差旅费津贴
差旅费津贴限额
差旅费津贴限额
摘要：
1.差旅费津贴限额的定义和作用
2.我国差旅费津贴限额的标准和规定
3.差旅费津贴限额的适用范围和对象
4.差旅费津贴限额的计算方法和报销流程
5.差旅费津贴限额的意义和影响
正文：
差旅费津贴限额是指在企事业单位或机关单位中，员工因公出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助等费用，在一定范围内的报销额度。
这一制度旨在规范员工的差旅费用报销，提高工作效率，降低企业成本。
我国对于差旅费津贴限额有明确的规定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《企业差旅费管理办法》，企业员工因公出差的交通费、住宿费、伙食补助等费用，按照职务、职级和出差地点的不同，设有一定的报销限额。
对于机关事业单位，根据《机关事业单位工作人员差旅费管理办法》，同样设有一定的差旅费津贴限额。
差旅费津贴限额的适用范围和对象主要包括企事业单位和机关事业单位的工作人员。
在一定范围内，员工因公出差所产生的费用，可以根据规定进行报销。
但需要注意的是，个人旅游、探亲等其他与工作无关的出行，不享受差旅费津贴。
在计算方法和报销流程方面，员工需要按照出差的实际发生费用，填写报
销单据，并附上相关发票和证明文件。
经过单位审核、财务部门复核后，符合规定的费用将按照差旅费津贴限额进行报销。
差旅费津贴限额对于企业、机关事业单位以及员工个人具有重要意义。
对于企业来说，它可以有效控制差旅成本，提高经营效益；对于机关事业单位来说，它可以规范财务管理，提高工作效率；对于员工个人来说，它可以减轻因公出差的经济负担，提高工作积极性。
出差补助扣税标准
一、出差补助扣税标准员工出差补贴是不需要缴纳个人所得税的。
根据《征收个人所得税若干问题的规定》第二条第二项关于工资，薪金所得的征税问题。
下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：1、独生子女补贴；2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；3、托儿补助费；4、差旅费津贴，误餐补助。
出差补助扣税标准二、年终奖怎么扣税的1、现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额。
3、若雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；4、若雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
三、个人所得税避税方法合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入。
可行合法的避税方法如下：1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费；4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税；5、发票冲抵（为不实开支不建议）；6、大笔收入分次拿；7、提高福利降工资；8、劳务报酬工资化；9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份；10、提高三险一金的额度。
出差费用补助标准
1、补助标准对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实施上限使用、超支不补的原则；1）、差费补助为住宿补助和其他补助（含餐费和市内交通费用）1、对本市市区内交通费用及其他费用采取：1）、对住宿费、话费等实行按出差地区和人员级别分别制定包干标准（扣除在途时间以每天为标准计算）为：市区、各地州县级一下城市、偏远城市（住宿标准为）经理级别: 市级内：300 元/天；各地县200 元/天；技术人员：市级内：180 元/天；各地县100 元/天；（报销需提供有效发票）特注：两人（同性）以上出差的，应安排两人同住一个房间，并应严格按照公司住宿标准住宿：住宿报销按照一间标准间的住宿标准报销（如两人同出差去喀什，住一间房，那么财务报销180 元=每人90 元/人）；如遇特殊情况：如旅游旺季需要抬高住宿标准的，可以电话知会部门经理和人事经理，相关负责人根据实际情况核实后向总经理反馈情况，经总经理批准后给予当地相应住宿费用的报销。
（特殊情况特殊处理，但应提前知会相关负责人，经总经理批准后方可执行，否则超支不补也不再发给出差补贴）2、市内交通餐补费用经理级别60 元技术人员40 元为简化财务手续，伙食费和车费按本制度中规定标准实行包干，节约奖励，超支不补。
3、话费报销：因公司已经给全体员工配备了手机和手机卡，并且每月按照实际情况给全体员工充值话费，话费报销实施包干报销，（群邮件已经给大家明确说明，群共享里也给大家说了如何节省出差开支）超支自费。
4、公司出差人员所乘的交通工具应提供相应的票据实施报销；员工报销住宿费用必须提供明细账单和正规发票，否则不予报销，超出规定范围由个人承担。
2、两人以上的出差人员，原则上就随行高一级人员标准执行；员使用出租车要经领导同意，打的费用可以报销交通费不能超过标准。
出差人员按规定乘坐交通工具，一般情况下员工出差6 小时以内为硬座待遇；6 小时以上可享受硬卧待遇（若员工乘坐6 小时以上的交通工具，自发没有享受硬卧待遇的可以补50%的票据差价）3、出差时借款：前帐不清，后账不借，延误工作责任自负。
差旅费补贴制度
差旅费补贴制度差旅费补贴制度：差旅费补助制度差旅费补助制度第一条：为了进一步加强对差旅费的管理，结合公司实际情况,严格控制费用支出，达到节约高效的目的，制定本办法。
第二条：本办法适用于公司所属的各部门、各车间。
第三条：严格控制出差人数，凡经批准到外省、市参加会议的，要严格控制参加人数。
第四条：差旅费的开支内容包括住宿费、交通费、伙食费、乘车补助、司机补助、其他补助等。
具体规定如下：1、住宿费：学习与开会统一安排住宿的，可凭会议通知据实报销。
