银行各种结算方式适用对象与范围
银行结算方法的种类【会计实务操作教程】
付款期限 2 个月.银行本票一律记名,也可以背书转让.
3.银行汇票结算 银行汇票结算是汇款人将款项交存银行,由银行签发汇票交汇款人据以 办理转账结算或支取现金的一种结算方式.该方式适用于单位、个体经济
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
户和个人向同城、异地支付的各种款项,具有应用范围广、使用灵活的特 点.银行汇票采用记名方式,可以据以进行转账,也可以支取现金.银行汇 票的付款期限为 1 个月,在有效期内可分次支付或转汇,也可背书转让. 4.汇兑结算 汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式.汇兑分 为信汇和电汇两种,通常适用于异地间资金调拨、企业之间清理结算尾款 和先款后货的交易事项.汇兑结算安全、方便,又无金额起点,所以应用较 为广泛.对于销货单位,如对购货单位的信用状况了解不够,应采用先款后 货的方式销售.如先货后款,可能出现货款不能收回的情况,增加企业的结 算风险,所以应慎重选择. 5.异地托收承付结算 异地托收承付结算是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付 款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.使用异地托收承付 结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业以及经营管理较好并经 开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业.办理异地托收承付结算的 款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项.代销、 寄售、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算.异地托收承付的结 算金额起点为每笔 10 000元.新华书店系统每笔金额起点为 1 000元.按 托收款项划回的方法的不同分为邮寄和电报两种方式.
如付款人到期无力支付票款,承兑银行应为付款人垫付票款给持票人,对 付款人按承兑协议规定作为逾期短期借款处理并加收罚息.
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
银行结算方式的种类及对比
目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式，以下分别介绍如下：（一）结算的种类企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主，由银行运用信用职能，通过转账结算方式办理结算。
按照（银行结算办法）的规定，银行结算种类主要有：商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种。
企业可以根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。
1.商业汇票由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据。
是企业所采用的一种延期付款形式，商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票。
商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发，经付款方承兑的票据；银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意并承兑的票据。
商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动。
它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用。
商业汇票有较强的信用，可贴现，可以背书转让，便于商品流通，有利于银行之间融通资金。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期自汇票到期日10日内。
由于商业汇票的出票日与实际收付款有时间差，所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户。
2.银行汇票汇款人将款项交存开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算。
银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到”，剩余款项由银行负责退回等优点。
但对银行汇票要注意保管，防止遗失。
由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出，所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算。
3.银行本票申请人将款项交存开户银行，由银行签发给其凭以办理结算的蔡据。
9种银行结算方式
9种银行结算方式1银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1) 取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票 20000贷：银行存款 20000(2) 购买商品并取得发票时：借：物资采购 10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票 11700(3) 将余额退还开户银行时：借：银行存款 8300贷：其他货币资金—银行汇票 8300 2商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
⑵使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
⑶必须经过承兑。
⑷未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
