企业所得税优惠政策事项办理办法》解读
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 公告2018年第23号
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告公告2018年第23号作者：来源：《财会学习》2018年第13期国家税务总局为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。
特此公告。
附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。
《目录》由税务总局编制、更新。
第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
税务优惠政策解读如何享受税收优惠
税务优惠政策解读如何享受税收优惠税收优惠政策是国家为了促进经济发展、调整经济结构、支持特定行业或区域发展而制定的一系列减税或免税政策。
合法、合规地享受税收优惠对企业和个人来说是一种重要的利益获取方式。
然而，由于税务优惠政策众多、变化频繁，很多纳税人对如何准确享受这些优惠政策感到困惑。
本文将从企业和个人两个层面，解读如何享受税收优惠。
一、企业如何享受税收优惠税务优惠政策对企业来说是一笔可观的减负机会。
企业应充分了解并准确把握优惠政策，以便合法合规地享受税收优惠。
1.了解适用税收优惠政策企业首先需要了解适用于自身的税收优惠政策。
这些优惠政策通常包括减免税政策、税收抵免政策和税收扶持政策等。
比如，对于新设立的高新技术企业，可以享受税收优惠，包括企业所得税减免、科技型中小企业所得税减半等。
了解适用的政策有助于企业合理规划经营和税收筹划。
2.准确申报和报送相关材料在享受税收优惠政策时，企业需要根据政策要求，准确申报和报送相关材料。
这些材料通常包括企业所得税申报表、发票、减免税证明等。
企业需要按照规定的时间和要求进行申报和报送，避免延误或遗漏。
同时，企业应保留好相关材料的原件，以备税务机关审查核对。
3.注意税收优惠政策的时限和期限税收优惠政策通常有时限和期限要求，企业需要注意及时申报和使用优惠政策。
一旦错过时限或期限，对企业来说将无法享受对应的税收优惠。
因此，企业应设立相应的提醒机制，保证按时行动。
二、个人如何享受税收优惠除企业之外，个人在纳税方面也可以享受一些税收优惠政策。
合法合规地享受个人税收优惠，可以有效降低个人税负，提升个人经济福祉。
1.了解适用个人税收优惠政策个人应该了解适用于自身的个人税收优惠政策。
这些政策通常包括子女教育支出税收抵免、住房公积金缴存税前扣除等。
学习掌握这些税收优惠政策有助于个人在购房、教育等方面的合理规划。
2.保留相关发票和凭证个人享受税收优惠时，往往需要提供相关的发票或凭证。
2019会计继续教育选课及答案
判断题( 所属课程：《税收减免管理办法》解读) 页首1. 税务机关会放松对减免税事项的管理（）。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：《企业所得税优惠政策事项办理办法》解读) 页首2. 55项企业所得税优惠事项中过半数只需填写一张备案表。
对错正确答案：A判断题( 所属课程：新时期农村金融制度创新) 页首3. 根据本课程，我国农村金融创新不是政府主导的。
对B、正确答案：B判断题( 所属课程：听警官讲财务风险防范) 页首4. 会计甲看到股市行情很好，把公司的50万元打入自己的股票账户，盈利后，再把50万元返回公司账上。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：《会计从业资格管理办法》解读) 页首5. 持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平，每年继续教育时间不得少于24小时。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：《会计人员继续教育规定》解读) 页首6. 为加强持有会计从业资格证书人员继续教育的管理，推进会计人员继续教育工作科学化、规范化、信息化，培养造就高素质的会计队伍，提高会计人员专业胜任能力，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，制定《会计人员继续教育规定》。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则—负债与权益) 页首7. 小企业用资本公积可以用于转增资本和弥补亏损。
对B、正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则—财务报表) 页首8. 短期投资期末按公允价值计量。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则—费用和利润) 页首9. 营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：小企业会计准则—收入) 页首10. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在商品发运时确认收入。
对错正确答案：B判断题( 所属课程：营改增最新政策解析2015 ) 页首11. 开始将电信业纳入营业税改增值税试点的政策文件是财税[2013]106号文。
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2023.01.13•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》的解读为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步精简办税资料，减轻办税负担，税务总局发布《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、有关背景2022年以来，财政部联合我局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大研发投入、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策。