除此之外，一律执行以下标准；一般人员出差，执行标准为180元/天；副经理出差，执行标准为220元/天；正职经理出差，执行标准为260元/天；公司副总出差，执行标准400元/天；公司总经理出差，执行标准600元/天。
2、交通费。
公司人员外地出差或者在市内办公，原则上不得乘坐出租车，确因工作需要，需由公司领导批准方可报销，具体执行标准如下：开发区内出差每次凭小票报销2元；大连市内出差，每天凭小票报销12元；外省出差，每天凭小票报销6元；带公车到市区及开发区出差者，不得报销上述小票。
3、伙食补助费。
在开发区内出差的，没有补助；到外省市出差的，每人每天补助标准为50元；参加会议或学习已享受会议伙食补助的不再享受会议期间的出差补助费。
4、乘车补助夜间乘车超过6小时，白天乘车超过12小时，可乘坐卧铺。
可乘卧铺而没坐的，直快按票价的30%给予补助，特快按票价的20%给予补助。
无论卧铺或硬座。
凡购买直达目的地的联票，每满12小时加发20元的伙食补助。
5、退换票及补贴由于工作临时变动出现正常车船票、机票退票，经单位负责人签字，总经理批准可报销。
丢失的票据一律不予报销，补贴经共同出差的人员证明，经单位负责人签字，总经理批准可酌情支付。
6、关于出差时间的计算出发时间的计算：12：00点以前出发算一天，12：00到17：00点出发算半天。
返回时间的计算：12：00点以前返回算半天，12：00点以后返回算1天。
差旅费津贴限额
差旅费津贴限额摘要：1.差旅费津贴限额的定义和作用2.差旅费津贴限额的标准和计算方法3.差旅费津贴限额的具体实施和注意事项4.差旅费津贴限额的调整和未来发展趋势正文：【差旅费津贴限额的定义和作用】差旅费津贴限额，是指企业或机构对员工因公出差期间的住宿、交通等费用支出设定的最高限额。
差旅费津贴限额制度的实施，旨在规范员工的差旅费用支出，合理控制企业的运营成本，同时保障员工在出差期间的基本生活需求。
【差旅费津贴限额的标准和计算方法】差旅费津贴限额的标准因企业、行业和地区而异，通常由企业人力资源部门或财务部门根据实际需要制定。
计算方法一般包括以下几个方面：1.住宿费用：根据员工出差地区的消费水平和住宿标准，设定合理的住宿费用限额。
2.交通费用：考虑员工出差的距离、交通工具以及出差目的地的交通状况等因素，设定合理的交通费用限额。
3.伙食费用：根据员工出差地区的物价水平和餐饮习惯，设定合理的伙食费用限额。
4.其他费用：如通讯费、办公用品费等，根据实际情况设定合理的费用限额。
【差旅费津贴限额的具体实施和注意事项】在实施差旅费津贴限额制度时，企业应注意以下几点：1.制定合理的差旅费津贴限额标准，既要保障员工的基本生活需求，又要考虑企业的成本控制。
2.对员工进行差旅费津贴限额制度的培训，确保员工了解并遵守相关规定。
3.建立健全差旅费报销审核制度，加强对员工差旅费用支出的监督和检查。
4.定期对差旅费津贴限额制度进行调整，以适应市场物价变化和企业发展需求。
【差旅费津贴限额的调整和未来发展趋势】随着我国经济社会的发展，差旅费津贴限额制度也将不断调整和完善。
未来发展趋势主要体现在以下几个方面：1.差旅费津贴限额将与市场物价水平、企业发展状况等因素更加紧密地结合。
2.差旅费津贴限额制度将更加注重人性化和个性化，满足不同员工和业务需求的同时，提高员工的工作满意度。
3.差旅费津贴限额制度的实施将更加依赖信息化手段，提高管理效率和效果。
各地对差旅费补贴规定
各地对差旅费补贴规定一、厦门国税：按《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个人所得税。
上述差旅费津贴是指按照或参照《关于调整厦门市机关、事业单位工作人员差旅费开支标准的通知》（厦财文[2001]85号）、《财政部外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（财行[2001]73号）和《厦门市财政事业关于调整市直行政事业单位部分费用开支标准的通知》（厦财行【2004】17号）规定的限额发放的伙食费、公杂费（含市内交通费、通讯费等）。
采取以有效凭证实报实销方式报销伙食费及公杂费的，其另外取得的差旅费津贴，以及超过上述两份文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个人所得税。
二、广西地税：《广西壮族自治区地方税务局关于明确若干所得税税收政策管理问题的通知》桂地税发[2010]19号 (三)关于差旅费(包括实行差旅费包干办法)和国外费用税前扣除凭证的问题1.根据出差人员取得乘坐交通工具的发票、住宿费发票据实扣除；2.出差人员的出差补助按照本单位规定的统一标准及实际出差的天数计算扣除。
3.纳税人因生产经营需要在国外实际发生的费用，取得外国实际支出的真实凭据允许扣除。
三、新疆地税：新疆明确差旅费退休费私车公用等税前扣除政策。
《新疆维吾尔自治区地方税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（新地税发【2010】82号）四、有关企业所得税政策和征管问题。
3．企业的差旅费支出，按照以下原则进行所得税处理：企业制订了较为规范的差旅费报销、包干和补助办法（包括对不同职级的职工采取不同的报销、包干和补助标准）；费用标准符合行业及区域经济状况和消费水平；有关费用支出管理办法不以减少或逃避税款为目的。
企业应将差旅费补贴或包干办法报主管税务机关备案，按照管理办法规定发生的差旅费报销、包干和补贴作为经营管理费用在所得税前扣除。
差旅津贴会计分录
差旅津贴会计分录
差旅津贴是公司发放给员工用于出差期间的生活费用补贴。
在会计上，差旅津贴需要进行相应的会计分录。
首先，当公司发放差旅津贴时，需要记录借方和贷方分别对应于不同的会计科目。
一般来说，差旅津贴的会计分录如下：
1. 当公司发放差旅津贴时，需要记录借方“管理费用”或者“薪酬成本”科目，表示公司的支出增加。
同时，需要记录贷方“银行存款”科目，表示公司的银行存款减少。
2. 如果公司采用预付款的方式发放差旅津贴，那么在发放差旅津贴时，需要记录借方“预付款项”科目，表示公司的资产减少，同时需要记录贷方“银行存款”科目，表示公司的银行存款减少。
