大一税费计算与申报必背知识点
大税种税法记忆口诀和计算方法
大税种税法记忆口诀和计算方法为了帮助大家更好地掌握大税种税法的知识，我编写了以下记忆口诀和计算方法。
希望对大家备考税务师考试或者工作中应用税法有所帮助。
一、增值税1.内容：(1)税率：17%、11%、6%、3%；(2)类型：一般纳税人与小规模纳税人；(3)纳税年度：按月、季、半年、年纳税。
2.口诀：(1)大范围进项-凭票销项；(2)限额退税须念；(3)税务登记不可漏；(4)换税、退税限制要念；(5)申报、缴纳都要恭敬；(6)证明、备案都要保存；(7)原始凭证传133.计算方法：(1)税额计算：进项税额-销项税额=应纳税额；(2)应纳税额计算：a.一般纳税人：销项税额×（1-适用税率）=应纳税额；b.小规模纳税人：销项税额×税率系数=应纳税额。
二、企业所得税1.内容：(1)税率：25%；(2)纳税人类型：居民企业、非居民企业；(3)纳税年度：一般以自然年度为纳税年度。
2.口诀：(1)二季度季季下；(2)提取、加计须关心；(3)折旧、防损也要提；(4)减半必须切；(5)报税、缴款都要亲。
3.计算方法：(1)应纳税所得额计算：利润总额-减免优惠=应纳税所得额；(2)应纳税额计算：应纳税所得额×税率=应纳税额。
三、个人所得税1.内容：(1)税率：7级累进税率（3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%）；(2)纳税人类型：工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得；(3)纳税年度：按年度纳税。
2.口诀：(1)你中有我有；(2)档位设置到底；(3)月转年的转换；(4)计税便利化；(5)报税凭个人；(6)缴税凭单位。
3.计算方法：(1)税前工资=税后工资/(1-适用税率)；(2)应纳税额计算：税前工资×适用税率-速算扣除数。
四、关税1.内容：(1)关税税率：根据品目不同，税率在0%到50%之间；(2)类型：一般贸易、加工贸易、进料加工贸易、转口贸易；(3)交验方式：报关、检验检疫、税务查验。
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
大一财税基础知识点归纳
大一财税基础知识点归纳在大一学习财税基础课程的过程中，我们接触到了许多重要的财税知识点。
这些知识将为我们未来的学习和职业生涯打下坚实的基础。
在本文中，我将对一些重要的财税基础知识进行归纳和总结。
下面我们将逐一介绍这些知识点。
I. 会计基础知识1. 会计的概念：会计是记录、核算和报告经济活动的一门学科。
它通过编制财务报表，向利益相关者提供经济信息。
2. 会计等式：资产=负债+所有者权益。
这个等式反映了企业资产来源的基本原则。
3. 会计凭证：包括原始凭证和转账凭证，用来记录和证明企业每笔经济交易的发生和处理。
4. 会计账簿：包括总账、明细账、日记账等，用来记录和分类企业的经济活动。
II. 税法基础知识1. 税法的概念：税法是国家对纳税人征收税款的法律规定。
税法的核心目的是调节财富分配和社会公平。
2. 税收分类：主要包括直接税和间接税。
直接税是纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是纳税人间接缴纳的税款，如增值税和消费税。
3. 税收征收过程：包括税收立法、税收征收、税收管理和税收稽查等环节。
4. 税务登记：纳税人应当按照法律规定进行税务登记，以便税务机关对其进行管理和征税。
III. 财务报表分析1. 资产负债表：展示了企业在一定时间范围内的资产、负债和所有者权益的状况。
2. 利润表：反映了企业在一定时间内的销售收入、成本和利润情况。
3. 现金流量表：记录了企业在一定时间内现金流动的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
4. 财务比率分析：通过计算各种财务指标，如流动比率、利润率等，帮助评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。