主要如下：（一）支持小型微利企业发展发布《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号），延续小型微利企业判定标准，并对年应纳税所得额100-300万元的部分，再减半征收企业所得税。
（二）激励企业加大研发投入一是发布《财政部?税务总局?科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二是发布《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
（三）促进中小微企业和高新技术企业设备更新和技术升级一是发布《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号），中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。
税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。
2024年企业所税税优惠政策
2024年企业所税税优惠政策一、企业所得税优惠政策方面（一）设备、器具扣除有关政策企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
政策依据：《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）协助解读：对于利润较高的企业，特别是非高新技术企业，该税收优惠也大大减轻其税负，企业可以将购买单位价值不超过500万元的，原应计入固定资产的支出，直接抵扣2024年的应纳税所得额，大大减轻了企业的税负。
虽然对企业来说，分期抵扣与一次性抵扣，只是一个时间差的问题，但是原本分期折旧抵扣应纳税所得税，企业需要提前缴纳企业所得税，增加了企业资金成本，现在税法允许一次性抵扣，减少了当期应交的企业所得税，变相增加了企业的流动可用资金，减少了货币资金占用成本，缓解了企业资金压力，无疑是一项红利。
因此各企业应该充分利用该政策红利。
值得注意的是，上述设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
（二）从事污染防治的第三方企业所得税政策对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
执行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。
政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2023年第38号）协助解读：1、对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。
本公告所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护的企业。
2、本公告所称第三方防治企业应当同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；（2）具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践，且能够保证设施正常运行；（3）具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员，或者至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员；（4）从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%；（5）具备检验能力，拥有自有实验室，仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求；（6）保证其运营的环境保护设施正常运行，使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或者地方规定的排放标准要求；（7）具有良好的纳税信用，近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。
企业所得税税收政策解读
企业所得税税收政策解读一、企业所得税政策概述企业所得税是指针对企业利润所征税的一种税种。
在中国，企业所得税是中央政府的重要收入来源之一，也是宏观调控和经济运行的有效手段之一。
企业所得税的征收对象是所有居民企业和非居民企业，应纳税额按照一定比例计算。
二、企业所得税税率中国的企业所得税税率分为一般企业和小型微利企业两种类型。
一般企业税率为25%，适用于年度税前收入超过300万元的企业。
小型微利企业税率为20%，适用于税前年度收入在300万元以下的企业。
在2018年以前，企业所得税税率为25%。
然而，为了推动供给侧结构性改革和支持创新创业，国家推出了“营改增”政策。
该政策将增值税纳入到企业所得税征税范围，企业支付增值税的金额可以从应纳税所得额中扣除。
这对于减轻企业负担和促进经济发展起到了积极的作用。
三、企业所得税减免和优惠政策为了鼓励企业创新和发展，中国政府陆续出台了一系列企业所得税减免和优惠政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 高新技术企业享受优惠税率：高新技术企业是指经认定具有自主知识产权、高新技术成果并满足一定条件的企业。
这类企业可以享受15%的企业所得税优惠税率。
2. 创业投资企业享受税前扣除：对于符合条件的创业投资企业，其向符合条件的研发机构、高校和科研院所投资的金额，可以在计算应纳税所得额前予以扣除。
3. 鼓励技术转让：企业向其他企业转让自己的技术，可以享受递延所得税政策。
即企业可以将所得税从转让收入中分期支付。
4. 鼓励区域发展：对于特定的区域和行业，政府会出台相应的优惠政策来鼓励企业的发展。
这些政策可能包括企业所得税的减免或优惠税率等。