3. 当员工在出差期间使用差旅津贴时，需要根据员工的报销情况进行相应的会计处理。
一般情况下，员工报销差旅费用时，需要记录借方“差旅费用”科目，表示公司的支出增加，同时需要记录贷方“银行存款”或者“应付账款”科目，表示公司的银行存款减少或者公司需要支付的应付账款增加。
总的来说，差旅津贴的会计分录需要根据公司的具体情况和会计政策来确定，但一般会涉及到“管理费用”、“薪酬成本”、“银行存款”、“预付款项”和“差旅费用”等会计科目。
希望以上回答能够全面地解答你的问题。
上海差旅费住宿报销标准
上海差旅费住宿报销标准
根据上海市财政局发布的《上海市出差费用标准》（以下简称《标准》），上海差旅费住宿报销标准如下：
一、住宿费。
1.市中心区（浦东、徐汇、长宁、静安、黄浦、卢湾、普陀、虹口、杨浦、闵行、宝山、嘉定、金山、松江、青浦、奉贤）住宿费标准：标准不超过每人每天650元。
2.市郊区（崇明、嘉定、闵行、青浦、松江、金山、奉贤）住宿费标准：标准不超过每人每天400元。
3.港口码头及离岸航站楼（浦东国际机场、虹桥国际机场、吴淞口国际邮轮港等）住宿费标准：标准不超过每人每天500元。
二、出差补助。
在上述区域内出差的人员及工作时间超过4小时的人员，每人每天出差补助标准不超过100元。
三、交通费。
1.市内出租车：公司工作人员出差需坐出租车的，车费据实报销（不含小费）。
2.市内公共交通：市内公共交通车费按票据标准备足后由公司报销。
3.市外交通：员工出差坐飞机、火车、汽车等交通工具的费用，报销标准按照实际花费金额报销。
四、餐费。
每人每天餐费标准不超过160元。
以上为上海差旅费住宿报销标准的大致内容，具体标准以相关部门发布为准。
出差补助标准以及外省出差补助标准
出差补助标准以及外省出差补助标准一类地区以外的其它地区：国外出差发达国家每人每天补助120元(RMB；一般国家每人每天补助80元(RMB；香港、澳门地区每天补助80元(RMB；国内出差每人每天补助：一类地区35元；二类地区30元。
国外出差发达国家每人每天补助120元（RMB）；一般国家每人每天补助80元（RMB）；香港、澳门地区每天补助80元（RMB）；国内出差每人每天补助：一类地区35元；二类地区30元。
差旅费补助标准1、差旅补助不需要计入工资总额。
出差补助指的是单位员工因公出差享有的住宿费标准、市内交通费标准、伙食补贴（或误餐补贴）、以及因出差而享有的其他补助（如远离家人，公司给予一定补贴等）。
2、一类地区以外的其它地区：国外出差发达国家每人每天补助120元(RMB；一般国家每人每天补助80元(RMB；香港、澳门地区每天补助80元(RMB；国内出差每人每天补助：一类地区35元；二类地区30元。
3、出差人员市内交通费补助标准一般为每人每天80元，或者出差人员乘坐由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用。
公司出差补助标准是怎样的?公司的出差补助的基本标准是企业的内控行为，属于企业经营自主权，国家对此没有明确的规定，一般是公司参照国家机关和所春培在地地方政府的差旅费管理办法。
出差补助指的是单位员工因公出差享有的住宿费标准、市内交通费标准、伙食补贴（或误餐补贴）、以及因出差而享有的其他补助（如远离家人，公司给予一定补贴等）。
企业出差报销差旅费标准如下：住宿费：根据新调整的住宿标准，省部级官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店，其他省份是800或900元，司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。
一般指单位员工因公出差享有的住宿费标准、市内交通费标准、伙食补贴以及因出差而享有的其他补助，其性质是一种经济补偿，标准一般企业自定；出差加班工作，单位必须同时支付津贴和加班费，两者不能混淆和互代。
2024年差旅费报销制度(三篇)
2024年差旅费报销制度为进一步加强对差旅费的管理，适应当前的物价水平，根据省财政____文件精神，结合我公司具体情况，重新修订公出人员差旅费标准:一、公出人员交通费1、公司各部门经理可乘坐火车软席、轮船二等舱、飞机普通舱，其他人员可乘坐火车硬席、轮船三等舱，长途汽车凭据报销。
2、严格控制公出人员乘坐飞机，需乘坐飞机的应事先经总经理同意批准。
3、乘火车从晚八点至次日凌晨七点之间，在火车上过夜六小时以上或连续乘坐超过十二小时，可购买同席卧铺票。
符合本规定而不买卧铺票，可依据实际乘坐火车票价按以下比例发给个人补贴;直快的按票价____%;特快以及新型空调直达特快列车分别按其硬坐席位票价的____%发给个人，另外加收的空调费不计入座位票价之内。
二、公出人员宿费、市内交通费、补助费、杂费按实际天数计算包干限额，超出部分自理。
公出人员往返旅程期间按实际天数每日补助____元。
宿费、市内交通费、补助费、杂费等包干标准:1、自带交通工具的从其包干费中每人每天扣减交通费____元。
2、在本市区公出需在外就餐者，每日补助____元(含交通费)，其他城市当日往返补助____元。
3、公司外派的技术服务人员，食宿由公司负责解决，补助费每人每天____元。
4、公司员工陪同部门经理外出的，随部门经理的标准报销。
5、因工作需要超出差旅费包干标准的，需总经理事先批准方可实报实销。
6、旅途期间，在非工作地不许滞留。
7、财务严格按照公出人员申请公出目的地及合理的行车线路予以审核报销。
如中途有变化的需事先请示领导批准，否则发生费用自理。
三、报销票据:公出人员报销票据必须符合国家有关票据报销规定，否则不予报销，各种票据丢失一律不予报销。
四、报销时间:公出人员回来后一周之内，到财务部门报销，如有故意拖欠不及时报销的，适情节给予____元以上的处罚。
五、本规定自____月____日起执行，以前有关规定与本规定有抵触的，均按本规定执行。
公司差旅费报销制度为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。
差旅费津贴标准
差旅费津贴标准在公司或组织中，差旅费津贴是指员工在出差期间因公出行所产生的交通、食宿、通讯等费用的补贴标准。