IV. 税务筹划1. 税务筹划的定义：税务筹划是一种合法的行为，通过合理的税务安排，以减少税负为目的，实现最佳的利润和税收之间的平衡。
2. 税务筹划的原则：包括合法性原则、合理性原则和经营需求原则。
税务筹划应符合法律规定，并充分考虑企业的实际情况和需求。
3. 税务避税和税务优惠：税务筹划可以采取合法的避税手段以减少税负，也可以利用政府的税收优惠政策来降低纳税金额。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
税费基础知识知识点总结
税费基础知识知识点总结一、税费基础概念税费是政府向纳税人征收的一种财政收入，用于支持政府的各项基本职能和公共服务。
税费包括各种形式的税收和其他收费，是国家收入的重要来源之一。
税费包括直接税和间接税，直接税是指直接由纳税人缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产与流通环节中的纳税人按规定向政府缴纳的税款，如增值税、消费税等。
税费基础知识包括税法的基本原则、税收体制、税收管理、税收政策等内容。
掌握税费基础知识对于纳税人合理规避税负、维护合法权益具有重要意义。
二、税法的基本原则税法的基本原则是指税法所遵循的一些基本准则和规定，是税法制度的理论基础和实践指导。
1. 法定原则：税法的实施要以法律为依据，纳税人应按照法定程序和标准纳税，税务机关也要依法行使税收管理职能。
2. 公平原则：税法要求税负应按照纳税人的经济能力分配，要求相同条件下的纳税人应缴纳相同的税款。
3. 纳税原则：税法要求纳税人主动履行纳税义务，并对逃税行为进行惩罚，维护税收纪律。
4. 简易原则：税法实施要简化纳税程序，降低纳税成本，提高税收管理效率。
5. 稳定原则：税法要求税收政策和税率要保持相对的稳定性，以保障纳税人的合法权益。
三、税收体制税收体制是指一个国家对税收实施的组织形式和制度安排。
税收体制包括税种结构、税收组织和税收制度等内容。
1. 税种结构：税种结构是指一个国家税收的种类和结构，包括直接税和间接税，以及各种特殊税种。
2. 税收组织：税收组织是指国家税务机关的组织形式和职能划分，包括中央税务机关和地方税务机关的组织体系。
3. 税收制度：税收制度是指税收政策、税率政策、税收管理制度等综合安排，包括税法、税收征管、税收政策等。
税收体制的规范化和完善对于提高税收征管水平、促进经济发展和维护社会稳定具有重要意义。
四、税收管理税收管理是指政府财政部门对纳税人进行税收征收和管理，保障国家税收的正常征收，是税收体制的重要组成部分。
大一税法重要知识点
大一税法重要知识点税法是一门研究国家对纳税人征税的法律规定和原则的学科。
作为一名大一学生，在学习税法的过程中，有一些重要的知识点需要特别关注。
本文将介绍一些大一学生应该掌握的税法重要知识点。
一、纳税义务的主体纳税义务是指纳税人根据国家税法规定，按照法定的税率和税基，向国家依法缴纳税款的义务。
纳税义务的主体包括个人和单位两个方面。
1. 个人纳税人个人纳税人是指依法应当就其取得的所得自行填报纳税申报，并向税务机关缴纳税款的自然人。
个人纳税人主要包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所或者无住所但在境内居住满一年的个人。
居民个人应当就其在中国境内取得的所得按照税法规定缴纳个人所得税。
非居民个人是指在中国境外有住所并在境内不满一年，或者在境内无住所但在境内有所得的个人。
非居民个人按照税法规定，就其在中国境内取得的所得缴纳个人所得税。
2. 单位纳税人单位纳税人是指依法应当依照国家税法规定，报送纳税申报表并向税务机关缴纳税款的企业、事业单位等组织。
单位纳税人按照税法规定，根据其取得的所得类型和税收政策的不同，缴纳企业所得税、增值税等税款。
二、税法中的税种税种是指根据不同的目的和对象，划分出来的不同类别的税款。
税法中常见的税种包括个人所得税、增值税、企业所得税等。
1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依照税法规定向国家缴纳的一种税款。
个人所得税的税率根据所得额的不同而不同，通常分为七个税率级别。