这些企业所得税减免和优惠政策的出台，旨在鼓励企业加大研发投入、创新驱动和区域发展，提升企业竞争力，促进经济持续健康发展。
四、企业所得税征收流程企业所得税征收流程分为申报、核定和缴纳三个环节。
首先，企业需要根据国家税务机关的规定，在规定的时间内完成企业所得税的申报工作。
企业所得税过渡性优惠政策解读
新企业所得税法及其实施条例颁布后,关于税收优惠政策的过渡问题一直是众多企业关注的热点。
2007年12月26日,国务院下发了《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)和《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发[2007]40号),多项过渡性税收优惠政策相继明确。
一、企业所得税过渡优惠政策的主要内容(一)以2007年3月16日为界,低税率优惠政策的过渡办法。
2007年3月16日以前经工商等登记机关登记设立的企业,原享受低税率优惠政策的,自2008年1月1日起,5年内过渡到25%的法定税率。
其中,原执行15%税率的企业,2008年至2012年,分别按照18%、20%、22%、24%、25%执行。
原执行24%税率的企业, 2008年起按25%税率执行。
(二)以2007年3月16日为界,定期减免税优惠政策的过渡办法。
2007年3月16日以前经工商等登记机关登记设立的企业,自2008年1月1日起,原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业,新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止,但因未获利而尚未享受税收优惠的,其优惠期限从2008年度起计算。
在此,对于因未获利而尚未享受税收优惠的企业,不再等到其获利起计算优惠期限。
(三)西部大开发企业所得税优惠政策的过渡办法。
财政部、税务总局和海关总署联合下发的《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》(财税[]号)中规定的西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
这些优惠政策包括针对国家鼓励类产业企业、民族自治地方内资企业和外商投资企业、新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业的多项税收优惠。
(四)实行过渡性优惠政策的企业,其应纳税所得额的计算方法。
新旧税法关于收入确认和成本费用扣除的规定,存在诸多不同。
新法实施后,允许符合条件的企业在过渡期内享受过渡优惠政策,但是,在计算应纳税所得额时,其收入的确认和成本费用的扣除,应以新税法和实施条例为依据。
全面了解税收优惠政策的要点与操作指南
全面了解税收优惠政策的要点与操作指南税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业、企业或个人发展而制定的一系列减免税的政策。
这些政策旨在促进经济增长、吸引投资、创造就业机会以及推动创新和可持续发展。
对于企业和个人来说，了解和正确运用税收优惠政策，不仅可以降低税负，还能提升竞争力和利润。
本文将介绍税收优惠政策的要点，并提供操作指南，帮助读者全面了解和应用这些政策。
一、了解税收优惠政策的要点1.1 税收优惠政策的种类税收优惠政策的种类繁多，包括减免税、税收抵扣、税收补贴等。
其中，减免税是指对特定行业、企业或个人的税收进行减免或延期缴纳；税收抵扣是指将符合条件的支出或投资直接抵扣税款；税收补贴是指对符合条件的企业或个人给予一定金额的补贴，用于减轻税负。
了解不同种类的税收优惠政策，有助于企业和个人选择适合自己的政策，最大程度地降低税负。
1.2 申请条件和程序每个税收优惠政策都有一定的申请条件和程序。
企业和个人在申请税收优惠政策时，需要详细了解政策要求，并按照要求准备相关材料。
同时，要注意政策的申请时间和申请途径，确保申请流程的顺利进行。
了解申请条件和程序，有助于企业和个人正确地申请税收优惠政策，避免因不符合条件或操作不当而导致申请失败。
1.3 监管和风险防范税收优惠政策的实施需要有相应的监管和风险防范措施。
企业和个人在享受税收优惠政策的同时，需要遵守相关法律法规，确保申请和使用的合规性。
同时，要注意防范风险，避免因违规操作而导致税务处罚或损失。
了解监管要求和风险防范措施，有助于企业和个人合规操作，确保税收优惠政策的有效利用。
二、操作指南2.1 充分了解税收优惠政策企业和个人要充分了解税收优惠政策的内容和目的，包括政策的种类、适用范围、减免税额度、申请条件等。
可以通过查阅相关法律法规、政策文件、税务部门的公告和指南等途径获取信息。
同时，可以参加相关培训和研讨会，与专业人士交流，提高对税收优惠政策的理解和应用能力。
2023年中国企业所得税政策解读与操作指南
2023年中国企业所得税政策解读与操作指南随着中国经济的快速发展，企业所得税一直是重要的财政收入来源之一。
为了适应经济发展的需要，并保证税收政策的公平和透明，中国政府对企业所得税政策进行了一系列的调整与优化。
本文将对2023年中国企业所得税政策进行解读，并提供操作指南，帮助企业正确理解政策的要点，合理规划税务筹划。
一、税率调整与税基优化随着经济结构调整与发展需要，2023年中国企业所得税税率将进一步调整。
根据最新的政策指引，不同的行业和企业规模将有不同的税率适用。
对于小微企业，税率将进一步下降，以减轻其税负压力。
对于高新技术企业和战略性新兴产业，税率则有望进一步优惠，以鼓励创新和发展。
与此同时，2023年还将继续进行税基优化。
政府将进一步完善税收依法执政机制，并加强纳税人的权益保护。
企业在申报税款时，应准确填报相关信息，避免税务纠纷的发生，并积极主动配合税务机关的相关工作。
二、税务筹划与合规管理在面对日益复杂的税收政策与调整时，企业应积极进行税务筹划，以合法方式降低税负，提高经营效益。
首先，企业应合理选择税负较低的行业，进行产业结构优化，同时注重技术创新与研发投入。
这样不仅可以享受相关税收优惠政策，还能够提高企业核心竞争力。
此外，企业还应加强内部税务管理和合规风险控制。
