财务管理制度与会计核算制度.doc
财务管理制度及会计核算制度
财务管理制度及会计核算制度1. 引言财务管理制度及会计核算制度是企业财务管理和会计核算的重要组成部分。
本文旨在深入探讨财务管理制度和会计核算制度的定义、主要内容和实施步骤，以帮助读者更好地理解和应用这些制度。
2. 财务管理制度2.1 定义财务管理制度是指企业为实现良好的财务管理效果所制定的一系列规章制度和管理办法。
其目的是规范财务管理行为，确保企业财务活动的规范性和合规性，为企业决策和发展提供准确可靠的财务信息。
2.2 主要内容财务管理制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：2.2.1 财务组织结构财务组织结构是财务管理的基础，包括财务部门的职责划分、人员配置和协作机制等。
通过明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的协调和高效运作。
2.2.2 预算管理预算管理是财务管理的核心内容之一，涉及企业的财务计划制定、预算执行和预算控制等环节。
财务管理制度应规定预算编制的流程、标准和考核方法，确保企业能根据预算进行合理的资源配置和支出决策。
2.2.3 财务监督与审计财务监督与审计是财务管理制度的重要环节，旨在监督和评估企业财务活动的合规性和效果。
财务管理制度应明确审计的频率、对象和方式，并规定相应的报告和反馈机制，以确保财务活动的透明度和合规性。
2.2.4 财务信息披露财务信息披露是财务管理制度的重要内容之一，涉及企业财务状况、经营成果和现金流量等信息。
财务管理制度应明确财务信息披露的范围、方式和频率，以满足内外部利益相关者对企业财务信息的需求。
3. 会计核算制度3.1 定义会计核算制度是指企业在财务管理和经济活动中，按照一定的原则和规则记录、处理和报告财务信息的制度。
会计核算制度的建立有效保证了财务信息的准确性和可比性，为企业经营决策提供了重要依据。
3.2 主要内容会计核算制度的主要内容包括但不限于以下几个方面：3.2.1 会计政策与准则会计政策与准则是会计核算的基础，涉及企业在会计记录和报告中所采用的会计方法和计量规则等。
财务管理与会计核算制度
财务管理与会计核算制度1. 前言本规章制度旨在规范企业的财务管理和会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时性，提高企业的经营决策本领和风险掌控本领，保护企业和投资者的利益。
2. 财务管理制度2.1 财务组织架构（1）设立财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。
（2）财务部门直接隶属于企业管理层，并与其他部门建立紧密的沟通合作机制。
2.2 资金管理（1）建立健全资金管理制度，确保企业资金的合理运用和风险掌控。
（2）订立资金计划，按需申请和使用资金，并及时进行资金余额监控和预警。
（3）加强资金调拨和资金归集管理，防止资金的滥用和挪用。
2.3 预算管理（1）建立年度预算制度，规划和掌控企业的经营目标和财务预期。
（2）全面编制预算，包含收入预算、本钱预算、费用预算、投资预算等，并进行定期审核和调整。
（3）严格掌控预算执行，及时采取调整措施，确保预算指标的完成。
2.4 财务分析与报告（1）建立完善的财务分析体系，对企业的财务数据进行深入分析和评估。
（2）定期编制财务报告，包含资产负债表、利润表、现金流量表等，向管理层和投资者供应真实、准确、完整的财务信息。
（3）对财务报告进行分析和解读，供应决策支持和风险警示。
3. 会计核算制度3.1 会计政策（1）确定和执行符合国家法律法规和会计准则的会计政策。
（2）确保会计政策的全都性和稳定性，不得随便更改和更改。
3.2 会计档案管理（1）建立会计档案管理制度，确保原始凭证的真实性和完整性。
（2）对各项会计凭证进行编号、分类和归档，便于查阅和审计。
（3）定期进行会计档案的备份和存储，确保数据的安全性和可恢复性。
3.3 会计核算流程（1）明确会计核算流程，包含账务处理、凭证录入、记录汇总等各项环节。
（2）严格执行会计核算程序，确保会计处理的正确性和合规性。
（3）建立内部审计制度，对会计核算流程进行监督和检查。
3.4 会计报表编制与审计（1）依照国家法律法规和会计准则，编制企业的年度财务报表。
会计核算及财务管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范会计核算行为，提高财务管理水平，确保公司财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括各部门、子公司、分支机构等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行会计制度；2. 坚持真实性、准确性、完整性和及时性；3. 强化内部控制，防范财务风险；4. 保障公司利益，提高经济效益。
第二章会计核算第四条公司会计核算应以权责发生制为基础，按照会计准则和会计制度进行。
第五条会计核算应包括以下内容：1. 资产核算：对公司各类资产进行核算，包括固定资产、流动资产、无形资产等；2. 负债核算：对公司各类负债进行核算，包括短期负债、长期负债等；3. 所有者权益核算：对公司所有者权益进行核算，包括实收资本、资本公积、盈余公积等；4. 收入核算：对公司各项收入进行核算，包括主营业务收入、其他业务收入等；5. 成本费用核算：对公司各项成本费用进行核算，包括生产成本、销售费用、管理费用等；6. 利润核算：对公司利润进行核算，包括营业利润、利润总额、净利润等。
第六条会计核算应按照以下程序进行：1. 会计凭证的编制、审核和登记；2. 会计账簿的设置、登记和核对；3. 财务报表的编制和审核；4. 财务分析报告的编写。
第三章财务管理第七条公司财务管理应包括以下内容：1. 资金管理：确保公司资金安全、合理、高效地使用；2. 投资管理：对公司的投资项目进行评估、决策、实施和监督；3. 预算管理：编制、执行和监督公司年度预算；4. 成本控制：降低成本，提高效益；5. 风险管理：识别、评估和防范财务风险。
第八条公司财务管理部门应建立健全财务管理制度，包括：1. 资金管理制度：明确资金使用范围、审批程序、支付方式等；2. 投资管理制度：规范投资项目评估、决策、实施和监督流程；3. 预算管理制度：明确预算编制、执行、监督和调整程序；4. 成本控制制度：明确成本控制目标和措施；5. 风险管理制度：建立风险识别、评估、控制和报告机制。
会计核算管理制度DOC