2. 增值税增值税是一种以货物销售和服务提供为对象的税种。
在增值环节中，纳税人只需要向税务机关缴纳货物和服务的增值额的税款。
3. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内取得的纯利润，按照国家税法规定向国家缴纳的一种税款。
企业所得税的税率也是根据企业的不同类型和营业收入的大小而不同。
三、税法中的减免和免税在税法中，对于一些特定情况下的纳税人，可能会享受到减免或者免税的待遇。
减免是指减少纳税人应缴税款的金额，而免税则是指免除纳税人应缴的税款。
大学税法知识点总结
税法是一门研究国家对个人和企业征税的法律规定和制度安排的学科，是财政学的一个重要分支。
税法在国民经济的发展和税收政策的规范、执行上起着重要的作用。
在大学中，学习税法知识对了解国家税收政策，掌握纳税义务人的纳税义务和纳税权利，提高识别和规避税务风险的能力具有重要意义。
一、税法基本概念1.税法的含义税法是规定税收制度，明确税务关系，规定国家税务行为和税务关系的法律。
2.税法的特征税法具有强制性、专属性、公共性和司法性等特征。
3.税法的功能税法的主要功能是规定税收制度，明确税务关系，规范国家税务行为和税务关系。
二、税法的分类税法按照不同的标准可以分为不同的类型，主要有以下几类：1.按征税主体划分按征税主体的不同，税法可以分为国家税法和地方税法。
2.按征税对象划分按征税对象的不同，税法可以分为直接税和间接税。
3.按照法律性质划分按照法律性质的不同，税法可以分为法定税和非法定税。
4.按照征税原则划分根据征税原则的不同，税法可以分为综合征税和分类征税。
5.按照征税方式划分按照征税方式的不同，税法可以分为扩张税和附加税。
6.按照税种划分按照不同的税种，税法可以分为增值税法、企业所得税法、个人所得税法等。
1.税收的原则税收的原则包括公平原则、效率原则、便捷原则、稳定原则和适应原则。
2.税收的范围税收的范围包括国内税收和国际税收。
3.税收的组织和管理税收的组织和管理主要包括税务机关的设置和职能、税务管理制度和征收机构管理制度等。
4.税收的纳税人资格和纳税义务税收的纳税人资格和纳税义务主要包括纳税人的种类、纳税义务的主体和客体等内容。
5.税收的申报和缴纳税收的申报和缴纳主要包括税收申报的方式、时间和程序等规定。
6.税收的管理和纳税风险防范税收的管理和纳税风险防范主要包括税务稽查、税收管理措施、纳税申报风险和避税风险的防范等。
7.税收的税法责任税收的税法责任主要包括纳税人的责任、税务人员的责任和税务机构的责任等。
8.税收的税收政策税收政策包括税制政策、税收调节政策和税收管理政策等。
税费知识点总结大全
税费知识点总结大全在现代社会中，税费已经成为了每个国家的经济运行不可或缺的一部分。
税费的制度和征收对国家的经济发展和社会稳定起着非常重要的作用。
对于每个人来说，了解税费知识也是非常重要的，因为税费事关我们的个人财务和生活。
在这篇文章中，我们将总结一些税费知识点，希望能帮助大家更好地理解和应对税费问题。
1. 税费的基本概念税费是指国家依法从居民和企业收取的一种强制性财政收入，用以支持国家的各项公共事务。
税费包括直接税和间接税两种类型，直接税是指直接从纳税人的收入或财产上征收的税费，如个人所得税和房产税；间接税是指通过商品和服务的销售来征收的税费，如增值税和消费税。
2. 税费的分类根据征收对象的不同，税费可以分为个人税和企业税两种类型。
个人税是指对个人收入实施征税的税费，包括个人所得税和财产税；企业税是指对企业利润、营业额、资产等进行征税的税费，包括企业所得税、增值税和房产税等。
3. 税费的征收原则税费的征收要遵循公平、合法、便利、简明等原则，确保每个纳税人都能按规定缴纳税费，保障国家的财政收入。
同时，税费的征收也要注意保护纳税人的合法权益，避免滥用权力或者不当征收。
4. 个人所得税个人所得税是对个人收入进行征税的税费，是国家的主要税收项目之一。
个人所得税的征收对象包括工资、稿费、特许权使用费、股息等各种形式的收入。
个人所得税的税率是根据纳税人的收入金额来确定的，通常分为多个档次并逐渐递增。
5. 房产税房产税是对个人或企业持有的房产进行征税的税费，是国家财政收入的重要来源之一。
