内外账合并技巧和实务(内训)

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最经典的企业资本运作中的“内外账”处理秘籍【2017-2018最新会计实务】

最经典的企业资本运作中的“内外账”处理秘籍【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】一、内外账解决思路-新三板和IPO首先需要明确外帐的定义。

外账为给税务局的报表，同时企业的财务系统与外账报表是一致的，如果只是在报税的时候在报表层面改动，那太假了，这种情况无论是新三板还是IPO都是绝对不接受的。

假设外账做的比较高端，收入成本也具有一定的配比性。

1、新三板。

新三板的大背景是目前700家挂牌公司基本无补税情况，难道大家都没有内外账么，显然与实际情况不符，作为各级政府力推的新三板在这个问题上可见还是比较开明的。

只要收入于成本具有基本的配比性，毛利率与同行业相比做的正常，新三板在两年一期申报期内是可以默认内帐的存在的，但是券商和会计师进场之后就要规范了，不再使用内帐（由于之前收入成本具有基本的配比性，财务指标也是可比的），毕竟挂牌后就是非上市公众公司，社会关注度明显提高，要想继续实用内帐券商和会计师都是通不过的，以后即使查出实用过内帐，也是历史遗留问题，券商和会计师的压力都会很小，最坏的情况就是补税（基本不会发生）。

所以说，收入成本配比的内外账对新三板不构成任何障碍，目前我个人认为新三板前面几大券商基本都默认了其存在。

2、 IPO。

在目前财务核查的大背景下，三年一期的申报期内是绝对不允许内帐的存在的，即使收入成本具有配比性，要知道财务核查是要分析能源消耗，产能，产量，销量的匹配关系的，而且是实质上分析，不是简单的描述性分析（新三板基本不用这种匹配分析，即使个别券商有要求也是形式性的，并不涉及关键的实质性内容），所以个人认为IPO中内外账肯定会被查出来，是一个相当大的风险。

最保险的办法，就是弃用内帐，运行三年，无病申报，别的任何办法风险都比较大。

还有一种风险相对较小的就是，承认报告期内存在内帐（会计差错或会计政策变更角度来解释），补税，让税务机关开不是重大违法行为证明，这种方法成本较高（补税是一方面，此种情况下无重大违法正面也是随便可以开出来的）。

内帐与外帐会计实操课程完整版

三.老会计（外帐）每月外帐会计的工作任务
（1）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（这块实操课程会计学堂很快会上线，敬请期待）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。
记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。
三.老会计（外帐）每月外帐会计的工作任务
• 1、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
测算行业税负率的举例
• 根据上面的结果我们可以得出什么呢
控制进项税额，也就是按照销项税额的85.29%，即：进项发票要拿到 2899860元。
计算出进项的价税分离：价款 2478512.82元，税款：421347.18元那么，就知道应缴纳的增值税税额是72669.91元
税负率=72669.91/2905982.91*100%=2.5%
三.老会计（外帐）每月外帐会计的工作任务
（2）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（3）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

内外账合并的方法

两账合一的方法探讨两套账一、什么是两套账1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。

这些目的通常有：（1）反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）（2）为了应付税务机关的账：外账（税务账）（3）为了贷款需要的账：银行账（4）为了海关检查的账：海关账（5）为了申请高新资格的账：高新账2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。

3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。

4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。

企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算；但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。

因此，企业编制两套账。

二、两套账簿的正确做法1、内账目标：内账的目标是反映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。

例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。

等等。

2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。

3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。

（1）复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。

（2）减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。

（3）增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。

（4）变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。

例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”；然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。

《内外账分析及两套账合并处理》

《内外账分析及两套账合并处理》一、产生两套账的原因1、企业管理的切实需要.企业管理者需要财务数据反映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理监督考核，管理者对财务数据的需求会比税务人员对数据的需要更为全面与细致.2、企业发展的现实需要.民营企业特别是中小企业的原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成的.企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等方法编制了会计核算假账.3、中国是以票控税的国家，实行以票控税，实际上是不得已而为之.因为目前我国公民的纳税意识还不是很强，现金结算大量存在，税务部门对税收监控的手段很有限，不能完全掌握纳税人的真实的应税收入等情况.税收不能完全靠公民自觉申报，而必须用发票来掌控纳税人收入情况.通过以票控税，达到加强税收征管，保证国家财政收入及时足额入库的目的.很多中小民营企业公司就钻以票控税的漏洞，采取少开发票以达到少交税的目的，公司普遍存在许多材料费用取不到发票.公司取不到发票就要纳税调增，所得税25%，是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题.公司遇到这样的情况，不得不采用两套账方式.4、中国税率和其他国家相比较，还是比较高的.根据online-accounting-degrees.所搜集的数据，各国最高税率由高到低排名如下.中国为45%，排名第9，与澳大利亚、德国、法国属于同一水平.其他新兴市场国家中，印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%.两套账指的是管理账（内账）与税务账（外账）两套账存在本身并不违法，因为企业对外提供的会计成果仍然是由符合法律规定核算的外账产生，而内账只是企业作为内部管理使用的备查账簿而已.虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为，但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为，就变味成假账了.二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员的检查1、从公司的角度看账的目标内账目标：内账的目标是反映企业实际收支的情况，是以收付实现制为主的流水账.因此核算的重点是实质不是形式.外账目标：外账的目标是反映企业经营成果的情况，是以权责发生制为主的核算账，核算的重点是形式不是实质，符合税法的要求，尤其是以合法有效发票为准.2、账是怎么来的。