会计核算管理制度DOC会计核算管理制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，完善会计核算制度，提高会计核算的质量，促进企业的可持续发展，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有的会计核算工作。
第三条本企业所有的会计核算工作均应当遵循下列原则:（一）真实性和完整性原则。
（二）合法性和准确性原则。
（三）及时性和规范性原则。
（四）保密性和审计性原则。
第四条会计核算应当按照时间顺序的先后次序记录会计凭证，经过审核后并完整、准确地进行记账处理，形成会计账簿。
第五条企业应当对自己的会计核算工作建立健全的内部控制，同时配备专职或兼职的出纳员、会计人员等工作人员，确保会计核算工作正常运转。
第二章会计核算的组织与实施第六条会计核算应当按照财务报告的内容和要求分类处理，分别建立如下账簿：（一）总账。
（二）明细账。
（三）科目余额表和总账余额表。
（四）现金日记账。
（五）银行存款日记账。
（六）应收账款和应付账款分类账。
（七）资产负债表、利润表和现金流量表，以及其他需要的会计报表。
第七条会计工作应当按照下列程序进行：（一）准备会计记录。
（二）审核会计记录。
（三）记账处理。
（四）编制财务报表。
第八条企业应当按照下列要求进行现金的收款和付款：（一）有专门的出纳员管理现金业务。
（二）设置现金日记账，将每笔现金交易都按时间先后次序记录下来。
（三）现金日记账应当在每月底结算，同时编制余额表。
（四）现金超过一定数额时应当存入银行。
第九条企业应当按照下列要求管理银行存款：（一）由专门的出纳员管理银行存款业务，开设银行存款日记账。
（二）对于银行存款加以保管，定期或不定期地核对并存档银行对账单。
（三）协调管理人员及时补充银行对账单的差异内容。
第十条企业应当按照下列要求管理应收账款：（一）建立本人、本部门负责的客户名单，对每个客户的销售、收款、赊账等做出明确的记录。
（二）定期对应收账款余额进行核对，及时进行催收工作。
（三）定期编制应收账款分类账，查询余额，及时核准账款。
会计核算办法及财务管理制度规定
会计核算办法及财务管理制度规定一、会计核算办法1.1 会计核算标准会计核算是企业内部管理、外部监管和决策评价的手段之一，实施会计核算需要遵循会计核算标准。
会计核算标准主要包括《企业会计准则》和《小企业会计准则》，根据企业规模和类型不同采用不同的会计核算标准。
企业应根据自身实际情况使用合适的会计核算标准，遵循会计核算原则，做到明细账、科目账齐全，实现全面监管。
1.2 会计核算流程会计核算具有一定的流程，一般包括以下环节：1.获取原始凭证：包括收据、发票、支票、付款单等，是会计处理中的基础。
2.登记原始凭证：将原始凭证按照现金、银行、应收账款、应付账款等分类，依据会计科目进行登记。
3.形成会计账簿：建立各项会计账簿，包括总账、明细账等。
4.编制财务报表：根据相关法律法规和财务规定，编制月、季、年度的财务报表。
通过会计核算流程，企业能够及时了解财务状况，为企业提供有效的财务管理数据。
1.3 会计核算质量控制会计核算质量是保证企业财务报表真实、准确和可靠的基础。
企业应该制定相关的会计核算质量控制制度，实现对会计核算过程的全面监控，控制会计核算环节的误差和漏洞。
常用的控制方法包括内部审计、外部审计、风险控制等。
二、财务管理制度规定2.1 财务管理制度的必要性企业财务管理制度是企业内部的一种管理模式，其目的是规范、合法地处理企业资金，保证企业财务管理的公正、公平、合法和透明。
实施财务管理制度可以帮助企业做到资金的有效管理、预算的合理制定、财务决策的科学做出。
2.2 财务管理制度的内容财务管理制度包括多个方面的内容，其中重要的内容包括：1.预算管理：企业应建立科学合理的预算制度，保证企业的资金使用和投资等能够紧密结合企业战略目标，同时预算过程应能够受到良好监控和反馈。
2.资金管理：企业应建立科学的资金管理制度，做到资金的安全、高效、合理的配置和使用，同时跟踪和监控资金流入流出情况。
3.财务决策：企业应建立高效的财务决策制度，重点围绕深入理解财务数据和把握业务环境两个方向，坚持数据为基础、风险为导向的理念，科学决策、有效控制风险。
财务管理制度和会计核算方法
财务管理制度和会计核算方法一、财务管理制度1.目的和基本原则2.会计制度会计制度是财务管理制度的核心，是企业会计核算和财务报告的基础。
会计制度包括会计准则、会计政策、会计程序和会计记录等，它规定了企业在会计核算方面的基本原则、方法和程序。
3.资金管理制度资金管理制度是企业财务管理中的重要组成部分，包括资金收付管理、资金调度管理和资金预测管理等。
资金管理制度的目的是确保企业资金的安全、高效和合理利用。
4.财务报告制度财务报告制度是企业财务管理制度中的重要环节，包括编制财务报表的程序、要求和要素等。
财务报告制度要求企业按照会计准则和会计政策编制财务报表，并对外及时公开披露。
会计核算方法是指企业在进行财务会计核算时，按照一定原则和规定进行的具体方法和程序。
它是财务管理制度中的重要环节，为企业提供了科学、规范和有效的财务信息。
1.会计核算基本原则会计核算基本原则包括货币计量、实物计量、实质重于形式、持续经营、收入确认、费用匹配、成本原则和审核原则等。
这些原则确保了会计核算的准确性和可比性。
会计核算方法包括单独核算法、合并核算法和全面核算法。
单独核算法是指按照企业的独立法人身份进行核算；合并核算法是指按照企业集团的整体进行核算；全面核算法是指按照企业全面经营活动进行核算。
3.会计核算程序会计核算程序包括账务处理、科目设置、凭证制作、金额核对和日记账等。
这些程序的规范执行保证了会计核算的连续性和正确性。
4.会计核算报告会计核算报告包括财务报表、财务分析和财务预测等。
财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的总结和展示，财务分析是对财务数据进行比较和解释，财务预测是对未来财务状况的预测。
综上所述，财务管理制度和会计核算方法是企业财务管理和经济决策的基础。
财务管理制度规范了财务行为，保证了财务信息的真实性和准确性；会计核算方法提供了科学、规范和有效的财务信息。
只有建立健全的财务管理制度和正确的会计核算方法，企业才能有效地管理财务、提高经济效益。
财务管理制度会计准则
第一章总则第一条为规范公司财务管理工作，保证会计信息质量，提高公司经济效益，维护股东权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属子公司，各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则，并报公司财务部备案。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 实事求是原则：会计信息应当真实、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 客观公正原则：会计信息应当客观、公正地反映公司的财务状况和经营成果。