差旅费津贴的制定是为了保障员工在出差期间的基本生活需求，同时也是对员工劳动的一种经济性激励。
在制定差旅费津贴标准时，需要考虑到不同地区的物价水平、交通费用、住宿标准等因素，以确保员工在出差期间能够得到合理的补贴，同时也需要注意控制费用，避免造成不必要的浪费。
下面将介绍一些关于差旅费津贴标准的相关内容。
一、差旅费津贴的范围。
差旅费津贴的范围包括交通费、食宿费、通讯费等。
其中，交通费包括往返车票、出租车费用、公交车费用等；食宿费包括住宿费用、餐饮费用；通讯费包括电话费、上网费用等。
在制定差旅费津贴标准时，需要综合考虑上述费用，并根据实际情况进行合理的补贴。
二、差旅费津贴标准的制定。
制定差旅费津贴标准需要根据公司或组织的实际情况进行调研和分析。
首先需要了解员工出差的频率和地域分布情况，不同地区的物价水平和交通费用可能存在较大差异，因此需要根据不同地区的实际情况进行差旅费津贴标准的制定。
其次，需要考虑员工的职级和职务，不同职级的员工在出差期间可能会有不同的生活消费水平，因此需要根据职级差异进行差旅费津贴标准的区分。
最后，需要考虑公司或组织的财务状况和经营需求，避免因差旅费津贴标准过高而造成不必要的财务压力。
三、差旅费津贴标准的执行。
在执行差旅费津贴标准时，需要建立严格的审批制度和报销流程，确保员工的差旅费用能够得到合理的补贴。
同时，需要建立差旅费津贴的核算和监督机制，对员工的差旅费用进行合理核算和监督，避免因个人行为而造成不必要的费用支出。
此外，还需要建立完善的差旅费用报销政策和流程，为员工提供便利的报销服务，确保员工的合法权益得到保障。
四、差旅费津贴标准的调整。
随着物价水平和生活成本的变化，差旅费津贴标准也需要进行相应的调整。
在调整差旅费津贴标准时，需要充分考虑各方面的因素，确保调整后的标准能够满足员工的实际需求，同时也需要注意控制费用，避免造成不必要的支出。
出差费用报销补贴标准
出差费用报销补贴标准出差费用报销补贴标准第一条为了加强管理，完善内部控制制度，统一费用报销标准，特制定本制度。
第二条本制度作为公司因公出差人员发生的交通费、住宿费、伙食费、交际应酬费等费用的开支与报销程序。
第三条出差管理规定如下一、出差申请：员工因公需要出差，事先必须填写《出差申请单》一式三份，附出差计划：包括往返时间、出差目的、行程安排(如：地点、线路、交通工具)、费用估算等。
一般人员出差由部门负责人核准，部门负责人出差由主管副总经理或总经理核准，其中，一份据以到财务部门办理相关借款报销手续，一份交综合管理部门考勤，另一份由出差人自留。
二、借款：凭核准的出差申请单，出差人到财务部办理借款。
出差人员亲自填写借款单，经部门负责人审核，财务负责人确认(伍仟元以内)，超过伍仟元的必须呈送总经理批准。
三、报销程序：行程结束后一周内，出差人员应分别出差费用和应酬费用，将实际发生的单据粘帖整齐，分别填写差旅费报销单和费用报销单，附出差申请单或费用申请确认书，分别经部门负责人及财务负责人审核，经财务部门统一呈报总经理确认、董事长核准后方可报销。
若因故有个别报销票据丢失或未能取得票据的，经主管副总经理监证、财务负责人确认后用其它类似票据填补。
第四条借款金额的确定按照预计出差天数、出差人数及相应标准估算所需资金额度。
第五条报销时限要求出差人员返回后必须在一周内完成报销冲帐手续，一次一报。
第六条报销原始票据凭证要求：各类报销原始票据凭证，必须是国家财政、税务机关统一印制的合法票据。
杜绝任何白条及不合法的票据出现。
第七条报销标准：火车飞机轮船外埠市内一级城市二级城市一级城市二级城市总经理、副总经理、总监、高级工程师等人员厉行节约、按实列支(副)部门经理及相当职务人员软座普通舱位三四等舱实报实销 500元/日以内 350元/日以内 60元/日 60元/日其余人员硬座四等舱 50元/日以内 350元/日以内 200元/日以内 40元/日 40元/日(备注：一级城市：包括省会城市、直辖市、深圳、珠海、厦门，;二级城市：一级城市以外的城市)交通、住宿、伙食、出差补助相关管理规定如下：一、交通、住宿费1、住宿费①、出差住宿标准为一个标准间设有两张床铺的单日收费额，一人单独出差或夫妻两人一道出差的按一个标准间计算执行，两个不同性别(非夫妻)的同事一道出差的按两个标准间计算执行，两个同性别同事出差按一个标准间计算执行，三人或三人以上人员同行的按不同性别分别计算，以此类推。
差旅报销有关规定
差旅报销有关规定一、差旅费报销规定如下：1、交通费用报销1.1. 市内交通费按实际费用报销。
在现代公共交通十分便利的情况下，为公司节约成本，请员工优先乘坐公交车和地铁；乘坐出租车报销单应当载明乘客、原因、起止地点。
1.2工作人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：a、出差目的偏远，没有公共交通工具的；b、携带大量现金（1万元以上现金或1万元以上支票）或必须妥善保管的重要文件；c、收到或交付的货物体积较大、难以处理或时间紧迫；d、陪同重要客户外出；e、执行特殊任务（以办事效率最大化为据）或夜间办事不方便的；2、住宿费报销规定2.1. 商务旅行者的住宿费用应凭凭证报销，报销时应提供酒店名单。
2.2、出差人员有接待单位、公司办事处提供住宿及住在亲友家的一律不予以报销住宿费；2.3、住宿费标准：见下表地区珠三角（广州、深圳、佛山、东莞、珠江、中山、珠海、江门、惠州等）、及上海等发达一线城市上述所列城市外的其他地区普通员工每人每天250元以内经理以上每人每天300元以内每人每天200元以内每人每天250元以内2.4、可按行政部提供的住宿推荐表选择酒店，连锁商务酒店优先。
2.5如果两个以上的同性同时旅行，同性应根据最大限度合理使用床位的原则住在同一房间，费用标准不能累计。
特殊情况下，可先通过电话向公司领导报批。
返回公司后，可以找公司领导签字确认发票，否则不予核销。
3.差旅津贴定义差旅：差旅指因公务在永久工作地点以外的地区或城市工作。
由于工作关系，公司员工在地理上分为总部人员、派遣人员和常驻办公室人员。