内外账合并方法范文

内外账合并方法范文合并内外账是一项重要的财务管理工作，通过将公司内外账合并为一张账目，可以提高财务管理效率，减少财务冗余，为公司的财务决策提供准确的数据支持。

本文将就内外账合并的方法进行详细探讨。

首先，内外账合并的方法主要有两种：单一账户法和复式账户法。

单一账户法是指将公司的内外账分别归纳到“收入”和“支出”两个账户中，以统一管理和核算，而复式账户法是指将公司的内外账归纳到多个不同的账目中进行分析和计算。

单一账户法是一种较为简单直接的内外账合并方法。

它的优点是操作简单，易于理解，适用于财务账目较少的公司。

具体操作方法如下：首先，将公司的内外账分别归类到“收入”和“支出”两个账户中；其次，对这两个账户进行合并计算；最后，将合并后的账目整理归档，便于管理和查阅。

但单一账户法也存在一些缺点，比如无法准确分析财务状况和资金流动情况，不能提供详细的财务信息。

因此，对于规模较大的公司来说，单一账户法的适用性较弱。

复式账户法是一种较为复杂但准确全面的内外账合并方法。

它的优点是可以准确分析公司的财务状况和资金流动情况，提供详细的财务信息，适用于财务账目较多的公司。

具体操作方法如下：首先，将公司的内外账归类到多个不同的账目中，如资产、负债、所有者权益等；其次，在每个账目下再细分为不同的子账目，以便更细致地管理和核算；最后，对每个账目和子账目进行合并计算，形成完整的财务报表。

复式账户法的缺点是操作繁琐，需要严格的财务管理和核算制度，对财务人员的要求较高。

除了上述两种常见的内外账合并方法外，还可以根据公司的具体情况和需求，采用其他适应性强的方法，如比例合并法、加权平均法等。

比例合并法是指根据公司内外账的比例关系进行合并计算，可以有效减少财务冗余，提高财务管理效率。

加权平均法是指根据公司内外账的重要性和金额大小进行加权平均计算，以更全面地反映公司的财务状况和资金流动情况。

总之，合并内外账是一项重要的财务管理工作，采用合适的方法可以提高财务管理效率，减少财务冗余，为公司的财务决策提供准确的数据支持。

内外账合并的3大方法,会计掌握!

内外账合并的3大方法，会计掌握！不少会计被无以为继内外账合并弄得晕头转向无从下手，一不小心还会地税陷入到税务风险中，那么内外账怎么分设呢？今天就一起了解一下！1.投资业务追溯重述法流程2.始乱终弃–重新注册公司历史包袱重，很难达到上市财务合规人标准实际控制人需要做选择，重新组建新公司，公司原来的业务“装进了”成立一家新公司。

3.内外账差异裂稃内外两套账差异的源头是部份收入和成本没有入账经过经济的一系列的运转造成的。

两套账要趋向一致未入账的收入成本需要配比入账。

两账合并的方法需将前期没有发票的成本费用设法取得发票，可以让业务部门互相配合作，未要开票的收入需要开票或做未开发票收入处理。

不用增加费用就可以夺得发票。

案例（1）一家月子会所公司需要批量采购马桶，选定的广州一家生产马桶英国公司不提供发票，假如提供发票需要有增加17%。

经过谈判后来通过和工厂的分销代理商签订合同，增加了3%的税取和了发票。

案例（2）采购厨房用品，供应商提供发票需要提供7%税点，财务负责人利用启建修连锁店的优势，对方没有在价格上增加税点。

一步到位法从并账第一个月将所有未入账的成本费用取得发票入账，并做为并账初始月。

一次性到位法适用于内账业务量较小，这部分业务，并账前就可以取得发票。

并账初始月，月末近似外账和内账科目，并对其内账差异进行处理。

分步到位法分月逐步将却未入账的收入、成本、费用取得发票入外账，当所有收入、成本、费用都入外账的当月做为并账的初始月份。

适用于内账业务量庞大的公司。

这部分投资业务取得发票需要较长的必需时间，为了获得减少并账取得发票的成本，比较稳妥的一种方式对于中小企业其实，企业不合规账务要承担部分普柳斯多少风险，财务人员心中也提心吊胆。