建立完善的税务管理制度，规范企业的财务核算和账务记录，确保申报的准确性与合规性。
定期进行税务风险评估与排查，发现问题及时解决。
通过这些措施，企业可以有效避免涉税风险，提高运营的可持续性。
三、税收优惠政策的合理运用中国政府一直推行多元化的税收优惠政策，旨在鼓励企业创新、扩大投资和促进产业升级。
2023年，这些优惠政策仍将继续有效，企业应充分了解并合理运用。
例如，对于高新技术企业和研发型企业，政府将继续给予一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股等。
企业可以充分发挥研发优势，申请相关纳税人资格，有效降低税负，提高科技创新能力。
企业员工税收优惠政策解读
企业员工税收优惠政策解读近年来，国家为了鼓励企业发展，增加就业，提高人民收入，不断出台一系列税收优惠政策。
这些政策对于减轻企业负担，激发市场活力，促进社会和谐稳定起到了积极作用。
本文将针对企业员工税收优惠政策进行解读，让大家更好地了解这些政策的具体内容和适用范围。
一、企业所得税优惠政策1.小型微利企业所得税优惠政策对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.高新技术企业所得税优惠政策对高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税。
二、个人所得税优惠政策1.股权激励所得税优惠政策对个人从股权激励中获得的股权转让所得，暂不征收个人所得税；对个人从股权激励中获得的股权奖励，递延至转让该股权时缴纳个人所得税。
2.技术成果转化所得所得税优惠政策对企业支付给个人的技术成果转化奖励，符合条件的，减按50%计入个人当月工资、薪金所得，按月计算并缴纳个人所得税。
三、社会保险费减免政策1.企业基本养老保险费减免政策对小型微利企业、高新技术企业、科技型中小企业等，减半征收企业基本养老保险费。
2.失业保险费减免政策对小型微利企业、高新技术企业、科技型中小企业等，减半征收失业保险费。
四、增值税优惠政策1.小型微利企业增值税优惠政策对小型微利企业适用的增值税税率调整为6%。
2.高新技术企业增值税优惠政策对高新技术企业适用的增值税税率调整为6%。
企业员工税收优惠政策解读近年来，我国政府不断推出一系列税收优惠政策，旨在减轻企业负担，激发市场活力，促进社会和谐稳定。
这些政策为企业发展提供了有力支持，帮助企业更好地应对市场竞争。
本文将为您详细解读这些优惠政策，以便大家更好地了解政策内容和适用范围。
在企业所得税优惠政策方面，小型微利企业和高新技术企业的税收优惠力度较大。
企业税务优惠政策解读
企业税务优惠政策解读税收是国家财政的重要来源，对企业而言，如何优化税收结构、降低税负成为重要课题。
为促进企业发展，各级政府纷纷出台税务优惠政策，以鼓励企业创新创业、促进经济增长。
本文将对企业税务优惠政策进行解读，帮助企业更好地了解并合理运用这些政策。
1.企业所得税优惠政策企业所得税是企业税负中的重要组成部分，针对不同类型的企业，政府推出了一系列的企业所得税优惠政策。
（1）小型微利企业税前扣除额提高小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元的企业。
政府可以根据地区不同制定不同的税前扣除额标准，具体数额由地方政府决定。
（2）高新技术企业享受优惠税率高新技术企业是指依法在国内控制的、符合国家高新技术企业标准的企业。
对于高新技术企业，政府给予了较低的企业所得税率，具体税率由国家政策规定。
（3）科技型企业研发费用加计扣除科技型企业研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时可以将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除。
具体比例由国家规定，不同行业、不同类型的企业可能有所不同。
2.增值税优惠政策增值税是企业经营活动中一种重要的消费税，政府针对不同行业的企业推出了不同的增值税优惠政策。
（1）小规模纳税人简易计税小规模纳税人是指纳税额度在一定范围内的企业，政府为其提供了简易计税的方式，简化了纳税程序，降低了纳税成本。
（2）服务业免征或减半征增值税政府对一些特定的服务业，如小型餐饮、民宿等，免征或减半征收增值税，减轻了企业的税负，促进了服务业的发展。
3.资源税优惠政策资源税是针对资源开采行业的一种特殊税种，政府制定了一系列的资源税优惠政策，鼓励企业绿色低碳发展。
（1）非金属矿产品资源综合利用费减免政府对非金属矿产品资源综合利用费进行减免，鼓励企业加大对非金属矿产品的资源综合利用，提高资源利用效率。
（2）煤矿产权出让税费减免为促进煤炭行业转型升级，政府对煤矿产权出让税费进行减免，降低企业对煤炭资源的开采成本，鼓励煤炭行业的可持续发展。
企业所得税税收优惠管理办法
企业所得税税收优惠管理办法第一章总则第一条为有效落实企业所得税税收优惠政策，规范和加强企业所得税优惠管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）精神，结合我省实际，制定本办法。
第二条本办法所称的企业所得税优惠，是指免税收入、减免所得、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
第三条企业所得税优惠管理应遵循依法、精简、高效、便利的原则。
第四条企业所得税优惠管理分为报批类优惠管理和备案类优惠管理。
报批类优惠是指应由国税机关审批的优惠项目；备案类优惠是指取消审批手续的优惠项目和不需国税机关审批的优惠项目。
第五条除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类;.企业所得税优惠政策，均实行备案管理。
今后国家制定的各项税收优惠政策，凡未明确为审批事项的，均实行备案管理。
第六条备案类优惠管理的具体方式分为事先备案和事后报送资料两种。
纳税人同时享受多项税收优惠时，应分别进行备案或报送资料。
第七条税收优惠审批机关由税收法律、法规、规章设定。
凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由市、地国税局自行确定审批权限；税收优惠备案管理机关由各市、地国税局根据本地实际情况确定。