房产税的税率和计算方法根据不同地区的实际情况而有所不同，通常是根据房产的估值来确定税费金额。
6. 增值税增值税是对商品和服务的销售进行征税的税费，是国家的主要税收项目之一。
增值税的税率通常为固定比例，一般是根据销售额来计算。
增值税的征收方式是在生产、流通和消费的各个环节中进行逐级征收，确保最终由消费者承担税费。
7. 企业所得税企业所得税是对企业利润进行征税的税费，是国家财政收入的重要来源之一。
大学税收知识点总结
大学税收知识点总结一、税收的定义税收是指国家根据法律规定，依法向纳税人征收的一种财政收入。
税收通常是由政府依法强制性收取的，用于满足国家的公共支出和社会管理费用。
税收具有强制性、普遍性和无偿性等特点，是政府依法对纳税人强制征收的财政收入。
税收的征收需要遵循一定的程序，包括税收政策的制定、税收征收的程序和税收管理等。
二、税收的分类按税收的性质和功能，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人自行向国家税务机关缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由纳税人通过交纳商品和服务的价格中已包含了税款，由商家代替纳税人向国家税务机关缴纳的税款，如增值税、消费税等。
按征收对象的不同，可以将税收分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
个人所得税是指对个人从各种经济活动中取得的所得征收的一种税收，包括工资薪金所得税、个体经营所得税、财产转让所得税等。
企业所得税是指对企业从各种经济活动中取得的所得征收的一种税收，包括国有企业所得税、外资企业所得税、个体企业所得税等。
消费税是指对个人和企业购买和使用各种商品和服务支付的税金。
三、税收的征收税收的征收是指国家税务机关依法从纳税人处收取税款的过程。
税收的征收主要包括税收的征收对象、税收的计算和征收程序等。
税收的征收对象是指依法应缴纳税款的纳税人，纳税人可以是个人或企业。
税收的计算是指根据税法规定的税率和应税基础，计算出纳税人应缴纳的税款。
税收的征收程序包括税款的申报申请、税务机关的核查审核、税款的逾期催缴等环节。
四、税收的管理税收的管理是指国家税务机关按照税法规定，对纳税人依法征收税款的过程。
税收的管理包括税收政策的制定、税收执法监管、税收征收过程的监督等内容。
税收政策的制定是指国家根据经济发展和财政需求确定的税收政策，包括税法的制定、税率的确定等。
税收执法监管是指税务机关对纳税人依法征收税款的过程进行监督和管理，包括税务机关对纳税人的诚信评价、税收征收过程的监督和管理等。
大一财税基础知识点归纳
大一财税基础知识点归纳财税是经济学的一个重要分支，负责研究和管理国家财政收入与支出的一门学科。
作为大一学生，了解财税基础知识是非常必要的。
以下是一些常见的财税基础知识点的归纳：一、财政收入1.税收：税收是国家从企业、个人和其他经济组织收取的一种强制性的财政收入，主要包括所得税、增值税、消费税等。
2.非税收入：非税收入主要包括国有资本经营收益、罚款、罚没收入等。
3.财政拨款：财政拨款是财政部门向各级政府、事业单位、国家机关、社会团体等提供的一种资金支持。
二、财政支出1.一般性公共服务支出：包括政府机构运转经费、行政事务管理费用等。
2.社会保障和就业支出：包括养老保险、医疗保险、失业救济等。
3.农林水利支出：包括农业发展、农村水利建设等。
4.国防和军事支出：包括武器装备采购、军队建设等。
5.教育支出：包括教育设施建设、教师培训等。
三、预算1.预算编制：预算编制是指根据财政部门预测的收入和支出情况，进行预算草案的编制工作。
2.预算执行：预算执行是指按照预算计划执行，实现收入和支出的过程。
3.预算监督：预算监督是指对预算执行情况进行监督，确保预算的合法性、有效性和公正性。
四、税法1.税法基本原理：包括税收合法性、税务公平性、税务公正性等。
2.税法分类：根据税收对象的不同，税法可以分为个人所得税法、企业所得税法、增值税法等。
3.税法的适用：税法的适用是指根据具体情况，确定适用哪一种税法。
