常见内部控制不当之处
企业销售内部控制存在的问题及解决对策
企业销售内部控制存在的问题及解决对策
企业销售内部控制存在的问题包括：
1. 销售人员与客户勾结，进行虚假销售：销售人员与客户串通，通过虚假销售手段获取利益。
解决对策：加强对销售人员的监督，建立销售额与实际交易的比对机制，提升销售人员的激励机制。
2. 销售合同履行不规范：有些销售人员或合作伙伴在签订销售合同时存在漏洞，或未按合同要求履行合同义务。
解决对策：建立严格的销售合同审查机制，确保合同的合法性和完整性；设置销售合同管理制度，监督合同的履行情况；对存在违规行为的销售人员或合作伙伴进行惩罚和处罚。
3. 销售数据虚报或夸大：销售人员为了达到销售目标可能会虚报或夸大销售数据，以获取更多的奖励或提升自身地位。
解决对策：建立完善的销售数据监控系统，对销售数据进行频繁检查和核实；设立销售数据审核程序，由独立部门对销售数据进行审计；对虚报或夸大销售数据的销售人员进行处罚。
4. 销售人员违规行为：有些销售人员可能通过索贿受贿、利用职务之便谋取私利等违规行为获取利益。
解决对策：建立销售人员行为规范和道德准则，加强对销售人员的教育培训，提高他们的职业道德意识；设置监督机制和内部举报制度，鼓励员工积极举报违规行为；对违规行为进行严肃处理，包括追责追究和法律制裁。
5. 销售渠道管理不当：企业的销售渠道管理可能存在问题，如渠道冗杂、渠道层次混乱等，导致销售效率低下或销售目标无法实现。
解决对策：优化销售渠道结构，减少冗杂渠道；建立完善的渠道管理制度，明确各级渠道的职责和权责；加强渠道合作伙伴的培养和管理，提高合作效率和质量。
通过以上解决对策，企业可以加强销售内部控制，提升销售管理水平，减少销售风险，实现销售目标。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（一）目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。
经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.(一)控制环境薄弱1、对内控认识不足，意识薄弱企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。
理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。
公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。
由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
(二)风险意识不强环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。
企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
(三)内部监督缺乏企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。
整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。
目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
(四)信息不通畅。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难在内部控制工作中，往往会遇到一些问题和困难。
这些问题和困难可能对组织的运作和管理造成负面影响，因此需要及时解决。
本文将重点讨论内部控制工作中常见的问题和遇到的困难，并提出有效的解决方法。
一、问题与困难1.1 内部控制意识不强内部控制工作的有效性首先取决于组织成员的内部控制意识。
然而，在实际工作中，很多员工对内部控制工作的重要性认识不足，缺乏相关知识和技能，导致内部控制工作无法得到有效执行。
1.2 资源不足内部控制工作需要大量的人力、物力和财力投入。
但是，有些组织在内部控制方面的投入不够，无法提供足够的资源支持，导致内部控制工作难以完成。
1.3 控制措施落后随着科技的不断发展，组织的业务活动也越来越复杂。
然而，有些组织的内部控制措施仍然停留在传统的方式和方法上，无法适应新的业务环境和风险，导致内部控制工作无法跟上时代的步伐。
1.4 内部协调不足内部控制工作需要各个部门之间的密切配合和协调。
然而，有些组织部门之间相互独立，缺乏有效的沟通和协作，导致内部控制工作无法形成整体合力，容易出现漏洞和风险。
二、解决方法2.1 增强内部控制意识组织应该加强内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和理解。
可以通过组织内部培训、发放内部控制手册等方式来普及内部控制知识，引导员工主动参与到内部控制工作中来。
2.2 加大投入组织应该增加对内部控制工作的投入，提供足够的资源支持。
可以通过合理规划和分配预算，增加内部控制人员的数量和质量，提高内部控制工作的效能。
2.3 更新控制措施组织应该及时更新内部控制措施，采用先进的技术手段和管理工具，提高内部控制工作的水平和效益。
可以借鉴行业内的最佳实践，引入先进的内部控制框架和标准，确保内部控制工作与时俱进。
2.4 增强内部协调组织应该加强各个部门之间的沟通和协作，建立起内部控制工作的协同机制。
可以通过定期召开会议、建立内部协调机构等方式，促进各个部门之间的互动和合作，形成统一的内控思维和行动。