⑸同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
3银行本票单位或个人，同城，2个月，分为定额本票和不定额本票，定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。
各种结算方式的比较
各种结算方式的比较目录摘要： (2)一、各种结算方式的比较 (2)（一）现金结算 (2)（二）网上支付结算 (3)1、理论研究 (3)二、数据展示及案例 (3)三、有权转移 (4)四、鉴析 (4)五、结算方式及适用范围 (5)六、各种结算方式的区别. (6)摘要：结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。
结算按支付形式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。
现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付。
票据转让是以票据的给付表明债权债务关系。
转账结算是通过银行或网上支付平台将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。
【关键词】商品交易/现金结算/转账结算/一、各种结算方式的比较（一）现金结算通过现金收付进行资金往来清算的办法。
适用于：个人（自然人）、个体工商户和机关企业事业单位。
个人之间的借贷支付，以及个人消费品的购买基本上采用现金结算方式。
机关、团体、部分企事业单位和其他单位之间的经济往来按规定必须使用转帐结算方式。
单位现金结算方式的使用范围只限于：对职工个人发放的工资、津贴；对个人的各种奖金；劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的其他支出。
为便利经济单位的现金结算，并便于加强现金管理，国家规定对每个单位的上述现金开支、备用金、业务周转金等核定一个限额，作为单位保留现金的最高额度，银行根据实际需要，一般可按3～5日的日常零星现金开支核定库存现金限额，边远地区和交通不发达地区单位的库存现金限额最多不得超过15天的日常零星开支。
超过核定限额以上的现金必须送存银行。
制定库存限额是中国现金结算方式的一个特点。
对于个体工商户、农村承包户现金结算方式也是有限制地使用。
银行对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转帐方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准，可以在贷款金额内支付现金。
银行结算方式知识
银行结算方式知识普及一、银行结算方式选择的必要性和重要性企业单位合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，促进企业经济发展具有重要意义。
从近年来支付结算的实践看，我司在银行结算方式选择过程中，还不能做到游刃有余，迫切需要我们加强这方面工作。
1.支付结算方式的多样性、支付清算活动的复杂性都需要企业单位合理选择结算方式。
目前可供企业单位选择的结算方式主要有：支票、汇兑、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、委托收款、托收承付、信用证。
2.各种结算方式各具特点，各有其适用范围，客观上要求企业单位进行结算方式的选择。
二、银行结算方式特点、以及超作要点1.支票:由出票单位签发，出票单位开户银行为支票的付款人，手续简便；既有现金支票，可以提现，又有转账支票，可以转账，方便灵活，已被企业单位广泛接受。
但在支票结算中可能存在签发空头支票，支票上的实际签章与预留银行印鉴不符等问题，存在一定风险。
这里值得一提的是全国支票（除绍兴市区、柯桥城区外），由于区域问题，我们公司可能会收到全国支票，除了收递有风险外，全国支票的金额上限为人民币伍拾万元，鉴于银行间通过扫描系统进行支付所以对银行印鉴及字迹的要求更为严格，为此收取全国支票时要注意这几个问题：当场确认出票单位名称、开户银行、账号真实性和与合同的一致，票面内容完整，字迹、印章清晰。
2. 汇兑:是企业、单位间款项结算的主要方式之一，通用性强，适用于异地结算，早已被广大企业、单位所接受，也是我们最希望的收款方式。
3.银行汇票:签发银行作为付款人，付款保证性强；代理付款人先付款，后清算资金；票据自带，避免携带大量现金，也算便捷。
4. 银行本票:见票即付，出票银行作为付款人，付款保证性很高。
在同城范围内使用。
5. 银行承兑汇票:具有极强的融资功能，承兑申请人可以在资金不足的情况下，通过申请银行承兑，以承兑银行的信誉作为付款保证，获得急需的生产资料；持票人急需生产资金时，既可以向开户银行申请贴现，也可以向供货单位背书转让票据；票据到期，承兑申请人不能足额交存票款时，承兑银行兑付票款后，将不足部分转入其逾期贷款户。
国内结算产品
一；单据托管：是中国银行根据客户申请，为其提供单据保管，到期协助收款，支付等服务。
适用及业务范围：单位客户在境内开户行办理单据保管时，可使用单据托管。
可托管定期存款证实书，国债凭证，电汇凭证，银行汇票申请书，银行本票申请书，各类业务回单。
二；票据托管：是指中国银行根据客户业务需求，为客户提供票据保管和信息查询，代为保管票据的服务。
客户可在票据托管基础上，开展后续票据质押授信，贴现等票据相关业务。
适用范围：单位客户在境内行办理票据保管、查询等业务时，可使用票据托管。
三；银行询证函：是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向中国银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款，投资人（股东）出资情况以及担保，承诺，信用证，保函等其他事项是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
适用及业务范围：单位客户委托会计师（审计）事务所申请银行询证业务时，可使用银行询证函。
对存借款询证，对投资人（股东）出资询证，对客户担保、承诺、信用证、保函等其他事项的询证本帖最后由一抹丹枫于2009-11-15 00:56 编辑四；账户收支银企通：是中国银行作为收、付款人交易双方支付中介，受当事双方的委托，代监控交易资金，在收款人提供单据或相关证明文件或其中一方提供支付凭证满足三方协议约定的条件下，银行根据协议支付所监控的资金，从而保护交易双方权益，促进交易达成。