3. 及时性原则：会计信息应当及时、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
4. 一致性原则：会计政策、会计方法和会计估计应当前后一致。
5. 重要性原则：会计信息应当突出反映公司财务状况和经营成果中的重要信息。
第二章财务管理体系第四条公司财务管理体系分为以下几个层次：1. 财务决策层：由公司董事会负责，负责制定公司财务战略、政策和重大财务决策。
2. 财务管理层：由公司总经理及财务总监负责，负责组织实施财务决策，确保财务目标的实现。
3. 财务执行层：由公司财务部负责，负责具体财务工作的执行和监督。
第五条公司财务部应设立以下岗位：1. 财务总监：负责组织、协调、管理公司财务工作，向总经理和董事会报告。
2. 财务经理：协助财务总监工作，负责具体财务工作的组织实施。
3. 会计人员：负责会计核算、财务报表编制、财务分析等工作。
第三章会计核算第六条公司会计核算遵循以下原则：1. 权责发生制原则：以权利和义务的发生时间为标准进行会计核算。
2. 配比原则：收入与成本、费用应当相互配比。
3. 实质重于形式原则：会计处理应当以经济实质为依据，不考虑法律形式。
4. 重要性原则：对会计信息进行重要性评估，突出反映公司财务状况和经营成果中的重要信息。
第七条公司会计核算内容包括：1. 资产、负债、所有者权益的确认、计量和报告。
会计核算办法及财务管理制度
会计核算办法及财务管理制度会计核算办法及财务管理制度是指一系列的规范和程序，旨在确保企业的财务活动被正确记录、核实和报告，以满足企业内部管理的需要，并为外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
在本文中，将详细介绍会计核算办法及财务管理制度的主要内容。
一、会计核算办法1.会计基本假设：会计核算办法建立在一定的基本假设上，如会计主体假设、连续经营假设和货币计量假设等。
这些基本假设为会计核算提供了前提条件。
2.会计核算周期：会计核算办法规定了财务报告的时间周期，一般分为年度、半年度和季度等。
在指定的会计周期内，企业需要进行财务核算和报告。
3.会计核算方法：会计核算办法规定了会计核算的具体方法，包括财务会计和管理会计两大部分。
财务会计主要包括日常业务账务的记录和总账、明细账的编制等；管理会计主要用于企业内部的经营管理，包括成本核算、预算管理等。
4.会计核算原则：会计核算办法制定了一系列的会计核算原则，如实计原则、费用核算原则、准则工资原则等。
这些原则旨在确保会计数据的真实性、可靠性和可比性。
5.会计准则和制度：会计核算办法还规定了企业应遵循的会计准则和制度，如企业会计准则、存货核算制度等。
这些准则和制度对企业的会计核算和报告提供了具体的指导。
财务管理制度是指为实现企业财务目标，规范和管理企业财务活动而制定的一系列制度和程序。
财务管理制度主要包括以下几个方面：1.预算管理制度：预算管理制度是企业财务管理的重要组成部分，通过制定和执行预算，实现对企业财务状况和经营业绩的控制和管理。
2.资金管理制度：资金管理制度规定了企业对资金的筹集、使用和监督的具体方法和程序，确保企业资金运作的效率和安全。
3.成本管理制度：成本管理制度旨在规范和管理企业生产和经营过程中的成本核算和管理，以提高企业的经济效益和竞争力。
4.资产管理制度：资产管理制度规定了对企业资产的使用、保管和处置的管理方法和程序，确保企业资产的安全和合理利用。
财务管理制度及会计政策
一、总则为了规范公司财务管理工作，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，加强公司内部控制，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度及会计政策。
二、财务管理制度1. 财务管理体制公司实行总经理负责制，财务部负责公司财务管理工作的具体实施。
财务部应建立健全财务管理制度，确保财务工作有序进行。
2. 财务预算管理公司应编制年度财务预算，明确各项收入、支出、成本、费用等指标，确保公司财务状况稳定。
财务预算应经总经理审批后执行，并定期进行考核。
3. 财务核算管理（1）会计核算：公司采用权责发生制，以人民币为记账本位币，按照《企业会计准则》进行会计核算。
（2）成本核算：公司实行成本核算制度，明确成本核算范围、方法、程序等，确保成本信息的真实、准确。
（3）费用管理：公司对各项费用实行分类管理，严格控制费用支出，提高资金使用效率。
4. 财务报告管理公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实、准确、完整。
财务报告应经总经理审批后对外披露。
5. 财务风险管理公司应建立健全财务风险管理体系，对财务风险进行识别、评估、控制和监控，确保公司财务安全。
三、会计政策1. 计提坏账准备公司对应收账款按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备，计提比例根据应收账款的质量和风险程度确定。
2. 固定资产折旧公司采用直线法对固定资产进行折旧，折旧年限根据固定资产的使用寿命确定。
3. 无形资产摊销公司采用直线法对无形资产进行摊销，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。
4. 存货核算公司采用先进先出法对存货进行核算，确保存货价值的真实、准确。
5. 收入确认公司按照权责发生制原则确认收入，收入确认条件包括：产品或服务已交付、客户已接受、收入已实现等。
6. 支出确认公司按照权责发生制原则确认支出，支出确认条件包括：支出已发生、与收入相关、支出已计入当期费用等。
财务管理制度与会计核算制度
财务管理制度与会计核算制度一、财务管理制度1.1 目标与原则财务管理制度是企业进行财务管理的基础性制度，旨在规范财务活动，确保企业财务的安全、有效和合规运作。
财务管理制度的目标有以下几点：•实现企业财务决策的科学化和合理化；•提升财务信息的透明度和可靠性；•确保资金的安全、高效运转；•维护企业的财务稳定和健康发展。
在制定财务管理制度时，应遵循以下原则：•合规性原则：符合相关法律法规和财务会计准则的规定；•真实性原则：反映企业财务状况和经营成果的真实性；•准确性原则：财务信息应准确无误地反映企业的经济实际情况；•经济性原则：在保证财务功能的前提下，尽量节约成本和资源；•保密性原则：保护企业财务信息的机密性，防止泄露。