五、税收筹划1.税收筹划基本原则：包括合法合规原则、公平合理原则等。
2.税收筹划方法：包括减税、避税、延税等。
3.税收筹划案例：例如企业的投资收益税收筹划、个人的个税筹划等。
六、会计1.会计基础知识：包括资产负债表、利润表、现金流量表等的基本概念和内容。
2.会计准则：会计准则是会计报告基本原则的指导性文件。
3.会计处理：包括凭证的填制、账簿的编制等。
以上是大一财税基础知识点的一个简要归纳。
对于大一学生来说，了解这些基础知识是非常重要的，可以帮助他们理解国家财政运作的基本原理，为今后的学习和实践奠定坚实的基础。
大一税收考试知识点归纳
大一税收考试知识点归纳一、税收概述税收的定义：税收是政府依法向个人和企业征收的一种强制性非对等财政收入。
税收的特征：强制性、非对等、具有收入再分配功能。
税收的种类：直接税和间接税。
二、直接税直接税的定义：直接税是直接从纳税人的所得、财产和行为上征收的税种。
直接税的种类：1. 个人所得税：针对个人获取的各种所得课税。
2. 企业所得税：针对企业获得的利润和收益课税。
3. 财产税：针对个人和企业的财产价值进行课税。
三、间接税间接税的定义：间接税是通过商品和服务的买卖环节上加征的税种。
间接税的种类：1. 增值税：是对企业销售商品、提供劳务时，按照不同环节增值的差额征税。
2. 消费税：是对特定商品和服务征收的税收，如烟草、酒精等。
3. 关税：是对进出口商品征收的税款。
四、税收管理机构与制度1. 中央税务机构：国家税务总局。
2. 地方税务机构：地方各级税务局。
3. 税收征管制度：纳税申报制度、税款征收制度、税收检查制度。
五、税收征收与计算1. 纳税申报：纳税人按期向税务机关报送自己的纳税申报表。
2. 征收方式：分为直接征收和间接征收。
3. 税收计算方法：个人所得税根据税率表进行累进计税，企业所得税根据利润总额进行逐级计税。
六、税收优惠与减免1. 税收优惠政策：指为鼓励特定行业或区域的发展，减轻纳税人税负而采取的优惠措施。
2. 税收减免政策：指在特定情况下，对纳税人的税收责任进行减免或延缓的政策。
七、税收对经济的影响1. 资金来源：税收是政府主要的财政来源，为政府提供资金用于公共服务和社会福利等。
2. 经济调控：通过税收政策可以对经济进行调控，促进经济增长和稳定。
3. 收入再分配：税收对社会财富的再分配起到重要的作用，实现社会公平和社会正义。
八、税收与个人1. 个人所得税：根据个人所得额不同，采取不同的税率进行扣除。
2. 税收起征点：个人所得税中对个人所得额的免征额。
3. 税务申报：个人需要按规定提交个人所得税申报表。
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
《税费计算与申报》课件
营业税计算公式
02
应纳税额=营业额×营业税率。
营业税税率
03
根据不同的行业和业务类型，营业税率有所不同，常见的有5%
、3%、0.5%等。
其他常见税种计算
关税计算
关税是对进出口商品征收的一种税，计算公式为应纳税额= 完税价格×关税率。
城市维护建设税计算
城市维护建设税是以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税 和营业税为计税依据征收的一种税，计算公式为应纳税额= （增值税+消费税+营业税）×城市维护建设税率。
税费计算的方法
直接征收、源泉扣缴、查定征收、定 期定额征收等是常见的税费计算方法 ，根据不同税种和征收对象选择合适 的计算方法。
税费计算的重要性和意义
保障国家财政收入
维护税收法律尊严
通过准确、及时的税费计算，保障国 家财政收入的稳定和增长，为国家的 经济建设和社会发展提供资金保障。
通过依法进行税费计算和征收，维护 税收法律、法规的尊严，促进税收法 治化进程，保障纳税人的合法权益。
合理性原则
税费筹划应符合税收政 策导向，不得违反税收
政策意图。
成本效益原则
税费筹划应考虑成本和 效益的平衡，避免因筹 划不当造成不必要的损
失。
预测性原则
税费筹划应基于对未来 税收政策走向的预测，
合理安排税务计划。
合理避税的途径和技巧
合理利用税收优惠政策
关注国家税收优惠政策，充分利用符合条件 的企业或项目享受税收减免。
。