第二章报批类税收优惠管理第八条报批类税收优惠是指经税务机关审批后才能执行的税收优惠。
第九条下列税收优惠实行审批管理：1、民族自治地方企业减免税优惠，2、国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠。
第十条负责审批的国税机关应当自受理之日起30 个工作日内做出审批决定。
;.因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出审批决定的，经本级税务机关负责人批准，可以适当延长期限，但延期期限不得超过 30 天。
国家税务总局公告2018年第23号 国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2018年第23号2018-4-25为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。
特此公告。
附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称“优惠事项”）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称“税收征管法”）及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）。
《目录》由税务总局编制、更新。
第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。
企业所得税优惠政策事项办理办法2018修订版
企业所得税优惠政策事项办理办法2018修订版为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)有关精神，现将修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》予以发布。
特此公告。
国家税务总局2018年4月25日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项(以下简称“优惠事项”)办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“企业所得税法”)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称“税收征管法”)及其实施细则，制定本办法。
第二条本办法所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
第三条优惠事项的名称、政策概述、主要政策依据、主要留存备查资料、享受优惠时间、后续管理要求等，见本公告附件《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(以下简称《目录》)。
《目录》由税务总局编制、更新。
第四条企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
第五条本办法所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。
第六条企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。
企业所得税最新政策详细解读
企业所得税最新政策详细解读随着国家税收制度的不断完善和经济形势的变化，企业所得税政策也在不断调整和更新。
企业所得税是指企业按照税法规定，对其所得利润缴纳的一种税费，是国家财政收入的重要组成部分。
本文将详细解读最新的企业所得税政策，以帮助企业合理地进行税务筹划和满足法律要求。
1. 企业所得税的基本情况企业所得税是根据企业的年度纳税利润和税法规定的税率计算得出的。
目前，中国的企业所得税税率为25%，对于少数高技术企业以及被国家认定为鼓励发展的产业，税率可以有所优惠。
2. 最新的企业所得税优惠政策为了促进经济发展和吸引外商投资，我国近年来出台了一系列的企业所得税优惠政策。
比如，针对高新技术企业、创新型企业和小微企业等，可以享受减免税、免税或者特定税率的政策。
此外，对于在困难地区投资的企业，也可以享受相应的优惠政策。
企业应根据自身情况，了解并合理利用这些优惠政策，减少税负。
3. 企业所得税的减免和抵扣企业在计算所得税时，可以扣除合理的费用和成本，以减少应纳税额。
比如，企业可以扣除工资、租金、采购成本等开支。
另外，企业还可以将所得利润用于技术创新、装备更新等方面，享受相关的减免税政策。
4. 企业所得税的合规和风险防范企业在纳税过程中，应遵守税法规定，及时、准确地申报纳税。
同时，企业还应建立健全的税务管理制度，加强内部税务风险管理意识，防范税务风险，并定期进行税务风险评估和审计。
合规经营和风险防范是企业持续发展的重要保障。
5. 企业所得税的国际税收规划在全球化经济背景下，企业应根据自身发展战略，进行合理的国际税收规划。
比如，合理利用双重税收协定，避免重复征税；选取适当的跨境投资结构，降低税负等。
国际税收规划可以帮助企业降低税收风险，提高国际竞争力。
6. 企业所得税的税务筹划和避税手段根据税法规定，企业可以进行合法的税务筹划，以合理避税。
比如，利用税收减免政策，合理调整企业结构和利润分配；通过合理的跨境转移定价，优化企业利润分配等。
企业所得税最新政策详细解读
企业所得税最新政策详细解读企业所得税最新政策详细解读一、纳税人二、征税对象三、税率四、应纳所得税额的计算五、不征税收入六、税收优惠政策七、申报纳税八、企业所得税汇总申报一、纳税人纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。
二、征税对象居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
三、税率企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%（减按10%的税率征收）。