随着营改增的实施、金税三期的上线，两套账风险日渐增大，营改增税收供应链打通、银行税务工商数据共享的建设逐步完善，为外贸企业长远发展和规划，财务标准化势在必行。

点击了解详情>>相关标签：会计实务税费实务。

内外账套合并方法

如果上市，内外账就不能同时存在，必须合为一套账核算，内账为内部核算账，外账为税务账，外账是按发票和设定利润指标设置，上述套账按上市要求只能合为一套账核算。

如达成上市战略，近期的财务核算增加如下工作：一、 1.每月结账后要比较内账、外账和项目账的差异①例示内账、外账和项目账调整过程。

②测算内账按外账的要求，全部交税的税收成本规模，企业现金流量是否能够承担。

确定汇总合并企业的利润规模。

（大宗货物要以合同为起点，所有的票据原则上要求有票，发票入账要保证相关依据的完成性，如采购物资入库：合同、发票、入库单据和质检报告等粘贴在一起才能够进行账务处理，单独或部分处理会计信息会给企业带来税收风险、管控不严格的风险）③入库与出库时的损耗（合理性损耗和非正常损失），国家税务总局公告2011年第25号企业各项存货发生的正常损耗要清单申报，正常损耗以外的资产损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理并应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

企业所得税：合理损耗可以直接在所得税前扣除；而如果发生的损失属于非正常损失，相应的增值税进项税额则必须作进项税额转出处理，同时还必须上报主管税务机关审批或备案，才可以在所得税前扣除。