内部控制不足之处
内部控制不足之处
内部控制不足之处可能包括以下几个方面：
1. 缺乏有效的风险评估和管理机制：企业可能没有充分识别和评估潜在风险，缺乏相应的风险管理策略和措施，导致无法及时应对风险事件。
2. 内部控制制度不完善：企业可能没有建立健全的内部控制制度，或者制度执行不力，导致控制漏洞和管理混乱。
3. 信息沟通不畅：企业内部各部门之间信息沟通不畅，导致决策失误、工作效率低下，影响企业的正常运营。
4. 内部监督不力：企业可能没有建立有效的内部监督机制，或者监督力度不够，导致内部违规行为得不到及时发现和纠正。
5. 人员素质和能力不足：企业员工可能缺乏必要的专业知识和技能，或者职业道德水平不高，影响内部控制的有效性。
6. 管理层重视不够：企业管理层可能对内部控制重视不够，没有为内部控制提供足够的资源和支持，导致内部控制制度无法有效实施。
以上是一些常见的内部控制不足之处，企业应针对自身实际情况，采取相应的措施加以改进和完善。
常见内部控制不当之处
会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付账款
采购与付款
会计部门应同时核对验收单、订购单，核查材料采购真实性
35
突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理预批准，总经理补批
采购与付款
对于例外情况下的突发采购业务，可以制度特殊采购处理程序，但不能有总经理一人审批，或在业务后总经理补批。易出现虚假采购或不恰当采购行为
审批
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
21
信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施
审批
该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22
子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策
审批
子公司是一级法人，具有独立的决策权
管理层
公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12
审计部经理兼任审计委员会主席
管理层
审计委员会主席应当由独立董事担任
13
审计部审定内部控制重大缺陷
管理层
董事会负责审定内部控制重大缺陷
14
总工程师任总会计师
管理层
从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格
36
未对采购设备进行实地考察和技术测试
采购与付款
设备是否符合质量和规格要求,需要考察人员进行实地考察,并采用技术测试的方式对设备的运行情况进行了解。
37
有采购部某人员进行询价并确定供应商
采购与付款
不相容职务，应分离
38
资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制工作是企业管理中的一项重要环节，但在实际操作中，许多企业常常面临各种问题和困难。
下面咱们就来聊聊这些烦心事。
一、缺乏有效的培训1.1 教育不到位很多企业在内部控制方面的培训几乎是空白。
员工对内部控制的理解往往停留在表面。
大家知道这是重要的，但具体怎么做却不清楚。
没有清晰的指导，员工们很容易在日常工作中忽略细节。
比如，怎么填写报告、怎样保存凭证，甚至是最基本的风险识别，往往都被简单化处理了。
长此以往，这不仅影响工作效率，甚至可能造成重大损失。
1.2 重视程度不够一些企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
总觉得这只是“走过场”，缺乏真正的投入。
这种心态很可怕，内部控制如果不当，风险就会潜伏在日常操作中。
就像风筝一样，放得越高，线断了就越危险。
管理层的轻视，会直接影响到整个团队的士气，造成上下游的信息沟通不畅。
二、制度执行不力2.1 制度流于形式在一些企业中，内部控制制度往往只是摆设。
企业花了大量时间去制定一系列制度，却没有落实到位。
文件在桌上堆积成山，真正能被执行的却寥寥无几。
这种情况像什么呢？就像一场华丽的演出，最后却没有观众。
大家在执行时，往往会选择性忽略规定，结果造成了制度形同虚设。
2.2 监督机制缺失良好的内部控制需要有强有力的监督机制。
但很多企业在这方面投入不足。
监督者缺乏权威，监督效果大打折扣。
有的员工甚至觉得，反正没人管，干脆随心所欲。
这样的环境，内部控制的目标就无从谈起，风险也在不断积累。
2.3 反馈机制不完善当问题出现时，往往没有及时的反馈机制。
很多时候，员工会把问题埋在心里，想“老天会帮忙解决”，结果问题越拖越大。
没有及时反馈，就像一颗定时炸弹，随时可能引爆。
企业应该建立畅通的反馈渠道，让每个人都能安心表达自己的担忧，避免小问题酿成大祸。
三、技术应用不足3.1 信息化水平低在这个信息技术迅猛发展的时代，很多企业的内部控制依然停留在“纸上谈兵”的阶段。
事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难1500字
事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难1500字事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难主要有以下几点：一、制度不健全：事业单位内部控制工作的一个重要问题是制度的不健全。