1.2 组织架构财务管理制度的组织架构是指企业内部财务管理职责的划分和协调配合关系的安排。
一般来说，财务管理结构包括以下几个层次：•董事会：制定企业财务管理的整体方针和政策，并对财务报表审查进行监督；•高级管理层：负责制定财务目标、策略和财务预算；•财务部：负责执行财务管理制度，包括财务会计、成本管理和资金管理等工作；•稽核部门：独立的内部审计部门，对财务管理制度的执行情况进行监督和评估。
1.3 职责与权限财务管理制度应明确各个部门和岗位的职责与权限，确保财务管理的规范和高效运作。
常见的职责与权限包括：•财务部门的职责与权限：–负责编制财务预算，监控成本和费用的执行情况；–编制财务报表和财务分析报告，提供给高级管理层决策参考；–管理企业的资金流动，包括收款、付款、投资和融资等；–进行税务申报和税务筹划，确保企业遵守税法的规定。
•部门和岗位的职责与权限：–营销部门财务职责：负责销售收入的统计和回款的核对；–采购部门财务职责：核对采购支出和供应商付款的审批；–生产部门财务职责：管理生产成本和库存的核算；–人力资源部门财务职责：管理员工薪资和福利费用。
二、会计核算制度2.1 会计基本原则会计核算制度是企业会计工作的基础性制度，遵循会计基本原则。
财务管理制度会计核算制度
财务管理制度会计核算制度概述财务管理制度和会计核算制度是企业财务管理的两大核心制度，为企业的经济运行提供指导和保障。
财务管理制度是企业为了规范和管理自身财务活动而制定的各种规章制度，它主要针对企业财务管理过程中的一些重要环节进行规范和约束。
会计核算制度则是围绕会计核算进行的各种规定和要求，它旨在确保企业会计核算工作符合法律法规，准确反映企业经济活动，为企业管理者以及内外部利益相关者提供真实可靠的财务信息。
财务管理制度财务管理概念和目标财务管理是指企业为实现自身经济目标而进行的各项财务活动，包括财务筹资、财务投资和财务监督等。
财务管理的主要目标包括：确保企业获得必要的财务资源；最大化利润、增加企业价值；合理利用和保护企业财产；确保企业财务活动与国家法律法规相符合；为企业管理提供财务依据。
财务管理制度内容财务管理制度主要包括财务预算制度、财务会计核算制度、成本管理制度、资金管理制度、税收管理制度等。
其中，财务预算制度主要规定企业财务年度预算编制、执行、考核和调整等事项；财务会计核算制度则规定企业会计核算的内容、方法和程序，以及会计报表编制和审计等事项。
财务管理制度的重要性财务管理制度的建立和落实对企业的经营决策和运营管理起到了至关重要的作用。
通过严格执行财务管理制度，企业能实现经济效益最大化，依法合规运营，并为各方面的决策提供准确、及时、可靠的财务数据支持。
会计核算制度会计核算概念和目标会计核算是指企业根据一定的标准和方法，记录和处理企业经济活动，以达到反映企业财务情况的目的。
会计核算的主要目标包括：财务状况的真实表述；经济活动的准确记录；财务信息的及时提供；企业决策与计划的支持。
会计核算制度内容会计核算制度内容主要涉及到会计政策、会计制度、会计要素、会计账簿、会计报表等。
其中，会计政策是指企业在会计核算中的一些基本原则和方法；会计制度是指企业编制会计政策的过程和规定；会计要素是指会计主体在进行经济活动中所涉及的资产、负债、所有权等重要要素；会计账簿是指企业对会计要素所建立的各种会计账户；会计报表则是表达企业财务状况的主要工具。
企业会计核算办法及财务管理制度
企业会计核算办法及财务管理制度前言企业的会计核算是企业财务管理的基础，它的准确性和规范性能够直接影响到企业财务状况的判断和财务决策的制定。
本文将围绕企业会计核算办法和财务管理制度进行探讨和总结。
一、企业会计核算办法企业会计核算是指企业根据国家会计法规定的原则和程序将经济业务进行登记、分类、核算、报告和监督的全过程。
在实际操作中，企业会计核算办法主要包括以下方面的内容：1. 登记原始凭证登记原始凭证是会计核算中最基本的环节，是记录企业经济业务的起点。
会计人员应该及时、准确、完整地记录每一笔经济业务，避免遗漏、重复记录或虚假记录。
2. 分类处理会计准则规定了不同类型的会计科目和明细科目，并要求企业把各项经济业务按照性质、目的、种类等不同方式进行分类处理。
3. 记账记账是指把经济业务按照会计科目、日期等分类，用会计账簿记录下来，使企业财务的各项指标清晰明确。
4. 总账调试总账调试是确定财务数据准确性和科目余额正确性的重要环节。
会计人员应该严格按照财务制度的规定进行总账调试，及时发现和纠正账目错误。
5. 编制财务报表编制财务报表是企业会计核算的最终目标，它是展示企业财务状况和经营成果的重要文本，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理制度财务管理制度是指规范企业财务管理行为、约束职工员工行为的规章制度。
财务管理制度能够保证企业财务数据的准确性、规范性，有助于企业做出更为科学的财务决策和经营策略。
1. 凭证管理制度凭证管理制度是规范凭证记载、保存和使用的基本要求，它能够保证会计凭证真实、准确、完整，确保经济业务记录的完整性和准确性。
2. 预算管理制度预算管理制度是规范企业预算编制、执行和监控的基本制度，它有助于企业制定科学的预算方案，实现财务预算和实际执行相一致。
3. 税务管理制度税务管理制度是规范企业缴纳税款、办理税务登记、报税申报等方面的行为准则，确保企业税务处理的合法性和规范性。
4. 成本管理制度成本管理制度是规范企业成本计算、分配、控制和管理的制度，有助于企业评估经济效益、优化生产成本和提高企业利润。
会计核算及财务管理制度
会计核算及财务管理制度会计核算和财务管理制度是企业内部进行监管和管理的重要工具，能够保证企业的财务监管合法、规范和可控，并可以提高企业的运营效率和竞争力。
会计核算会计核算是公司财务管理的重要组成部分，主要包括以下三个方面：1. 会计制度会计制度是指公司内部规定的财务管理方式和制度。
根据企业自身的规模、业务情况和管理需要，能够自主地设定自身的会计准则。
正确的制定会计制度，能够提高公司的财务管理水平，避免会计风险和管理漏洞，保证公司的资金安全。
2. 会计核算会计核算是指公司内部对财务数据进行核对和分类的过程。
在进行核算时，应该全面、准确地统计公司的收入、支出、资产和负债数据，同时对财务数据进行整理和处理，使之符合财务管理的相关规定。
通过对财务数据的核算，能够更好地了解公司的财务状况，从而保证公司的经营管理和资金安全。