适用范围：单位客户在境内与收款单位叙作国内贸易，劳务合作，技术服务，土地或股权转让等业务，进行资金结算时，账户收支可使用银企通。
五；电子回单箱服务：是中国银行利用专用设备为客户提供的自助式服务，客户在电子回单箱前端，通过IC卡或密码进行身份识别后，可以自助办理拿取回单，查询相关账户余额，打印银企对账单、对账回执、利息单、业务回单等纸质单据。
适用范围：单位客户在境内开户行申请通过自助设备拿取业务回单、打印对账单等业务时，可使用电子回单箱。
六；账户金钥匙：是客户在银行预留公章或财务专用章，及多个被授权人的签章样本，与银行约定根据不同签章（单个或组合）的被授权权限，办理各种业务。
支付结算业务-结算方式
在支付结算业务中，结算方式是实现资金转移和支付的重 要手段。
结算方式的分类
根据结算的性质和特点，结算方式可以分为现金结算和非现金结算。
现金结算是指直接使用现金进行支付，而非现金结算则是通过银行转账或其他电子支付方式完成支付 。
结算业务的发展。
面临的挑战与对策建议
技术安全问题
数字化、智能化的转型过程中，支付结算业务将面临更多的技术安全挑战，如数据泄露、 网络攻击等问题。对策建议：加强技术安全防护，提高数据加密和备份能力，建立完善的 安全管理体系。
监管政策变化
随着支付结算业务的快速发展，监管政策也将不断调整变化，对业务发展带来一定的影响 。对策建议：深入理解监管政策，积极响应合规要求，加强与监管部门的沟通与合作。
06
未来结算业务的发展趋势 与挑战
未来发展趋势
数字化转型
01
随着互联网技术和移动支付的快速发展，支付结算业务将逐渐
向数字化转型，实现线上化、移动化、云端化。
智能化升级
02
利用大数据、人工智能等技术，实现支付结算的智能化升级，
提高支付效率、降低成本、提升用户体验。
跨境支付需求增长
03
随着全球化的发展，跨境支付需求将不断增加，推动跨境支付
通过货币兑换机构进行不同货币之间的兑换，适 用于需要兑换货币进行结算的情况。
05
结算业务的风险及防范措 施
结算业务的风险
操作风险
操作不当或系统故障可能导致结算错误或延迟，给客户和银行 带来损失。
欺诈风险
不法分子可能利用虚假交易、恶意攻击等方式进行欺诈，对支 付结算业务的安全性构成威胁。
银行的九种结算方式
3.办理托收，必须具有运单、运单副本和其他有效证件。
委托收款
收款人
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位
个人
同城
异地
1.邮寄
2.电报
收到付款通知：
借：管理费用（应付账款等）
贷：银行存款
发出商品：
借：应收账款——╳单位
贷：主营业务收入
个人
单位
1.单位卡：
购物不超过10万元
2.透支时：
金卡不超过10000元
普通卡不超过5000元
透支期限为60天
按信誉等级分：
1.金卡
2.普通卡
按适用对象分：
1.单位卡
2.个人卡
存入信用卡：
借：其他货币资金——信用卡存款
贷：银行存款
购物：
借：管理费用等
贷：其他货币资金——信用卡存款
支付透支利息：
借：财务费用
√
√
开票：
借：在途物资/原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
收票：填进账单
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
1.禁止签发空头支票
2.对空头支票的处理：
1银行除退票外，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款
2持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
3.支票的日期、金额、收款人名不得更改，更改的支票无效
3信用证业务只处理单据。
单位
个人
同一票据交换区域
定额本票：
1000元
5000元
10000元
50000元
银行国际结算业务
国际汇款
Please instruct your banker to transfer the USD funds （by T/T）as follows: Correspondent :
China Merchants Bank, New York CMBCUS33XXX ）
（SWIFT CODE: （CHIPS ABA :
1.特快中港汇款服务：汇往香港地区的港币和美元汇 款，由境内支行柜台直接通过招行电子汇兑系统实时 到达香港分行，再经香港RTGS本地实时清算系统直 达收款行，方便、快捷。 2.招行系统内汇款实时到账:如收款人和汇款人分别都 在境内外招商银行开户，采用招行分行间电子汇兑系 统处理，如同柜台转账，实时到账(国家外管局另有规 定的除外)。 1.收款人或汇款人需在香港分行开立账户； 2.填妥有关汇款申请书，通过网上银行（即将 推出）或传真(如开户时已授权接受)或提交正本 至香港分行或境内支行。
添加文本
代理中银贷运保险：
■ 业务办理流程 受理投保
交纳保费
单证打印
国际汇款
是银行根据汇款人的要求，把外汇款项通过其国外代理行或其境外分行， 汇到汇款人指定的收款人所在银行账户的业务。主要有以下三种汇款方式： 电汇（T/T）：快捷、安全，但费用相对稍高。 信汇（M/T）：收款慢，但费用相对较低。 票汇（D/D）：适用于一手交钱、一手交货的贸易。
招 商 银 行 国 际 结 算 业 务 介 绍
银 行 中 的 国 际 结 算
组员： 林杉、宋泽卿、宋桦、 宋冰、强江颖
国 际 结 算 内 容
中港汇款直通车
代理中银货运保险
信用证 银行保函
添加文本
中港汇款直通车：
适用于中港两地从事商贸活动需作跨境资金调拨 的企业客户。招商银行采用先进的内部通讯系统， 对中港两地汇款通过香港分行处理，背靠内地庞 大的分行网络，为客户提供高效率和优质的全面 汇款业务，满足客户汇款的需要?包括汇出汇款、 汇入汇款和外地票据托收等。
九种结算方式一览表
付款 方应做事
收款方应做事
备
注
未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的 交足款项，填银行汇票申 将银行汇票、解讫 银行汇票不得背书转让，银行汇票属见票即付汇票， 请书，签章为其预留银行 通知、进账单送交 不需承兑及提示承兑，银行（或代理付款银行）为付 的印鉴 银行 款受提示人