事业单位内部控制制度的完善与规范化程度直接影响着内部控制工作的效果和效率。
在实际工作中，很多事业单位的内部控制制度存在着不合理、不完善的情况。
例如，制度的设计不科学，无法满足实际工作需要；相关制度的落实不到位，缺乏有效的操作流程；对于内部控制规范的培训和宣传不够，导致制度落地难度大等。
二、监督不到位：事业单位内部控制工作在实施中，往往存在着监督不到位的问题。
监督责任部门和人员对内部控制工作的重要性认识不足，缺乏对内部控制工作的持续关注和监督，导致内部控制工作的效果得不到有效评估和改进。
此外，在实际工作中，监督部门对内部控制工作的专业性要求和能力水平也存在差异化，缺乏有效的监督措施和手段，进一步影响了内部控制工作的质量和效果。
三、人员素质不高：事业单位内部控制工作的核心是人员的素质和能力。
然而，在实际工作中，很多事业单位的内部控制工作人员素质不高，专业能力和职业操守存在不足之处。
例如，缺乏对内部控制工作的深入理解和认识，对内部控制工作的方法和技巧掌握不牢固；个别内部控制工作人员缺乏诚信意识和责任感，导致监督和执行工作的困难。
四、资源配置不合理：事业单位内部控制工作所需的资源包括人力、财力和物力等方面的支持。
然而，在实际工作中，很多事业单位的内部控制工作面临着资源配备不足的困扰。
一方面，内部控制工作需要较高水平的专业人才，但由于各种原因，很多事业单位无法充分配备相关人员；另一方面，内部控制工作所需的财力和物力也存在不足之处，限制了事业单位内部控制工作的开展。
以上是事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难，针对这些问题和困难，可以采取以下措施进行解决：一、加强制度建设。
通过整理、修订和完善内部控制制度，确保制度的科学与规范，合理适用于实际工作；同时，要加大对制度的培训和宣传力度，确保制度的有效落实。
企业内部控制的缺陷与治理对策
企业内部控制的缺陷与治理对策一、企业内部控制的设计缺陷1.内部控制制度设计的不完善(1)风险管理重视不够。
现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础，遵循业务的角度，偏重于日常经营管理的遵循，保证制度的遵循性和行为的规范性，主要以监督机制为主。
(2)公司治理结构不合理。
内部控制的设计一般是管理者针对企业的经营过程和企业的状况而设计的，而由于“经济人”的特性，企业的经营管理者在内部控制的设计过程中难免会给自己留有一定的操作空间，以便寻求最大化的利益而忽视了投资者的需求。
(3)忽视了“软控制”的作用。
内部控制的设计过分地强调刚性的政策、程序等技术问题，而忽视了人在内部控制中的作用，因为人在内部控制中既是控制的主体又是控制的客体，内部控制的设计未能充分考虑人的主观能动性以及人的道德、观念、态度、风格等，如此设计的内部控制不能充分调动员工的积极性，甚至会导致员工产生抵触情绪，不利于内部控制作用的发挥。
2.企业缺乏专业的内部控制设计人员目前大多数企业已经意识到了内部控制的重要性，所以急于建立和完善企业的内部控制制度体系，以增强企业的竞争能力。
但是企业内部缺乏专业的人员，对内部控制制度体系进行构建。
所以大多数企业选择聘请国内外的专家，为企业设计构建内部控制制度体系。
然而内部控制制度的构建并不是一个通用的模板，而是需要结合企业自身的特点，从而最终为企业的经营目标服务的。
二、内部控制执行缺陷1.内部控制认识不足我国企业内部控制的基础比较薄弱，一些企业的管理者对内部控制特别是内部控制缺乏足够的认识，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。
有些企业领导对内部控制还有许多误解，认为加强内部控制，办事手续繁琐束缚了手脚，影响了办事效率，甚至认为建立内部控制制度，是人为制造矛盾，视内部控制制度为麻烦。
大多数企业订立的内部控制制度形同虚设，流于形式，企业内部控制失控现象严重。
2.评价与监督机制不健全我国还未能建立起有效的内部控制评价和激励机制，使得大部分内控制度流于形式。
对公司内部控制问题的分析
对公司内部控制问题的分析公司内部控制是指公司为了达到其目标，保护公司资产和确保财务报告的准确性所采取的一系列措施和制度。
良好的内部控制能有效地防止欺诈行为、误差和不当行为，提高公司的经营效率和财务报告的可靠性。
在实际操作中，公司内部控制也面临着一些问题和挑战。
本文将对公司内部控制问题进行深入分析，探讨其原因和解决方法。
一、问题分析1.1 职责不清晰在一些公司中，由于职责分工不明确，导致了内部控制的混乱。
不同部门之间存在信息不畅、责任不明的现象，导致了公司内部控制的延误和失误。
在财务部门和运营部门之间的协作不足，就可能导致财务信息的遗漏和错误。
1.2 人员流动大公司内部控制问题的另一个原因是人员流动大。
如果公司经常换岗或调整岗位，那么新上任的员工可能缺乏对内部控制的了解和熟悉，从而容易出现操作失误和审批不当的情况。
1.3 信息系统不完善一些公司的信息系统不够完善，导致了内部控制方面的问题。
信息系统的漏洞和不稳定性可能使得财务信息的录入和处理出现错误，影响了内部控制的有效性。
1.4 监督不力公司内部控制问题的根源还包括监督不力。
一些公司的管理层对内部控制的监督和执行不够严格，导致了部门之间的相互矛盾和职责不落实的情况。
二、问题原因分析2.1 业务快速发展在一些业务发展迅速的公司，管理层可能忽视了内部控制的重要性，而过分追求发展速度和市场份额，导致了内部控制问题的产生。