四、应纳所得税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×税率—减免税额－抵免税额应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损，注意：非居民企业取得税法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
五、不征税收入企业的下列收入为不征税收入：1、财政拨款；2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3、证券投资基金相关收入六、税收优惠政策（一）免税收入：企业的下列收入为免税收入１.国债利息收入；２.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；３.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；４.符合条件的非营利组织的收入（二）从事农、林、牧、渔业项目的所得（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。
国家税务总局公告2015年第76号企业所得税优惠政策事项办理办法
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号发文日期：2015年11月12日【全文有效】【主动公开】显示明细隐藏明细字号：所属类别：税收法规->企业所得税->税收优惠资料简码：040491适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部文件级别：规范性文件是否税收优惠：否更新日期：2015年12月15日生效日期：2015年01月01日国地税选择：通用信息公开选项：主动公开发布单位：国家税务总局关键字：企业所得税优惠备案免税扣除折旧录入单位：知识库运维组备注：为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项(以下简称优惠事项)办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法)、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
企业所得税优惠政策事项如何办
【汇算清缴】企业所得税优惠政策事项如何办？一文梳理~近年来，财政部、税务总局频频发布税收优惠政策，为我们广大纳税人送来了实实在在的优惠。
享受了这些税收优惠政策之后，在汇算清缴准备阶段我们纳税人该如何办理优惠政策事项办案呢？别急，接下来我们就结合《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）（以下简称23号文）及其政策解读，一文让您掌握企业所得税优惠政策事项办理工作。
23号文所称优惠事项有哪些？所称优惠事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。
企业享受优惠事项采取怎样的办理方式？总体而言，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
具体来说，企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。
同时，按照23号文的规定归集和留存相关资料备查。
留存备查资料具体包括哪些内容呢？23号文所称留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。
主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。
企业同时享受多项优惠事项如何归集留存备查资料？企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。
跨地区经营汇总纳税企业享受优惠事项如何归集留存备查资料？设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的，由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料。
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纳税人备案操作12大要点
3.备案时间为不迟于年度汇算清缴纳税 申报时
大部分优惠预缴享受，少部分汇算清缴享受 同时享受多项优惠 第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报 时备案。
纳税人备案操作12大要点
4.备案资料包括备案表和部分相关资料， 分为3种情况
（1）1张《备案表》 28项只需填写1张《备案表》，如国债利息收入 免征企业所得税、地方政府债券利息收入免征企 业所得税等。
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纳税人备案操作12大要点
5.备案频率分定期减免税和其他优惠事 项两种情况
第八条 企业享受定期减免税，在享受优惠起始 年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠 政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享 受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。
纳税人备案操作12大要点
6.备案方式可采取税务机关现场备案和网络备 案两种 第十一条 企业可以到税务机关备案，也可以采 取网络方式备案。按照本办法规定需要附送相关 纸质资料的企业，应当到税务机关备案。备案实 施方式，由省税务机关确定。
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同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地区经营 的汇总纳税企业优惠事项的备案管理，由省税务机关 确定。