3. 财务报表财务报表是指公司按照财务管理规定制作的反映公司财务状况的报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表反映了公司经营管理的真实情况，是外部投资者了解企业经营状况的重要依据。
财务管理制度财务管理制度是指财务管理的各项规定和制度，包括以下方面：1. 资金管理资金管理包括资金收支、资金运营和现金流管理等。
在资金管理时，应该制定完善的资金管理制度，建立合理的资金周转机制，并对资金的流向和利用情况进行定期监督。
2. 预算管理预算管理是指企业制定预算计划，并对预算进行监督和执行的工作。
预算管理能够帮助企业合理规划经营活动，做好资金的筹措和使用，保证企业的运营效率。
3. 税务管理税务管理是指企业按照税法规定履行纳税义务的过程。
企业应该制定完善的税务管理制度，合理规划税务筹划，及时缴纳税款，保证企业的税务合规性。
4. 成本管理成本管理是指企业对成本进行统计、核算、分析和管理的全过程。
成本管理能够帮助企业控制成本，合理利用资源，提高资金利用效率。
5. 内部控制内部控制是指企业内部建立自我监督机制，通过设置合适的控制程序和制定相应的制度，对企业经营管理进行自我监督和控制。
内部财务管理制度和会计核算办法
内部财务管理制度和会计核算办法内部财务管理制度是组织内部为了规范财务活动和加强财务控制而制定的一系列规章制度和管理方法。
而会计核算办法是指会计人员在内部财务管理制度的指导下，按照一定的程序和标准进行财务核算工作的方法和规范。
内部财务管理制度和会计核算办法的制定和实施对于组织的财务运作和决策具有重要的意义和影响。
以下将对内部财务管理制度和会计核算办法进行详细阐述。
首先，内部财务管理制度的制定是为了规范财务管理活动，确保财务工作的规范性、透明度和合法性。
内部财务管理制度应当包括财务管理基本原则、财务制度建设、财务预算管理、财务报告制度等内容。
财务管理基本原则包括财务管理的公开性、真实性、准确性和和谐性等原则，这些原则是内部财务管理制度的基础。
财务制度建设包括了会计制度、报销制度、资金管理制度等，它们的建立将有效地规范和控制财务活动。
财务预算管理是财务管理的重要组成部分，通过制定预算、执行预算、分析预算差异等活动，可以有效地控制组织的财务状况。
财务报告制度是为了及时、准确地向相关方提供财务信息，为决策提供依据，包括财务报表的编制、审计、披露等。
其次，会计核算办法是内部财务管理制度的重要组成部分，是财务管理的核心内容。
会计核算办法包括会计核算的基本原则、会计核算的方法和程序等。
会计核算的基本原则主要包括实体责任原则、货币计量原则、历史成本原则、收益确认原则等。
这些原则是会计核算工作的基础和基本法则，确保了财务信息体现真实、完整和准确。
会计核算的方法是指根据会计核算原则，采用一定的方法和技术手段进行财务信息记录和处理的过程，包括了应收应付管理、库存管理、固定资产管理等。
会计核算的程序是指会计人员按照一定的程序进行财务信息的登记、汇总、核算和报告的过程，包括了会计凭证的录入、账簿的填制和财务报表的编制等。
内部财务管理制度和会计核算办法的制定和实施对于组织的财务运作和决策具有重要的意义和影响。
首先，有助于提高财务管理的规范性和透明度。
企业会计核算办法及财务管理制度
企业会计核算办法及财务管理制度一、企业会计核算办法1.1 会计核算方法企业会计核算方法分为现金制和非现金制。
现金制核算是以企业现金收支作为计量基础，适用于小企业和个体工商户。
非现金制核算是以债权、债务、资产等为计量基础，适用于中大型企业。
1.2 会计核算周期企业会计核算周期应当以一个会计年度为基准，一般为一年，从1月1日至12月31日。
1.3 会计报表企业会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，其中资产负债表反映企业资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映企业收入、成本和利润的情况；现金流量表反映企业现金流入、流出和净流量的状况。
二、财务管理制度2.1 财务制度企业的财务制度应当包括以下几个方面：•会计核算制度：规定企业的会计核算方法、周期和报表格式等；•财务预算制度：规定企业的收支预算、资本预算和现金流预算等；•资产管理制度：规定企业资产的管理和使用规范，包括资产购置、入库、领用、借用、调拨、报废等；•成本管理制度：规定企业成本的计算和分析方法，包括直接成本、间接成本和费用成本等；•风险管理制度：规定企业在经营活动中的风险管理策略，包括财务风险、市场风险、信用风险等。
2.2 财务管理流程企业财务管理流程包括以下几个环节：•收支管理：按照预算和实际情况进行现金管理、资金筹措和收支调度等；•资产管理：对企业资产进行清查、保管、分类和处置等；•成本管理：对企业成本进行核算、分析和控制等；•财务报告：编制财务报告，进行预算执行和经营分析等。
•税务管理：按照相关税法规定，缴纳税金、申报纳税和处理税务事务等。
三、总结企业的会计核算办法和财务管理制度是企业运营的基石。
企业应当根据自身情况建立完善的财务管理制度，严格按照制度执行，规范会计核算，实现财务管理的科学化和标准化，为企业的长期发展奠定坚实的基础。
财务管理制度与会计核算制度
财务管理制度与会计核算制度财务管理制度与会计核算制度是企业内部管理的两个主要方面，二者密切相关，旨在确保企业资金合理利用和财务信息准确、规范、透明。
下面将对财务管理制度和会计核算制度进行详细介绍。
一、财务管理制度财务管理制度是企业内部规章制度体系的一个重要组成部分，它包括以下几个方面：1收支管理制度收支管理制度主要规定企业的资金收支管理程序，包括资金管理部门、资金预算、资金使用、资金监督等方面，确保企业资金的合理使用和保障企业的经济效益。
2.资金管理制度资金管理制度包括资金管理的目标及职责分工、资金筹集、资金运用、及资金监督等方面。
实施资金管理制度，可以科学合理地管理企业的资金，确保企业能够按时按量地发放工资、缴纳税款等常规花费。
3.费用管理制度费用管理制度主要规定企业负责人及其他部门的非生产性的各类费用支出，如办公费、交通费、公关费、住宿费、邮电费等。
实施费用管理制度，有利于遏制各项支出的浪费，节约企业的人力、物力、财力等各类资源。
二、会计核算制度会计核算制度是企业内部会计管理规程的一个重要组成部分，它包括以下几个方面：1.财务基础档案管理制度财务基础档案管理制度是企业会计工作的基础，其中包括企业资产、负债、收入、支出等各项基础数据的归档整理及其管理程序。
2.凭证制度凭证制度是会计核算制度的核心，包括经济业务的核算、凭证的制作、填制、审核、登记、档案管理等几个方面。
凭证制度是保证企业财务信息真实、准确的重要措施，企业财务信息必须经过凭证化后才能够体现出来。