具体的旅行补贴如下：3.1、指总部或办事处派驻到其他地区工作，日补助额度为前30天为每天80元，第31天起每天60元；实习生补贴标准依照每次项目具体情况定。
3.2、市内出差超过8小时的每天补助30元。
3.3. 销售人员在销售区域内出差或返回公司总部时，不享受差旅补贴。
3.4、各分公司及办事处常驻人员回公司总部开会或述职，没有补助；到异地培训，没有补助；所有人员参加公司组织和资助的培训均没有补助。
差旅费津贴补助个人所得税政策归纳
差旅费津贴〔补助〕个人所得税政策归纳地区政策备注中央国家机关伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。
财政局部地区制定伙食补助费标准。
市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。
该政策并非直接的个税标准，但实务中往往是税务机关参考确定个税标准的依据国税发【1994】089号独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得工程的收入，不征税。
确立了差旅费津贴不征收个税的根底青地税二函【2014】2号伙食补助费：出差人员的伙食补助费，按出差自然〔日历〕天数实行定额包干的方法，每人每天补助标准为市外50元，市内〔青岛四市〕20元。
公杂费：出差人员的公杂费，按出差自然〔日历〕天数实行定额包干的方法，每人每天补助标准为市外50元，市内〔青岛四市〕10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。
企业不超过上述标准且凭借相关出差票据据实发放给个人的伙食补助费和公杂费局部，不征收个税；对超标准局部和以此为名义发放的人人有份的补贴，要依法征收个税。
强调出差补助需要凭相关出差票据实际发放，但并未说清楚就是指补助对应的发票闽地税所便函【2013】1号根据现行个人所得税法和有关政策，企业参照国家机关规定标准发放的出差人员交通费、餐费补贴，不征收个税。
驻村干部按规定取得的驻村补贴，应属于差旅费津贴、误餐补助，不属于工薪所得应税工程，不征收个税。
参照国家机关标准发放桂地税公告2014年第6号对于除国家机关和事业单位以外的其他单位的出差人员，其差旅费的税前扣除限额按以下规定办理：差旅费实行实报实销方法的，出差人员取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天100元、区外出差的每人每天120元。
超出限额的局部，并入当月发放的工资、薪金所得计征个税；差旅费实行包干使用方法的，出差人员在凭合法票据扣除实际发生的城市间交通费和市内交通费后，取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天430元、区外出差的每人每天470元。
差旅费津贴标准
差旅费津贴标准差旅费津贴是指企业为员工在出差期间发放的一种费用补贴，旨在解决员工在出差期间因工作需要产生的额外费用。
差旅费津贴标准的制定对于企业和员工都具有重要意义。
合理的差旅费津贴标准可以激励员工积极性，提高工作效率，同时也可以节约企业成本，提高经济效益。
下面将从差旅费津贴的范围、计算标准、发放方式等方面进行详细介绍。
一、差旅费津贴范围。
差旅费津贴的范围包括交通费、食宿费和其他必要费用。
其中，交通费包括往返交通费用，如车费、机票费用等；食宿费包括出差期间的住宿和餐饮费用；其他必要费用包括因工作需要产生的电话费、传真费、快递费等。
企业在制定差旅费津贴标准时，应该充分考虑到员工在出差期间的实际生活和工作需求，合理确定费用范围。
二、差旅费津贴计算标准。
差旅费津贴的计算标准应该根据不同出差地点的物价水平、交通状况和季节变化等因素进行合理测算。
一般来说，企业可以参考当地的差旅费用标准，结合员工的实际出差情况进行适当调整。
在计算差旅费津贴时，应该注意避免过高或过低的情况，以免造成资源浪费或员工利益受损。
三、差旅费津贴发放方式。
差旅费津贴的发放方式一般有两种，一种是事后报销，员工在出差结束后，凭有效票据向企业提出费用报销申请；另一种是预支发放，企业根据出差地点和出差天数提前发放一定金额的差旅费津贴。
不同的发放方式各有利弊，企业可以根据实际情况进行选择。
无论采取哪种方式，都应该建立完善的差旅费津贴管理制度，保证费用的合理使用和发放的公平公正。
四、差旅费津贴管理。
差旅费津贴的管理是企业差旅费用管理的重要组成部分。
企业应该建立健全的差旅费津贴管理制度，规范员工出差的流程和要求，明确差旅费津贴的申请、审批、发放和报销流程，加强对差旅费用的监督和管理，防止出现费用浪费和滥用的情况。
总之，差旅费津贴标准的制定对于企业和员工都具有重要意义。
合理的差旅费津贴标准可以激励员工积极性，提高工作效率，同时也可以节约企业成本，提高经济效益。
2023年员工差旅费报销制度
2023年员工差旅费报销制度2023年员工差旅费报销制度1（1）由出差人填写《借款单》，写清出差事由、目的地、人数、预计天数等内容，经部门主管审核，报总经理签字认可后，方可到财务部领款。
（2）出差交通方式包括：一般出差人员为长途汽车、火车硬卧费用实报实销；特殊情况需乘坐飞机或火车软卧的，需提前向部门经理说明原因并征得同意，否则不予报销。
（3）借口额度一般员工借款金额在1000—元之间，部门主管以上人员借款金额在—3000元这间。
（4）差旅费用标准，出差地点区分为一类区、二类区、三类区三种。
一类城市如：北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门等。
每人每天出差补助230元。
（包括：食宿，市内交通费）。
二类城市：除A类城市以外的各省市及自治区省会以及天津、重庆等其他直辖市等。
每人每天出差补助180元（包括：食宿，市内交通等）。
三类城市：A、B类地区以外的'其他城市每人每天出差补助130元（包括：食宿，市内交通费）。
因参加会议出差者，按通知书上规定包括食宿的公司不再报销出差补助，只负担交通费实报实销。
业务人员出差的交际应酬费用由业务员自己解决，公司不再负担。
出差费用超出标准的需向部门经理说明原因并征得同意，否则超标部分（以总额计）不予报销，由报销人自理。