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纳税人备案操作12大要点
第十五条 企业应当按照税务机关要求限期提供 留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。 企业不能提供留存备查资料，或者留存备查资料 与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、 产业、目录、资格证书等不符，不能证明企业符 合税收优惠政策条件的，税务机关追缴其已享受 的减免税，并按照税收征管法规定处理。
纳税人备案操作12大要点
9.跨地区经营企业备案
第十四条 跨地区（省、自治区、直辖市和计划单列市） 经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）的优惠 事项，按以下情况办理： （一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、 安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠（西 部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广 东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、 安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支 机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构 统一备案。
纳税人备案操作12大要点
7.享受定期减免税的备案
序号 优惠事项名称
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税 实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税 经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税 动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税 新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税 新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》背景 二、纳税人备案操作12大要点 三、税务机关管理5大要点 四、总结
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1. 《办法》出台背景
《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题
一、《企业所得税优 惠政策事项办理办法》 背景
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的通知》（国税发〔 2008〕111号） 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问 题的补充通知》（国税函〔2009〕255号） 国家税务总局公告 2015年第76号《企业所得税 优惠政策事项办理办法》
税务机关管理5大要点
（二）《备案表》不符合规定形式，或者填报内 容不完整，或者附送资料不齐全的，税务机关应 当一次性告知企业补充更正。企业对《备案表》 及附送资料补充更正后符合规定的，税务机关应 及时受理备案。 对于到税务机关备案的，税务机关应当场告知受 理意见。对于网络方式备案的，税务机关收到电 子备案信息起2个工作日内告知受理意见。
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纳税人备案操作12大要点
8.同时享受多项税收优惠分别备案 第八条 企业同时享受多项税收优惠，或者某项 税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。 主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目， 以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备投资抵免税额等优惠事项。
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纳税人备案操作12大要点
企业留存备查资料的保存期限为享受优惠事项后 10年。税法规定与会计处理存在差异的优惠事项， 保存期限为该优惠事项有效期结束后10年。 第六条 企业对报送的备案资料、留存备查资料 的真实性、合法性承担法律责任。
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纳税人备案操作12大要点
11.企业享受优惠政策后，汇算清缴期内未备案 应及时补办 第十六条 企业已经享受税收优惠但未按照规定 备案的，企业发现后，应当及时补办备案手续， 同时提交《目录》列示优惠事项对应的留存备查 资料。
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二、纳税人备案操作 12大要点
纳税人备案操作12大要点
1.备案定义
第三条 企业应当自行判断其是否符合税收优惠 政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应 当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥 善保管留存备查资料。留存备查资料参见《企业 所得税优惠事项备案管理目录》
纳税人备案操作12大要点
（3）取消审批，一律实行备案管理方式。