3.财务报表制度财务报表制度是企业会计管理的重要手段，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表反映了企业的经营状况和财务状况，有利于企业及时监测经营状况和财务风险。
综上所述，财务管理制度和会计核算制度是企业内部管理和运作的两个核心方面。
财务管理制度关注企业的资金收支和费用管理，有利于优化企业的经济效益；会计核算制度则着重于企业财务数据的收集、处理、分析和报告，有利于保障企业的财务信息真实、准确，为企业的经营决策提供重要支持。
会计核算和财务管理制度
会计核算和财务管理制度一、会计核算1. 会计基础知识会计核算是企业财务管理的重要环节，是企业能否长期生存发展的重要保障之一。
在进行会计核算之前，需要掌握一定的会计基础知识，包括会计学的基本概念、会计以及财务报表的基本要素等。
2. 会计核算基本流程会计核算的基本流程是指初期记录、日常记录、月末结账、年度结账等环节。
简单来说，会计核算的过程就是对企业的经济活动进行记录、分类和分析的过程，目的是为了制作出反映企业经济状况的会计报表。
3. 会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营业绩的一种财务报告，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计报表是企业向内部和外部汇报财务状况以及经营业绩的重要工具，也是投资者、债权人、管理层等各方面了解企业整体状况和经营业绩的重要来源。
二、财务管理制度1. 财务管理制度定义财务管理制度是企业运行的重要管理手段，它包括企业内部的各种管理制度，如财务管理制度、财务管理控制制度、财务管理程序等，其目的是规范企业经营行为，优化资金管理和使用，提高财务风险管理能力。
2. 财务管理制度的作用财务管理制度旨在帮助企业加强内部管理，实现优化运营和风险管理。
主要作用包括：•规范企业财务管理行为，确保资金安全；•建立严格的内部控制制度，提高企业风险管理能力；•优化财务管理流程，提高财务工作效率；•促进企业内部各部门之间的合作和协调，提高企业整体运作效率。
3. 财务管理制度的内涵财务管理制度是由财务管理规章制度、财务工作程序与方法、财务管理机构与人员构成的。
财务管理规章制度是财务管理制度的核心，它包括会计核算制度、财务预算制度、企业财务制度、资金管理制度、财务内部控制制度等，这些制度的建立和实施有助于规范财务管理行为，确保企业财务安全。
三、总结会计核算和财务管理制度是企业经营管理的两个重要方面，会计核算提供了反映企业经济状况和经营业绩的重要工具，是企业内部经济管理和对外信息披露的基础；财务管理制度则关注企业的财务管理，旨在优化资金使用、提高经营效率和风险管理能力。
财务管理制度及会计核算制度
财务管理制度及会计核算制度一、编写规章制度的目的财务管理制度及会计核算制度的编写目的是规范企业财务管理行为，明确会计核算方法和基本原则，保证企业财务数据真实可靠，符合国家法律法规和财务会计规范要求，为企业决策提供可靠的财务依据。
二、范围及制度制定程序财务管理制度及会计核算制度适用于公司全体职工、高层管理人员、财务部门及所有参与企业财务管理和会计核算的人员。
制定财务管理制度及会计核算制度需要按照以下步骤进行：1.明确制度制定的背景和目的，制定制度的必要性及重要性。
2.明确制度编写的范围，确定监管部门及授权审批程序。
3.收集相关法律法规及公司内部政策规定，理清制度中各项内容。
4.邀请专业人士及相关部门人员共同参与制度编写及审核。
5.制定制度草案，组织内部讨论和审批。
6.公开发布制度，进行培训，确保全员知晓。
7.制定制度实施的时间及监测与评估的方法，定期对制度进行修订和更新。
三、相关法律法规及公司内部政策规定1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国税收征收管理法》3.《中华人民共和国企业会计准则》4.《中华人民共和国工会法》5.《中华人民共和国劳动法》6.《中华人民共和国劳动合同法》7.《中华人民共和国社会保险法》8.《中华人民共和国公司法》相应公司内部政策规定需要具体结合企业情况确定。
四、制度内容1、财务管理制度（1）财务管理的基本原则和规范。
（2）财务管理的组织结构、职责和权利。
（3）财务管理的会计核算方法及标准，包括财务报表及其编制程序。
（4）财务管理的决策支持、预算控制、成本管理及审计监管。
2、会计核算制度（1）会计核算制度的基本原则和规范。
（2）会计核算的组织结构、职责和权利。
（3）会计核算的基本步骤及方法，包括会计账簿、会计凭证及其编制程序。
（4）会计核算的报表及税务申报程序。
五、责任主体及执行程序1、财务管理制度责任主体（1）高层管理人员：保证财务管理制度的落实和实施，提供必要的支持条件。
会计核算方法财务管理制度
一、会计核算方法1. 原则性方法（1）权责发生制：企业会计核算应以权责发生制为基础，即收入和费用应在实际发生时确认，而不是在实际收到或支付款项时确认。
（2）历史成本原则：企业会计核算应以历史成本为基础，即在购买资产或承担负债时，应以实际支付或应支付的价格作为其账面价值。
（3）持续经营原则：企业会计核算应以持续经营为基础，即在编制财务报表时，假定企业将继续经营下去。
2. 分类方法（1）按经济内容分类：将企业经济业务分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。
（2）按会计科目分类：将会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类五大类。
3. 计量方法（1）货币计量：以货币作为统一计量单位，对企业的经济业务进行计量。
（2）实物计量：以实物数量作为计量单位，对企业的经济业务进行计量。
（3）劳动计量：以劳动时间作为计量单位，对企业的经济业务进行计量。
二、财务管理制度1. 财务决策制度（1）预算管理：企业应根据经营目标和实际情况，制定年度财务预算，并对预算执行情况进行监督。
（2）投资管理：企业应合理规划投资方向，确保投资回报率，降低投资风险。
（3）筹资管理：企业应根据资金需求，合理选择筹资方式，降低筹资成本。
2. 财务报告制度（1）定期报告：企业应按照国家规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）信息披露：企业应真实、准确、完整地披露财务信息，提高企业透明度。
（3）审计制度：企业应建立健全内部审计制度，对财务报告进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。
3. 财务控制制度（1）资金管理：企业应加强资金管理，确保资金安全、高效运作。