其他税种申报案例分析
总结词
其他税种申报案例分析主要涉及除企业所得税和个人所得税以外的其他税种申报 实务。
详细描述
其他税种申报案例分析需要从其他税种的计算方法、纳税申报流程等方面进行详 细解析。通过实际案例，展示其他税种的计算过程、纳税申报的步骤和注意事项 ，帮助学习者更好地理解和掌握其他税种申报的实务操作。
大一纳税实务知识点归纳
大一纳税实务知识点归纳一、纳税义务及纳税人身份在我国，每个具有纳税义务的个人或者单位都被称为纳税人。
根据法律规定，纳税人需要按时、按规定缴纳各项税款。
个人纳税人主要包括工薪个人纳税人、个体工商户纳税人和个人独资企业纳税人，单位纳税人主要包括企事业单位、机关单位等。
二、个税个人所得税，也被称为个税，是个人按照一定比例将其获得的工资、薪金、稿费、特许权、财产租赁、利息、股息等所得进行纳税的一种税种。
根据个人工资所得额的不同，个税分为七个级别，不同级别适用不同的税率。
纳税人可以根据自己的纳税情况来计算个税。
三、增值税增值税是一种按照价值增加额来征税的税种，适用于企事业单位、个体工商户和个人独资企业。
在购买货物或接受服务时，纳税人需要按照规定的税率缴纳相应的增值税。
同时，在销售货物或提供服务时，纳税人也需要计算并缴纳增值税。
四、企业所得税企业所得税是一种针对企业利润征收的税种。
纳税人需要按照企业所得税法规定的税率对企业所得额进行纳税。
企业所得税的计算方法较为复杂，包括所得额的计算、减免优惠的确定等。
五、印花税印花税是一种对特定文书、行为或者交易征收的税种。
纳税人在进行一些特定的事务时，需要按照规定的比例缴纳印花税。
比如在进行财产交易、借款合同签订、股票交易等情况下，纳税人需要支付相应的印花税。
六、社会保险费社会保险费是由用人单位和个人按照一定比例缴纳的，用于支付养老、医疗、失业、工伤和生育等社会保险待遇的费用。
用人单位需要根据员工工资的一定比例来缴纳社会保险费，并扣除相应的个人部分。
七、土地增值税土地增值税是对通过土地转让所取得的增值利润进行征税的一种税种。
当土地使用权发生转让时，纳税人需要按照规定的税率和计税方法来计算并缴纳相应的土地增值税。
八、关税关税是对进出口商品所征收的税费。
纳税人在进行进口或出口商品时，需要按照商品的类别、规格等来缴纳关税。
关税的征收是保护国内产业和控制进出口的一种手段。
九、资源税资源税是对我国矿产资源开采、利用行为征收的一种税种。
《税费计算与申报》复习纲要
《税费计算与申报》复习纲要《税费计算与申报》复习纲要一、概述：1、征税对象2、税率——税收制度的核心3、税收三特征4、税收制度的主要因素5、税收按征税对象分类方式（流转税有什么税种）6、起征点和免征额二、增值税：1、增值税类型2、一般纳税人和小规模纳税人的标准3、增值税征税范围（营改增有什么行业，税率如何）4、购入免税农产品如何计算抵扣进项，抵扣率是多少5、销售折扣、现金折让扣如何确认销售额三、消费税：1、消费税税目2、复合计征的消费品3、自产自用用于什么项目属于视同销售，需要交消费税4、外购应税消费品连续生产应税销售品的，如何抵免（可按——当期实际生产使用部分的已纳税款予以扣除）5、委托加工的征税情况四、营业税：1、营业税征税范围，服务业征税范围2、纳税义务时间（转让土地使用权，采用预收款方式）3、营业税兼营不同税目的，税率如何4、营业税的计税营业额有几种情况（全额计税、余额计税、组成计税价格）5、营业税的计税营业额（娱乐业）6、营业税优惠（第一道门票收入）7、营业税税率3%的有什么行业五、企业所得税：1、居民企业和非居民企业划分2、企业所得税汇算清澈时间3、高新技术企业，小微企业的税率4、计算企业所得税时不能抵扣的税金5、企业所得税计算时可以扣除的项目（企业生产的成本、费用；企业的营业税金及附加；企业的损失）6、企业发生亏损，如何弥补，时间7、研发费用可以（加计）扣除，加计当年实际发生的研发费用的50%六、个人所得税：1、居民纳税人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人的纳税义务2、纳税人获得的单位给予的实物奖励，是否征个税3、个税的征收方法（代扣代缴和个人自行申报）4、个税免税项目5、个人将所得全部用于公益救济性捐赠，是否可以全额扣除，不承担个税七、计算题：1、小规模纳税人计算（一定不允许抵扣购进）2、增值税和消费税综合题。