• 2012年2月，国家税务总局2012年第10号公告明确了20 多项企业所得税优惠政策非行政许可审批事项，在清 单之外的其他企业所得税优惠事项不再保留审批。 税务总局先后印发了《关于部分税务行政审批事项取 消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第56号）和《关于公布已取消的22项税务非行政许 可审批事项的公告》（国家税务总局公告2015年第58 号），明确对企业所得税优惠事项全部取消审批，一 律实行备案管理方式。
（2）备案管理细分，明确审批管理项目。 • 2008年实施新企业所得税法后，税务总局印发 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问 题的补充通知》（国税函〔2009〕255号），将 备案管理进一步细分为事先备案和事后报送相关 资料两种方式，明确了实施审批管理的所得税优 惠项目。
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2. 优惠政策事项管理方式的演变
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税
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线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税 新办集成电路设计企业定期减免企业所得税 符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税 符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税 符合条件的软件企业定期减免企业所得税 享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税
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税务机关管理5大要点
1.税务机关受理备案应审核《备案表》内容填 写是否完整，附送资料是否齐全。
三、税务机关管理5 大要点
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第十二条 税务机关受理备案时，审核《备案表》 内容填写是否完整，附送资料是否齐全。具体按 照以下情况处理： （一）《备案表》符合规定形式，填报内容完整， 附送资料齐全的，税务机关应当受理，在《备案 表》中标注受理意见，注明日期，加盖专用印章。
税务机关管理5大要点
4.税务机关应严格按照办法管理优惠事项，不 得变相实施行政审批，并做好服务。 第十七条 税务机关应当严格按照本办法规定管 理优惠事项，严禁擅自改变税收优惠管理方式， 不得以任何理由变相实施行政审批。同时，要全 方位做好对企业税收优惠备案的服务工作。
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教师简介：
《企业所得税优 惠政策事项办理 办法》解读
主讲教师：葛玉御
葛玉御
经济学博士 上海国家会计学院教研部讲师 研究方向：财税理论与政策、行为经济学
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学习目标：
1. 了解《企业所得税优惠政策事项办理办法》背景 2. 明确纳税人备案操作12大要点 3. 明确税务机关管理5大要点
课程框架
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2. 优惠政策事项管理方式的演变
（1）完全行政审批方式。 • 2008年之前，《国家税务总局关于印发〈减免税 管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕 129号）将减免税项目划分为报批类和备案类两 种，其中备案为事前备案，全部属于行政审批方 式。
2. 优惠政策事项管理方式的演变
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纳税人备案操作12大要点
（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠 事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项 清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其 主管税务机关。
纳税人备案操作12大要点
10.留存备查资料，并对备案资料的真实性和合 法性承担法律责任。 第五条 本办法所称留存备查资料，是指与企业 享受优惠事项有关的合同（协议）、证书、文件、 会计账册等资料。具体按照《目录》列示优惠事 项对应的留存备查资料执行。 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、 地方税务局（以下简称省税务机关）对《目录》 列示的部分优惠事项，可以根据本地区的实际情 况，联合补充规定其他留存备查资料。
纳税人备案操作12大要点
（2）《备案表》和相关资料 24项需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、 文件等，如符合条件的非营利组织的收入免征企 业所得税，除需要企业所得税优惠事项备案表之 外，还需要非营利组织认定文件或其他相关证明。
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纳税人备案操作12大要点
（3）以表代备 3项优惠以“申报代替备案”，包括：第一，符 合条件的小型微利企业减免企业所得税，年应纳 税所得额低于30万元的，其所得减按50%计入应纳 税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；第二，固 定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销；第三， 固定资产加速折旧或一次性扣除，这三项均通过 填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，不再另 行填写《备案表》。