以下是对合理损耗与非正常损失的解释：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

根据上述规定，除管理不善所导致的三种情形即被盗、丢失、霉烂变质外，可视为正常损耗损失，其进项税额不须进行转出处理。

内外账合并的方法

内外账合并的方法1.会计制度统一：首先要确保公司内外的会计制度是统一的，以便能够进行账目合并工作。

通过制定一套全面、科学、规范的会计制度，可以使公司的内外账能够相互对应，减少差错和矛盾。

2.内外账对帐：通过对内外账进行对帐，可以检查内外账之间的差异和不一致之处，并及时进行调整。

对帐可以采用手工对帐和电子对帐两种方法，手工对帐需要将内外账目进行逐笔核对比对，而电子对帐则通过计算机系统自动对帐。

3.账目分类整理：将公司内外的账目按照一定的规则和标准进行分类整理，为内外账合并做好准备。

分类整理的原则可以根据公司的具体情况和需要来确定，一般可以按照会计科目、项目、部门等进行分类。

4.账目调整：在进行内外账合并时，可能会出现一些差异和错误，需要进行账目调整来保证内外账的一致性。

调整的内容包括错账调整、遗漏账调整、核算项目调整等，调整过程中需要根据实际情况进行核实和审核。

5.报表生成：内外账合并完成后，需要根据合并后的账目数据生成相应的报表。

报表可以包括利润表、资产负债表、现金流量表等，通过报表可以清晰地展示公司的财务状况和经营情况。

6.内外账一体化管理：内外账合并后，可以通过建立一套完整的财务管理体系，实现内外账的一体化管理。

通过建立内外账一体化的管理体系，能够更好地了解公司的财务状况，优化公司的财务管理，提高财务决策的准确性和及时性。

7.财务软件应用：使用专业的财务软件可以更好地实现内外账合并和管理。

财务软件可以帮助公司自动进行账目对帐、分类整理、账目调整和报表生成等操作，减少手工工作量和差错率，提高工作效率和准确性。

总之，内外账合并是公司财务管理的重要一环，通过上述方法能够更好地管理公司的财务状况和经营情况。

公司需要根据实际情况选择合适的方式进行内外账合并，建立一套完善的内外账一体化管理体系，为公司的长期发展提供有力的支持。

内外账分析及两套账合并处理

内外账分析以及两套账合并处理一、产生两套账原因1、企业管理切实需要.企业管理者需要财务数据反映企业全面真实情况,才能够利用财务数据对企业进展管理监视考核,管理者对财务数据需求会比税务人员对数据需要更为全面与细致.2、企业开展现实需要.民营企业特别是中小企业原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成.企业为了减少税负,外账采取少计收入,多记本钱费用等方法编制了会计核算假账.3、中国是以票控税国家,实行以票控税,实际上是不得已而为之.因为目前我国公民纳税意识还不是很强,现金结算大量存在,税务部门对税收监控手段很有限,不能完全掌握纳税人真实应税收入等情况.税收不能完全靠公民自觉申报,而必须用发票来掌控纳税人收入情况.通过以票控税,到达加强税收征管,保证国家财政收入及时足额入库目.很多中小民营企业公司就钻以票控税漏洞,采取少开发票以到达少交税目,公司普遍存在许多材料费用取不到发票.公司取不到发票就要纳税调增,所得税25%,是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题.公司遇到这样情况,不得不采用两套账方式. 4、中国税率和其他国家相比拟,还是比拟高.根据所搜集数据,各国最高税率由高到低排名如下.中国为45%,排名第9,与澳大利亚、德国、法国属于同一水平.其他新兴市场国家中,印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%.两套账指是管理账(内账)与税务账(外账)两套账存在本身并不违法,因为企业对外提供会计成果仍然是由符合法律规定核算外账产生,而内账只是企业作为内部管理使用备查账簿而已.虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为,但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为,就变味成假账了.二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员检查1、从公司角度看账目标内账目标:内账目标是反映企业实际收支情况,是以收付实现制为主流水账.因此核算重点是实质不是形式.外账目标:外账目标是反映企业经营成果情况,是以权责发生制为主核算账,核算重点是形式不是实质,符合税法要求,尤其是以合法有效发票为准.2、账是怎么来记账模式:原始凭证记账凭证(会计判断)会计账薄会计报表.会计账:业务事实原始凭证记账凭证明细(总、辅助)账会计报表税务账:业务事实发票明细+其他调整纳税申报表.从原理看,报表是账簿结果,账簿是报表过程,凭证是账簿根底,记账凭证是原始凭证判断记录,原始凭证是记账凭证事实依据,如果改变原始凭证是可以改变报表,理论上从凭证上做文章改变报表是可能.3、账是怎么看(1)资本方:股东、券商不能看账本,只能看报表.外账报表比拟关注报表投资回报率,营收入增长性.会通过各项指标来推断报表真实性,指标是否符合行业规那么.(2)金融方:银行、小贷、典当账簿报表必看,对大额工程特别关注,可以抽查凭证.比拟关注往来款、资产负率、流动比、速动比.(3)税务局:国税、地税账簿报表必看,可以查看凭证.税收评估指标体系评估指标体系分为10个根本指标,10个修正指标.指标选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中工程和科目,通过财务分析、数理统计分析等方法演算成特定分析指标.(4)第三方:审计会计事务所查看凭证、账簿、报表,通过核实科目余额以验证报表真实性现金:通过盘点方式核实,审计部门可以通过实质情况和形式审核发现账务存在问题.银行存款:通过函证方式核实.往来款:通过函证方式核实存货、固定资产通过盘点方式核实.(5)管理层:老总、部门经理只能看报表和节选出来重要指标,只看结果;对预算考核指标特别重视总经理:利率完成率销售经理:销售达成率,应收账款周转率人事经理:人员离职率,工资占销售比率营销经理:营销费用与销售比率,营销售费实际与预算比对4、两套账怎么做1)内外账平行模式企业真实报表=内账报表①对于正常业务,如收入、本钱、费用是有发票凭证进展复印,原件作为外账记账凭证,复印件作为内账记账凭证.②先做内账,内账凭证做好后,经过测算把需要复印凭证按顺序编号1、2、3编好,并在内账凭证编好对应编号,以方便通过内账查找外账凭证.③复印凭证,需要发票,明细清单,凭证封面都需要复印吗根据财务管理需要而定,一般情况下只需复印凭证封面.2)内账加外账模式企业真实报表=内账报表+外账报表①按发票区分做账,有发票就往外账做,没有发票就往内账做.内账、外账可以同时做.②从业务上对内外账做区分3)一套账数据调节模式,内账由外账调节而成.企业真实报表=外账表报+调整表格①局部收入,人工费用等一些不方便入外账业务,根据凭证登记表格台账.②月底根据台账登记科目余额表.