修理修配需要交纳增值税、不需消费税（取得试点地区的货运增值税专用发票，可以作为进项抵扣）3、企业所得税（国债利息、广告宣传费、业务招待费、研发费用、借款利息、三项经费、罚没支出、直接捐赠调整）4、个人所得税：工资、全年一次性奖金、稿酬、劳务报酬、有奖发票、免税项目等）。
税费计算与申报需要掌握的能力
税费计算与申报需要掌握的能力一、税费计算的基本原理税费计算是指根据税法规定，按照一定的计算方法和公式，计算纳税人应纳税额的过程。
税费计算需要掌握以下几个基本原理：1.1 税率原理：税率是税费计算的基础，是根据税法规定，按照一定比例对应税基进行计算的依据。
不同税种的税率有所不同，纳税人需要了解和掌握适用于自己的税种的税率。
1.2 税基原理：税基是指税费计算的对象，是根据税法规定的一定范围内的经济活动或交易的计量依据。
不同税种的税基有所不同，纳税人需要准确确定自己的税基，并按照规定的方法进行计算。
1.3 抵扣原理：抵扣是指纳税人可以将已经缴纳的税款中符合规定的一部分扣除或抵销的过程。
纳税人需要了解自己享受的各种税费优惠政策，并按照规定的程序进行申报和抵扣。
二、税费申报的流程和注意事项税费申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表和相关资料的过程。
税费申报需要掌握以下几个流程和注意事项：2.1 确定申报期限：纳税人需要了解自己所属税种的申报期限，按时履行申报义务。
通常，税收年度的申报期限为次年的3月底或4月底，但不同地区和不同税种的具体规定可能有所不同。
2.2 编制申报表和资料：根据税务机关的要求，纳税人需要准确填写申报表和提供相关资料。
申报表和资料的填写应当真实、准确、完整，同时要注意保留相关凭证和票据以备查验。
2.3 缴纳税款：根据申报结果，纳税人需要按时缴纳应缴纳的税款。
缴纳税款可以通过银行转账、网上支付等方式进行，纳税人需要按照要求提前准备好缴款所需的相关信息和资料。
2.4 提交申报表和资料：纳税人需要将填写完整的申报表和相关资料提交给税务机关。
可以通过线上申报系统或亲自前往税务机关办理申报手续。
在提交申报表和资料时，纳税人要注意保留好相关的回执和证明材料。
三、税费申报的注意事项在进行税费申报时，纳税人还需要注意以下几个事项：3.1 了解相关政策：纳税人需要及时了解和掌握国家和地方税收政策的变化，遵守税法规定，享受相应的税费优惠政策。
大一财税基础知识点总结
大一财税基础知识点总结财税是管理财务与税收的领域，对于大一学生而言，了解和掌握财税基础知识是建立起扎实的财务理论基础的重要一步。
下面将对大一财税基础知识点进行总结，以帮助学生更好地理解和掌握相关知识。
一、会计基础知识1. 会计目标与功能会计的目标是通过收集、记录和报告财务信息，向利益相关方提供决策所需的信息。
其功能包括核算、报告和决策辅助。
2. 会计的账户和账簿会计的账户包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。
而账簿是记录和分类账户的簿记工具，如总账、明细账等。
3. 会计方程式会计方程式是会计核算的基本原理，即资产=负债+所有者权益。
通过此方程式可以保持会计核算的平衡。
4. 会计凭证和账务处理会计凭证是凭借借贷关系来记录经济业务的书面凭证。
而账务处理是将会计凭证的借贷分录记录到相应的账户中。
5. 会计报表会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，用于向利益相关方提供财务信息。
二、税务基础知识1. 税收基本概念税收是国家依法向公民和组织征收的用于满足公共支出的一种财政收入形式。
包括直接税和间接税两种形式。
2. 税种与税率税种是根据税收对象和税收行为的不同而分类的税收类型，如所得税、增值税等。
税率则是根据税种而设定的具体税收比例。
3. 纳税义务与纳税义务人纳税义务是指纳税人应当履行的缴纳税款的法定义务。
纳税义务人是指依法规定应缴纳税款的个人或组织。