申请人或收款人为单位的，银行不签发现金银行本 交足款项，填银行本票申 将银行本票、进账 票；本票的持票人未按规定期限提示本票的，则丧失 请书并签章 单交银行办理结算 对出票人以外的前手的追索权，即可对背书人和保证 人追悼索 领购汇票时，填写“票据 和结算凭证领用单”，加 盖预留银行印鉴，剩余交 回；应在收到提示承兑的 汇票之日起3日内承兑或 拒绝。
1、单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入， 不得支存现金，不得将销货款存入，不得将款项存入 个人卡账户；2、单位卡交易额最高不超过10万元；3 、善意透支额金卡不超过1万元，普通卡不超过五千 元;4、透支罚息不分段，按最后期限或最高透支额的 最高利率计息
申领信用卡，应交存一定 金额的备用金
1、单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入， 不得支存现金，不得将销货款存入，不得将款项存入 个人卡账户；2、单位卡交易额最高不超过10万元；3 、善意透支额金卡不超过1万元，普通卡不超过五千 元;4、透支罚息不分段，按最后期限或最高透支额的 最高利率计息
信用卡
按对象：单位、个人 卡；按信誉：金卡、普 通卡
商业银行
透支期限最长60 日
单位卡： 转账；个 人卡：转 账现金
安全快捷，透支能 起到消费信贷作用
单位和个人
向特约单位购物或向银行存取 现金
汇兑
信汇、电汇
汇款人
转账
结算方式及付款期限
结算方式及付款期限篇一：各种结算方式1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。
银行各种结算方式适用对象与范围
银行汇票
(四)商业汇票
1. 定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支
付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间
以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。
3. 种类 商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。 银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。
付款单位 (出票人)
③交付
收款单位 背书转让 被背书人
汇票 (持票人、背书人)
(持票人)
① ②⑥
出 签交
票 定存
申 承票
请 兑款
承协
兑议
承
兑
⑤发出委托收款 (承兑人)
⑦划回 票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
④⑧ 委收 托妥 收入 款账
商业承兑汇票
银行承兑汇票
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。
3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四 种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款 或退款。
付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
汇款单位 (申请人)
① ②⑦
申 银退
请 行回
签 出多
发 票余
汇
款
票
③持票
收款单位 背书转让 被背书人
结算 (持票人、背书人)
(持票人)
银行汇票的流转程序图
④⑤ 办通 理知 进收 账账
银行结算方式有哪些
银行结算方式有哪些2010-5-4 14:42读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
银行结算方式
单位与个人均可； 同城结算
其他货 币资金
——
申请人或收款人为单位 的，不得使用现金银行 汇票。
单位与个人均可； 同城异地均可 在银行开立存款账户 的法人及其他组织之 间，具有真实交易关 系或债权债务关系
其他货 币资金
商业汇 商业承兑汇票； 银行承兑汇票 票
应收应 付票据
汇兑结算方式
• 概念：汇兑是指汇款人委托银行将其款项 支付给收款人的一种结算方式。 • 分类：按凭证传送的方式分为信汇和电汇 两种。 • 特点：汇兑结算适用范围广，手续简便易 行，灵活方便，因而是目前一种应用极为 广泛的结算方式。
账户设置为其他货币资金
商业汇票
• 概念：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承 兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 • 分类：商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承 兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者 由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请 人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇 票。 • 适用范围:商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的 限制。 • 特点:第一，与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各 企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签 发商业汇票。 • 第二，与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。 • 第三，商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须 经过承兑。 • 第四，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资 金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正 常进行。