（2）成本控制：企业应加强成本控制，降低成本费用，提高企业盈利能力。
（3）风险控制：企业应识别、评估和防范财务风险，确保企业可持续发展。
总之，会计核算方法和财务管理制度是企业管理的重要组成部分，企业应建立健全相关制度，提高财务信息的质量，为企业经营决策提供有力支持。
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财务管理与会计核算制度第一章总则第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。
第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。
第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。
如图所示：第二章管理机构及职责第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中：经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。
各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。
各单位与所属工程项目部为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。
“社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。
第五条各级财会机构管理职责一、公司本部（一）负责全公司的财务管理和会计核算工作；（二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；（三）积极筹措资金，满足正常的资金需求；（四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准；（五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金；（六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作；（七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；（八）认真组织进行财务分析；（九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；（十）负责公司会计档案的管理工作；（十一）完成领导交办的其它工作。
二、分公司、指挥部（一）根据国家及公司有关财务规定，制定本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；（二）认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据公司制定下达的经营及施工生产计划，编制本单位财务预算，并上报公司财会部;（三）负责本单位所属项目工程价款的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额完成公司下达的上缴款指标；（四）根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”，严格控制工程项目资金支出；（五）负责本单位的财务管理和会计核算工作；（六）负责本单位工程项目财会管理工作，依法纳税；（七）积极牵头组织本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核；（八）积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检查；（九）及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料；（十）组织本单位财会人员的业务学习和培训工作；（十一）正确进行会计核算，真实反映本单位财务状况，按时上报财务决算报表，保证会计信息真实、完整;（十二）负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和整理（对所属项目部要分别设帐，单独核算。
会计档案要单独装订和保存，项目结束后移交公司档案室）。
三、社管分中心财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费以及小型项目资金管理等内容，要明确各部分管理责任人的相关职责，核算明晰，并能及时、准确提供各项基础资料和数据。
其中待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社会化管理的职能。
（一）负责对全公司员工养老保险金、住房公积金的管理与核算；（二）负责离退休活动经费、生活补贴及遗霜待遇以及医药费报销等支出业务管理；（三）负责公司内部待岗培训人员的工资发放以及其它相关费用支出核算；（四）负责“社管分中心”管理费用的管理和控制；（五）负责小型项目资金管理和成本核算；（六）负责自揽工程及多经项目的财会管理，正确核算收入和成本支出；（七）按时上报财务决算，并按季度提报财务分析报告，对本系统经费支出要重点说明;（八）负责本系统会计档案的整理和归档工作。
第三章各级领导审批权限第六条审批原则一、坚持“依法审批”原则。
财务开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定。
二、坚持预算审批原则。
强调计划性与实际性的协调和统一。
重大事项须经党政联席会议集体讨论。
三、坚持“一支笔”审批原则。
强调责权统一，即谁审批、谁负责。
第七条审批权限一、公司本部：公司财务支出实行董事会和董事会授权下的总经理负责制。
董事会审议通过的“财务预算”内的各项支出，由总经理或总经理授权的各级单位或机构负责人审批。
预算外支出须经董事会研究通过后确定。
大额资金支付须经总经理办公会议或党政联席会议集体讨论决定。
（一）董事会的审批权限。
下列支出须经董事会表决通过，股东会同意：1、单项投资总额200万元及以上的公司内部投资项目。
2、单项金额在100万元以上的对外投资项目。
3、总额在300万元及以上的年度预算外固定资产购置。
4、一次性额度在100万元及以上的公司财产处置。
5、其他预算外支出。
（二）总经理的审批权限。
负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批。
下列财务支出必须报经总经理审批：1、总经理办公会议通过的总额度在200万元以下的公司内部投资项目。