4. 税务登记与纳税申报税务登记是纳税人向税务机关登记纳税义务的行为，纳税申报是纳税人按规定向税务机关报送纳税相关信息的行为。
5. 税收征收与税收管理税收征收是税务机关根据法律规定向纳税人实施的税款收取行为，税收管理则是税务机关对纳税人进行的税收监督和管理工作。
三、财务分析基础知识1. 财务指标分析财务指标分析是通过对财务报表中的指标进行分析，评估企业财务状况、经营表现和发展趋势。
2. 资产负债表分析资产负债表分析主要关注企业资产构成、资产与负债的比例关系以及资产负债的变动情况，从而评估企业的偿债能力和盈利能力。
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大一税费计算与申报必背知识点
一、个人所得税
个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支
付所得税的义务。
以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点：
1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。
起征点是指个人每年的收入达到一定
额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。
2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本
养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。
这些
扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。
3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。
在填报个人所得税
申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。
二、增值税
增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。
以下是增值税计算与申报的几个必备知识点：
1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。
纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。
2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。
一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。
同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。
3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。
纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。
三、企业所得税
企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。
以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：
1. 税率和税负：企业所得税税率分为15%和25%两档，税负是指企业所得税占企业利润总额的比例。
企业需要根据自身税负情况合理安排利润分配，以减少企业所得税的负担。
2. 报表填报：企业进行所得税申报时需要填写企业所得税年度纳税申报表。
纳税人需要准确填写企业的基本信息、所得核算等内容，并按照税法规定的要求计算应纳税额。
3. 发票管理和准备：企业在进行所得税申报时，需要妥善管理好相关的发票、凭证等财务凭证。
这些凭证需要与填报的申报表相符，以确保申报数据的真实性和准确性。
以上是大一学生需要了解和掌握的税费计算与申报的必备知识点。
希望同学们能够认真学习，了解税务政策，合理合法地履行自己的纳税义务，并遵守税法规定，避免不必要的税务风险和纠纷的发生。