银行本票的结算程序
付款人
② 签 发 银 行 本 票 ① 申 并请 交办 存理 票银 款行 本 票 ⑦划转款项 ③持银行本票办理结算
结算方式
简介
这就要求支付货币应与交付的流程相适配，以实现同步交换。
按同步交换原理，结算方式又可分为一步支付方式和分步支付方式。对当面现货交易，适配即时 性直接付转的一步支付方式，如现金结算、票据转让都是一步支付方式。转账结算中的电汇及上 直转也是一步支付，转账结算一般适用于隔面现货交易，但若无信用保障或法律支持，一步支付 导致异步交换容易引发非等价交换风险，现实中买方先付款后不能按时按质按量收获标的，卖方 先交货后不能按时如数收到价款，被拖延、折扣或拒付等引发经济纠纷的事件时有发生。
鉴析
鉴析
所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。 结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。结算方式的主要内容包 括：商品交易货款支付的地点、时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序 和方法等。现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、 异地托收承付等七种。这七种结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两 大类；根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。 其中，同城结算方式是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划 转的结算方式，具体有支票结算和银行本票。异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个 人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票、汇兑结算和异地托收 承付结算。通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的结算，又适用于不同城镇、不同地区的 结算，具体包括商业汇票和委托收款，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票和银行承兑 汇票。
结算改革是建立以票据为主体的结算制度，因此，新银行结算办法将结算方式改称结算种类。
银行各种结算方式适用对象和范围
(六)托收承付
1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付 款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种 结算方式。 2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交 易而产生的劳务供应款项的结算。
3. 种类 邮寄、 电报
4. 主要规定 (1)必须有合法的购销合同； (2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理 托收承付结算； (3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店 系统每笔结算的金额起点为1 000元。 5. 账务处理 收款单位：办妥托收先借记“应收账款”账户。 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
银行本票流转程序图
付款单位 (申请人)
① 申 请 签 发 本 票 ② 出 票 ③持票 背书转让 被背书人 收款单位 (持票人) 结算 (持票人、背书人) ④ 送 存 本 票 ⑤ 通 知 收 账 ④ 送 存 本 票 ⑤ 通 知 收 账
⑧ 收 妥 入 账
付款单位开户行 ⑦划回 (承兑人)
票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
商业承兑汇票
银行承兑汇票
背书转让
背书粘贴
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义 收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
②银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承 付结算凭证收账通知： 借：银行存款 贷：应收账款
付款单位
收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证， 承付货款时： 借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
银行转账和电汇有什么区别及银行转账的特定结算方式
银行转账和电汇有什么区别？一、银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的币资金结算方式。
转账结算的好处：（1）实行银行转帐结算，有利于国家调节货币流通。
实行银行转帐结算，用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通货膨胀创造条件。
（2）实行银行转帐结算，有利于加速物资和资金的周转。
银行转帐结算是通过银行集中清算资金实现的。
银行通过使用各种结算凭证、票据在银行帐户上将资金直接从付款单位（或个人）划转给收款单位（或个人），不论款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。
（3）实行银行转帐结算，有利于聚集闲散资金，扩大银行信贷资金来源。
由于实行转帐结算，各单位暂时未用的资金都存入其银行帐户上，这些资金就成为银行信贷资金的重要来源之一。
另外，实行转帐结算，各单位在办理结算过程中，付款单位已经付出，但凭证尚在传递，因而收款单位尚未入帐，这样形成的在途资金，也是银行信贷资金的来源。
