大一税费计算与申报必背知识点

大一税费计算与申报必背知识点

一、个人所得税

个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支

付所得税的义务。以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点：

1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。起征点是指个人每年的收入达到一定

额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。

2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本

养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。这些

扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。

3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。在填报个人所得税

申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。

二、增值税

增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。以下是增值税计算与申报的几个必备知识点：

1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。

2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。

3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。

三、企业所得税

企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：

1. 税率和税负：企业所得税税率分为15%和25%两档，税负是指企业所得税占企业利润总额的比例。企业需要根据自身税负情况合理安排利润分配，以减少企业所得税的负担。

2. 报表填报：企业进行所得税申报时需要填写企业所得税年度纳税申报表。纳税人需要准确填写企业的基本信息、所得核算等内容，并按照税法规定的要求计算应纳税额。

3. 发票管理和准备：企业在进行所得税申报时，需要妥善管理好相关的发票、凭证等财务凭证。这些凭证需要与填报的申报表相符，以确保申报数据的真实性和准确性。

以上是大一学生需要了解和掌握的税费计算与申报的必备知识点。希望同学们能够认真学习，了解税务政策，合理合法地履行自己的纳税义务，并遵守税法规定，避免不必要的税务风险和纠纷的发生。