2.2 管理制度不健全一些公司的管理制度不够健全，导致了内部控制问题的滋生。
如果公司缺乏明确的管理规章制度，各部门之间的协作和监督就会出现问题，从而影响了内部控制的执行效果。
2.3 人员素质不高公司员工素质不高也是导致内部控制问题的原因之一。
如果公司员工的业务水平和责任心不够强，那么就会影响到内部控制的质量。
2.4 资金管理混乱一些公司的资金管理不够规范，导致了内部控制问题的出现。
如果公司的资金管理程序不够完善，那么就会存在财务信息的不准确和资金流动的混乱。
内部控制制度缺陷范文（3篇）
内部控制制度缺陷范文1. 没有明确的责任分工和权限制度。
在缺乏明确责任分工和权限制度的情况下，员工之间的工作职责和权限不清晰，容易产生责任不明、推诿扯皮等现象，从而导致内部控制失效。
2. 控制措施不完善。
内部控制制度中缺乏必要的控制措施，例如缺乏有效的审批流程、缺乏凭证的核对与审计等，这些控制措施的缺乏使得企业无法有效地防止各类风险和内外部的欺诈行为。
3. 缺乏有效的内部监督机制。
内部监督机制的薄弱是内部控制制度出现缺陷的重要原因之一。
企业缺乏独立的内部审计部门，导致无法及时、全面地发现和纠正内部的违规行为和错误。
4. 缺乏足够的信息披露。
内部控制制度中缺乏有效的信息披露制度，使得企业无法向内部员工和外部利益相关方全面、及时地披露有关内部控制的信息，导致信息不对称和潜在投资者的不信任。
5. 内部控制制度中的制度规范不够明确。
制度规范不够明确会给员工在工作中提供漏洞，从而使得内部控制制度的实施效果大打折扣。
缺乏明确的规范会使得员工在工作中很难确定正确的操作方式，从而导致操作的错误和漏洞。
6. 缺乏有效的风险评估与控制手段。
企业在制定内部控制制度时，没有充分考虑到风险评估和控制手段，导致内部控制措施无法有效地应对潜在的风险和威胁。
没有有效的风险评估和控制手段会使得企业面临着更大的经营风险和财务风险。
7. 缺乏持续改进和监督的机制。
企业在内部控制制度中缺乏持续改进和监督的机制，导致内部控制制度缺乏适应性和实时性。
仅仅依靠已有的控制措施和规定无法满足企业迅速变化的外部环境的需求。
8. 对内部控制制度的宣传教育不足。
企业内部对于内部控制制度的宣传教育力度不足，导致员工对内部控制制度的理解和认同度不高，使得内部控制措施无法得到有效的执行和监督。
9. 人为因素引发的内部控制问题未得到及时处理。
企业在处理内部控制问题时，往往对人为因素产生影响的问题不够重视，这使得内部控制制度无法从根本上解决问题，从而导致类似问题的再次发生。
常见内部控制不当之处
内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、控制体系建设的唯一目标经营和战略目标某公司经理：将内部控制作为任期内合理保证企业经营管理合法合规、资产安2目标全、财务报告及相关信息完整，提高经营效第一目标率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制目标不仅包括合理保证经营合法3内部控制目标定位于保证经营管理合目标合规、资产安全，还包括财务报告及相关信法合规、资产安全的观点息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞内部控制由于其固有的局限性以及出于成4内控作用本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实弊、违法违纪等现象发生现，不能完全杜绝上述现象的发生内审部应对企业内控进行监督，应保持相对5财务部经理兼任内审部经理管理层独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下负责设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立师兼任性身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决8集团董事长兼任子公司董事长管理层策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责内部审计部门负责人由公司首席执行公司内部审计部门的主管应由公司审计委11官任命，并负责向管理层直接定期报管理层员会批准，同时，内部审计师或内部审计的告。
管理者应直接且定期向董事会报告。
12审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施施集团内控16总经理建议设立战略委员会，由其任管理层董事会下设战略委员会领导董事长关于请总经理组织起草修改公根据《公司法》有关规定，由股东大会[ 或：17司章程议案，报董事会审议通过后实审批股东会；或：股东 ] 修改公司章程施18发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施各类业务事项均应提交董事会或股东各类业务事项应按规定的权限和程序进行19审批审核批准，对于重大业务事项才需要提交董大会审核批准事会审核批准。
常见内部控制不当之处