出差归来报销时，应提供费用清单否则不予报销。
（5）出差住宿由对方安排解决的，公司不予再报销及补贴。
（6）统计补助日期，出发时间在0：00—12：00的，当日以一天计；出发时间在12：00—24：00的，当日以半天计；返回到达时间在0：00—12：00的，当日以半天计；返回到达时间在12：00—24：00的，当日以一天计。
（7）出差人员在到达出差地后，应及时向部门经理报告，并同时告知住宿宾馆电话和房间号；出差期间，应每日向部门经理电话汇报一次。
出差期间不得另外报加班费。
下属与上级领导一起出差的，下属要扣除出差补助。
（8）出差归来后5个工作日内应向部门经理提交出差相应的任务工作报告和文件，填写《差旅费报销单》，将出差期间发生的相关费用，仔细填列清楚，由财务审核、总经理审批后，再到财务部报销，冲减以前借款，多退少补。
差旅补助调研报告
差旅补助调研报告差旅补助调研报告近年来，随着全球化进程的不断加速和经济发展的迅猛推进，各行各业的国际交流与合作日益频繁。
在这样的背景下，差旅补助作为一种常见的福利政策，被越来越多的企事业单位采用。
本次调研主要针对差旅补助的发放标准、计算方式以及员工对差旅补助的认可度等方面展开，以期为相关单位提供一定的参考和建议。
一、差旅补助发放标准多样化通过走访多家企事业单位以及调查问卷的方法，调查发现不同单位对差旅补助的发放标准存在较大的差异化。
一些单位根据职务和级别的不同，制定了相应的差旅补助标准，具体金额在100元至500元不等；另一些单位则根据出差目的地的距离制定差旅补助标准，例如近距离出差500公里以内给予100元，500公里到1000公里给予200元，1000公里以上给予300元。
同时，还有些单位也根据实际费用来核算差旅补助，员工凭借票据和报销单据报销差旅费用，单位据此发放补助。
二、差旅补助的计算方式多样差旅补助的计算方式也存在多样性。
一些单位将差旅补助单纯作为一种固定金额的津贴，员工请假或出差，无论花费多少，不再另行核算；而另一些单位则会核算员工的实际差旅费用，例如交通、住宿、伙食费等，并在此基础上给予补助。
三、员工对差旅补助的认可度较高调查显示，大部分员工对于差旅补助的发放和标准持较为满意的态度。
他们普遍认为差旅补助是员工福利的一种体现，能够在一定程度上减轻员工的经济负担。
同时，他们也认为差旅补助能够激发员工的工作积极性和责任心，因为有了差旅补助，员工在出差期间能够更加专注和投入工作。
然而，也有一部分员工对于差旅补助的发放标准和计算方式提出了一些疑虑和意见，他们认为差旅费用的实际支出往往大于补助金额，特别是在一些高消费地区，补助标准相对较低，难以覆盖实际费用。
综上所述，差旅补助作为一种常见的福利政策，在企事业单位中普遍存在，并且发放标准、计算方式多样化。
尽管员工普遍对差旅补助持较高的认可度，但也有一部分员工对其提出了一些疑虑和意见。
出差误餐补助标准,差旅费津贴误餐补助
出差误餐补助标准，差旅费津贴误餐补助“给到”APP是由中智集团旗下子公司：中智关爱通（上海）科技股份有限公司所提供的一站式移动员工服务平台，内容涉及员工福利、员工激励和员工公务费用管理。
用“给到”员工餐补产品企业约节约成本40%，员工所得约增加21%。
中智关爱通（上海）科技股份有限公司是中智公司旗下为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。
关爱通凭借全面的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业，350万员工传递了关爱。
各地有各地的差旅费津贴、误餐补助的标准。
按《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]089号）规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个人所得税。
按照国家规定发放差旅费津贴的标准可以参考以下规定：一般地区20元/天，特殊地区30元/天（深圳、珠海、汕头、海南），允许在税前扣除。
差旅费补贴是用人单位因工作需要造成员工额外支出的一种补偿形式。
1996年出台的《重庆市市级党政机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》的文件规定，市长、副市长以及相当职务的人员，市外住宿费标准为100元/天，副局级以上现任职务以及相当职务人员为60元/天，普通工作人员为40元/天。
我们都喜欢把日子过成一首诗，温婉，雅致；也喜欢把生活雕琢成一朵花，灿烂，美丽。
可是，前行的道路有时会曲折迂回，让心迷茫无措。
生活的上空有时会飘来一场风雨，淋湿了原本热情洋溢的心。
不是每一个人都能做自己想做的事情，也不是每一个人都能到达想去的远方。
可是，既然选择了远方，便只有风雨兼程。
也许生活会辜负你，但你不可以辜负生活。
匆匆忙忙地奔赴中，不仅要能在阳光下灿烂，也要能在风雨中奔跑！真正的幸福不是拥有多少财富，而是在前行中成就一个优秀的自己！生命没有输赢，只有值不值得。
坚持做对的事情，就是值得。
出差补助制度
不少公司的员工出差，对于出差都有一定的津贴，但员工出差津贴有不同的制度，以下是小编为大家精心整理的规章制度，欢迎大家参考！为规范公司各项费用支出，提高员工的办事效率，使公司各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：1、出差人员必须事先书面说明出差地点、事由、天数及计划所需资金，经部门经理允许，分管领导批准，最后将出差申请或者出差计划送人力资源部备案方可出差。
2、经批准后的出差人员(只允许部份新来人员)可向公司申请预借差旅费，并应在借款事由中注明出差地点及天数等事项，按照公司财务管理制度的有关要求办理借款手续。
3、出差人员返回公司后，应就出差事项完成情况，向部门经理或者分管领导进行汇报，同时由财务部结合本办法核对相关的出差记录及*****费用明细。
4、出差人员根据本制度规定的差旅费包干标准和有效出差单据，如实填写《差旅费报销单》，按照公司财务管理制度有关费用开支报销办法的规定办理报销手续。