（4）实行银行转帐结算，有利于银行监督各单位的经济活动。
实行转帐结算，各单位的款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理转帐结算，便能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财经法纪。
二、电汇（diànhuì）telegraphic money order;lightning stroke 通过电报办理汇兑。
电汇TT，贸易术语，英语名是：Telegraphic Transfer，电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
汇款单位 (申请人)
① ②⑦
申 银退
请 行回
签 出多
发 票余
汇
款
票
③持票
收款单位 背书转让 被背书人
结算 (持票人、背书人)
(持票人)
银行汇票的流转程序图
④⑤ 办通 理知 进收 账账
④⑤ 办通 理知 进收 账账
汇款单位开户行 ⑥银行 收款单位开户行 (出票人、付款人) 间清算 (持票人开户行)
收款单位：直接借记“银行存款”账户 付款单位：通过“其他货币资金”账户
5. 主要规定
(1)凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申 领单位卡，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；
(2)单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入， 不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；
(3)单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款 项的结算，不得支取现金；
5. 账务处理 付款单位：通过“其他货币资金”账户。
收款单位：直接记入“银行存款”账户。
付款单位 (申请人)
①② 申出 请票 签 发 本 票
银行本票流转程序图
③持票
收款单位 背书转让 被背书人
结算 (持票人、背书人)
(持票人)
④⑤ 送通 存知 本收 票账
④⑤ 送通 存知 本收 票账
付款单位开户行 ⑥银行 收款单位开户行 (出票银行) 间清算 (持票人开户行)
背书转让
背书粘贴
(五)委托收款 (收款人主动) 1. 定义
收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。
2. 适用范围 适用于同城、异地单位和个人各种款项的结算。 不受结算金额起点的限制。
3. 种类 邮寄、电报
4. 账务处理 与托收承付结算类似，见（六）。从略
委托收款结算方式流转程序图
收款单位
④银行传递凭证 ⑦汇转款项
付款单位开户行
收款单位
①办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算 凭证回单联：
借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
②银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承 付结算凭证收账通知：
借：银行存款 贷：应收账款
付款单位
收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证， 承付货款时：
借：材料采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
托收承付结算凭证
(七)信用卡
1. 定义
指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单 位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的 特制裁体卡片。 2. 适用范围
持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。 3. 种类
按使用对象分：单位卡 、个人卡 按信用等级分：金卡 、普通卡 4. 账务处理
5. 账务处理 付款单位：直接贷记“银行存款”账户。
收款单位：直接借记“银行存款”账户。
付款单位 (出票人)
支票流转程序图
①出票
收款单位 (持票人)
②④ 送收 存妥 支入 票账
付款单位开户行 (付款人)
③银行间清算
收款单位开户行
现金支票
转帐支票
香港划线支票
非划线支票
(二)银行本票
1. 定义 银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定 的金额给收款人或持票人的票据。
付款单位
①申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：
借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单： 借：(有关账户)
贷：其他货币资金——银行汇票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款
收款单位
收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行， 根据“进账单”回单联及有关单证等：
2. 适用范围
适用于同城单位和个人各种款项的结算。
3. 种类
现金支票：只能用于支取现金，不能转账。 转账支票：只能用于转账，不能支取现金。 普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。
划线：只能用于转账，不得支取现金。
4. 主要规定
(1)一律记名，转账的支票可以背书转让； (2)付款期为10天； (3)禁止签发空头支票。
银行转账结算
银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过 银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的 行为。
主要结算方式： 1、支票 2、银行本票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、委托收款 6、托收承付 7、信用卡 8、汇兑 9、国内信用证 ※