③外账根据业务正常入账.三、两套账合并(一)两套账合一背景1、两套账风险大,公司管理人员花大量精力在防范税收风险上,阻碍了公司长远开展;1)两套账企业数据,多数不敢跟管理层公开,企业管理层不清楚老板是否挣钱.2)股权鼓励更无从谈起.3)假账未必应付得了税务稽查,可能遭到举报(合作者、同行、小股东、员工)老板过着提心吊胆日子,分散了精力4)假账(两套账)未必少交税,行业平均税负可能会误导多缴税.5)假账(两套账)影响财富增长速度.2、公司有上市或者挂牌新三板规划,需要到资本市场引进风投必须一套账;新浪财经报道:2021年12月31日之前,新三板拥有343家挂牌企业;2021年,全年挂牌1221家;2021 年,截止至12月29日,共挂牌3510家.目前,新三板一共挂牌5074家企业,超过主板和中小板、创业板家数之和.3、营改增,构造性减税,企业整体税负在减轻;1)营改增是一项减税政策.上海财税部门数据称,试点一年来,企业整体税负降幅约达10%2)从营改增试点内容来看,小规模纳税人税负下降非常明显,试点方案规定销售额500万作为分界点,销售额小于500万企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人.一旦划定为小规模纳税人,税率就从原来营业税5%,降为增值税简易征收税率3%,税负下降超过40%.3)今年5月1日起,营改增(营业税改征增值税)试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活效劳业.预计全年减轻企业和个人负担5000多亿元.4、税收征管会变得高效和标准.1)社会信用体系建立推进,没有信用企业法人受到限制.工商和税务已经同人民银行个人信用征信系统联网!从2021 年6月1号开场,公司注册好以后,不报税,不注销,公司就会有信用污点.假设有欠税,企业法人会被制止出境,飞机和高铁出行受限制;2)金税三期是全国税务系统十三五规划重点工程(二)两套账合一需要增加本钱1、税收本钱是大头1)流转税流转税根据行业不同一般是两套账销售差异3%-5%增值税税率,17%,13%,11%,6%,3%在能取得进项情况下,增值税本钱=未入账销售毛利*税率营业税税率:3%,5%,5%-20%,营业税本钱=未入账销售*税率可以筹划空间能开进项发票本钱费用一定要取得进项发票高税率和低税率核算一定要分开关注行业,工程税收优惠,合理筹划2)所得税内外账之间利润差额25%(高新企业15%).不是高新企业看看本公司是否符合高新标准,小微企业所得税减免.比方某公司外账200万利润,内账600万利润,外账已缴纳所得税200*25%=50(万),实际需缴纳所得税600*25%=150(万)3)企业员工工资上下决定个税多少,企业适用七级超额累进税.个税,其中有一定筹划空间.①利用公积金、社会保险、商业保险可以税前例支进展个税筹划,财政部和国家税务总局、保监会三部门发布关于开展商业安康保险个人所得税政策试点工作通知(下称通知),明确了31个城市率先试点实施商业安康保险个税政策,在2021年不超过200元/月标准内扣除.②利用年奖对个税进展筹划(年终奖税收筹划表)③利用通讯费、交通费等发票实报实销方式进展筹划4)其他税种城建与教育费附加,水利基金,印花税等.城建税:7%(县城5%),计税额为当期缴纳营业税额+增值税+消费税教育费附加:3%,计税额为当期缴纳营业税额+增值税+消费税地方教育费附加:税率各地不一,一般为1%，2%,计税额为当期缴纳营业税额+增值税+消费税2、五险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,还有住房公积金)也不少3、发票取得需要本钱1)两套账时未取得发票都往内账做,现在要做到外账必须取得发票.2)前期资产购入时没有发票,并账可以按废旧物资到税务局代开发票入账.3)原材料供给商未并账前不开发票,可以和对方谈,谈得好一般增加销售2%-3%个点费用,也可能不用增加费用就可以取得发票.4、合规本钱1)核算制度修订2)管理制度修订3)宣传培训、核算模式改变等4)两账合并是企业财务制度标准和遗留问题处理,合理规划,不会额外增加本钱.(三)两套账合一方法1、内外账平行模式两套账合并1)内外账平行模式两套账合并在三种两套账中合并起来最难.2)需将前期没有发票本钱费用设法取得发票,可以让业务部门配合作,未开票收入需要开票或做未开发票收入处理.2、两账合并:分步到位法1)分月逐步将未入账收入、本钱、费用取得发票入外账,当所有收入、本钱、费用都入外账当月做为并账初始月份.2)分步到位法适用于内账业务量庞大公司.这部份业务取得发票需要较长时间,为了减少并账取得发票本钱,比拟稳妥一种方式.3、两账合一:一次性到位法1)从并账时间第一个月将所有未入账本钱费用取得发票入账,并做为并账初始月.2)一次性到位法适用于内账业务量较小,这局部业务,并账前就可以取得发票.3)并账初始月,月末比照外账和内账科目,并对内外账差异进展处理.4、遗留问题采取替代方法1)并账时可能会有遗留问题短时内得不到解决,比方高管不愿意交个税,有些业务取到发票,在这样情况下需要采取替代方法①薪金类:计算表+分配表，高薪企业常见操作手法,将薪金工资参加到研发费用中.②材料类:领用表+更正审批表,财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要,由懂业务生产部门制造相应报表.③车辆消耗类:调度记录汇总表.公司给高层领导汽油补贴,可将他们车直接转到公司,在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处,离职时再买回来.④吃喝玩乐类:会议通知+参会名单+签到表+会议记录旅游找异地旅行社安排接待,费用发票不马上开出.在年底一次开,做会议费用相关手续,全部作为会议费用支出.2)为满足合法合规需要又要真实反映业务行为,可在业务发生当时编制调整汇总表.如:①发生各种费用找合法发票补充、薪金支出等,可以有意识集中一个时间做,并编制调整汇总表,省时、清楚.②公共关系支出:消费品行业、文化行业,送礼现象很常见,可以在领出款前制定审批单+领用单制度,防止舞弊,存货环节设立虚拟仓库,不要随时记录.编制调节汇总表时,可采用虚拟仓库调拨方式.③移库等导致损耗,定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致损耗成品率、(材料)耗用率,真实数据和虚拟数据:根据行业不同采用不同方法,如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业,可在成品率上做文章,制造、电梯等机械企业,即重量型企业,可在物料消耗上做文章.两账合一技巧与方法主要在表格上做辅助处理,多数软件是不可能在账上做双重属性列示.综上所述,两套账是中小企业现实存在情况,也是财务人员不得不面对情况,怎样能把两套账做顺畅,财务人员需要结合本公司业务做出精心筹划与安排.随着两套账合并背景出现,财务人员又不得不面对另一个问题,也是两套账合并问题,需要分析两套账合并背景,两套账合需要增加本钱,公司历史遗留问题怎么处理,来确认两套账合并方法.。