5、凡与原出差申请中所注明事项不符的差旅费不予报销，因特殊原因或者情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见后方可报销。
1、对出差人员出差期间的住宿、伙食、通讯等费用，实行“包干使用，节约归己，超支不补”的原则。
2、对差旅费津贴实行按出差地区和人员级别分别制定标准，具体标准见下表：地区级别直辖市及省会城市地级市县级市及以下副总级住宿： 200 元/人天住宿： 150 元/人天住宿： 100 元/人天餐补： 25 元/人天话费：按照当月话费的 90%赋予报销经理级住宿： 120 元/人天住宿： 85 元/人天餐补： 25 元/人天话费：按照当月话费的 90%赋予报销业务推广人员一级住宿： 30 元/人天餐补： 25 元每月 50 元(话费必须出具正规话费单，超出部份由本人承担，公司不予报销)二级住宿： 40 元/人天餐补： 25 元每月 100 元(话费必须出具正规话费单，超出部份由本人承担，公司不予报销)三级住宿： 50 元/人天餐补： 25 元每月 150 元(话费必须出具正规话费单，超出部份由本人承担，公司不予报销)四级住宿： 60 元/人天餐补： 25 元全年 2400 元每月 50 元(话费必须出具正规话费单，超出部份由本人承担，公司不予报销)五级住宿： 70 元/人天餐补： 25 元全年 3600 元每月 50 元(话费必须出具正规话费单，超出部份由本人承担，公司不予报销)3、乘坐火车从晚上 8 时至次日 7 时之间(可乘坐硬卧标准)或者在车上过夜 6 小时以上的或者连续乘车时间超过 12 小时的，购买硬卧车票乘车的再也不享受住宿补贴。
内部审计津贴方案
内部审计津贴方案背景内部审计是企业管理中非常重要的环节，不仅要对企业运营流程、财务状况等进行审计检查，更要为企业提供改进建议和管理咨询。
内部审计的工作量通常比较大，特别是在一些大型企业中，需要消耗大量的时间和人力资源。
因此，许多企业为鼓励内部审计员工们积极参与内部审计工作，提出了津贴方案，以激励他们更加投入、认真地进行内部审计。
方案我公司为了激励内部审计员积极开展内部审计工作，制定了以下津贴方案：1. 内部审计完成奖金对于完成内部审计任务的员工，公司将发放一定的内部审计完成奖金。
奖励标准如下：•完成普通内部审计任务的员工，奖金为500元；•完成高风险内部审计任务的员工，奖金为1000元；•完成非常复杂的内部审计任务的员工，根据实际情况单独确定。
2. 内部审计差旅费津贴为了激励员工前往其他区域开展内部审计工作，公司将给予内部审计差旅费津贴。
差旅费津贴标准如下：•出差期间全天餐费补贴50元/日；•出差期间全天住宿费用报销，单人不超过300元/天。
3. 内部培训费用报销为了提高内部审计员的专业能力，公司将支持员工参加内部审计相关培训和研讨会，并给予培训费用报销。
报销标准如下：•内部审计员工参加公司组织的内部审计培训和研讨会，费用全额报销；•内部审计员工参加其他相关培训和研讨会，根据实际情况给予一定的补贴。
应用该方案可以激励内部审计员工积极参与内部审计工作，提高审计任务的完成质量和效率，保障公司合法合规经营。
同时，该方案也有助于提升内部审计员工的职业素养和专业能力，促进事业单位内部管控水平提升。
结论该内部审计津贴方案能够有效调动内部审计员的积极性和工作热情，促进企业内部审计工作的顺利开展。
但是，公司需要合理控制内部审计津贴支出的金额和范围，确保内部审计津贴方案能够以有效的方式执行。
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差旅费津贴
差旅费津贴(补助)个人所得税政策归纳差旅费津贴（补助）个人所得税政策归纳地区中央国家机关国税发1994089号青地税二函20142号闽地税所便函20131号桂地税公告2014年第6号政策伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。
财政部分地区制定伙食补助费标准。
市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。
独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
伙食补助费：出差人员的伙食补助费，按出差自然（日历）天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为市外50元，市内（青岛四市）20元。
公杂费：出差人员的公杂费，按出差自然（日历）天数实行定额包干的办法，每人每天补助标准为市外50元，市内（青岛四市）10元，用于补助市内外交通、通讯等支出。
企业不超过上述标准且凭借相关出差票据据实发放给个人的伙食补助费和公杂费部分，不征收个税；对超标准部分和以此为名义发放的人人有份的补贴，要依法征收个税。
根据现行个人所得税法和有关政策，企业参照国家机关规定标准发放的出差人员交通费、餐费补贴，不征收个税。
驻村干部按规定取得的驻村补贴，应属于差旅费津贴、误餐补助，不属于工薪所得应税项目，不征收个税。
对于除国家机关和事业单位以外的其他单位的出差人员，其差旅费的税前扣除限额按以下规定办理：差旅费实行实报实销办法的，出差人员取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天100元、区外出差的每人每天120元。
超出限额的部分，并入当月发放的工资、薪金所得计征个税；差旅费实行包干使用办法的，出差人员在凭合法票据扣除实际发生的城市间交通费和市内交通费后，取得的出差补助在以下限额内免征个税：区内出差的每人每天430元、区外出差的每人每天470元。
超出限额的部分，并入当月发放的工资、薪金所得计征个税备注该政策并非直接的个税标准，但实务中往往是税务机关参考确定个税标准的依据确立了差旅费津贴不征收个税的基础强调出差补助需要凭相关出差票据实际发放，但并未说清楚就是指补助对应的发票参照国家机关标准发放相对2012年文件，实行实报实销办法的，出差补助免税标准每天提高40元。
包干使用的，区内提高150元，区外提高170元。