(一)支票
1. 定义
指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
(4)信用卡允许善意透支，其透支额，金卡最高不得超过1 万元，普通卡最高不得超过5千元，透支期限最长为60天；
(5)销户时，单位卡账户的余额应转入单位的基本存款账 户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现 金。
(八)汇兑 (付款人主动)
1. 定义
汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算 方式。 2. 种类
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)承兑期限，由交易双方协商确定，但最长 不得超过6个月；
(3)禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关 系的商业汇票；
(4)持票人可以持未到期的商业汇票向银行申 请贴现。
5. 账务处理 付款单位：通过“应付票据”账户。
收款单位：通过“应收票据”账户。
商业承兑汇票流转程序图
①② ⑦ 委银 通 托行 知 银受 款 行理 项 收退 已 款回 收
回妥 单
收款单位开户行
付款单位
④⑤ 通承 知付 付货 款款
③银行传递凭证 ⑥划转款项
付款单位开户行
委托收款凭证
(六)托收承付
1. 定义 收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付
款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种 结算方式。
银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金：通过“其他 货币资金”科目
商业汇票：签发时贷记“应付票据” ……
借：银行存款 贷：(有关账户)
银行本票
(三)银行汇票
1. 定义
由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算 金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地单位和个人各种款项的结算。 3. 主要规定
(1)一律记名，允许背书转让； (2)提示付款期限为1个月； (3)金额起点为500元； (4)银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退 款。 4. 账务处理
付款单位 (出票人)
③交付
收款单位 背书转让 被背书人
汇票 (持票人、背书人)
(持票人)
① ②⑥
出 签交
票 定存
申 承票
请 兑款
承协
兑议
承
兑
⑤发出委托收款
④⑧ 委收 托妥 收入 款账
付款单位开户行 (承兑人)
⑦划回 票款
收款单位开户行 (持票人开户行)
④⑧ 委收 托妥 收入 款账
商业承兑汇票
银行承兑汇票
2. 适用范围 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品交
易而产生的劳务供应款项的结算。
3. 种类 邮寄、 电报
4. 主要规定
(1)必须有合法的购销合同； (2)代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理 托收承付结算； (3)每笔托收的金额起点为10 000元，新华书店 系统每笔结算的金额起点为1 000元。
借：银行存款 贷：(有关账户)
银行汇票
(四)商业汇票
1. 定义 是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支
付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。
2. 适用范围 适用于同城或异地在银行开立账户的法人之间
以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债 务关系的款项结算。
3. 种类 商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。 银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。
2. 适用范围 适用于同城单位和个人所有款项的结算。
3. 种类 不定额本票：金额起点为100元； 定额本票：1 000、5 000、10 000和50 000元四 种。
4. 主要规定 (1)一律记名，允许背书转让；
(2)付款期最长不得超过2个月； (3)银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款 或退款。
付款单位
①申请开票，根据“银行本票申请书”回单联： 借：其他货币资金——银行本票存款
贷：银行存款
②持票结算，根据有关发票账单：
借：(有关账户) 贷：其他货币资金——银行本票存款
③采购完毕收回剩余款项时：
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行本票存款
收款单位
收到银行本票，应填写“进账单”送存银行， 根据“进账单”回单联及有关单证等：
付款单位
①出票
收款单位 背书转让 被背书人
(出票人、承兑人)
(持票人、背书人)
(持票人)
④⑤ 发承 出诺 付付 款款 通 知
②⑦ 委收 托妥 收入 款账
②⑦ 委收 托妥 收入 款账
③发出
付款单位开户行 委托收款 付款单位开户行 (承兑人开户银行) ⑥划回 (持票人开户行)
票款
银行承兑汇票流转程序图
信汇、电汇 3. 账务处理
付款单位：直接“银行存款”账户。 收款单位：直接记入“银行存款”账户。
汇兑结算方式流转程序图
付款单位 (汇款人)
①② 委银 托行 银受 行理 汇退 款回
回 单
付款单位开户行
收款单位
④ 通 知 收 款
③汇转款项
收款单位开户行
电汇凭证
小结：各种结算方式特点
1、关于使用范围： 只能同城（同一票据交换区域）的：支票、银行本票 只能异地的：托收承付 2、关于核算科目：(付款方) 支票：签发时直接贷记“银行存款”