实务：如何进行企业内外帐的整合【会计实务操作教程】

找出可能形成原因与已计算之两帐差异数进行合理性分析确认。
3. 整理各项资产负债实际数量及金额以整帐公司之法律主体，进行资产负债实际数确认，必须在法律观念上属整帐公司之资产负债，方予列入，另实体资产(如存货、固定资产)
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应进行盘点，以利确认;整理过程中应将非属整帐公司之资产负债另行列表区分。 4. 处理差异税务帐与上述 3 所整理之资产负债实际数及公司所需或拟整入帐务补登之资产负债数这三者差异大，必须以税务帐为主轴进行帐务补登、资产购入、报废及增减资等适法作业调整。 5. 解决问题两套帐之所以形成，除大股东以往之错误节税观念外，大多存在以公司管理当局本身经验或专业无法解决之问题，如大陆投资超限、成本结算制度未建立等，此时则有赖外部专业人员协助来解决，才能避免帐务整合后再发生。公司应以策励未来的角度进行帐务整合，在两帐合一过程中，藉由公司管理当局、财会人员及外部专家共同参与。
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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实务：如何进行企业内外帐的整合【会计实务操作教程】常见两套帐形成原因及情形 1. 以公司资金进行大股东个人之大陆或海外转投资。 2. 无存货成本结算制度。 3. 财务帐以集团(即多家公司)观念或公司与大股东财务未区分，进行合并记载。 4. 以是否取得税务凭证为入帐基础，致部分费用未入帐，如佣金。 5. 销货受限于客户端要求，发票无法如数开出。 6.帐务委外处理，但因公司规模及营业日趋复杂，外部非专职记帐人员无法详实登载。如何进行两帐合一 1. 帐务改由公司人员自行登载当公司规模趋大，帐务整合的第一步应将原委外帐务改由公司会计人员自行登载，才易进行整合调整及逐一登载记录实际交易情形。 2. 分析两套帐差异金额及辨认产生差异主要原因择定基准日进行财务帐与税务帐差异数计算及分析，在做差异比对前，要确认两套帐皆已依原登载方式将所有基准日前交易完整登载，再与熟悉公司组织架构及业务之人员、财务帐登载人员讨论公司营运模式及内帐(即财务帐之俗称)登载方式后，找出可能形成两套帐原因。依所

