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。
2.2.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
2.2.7完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
2.3会计的岗位职责2.3.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度,设置会计科目,设置总帐、明细帐、附加帐,组成系统科学的帐薄体系,编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚,对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。
2.3.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账,使账账、账实相符。
2.3.3与库管员共同验收公司物料入库,并填制入库凭证。
2.3.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.3.5月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。
2.3.6负责税务申报及税控系统的维护,按时向税务机关进行纳税申报,并准时报送送财务报表,做到内容完整,数字准确、真实。
2.3.7按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
2.4出纳的岗位职责2.4.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
2.4.2严格执行库存现金的限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支货款,不能白条抵押现金,坚持货款现金与费用现金分管的原则。
必须是坚持“收支两条线”的原则。
2.4.3严格执行支票管理制度,使用支票必须经公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。
出纳员办理每一笔收付款业务的依据,必须根据会计(财务经理)编制的,并经审核无误的凭证。
2.4.4建立、建全现金、银行存款的各种账目,出纳员每办理一笔收付款业务前,必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额,对不完整、不合法的凭证应拒绝付款,并及时向公司财务经理反映。
2.4.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对,要及时编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与银行对账单上的余额相符。
对未达账款要及时查询,并督促有关人员及时处理。
2.4.6为了确保安全,公司向银行提取或存入现金时,应由公司财务经理配备人员同行,采取相应的安全措施,同时保险柜密码严格保密,钥匙要妥善保管不得丢失,不得交给他人。
2.4.7不得将出纳工作随意交代他人代管,如确有原因离岗时,必须由公司财务经理指派他人代管,而且交接手续双方必须清楚。
2.4.8出纳员使用的各种印章,如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。
为了分清责任,支票印鉴必须坚持分管的原则。
任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。
2.4.9加强有价证券的管理,有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账,保护有价证券安全、完整不受损(要转回股份公司的必须及时办理手续转回)。
2.4.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。
2.4.11按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。
第三章会计政策公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》,结合本公司的实际情况,具体规定如下:1、会计年度本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及计价原则本公司以权责发生制为记账基础,以历史成本法为计价原则。
4、外币业务的核算本公司以人民币为记账本位币。
对于发生的外币业务,按发生时的市场汇率折合为人民币,期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整,所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值,属于收益性支出的计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准本公司将期限较短(指购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。
6、坏账准备核算方法6.1坏账的确认标准6.1.1债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;6.1.2债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。
6.2坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。
实际发生坏账时,将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
6.3坏账准备的计提方法和计提比例根据本公司董事会决议,坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,经董事会批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备。
7、开办费、长期待摊费用摊销政策本公司开办费先在长期待摊费用中归集,待开始生产经营当月起一次计入当期损益;长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。
8、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法。
9、税项严格按照国家税法及地方性规章制度执行,根据实际情况搞好税务筹划。
第四章会计报告制度为了加强公司会计报表的规范管理,建立完整、真实、合法的会计档案资料,更好地为公司决策提供依据,准确、及时、详实的对外披露有关财务信息,特制定本制度。
1、报表范围和内容报表范围包括各销售分公司月度、季度、半年度、年度报表其他会计信息。
报表内容包括:资产负债表(会企01表)(月报)利润及利润分配表(会企02表)(月报)现金流量表(会企03表)(中报和年报)资产减值准备明细表(会企01表附表1)(年报)应交增值税明细表(会企01表附表3)(中报、年报)应交税金明细表(会企01表附表4)(月报)各种存货收发存明细表(会企01表附表5)(月报)营业费用明细表(会企02表附表3)(月报)财务费用明细表(会企02表附表4)(月报)销售利润明细表(会企02表附表1)(月报)资金报表(会企01表附表6)(周报)当月财务分析及相关的补充资料及季度末、6月份、12月份提供本季度、半年期、年度财务分析报告。
所有报表、补充资料及财务分析资料文件均用标准A4纸制作。
2、报表日期公司报扎账日期为当月最后一天,报表报送日期为次月3日,公司内部往来单据传递必须在扎账前完成,尽量避免未达账项,若有未达账项,需编制调节表后作为会计资料保存。
3、报表审核公司的报表在报送之前必须经公司的财务经理审核,审核报表包括各项目的正确性、真实性,报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。
报表需经公司总经理和财务经理签字并盖章,不得为了本单位的利益编制虚假的财务报表,任何人不得授意、指使编制虚假报表,公司总经理和财务经理对本单位的报表负完全责任。
4、报表对外报送及保密公司除向税务部门报送报表外,不得对任何外部单位报送任何报表资料和披露报表信息,特殊情况需事先征得公司董事会同意。