对企业按当地财政部门规定的标准、根据职工实际出差天数或误餐顿数发放给出差人员的差旅费甬地税一函201020号津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的津贴和补贴，不征收个税；对一些单位超过财政部门规定标准发放给职工的差旅费津贴和误餐补助以及其它借差
旅费津贴和误餐补助等名目发放给职工的补贴、津贴，均应并入当月工资、薪金所得项目计征个税。
冀地税发200946号对实行差旅费包干的企业，其经销人员按差旅费包干收入办法取得的收入，按扣除据实报销差旅费用后的差额，与当月工薪所得项目合并计算征收个税。
国家机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位按照粤财行[2007]229号规定，以出差自然（日历）天数和标准（每人每天50元）计算，为穗地税发2009148号自行负担出差伙食费的员工发放或报销的出差伙食补助费，不计入员工个人工资薪金所得项目收入。
对超标准发放或报销的出差伙食费补助，则应将超标准的部分并入员工个人当月工资薪金所得征收个税；对出差期间个人未负担伙食费用的，应将出差伙食补助费全额并入个人当月工资薪金所得项目征收个税境内、外差旅费津贴标准，执行纳税人所在单位大地税发2003222号的董事会决议（或内部管理方案）规定的标准。
没有董事会决议（或内部管理方案）的，比照大财文字1996250号和财行200173号规定的标准执行。
标准内津贴不并入个人工资薪金所得征收个税。
差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个税。
上述差旅费津贴是指按照或参照厦财文厦地税函200276号200185号和财行200173号规定的限额发放的伙食费、公杂费（含市内交通费、通讯费等）。
采取以有效凭证实报实销方式报销伙食费及公杂费的，其另外取得的差旅费津贴，以及超过上述两份文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个税。
单位自定标准内不征收个税仅规定了伙食补助费用仅适用于包干制执行财政部门标准昌都实务税务技巧：差旅费津贴个税申报昌都实务税务技巧：差旅费津贴个税申报一、条例第十三条税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
二、国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知国税发[1994]089号第二条关于工资，薪金所得的征税问题（二）下列不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税：1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和3.托儿补助费；4.差旅费津贴，误餐补助。
家属成员的副食品补贴；三、川地税函[2010]195号：标准的一个参照文件四、国税总局解答所得税热点问题根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
中平注：实质上他强调的是企业存在以补贴形式而发放工资性质的支出，而对出差人员给予每天的误餐补贴费用，没有发票同样可以不计征个税，这种性质的费用实质是是限额包干费用，符合企业所得税法第八条规定，同时不属于个人所得，属于企业的正常费用，不属个人所得，可以不征收个税的。
同时本条所称的餐费是指职工个人发生的餐费，以餐费发票列支，不包括企业在出差期间交际应酬发生的费用，对交际应酬发生的费用应记入业务招待费限额进行税务处理。
第三，企业在实务中，最好可采取两种方式，按合理标准采取限额包干方式出差补贴，误餐补贴费用可在合理标准内不以发票扣除；对据实列支的出差期间的费用，按发票据实扣除。
关于通讯费补贴，如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后，规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。
如果所在省市未规定通讯费免税标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。
注：此条主要是针对稽便函（2009）33号的否定。
根据规定，对个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐，根据实际误餐顿数，按合理的标准领取的误餐费不征税。
厦门市地方税务局关于差旅费津贴有关个人所得税问题的通知乐税智库文档财税法规策划乐税网厦门市地方税务局关于差旅费津贴
有关个人所得税问题的通知标签差旅费津贴颁布单位厦门市地方税务局文号厦地税函﹝2002﹞76号发文日期2002-08-29实施时间2002-08-29 有效性全文有效税种个人所得税各区地方税务局、直征局、外税分局、稽查局、信息技术分局：近接部分基层局反映，对个人出差(含境内外)报销出差费用并领取出差补贴或采取包干方式报销出差费用，其个人所得税政策难以准确把握，执行中存在较大阻力。
为进一步规范个人差旅费津贴有关个人所得税政策的执行，现就有关问题明确如下：一、按《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发﹝1994﹞089号)规定，差旅费津贴不属于工资薪金性质的收入，不予计征个人所得税。
二、上述差旅费津贴是指按照或参照《关于调整厦门市机关、事业单位工作人员差旅费开支标准的通知》(厦财文﹝2001﹞85号，见附件一)和《财政部外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》(财行﹝2001﹞73号，《临时出国人员费用开支标准和管理办法》见附件二)规定的限额发放的伙食费、公杂费(含市内交通费、通讯费等)。
三、采取以有效凭证实报实销方式报销伙食费及公杂费的，其另外取得的差旅费津贴，以及超过上述两份文件规定限额发放的部分必须并入工资薪金收入计征个人所得税。
本通知自发文之日起执行。
以前已进行税务处理的，维持原处理决定，不再补税或退税。