内外账合并的方法

内外账合并的方法内外账合并是指将企业的内部账和外部账合二为一，实现统一管理和核算的方法。

内部账是指企业内部对债权和债务的借贷关系进行记录的账户，包括各个部门之间的借贷关系、内部借贷关系等。

而外部账是指企业与外部单位之间的债权和债务关系进行记录的账户，包括与供应商、客户、金融机构等的借贷关系。

内外账合并的目的是为了提高资金管理效率和信息透明度，减少企业内部账和外部账的重复核算和管理成本。

第一步：明确合并的目标和原则。

确定内外账合并的目标是为了统一管理和核算，提高资金管理效率和信息透明度，减少重复核算成本。

明确合并的原则是基于准确性、一致性、时效性和可操作性的原则，确保内外账合并后的数据准确可靠，并能够支持企业的管理和决策。

第二步：建立内外账合并的框架和制度。

建立内外账合并的框架和制度是为了规范内外账合并的流程和方法，并明确各个环节的责任和权限。

内外账合并的框架包括内外账合并的流程、合并的标准和方法，以及内外账合并的频率和时机等。

制度则包括内外账合并的操作规范、数据审计和监控机制等。

第三步：整理和清理内外账数据。

整理和清理内外账数据是为了确保数据的准确性和一致性。

包括清理重复账户、核对内外账之间的借贷关系和余额等。

此外，还需要对内外账数据进行分类、归集和汇总，以便于后续的合并和管理。

第四步：内外账合并的操作和处理。

内外账合并的操作和处理是实现内外账合并的具体步骤。

首先，需要对内部账和外部账进行匹配，确保内外账之间的借贷关系和余额的一致性。

然后，需要对内外账进行合并，生成合并后的账目和报表，以便于统一管理和核算。

在合并的过程中，需要考虑到不同账户之间的差异和处理方式，确保数据的准确性和一致性。

第五步：内外账合并的监控和审计。

内外账合并后，需要建立相应的监控和审计机制，对合并后的数据进行监控和审计，以确保数据的准确性和一致性。

监控和审计包括内部审计和外部审计，通过对内外账数据进行比对和检查，发现并纠正数据错误和问题。

内外账合并方案及思路

内外账合并方案及思路第一篇：内外账合并方案及思路内外账合并方案及思路引言：内外账，是个潜规则，内外账合并，又是门技术活儿。

一、内外账账形成的原因（一）内部原因：主要的内部原因有两个，一是企业存在很多水下事项，无法体现在账面上；二是企业财务对于业务前端参与度较少，事后控制时，只能通过内外账调整。

1、管理层需要更加全面的了解企业比如我们都知道的商业贿赂，很多公司都是使用“替票”处理，比如为了业务出去夜夜笙歌，很多公司也是使用“替票”处理，比如请外请个人提供服务，无法取得发票，很多公司也是也是使用“替票”处理……这些水底下的东西，不能真实的体现在账目上，故此管理层需要一份真实体现相关业务的内账，全面了解企业情况。

2、财务在公司处于事后控制的被动局面财务在很多公司实际上就是一个后勤部门，对于业务前端的参与度较小，在木已成舟的时候，只能通过其他方式进行事后控制。

（二）外部原因：外部原因主要有两个，一个经营环境原因，一个是商业伙伴的原因。

1、经营环境原因（1）国内的税负偏高，不知道如何合法规划，粗暴的使用两套账国内高税负这个话题，不便展开。

在高税负的环境下，企业不具备合法规划税务成本的能力，只能较为粗暴的使用两套账进行，这种是成本最低，效果最好的方式。

（2）银行、政府部门对财务报表事项的不同关注，融资和寻求关系，这些外部单位最终都可能影响企业的正常经营，为了满足外部要求，企业只能动手改账，搭起花架子。

（3）应对检查和业务需求业务上，很多招投标是有财务指标要求的；经营上，需要应对审计、税务检查；融资上，需要面对银行内核检查；税收优惠上，需要满足高新技术企业标准……诸如此类原因2、商业伙伴原因（1）销售端客户对于采购行为，不需要发票，要求降价，市场销售为王，满足客户需求，企业财务居中，只能一边满足客户，一边满足市场，一边不增加企业的税负，那么自然而然需要两套账来实现诉求（2）采购端不要发票的采购是会更便宜，购销双方，分食了税收部分，在原始积累的前期，对外开源，对内节流，那么无票采购的情况，会比较普遍发生。

内外账合并方案及思路（内附具体操作方法）

内外账合并方案及思路（内附具体操作方法）2019-05-17 15:16内外账，是个潜规则，内外账合并，又是门技术活儿。

（二）外部原因：外部原因主要有两个，一个经营环境原因，一个是商业伙伴的原因。

1、经营环境原因（1）国内的税负偏高，不知道如何合法规划，粗暴的使用两套账国内高税负这个话题，不便展开。

在高税负的环境下，企业不具备合法规划税务成本的能力，只能较为粗暴的使用两套账进行，这种是成本最低，效果最好的方式。

内外账合并的办法

两账合一的方法探讨?两套账?一、什么是两套账?1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对（? （? （（（2对?3? 4企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。

因此，企业编制两套账。

?二、两套账簿的正确做法?1、内账目标：内账的目标是反映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。

例如：业务员请人2?3（（（不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。

? （4）变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。

例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”；然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。

以此类推。

?（5）经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。

?三、两套账及多套账。

两套账之间还是有着紧密的，将单来说，公允可以理解为正确或准确。

在这一天，资产负债表的期末数据都是可以盘点的、可以查验的、可以询证的。

两账合一针对的是资产负债表，因为资产负债表是连续的，有期初、期末，期初期末是连续的。

利润表和现金流量表是期间报表。

二、两账合一的方法：1、两账合一的时间选择（1）选择在计划报告期的前一年，因为太早做会加重企业税务负担。

（说白了，若不是因为要上市，企业就应该做两套账才是企业的现实选择）（2）选择在第三季度开始做。

（3）选3023到“未分配利润”。

内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。

4、清产核资日之后内外账不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。

（清产核资日之后，企业不可以再进行凭证的“复印”、“减少”、“增加”，但是必要时可以“变换”，“变换”也应尽量少，不要滥用）（因为“变换”通常是费用，不影响资产负债表）。