2、总经理办公会议通过的总额度在300万元以内的年度计划外固定资产购置。
3、总经理办公会议通过的一次额度在100万元以下的财产处置。
4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。
5、一次额度在3000元及以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。
6、多种经营投资及向外单位借款。
7、乘坐飞机发生的费用。
8、公司本部对所属各单位的借款及垫资款。
9、公司对所属各单位及员工的一次性嘉奖。
10、公司本部员工办理公务所需的一次额度在3000元以上（含）的借款和预付款。
11、财务会计部的业务招待费支出，经营开发部的市场经营费用及业务招待费支出。
12、公司本部副职发生的差旅费用支出。
（三）总会计师的审批权限。
受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司本部的财务支出进行审批，主要有：1、年度固定资产购置及大修理计划之内的资金支付。
2、计划内拨付公司“社管分中心”管理费用、小型项目维修及建设费用。
3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金，上交集团公司管理费及其他相关支出。
4、除财务会计部、经营开发部以外的其他部室年度费用计划之内的各项开支，包括差旅费、办公费、业务招待费、小车指挥车费用等。
5、除一次性嘉奖以外的正常工资支付。
6、公司本部员工办理公务所需的一资性额度在3000元以下的借款。
7、总经理授权的其它财务支出事项。
以上一至三项内容，总会计师在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意。
总经理外出期间委托总会计师审批的非总会计师审批权限之内的财务支出，必须在总经理回来后送交补审。
二、各单位的审批权限。
公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。
金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。
单位正职发生的费用支出，在报销时应由常务副职和党工委书记共同审签。
下列财务支出必须报总经理审批：1、计划外固定资产购置。
2、一次额度在3000元以上（含）的特定费用。
3、多种经营投资及对外借款。
4、对公司内部其他单位的拨款和借款。
5、乘坐飞机发生的费用支出。
6、安全、质量事故造成的相关支出。
7、业主拨付各类奖金。
（一）项目经理的审批权限。
项目经理作为工程项目成本管理第一责任人，在本单位制定下达的所管项目“责任成本计划”范围内，根据与本单位签定的工程项目管理责任书以及单位负责人的授权，行使责任成本控制权和责任成本资金支出的审批权。
其中劳务工工费支出总额超出60%部分、c 类材料支出、一次性动用资金3万元以上以及其它较大的成本费用支出，必须报请本单位负责人同意后方可支付。
（二）各单位总会计师或财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所有发生的财务支出内容必须进行审核。
第八条审批程序。
各项经济业务（借支和报销程序），必须遵循下列审批程序，逐级审批和负责。
需上级组织审批的财务支出，本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务支出，不得个人或少数人单独审批。
有权审批人出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。
重大财务支出无书面委托书，被授权人不得代核代批。
一、公司本部：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。
二、各单位：经办人→部门负责人→主管领导（总会计师或财务主任）→财会部门（内部流程）→出纳（或业务）。
三、项目经理部：经办人→部门负责人→项目经理→财会部门。
本单位总会计师或财务主管在现场时，必须经过审核后方可办理；如不在现场，项目会计人员在其授权范围内办理，授权以外的经济业务必须征得同意。
第九条审批责任一、公司各单位负责人为财务审批第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责。
常务副职为次级责任人，对本单位所有财务支出负次级责任。
二、各级会计机构负责人为次级责任人，根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对已批准的支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。
同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息的准确性、真实性负责。
三、业务经办部门负责人和主管领导为财务审批次级责任人，对本部门承办经济业务或事项的计划性以及原始报销凭证的真实性、完整性负责。
第四章资金管理第十条库存现金各单位必须建立现金管理责任制。
执行国家《现金管理暂行条例》，配备专职出纳人员，办理库存现金的收支和保管业务。
企业非出纳人员不能经管现金收付业务。
一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为办理依据。
一、保证现金存取安全完整。
提取现金必须有两人以上同行和专车护送，并严格保管和安全放置。
大宗或特殊现金提取业务，主管领导应作专门批示。
超过限额部分应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。
二、保证现金核算真实合规。
正确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核算信息。
三、规范工作流程。
财会部门必须严格按照现金支出办理程序及国家会计基础工作规范，办理一切现金收支业务。
第十一条银行存款一、帐户设置各单位以资金控制为重点，以满足生产经营需要为前提，统筹兼顾，合理安排，保证生产经营等各项管理工作的正常进行。
（一）施工生产单位。
各单位以管理机构或主要工程项目所在地为管理中心，只许在当地银行开设一个“基本帐户”。
如果同时存在两个或两个以上重大工程项目，应分不同情况具体确定。
新开工的单项工程项目达到一定规模（一般工期超过一年，产值500万元以上），符合公司制定的独立核算标准，且离管理机构较远，确需开设银行帐户，开户单位必须提出书面申请，报经公司总会计师批准、财会部备案后方可办理开户手续。