内外账合并的方法

内外账合并的方法内外账合并是指将企业的内部账户和外部账户进行合并，形成一个整体的账户体系，实现内外账的一体化管理。

内部账户是指企业内部运营活动所需的资金账户，如现金、银行存款等；外部账户是指与外部单位进行交易所需的资金账户，如应收账款、应付账款等。

1.设置内外账共用的账户结构：将内部账户和外部账户进行关联，建立共用的账户结构。

可以通过财务软件将内部账户和外部账户进行连结，实现对资金的集中管理和统一核算。

这种方法可以保持现有的内部账户和外部账户的独立性，方便日常的操作和管理。

2.开设内外账共用的资金账户：企业可以在银行开设一张内外账共用的资金账户，将内部账户和外部账户的资金全部集中到该账户中。

这样可以减少银行手续费和利息支出，统一对资金进行管理和调度。

但是需要注意的是，内部账户和外部账户的资金有一定的差异，需要建立合理的财务制度，确保内部账户的资金不被用于外部交易，或者外部账户的资金不被用于内部支出。

3.建立内外账管理部门：企业可以建立专门的内外账管理部门，负责内外账的合并管理工作。

该部门可以制定相应的管理制度和流程，负责内部账户和外部账户的日常操作、调度和核对工作。

同时，该部门可以统计和分析内外账的数据，提供给经营决策层，为企业的运营提供参考依据。

4.优化内外账处理流程：企业可以对内外账处理流程进行优化，减少重复工作和不必要的环节，提高工作效率。

可以采用自动化系统来实现对内外账的快速处理和管理，减少人力成本和错误率。

同时，还可以与供应商和客户建立电子数据交换的平台，实现对应收账款和应付账款的电子化管理，提高资金流动的效率和准确性。

5.加强内外账监督和审计：企业应加强对内外账的监督和审计工作，确保内外账的数据准确、完整和可信。

可以委托独立的第三方机构进行内外账的审计，对操作流程和数据进行检查和核实，发现问题及时提出改进意见。

在实施内外账合并的过程中，企业需要充分考虑自身的情况和需求，选择合适的方法进行合并。

【重要】内外账合并实务

企业上市通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。

这些目的通常有：(1)反映企业实际经营情况的账：账(管理账)(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账)(3)为了贷款需要的账：银行账(4)为了海关检查的账：海关账(5)为了申请高新资格的账：高新账两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。

一般来说：大多数企业是两套账：帐和外账。

企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。

因此，企业编制两套账。

（1）账目标：账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。

例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一纸条经过审批就可以入账。

（2）外账目标：符合税法的要求，重点是发票。

（3）两套账的程序：先从账入手，将账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。

复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为账的记账凭证。

减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在账核算，不在外账核算。

增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在账核算。

变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。

例如，送人一个红包，账凭一纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”;然后以一加油发票代替，外账记到“汽车费用”。

以此类推。

经过复印、减少、增加、变换后，外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。

内外账合并的方法

内外账合并的方法(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--两账合一的方法探讨两套账一、什么是两套账1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。

3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。

因此，企业编制两套账。

二、两套账簿的正确做法1、内账目标：内账的目标是反映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。

例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。

等等。

2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。

3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。

（1）复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。

（2）减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。

（3）增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。

内账外账结合重点

内账外账结合一、内、外帐这样结合几乎所的财务人员都被逼着要做假帐以下就把做假帐的手法粗略总结如下仅当是各位工作时一个备参吧 1. 成本费用互化 . 操作方法将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。

原因因为成本由直接人工直接材料制造费用组成而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶所以是该操作的漏洞。

另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

2. 费用资本产互化 ! 操作方法将属于费用项目的帐务处理变为资产从折旧中递延税前扣除。

或将属于资产类科目的支出直接确认费用当期税前扣除。

原因部分资产价值本身就包含费用故可将其他费用整合进入资产价值反之亦然。

另资产修理借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。

另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

3. 费用名目转化操作方法将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。

原因费用确认以发票为依据发票容易虚拟。

4. 费用预提 /递延 /选择性分摊 : 操作方法为控制当期税前利润大小预提费用以推迟纳税。

或为其他目的如股权转让价当期业绩夸大当期利润选择递延确认。

另有选择性的将费用分摊如在各费用支出项目上分摊比例进行调节控制因该项目造成的税费如调节土地增值税。

原因同第 3点。

5. 成本名目转化操作方法将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目或反行之。

6. 成本提前 &推迟确认 /选择性分摊操作方法将本期结转成本时多结转或本期少结转下期补齐或选择成本分摊方法达到上述 2个目的。

原因成本结转规定较模糊。

7. 收入提前 &推迟确认 /选择性分摊操作方法将本期结转收入多结转或少结转下期补齐。

或选择收入分摊方法达到上述 2个目的。

原因收入确认规定较模糊。