内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标2某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点目标内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生内控作用内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生5财务部经理兼任内审部经理管理层内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性6财务总监管辖内审机构，并对总经理负责管理层为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理7董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任管理层审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性8集团董事长兼任子公司董事长管理层身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略9建议内控机构直接对集团总经理负责管理层内控机构，应对董事会或审计委员会负责10经理层对内部控制有效性负全责管理层董事会对建立键全和有效实施内部控制负责11内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
管理层公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12审计部经理兼任审计委员会主席管理层审计委员会主席应当由独立董事担任13审计部审定内部控制重大缺陷管理层董事会负责审定内部控制重大缺陷14总工程师任总会计师管理层从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格15总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控管理层董事会负责内控的建立健全和有效实施16总经理建议设立战略委员会，由其任领导管理层董事会下设战略委员会17董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施审批根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程18发展战略建议经董事会批准实施审批应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施19各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准审批各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施企业内部控制是一种通过制定合理的制度和措施，对企业内部的各项活动进行规范和指导的管理方式。
它涉及到企业的组织结构、业务流程、人员配备、制度规定等多个方面，对于企业的正常运转和有效管理具有重要意义。
企业内部控制也存在不少问题，下面将列举一些常见问题，并提出相应的解决措施。
一、问题一：制度缺陷。
企业内部控制制度可能存在不完善、缺漏、不合理等问题。
某些关键环节的制度规定不够详细，对于操作流程的要求不够明确，容易导致操作人员在工作中出现疏漏、失误等情况。
解决措施一：完善内部控制制度。
企业应根据自身的情况，制定合理、完善的内部控制制度，并加强对其落实的监督力度。
企业还可以借鉴其他企业的先进经验，吸收先进管理理念，不断完善自身的内部控制制度。
问题二：内外部信息沟通不畅。
企业内部以及与外部的信息沟通不畅，可能导致信息流失、信息不对称等问题。
企业内部不同部门之间的沟通协作存在问题，导致信息无法及时传达和共享。
解决措施二：加强信息沟通。
企业应建立起高效、畅通的信息沟通渠道，同时加强与外部合作伙伴的沟通。
建立信息共享平台，提高内部各个部门之间的沟通效率，加强团队协作意识，提高信息传递的准确性和及时性。
问题三：人员不适配。
企业内部控制的设计可能与实际操作人员的能力和素质不匹配，导致操作人员无法正确理解和执行制度规定。
解决措施三：加强人员培训。
企业应根据内部控制制度的要求，对相关人员进行培训，提高其操作能力和素质水平。
定期组织培训班、讲座等形式，向员工普及控制制度的知识和要求，提高员工的执行力和专业素质。
问题四：监督执行不到位。
企业内部控制的监督力度不够，制度规定无法有效执行，容易出现漏洞。
解决措施四：加强监督力度。
企业应建立起健全的内部监督机制，对内部控制制度的执行情况进行检查和评估。
可以采取定期检查、抽样检查、不定期巡查等方式，加强对制度的监督执行。
建立内部举报机制，对违反制度规定的行为进行惩处，形成有效的约束机制。
内部控制存在的问题和困难问题
内部控制存在的问题和困难问题一、内部控制存在的问题1. 没有明确的责任分工：在一些组织中，没有明确规定各个岗位的职责和权限，导致工作执行混乱，无法有效地监督和管理。
2. 缺乏有效的沟通机制：信息沟通不畅通是内部控制存在的一个常见问题。
不同部门之间缺乏密切合作与沟通，导致信息无法及时传递、共享和反馈。
3. 人员素质不高：一些企事业单位中，由于缺乏专业人才或培训投入不足等原因，造成了内部控制的质量低下。
员工对于重要性和紧迫性认识不足，容易出现疏忽大意或者敷衍了事。
4. 内外勾结行为滋生：一些公司面临董事会成员与高管背后勾搭纵容窃取资金等贪污行为威胁。
这种情况下，即使建立了完善的流程和管控手段也很难防止损失发生，并且隐蔽性非常高。
5. 流程审计缺位：许多组织在内控方面更注重对“做事方法”的规范，但流程审计还不够重视。
这导致一些关键环节上的操作风险得不到及时发现和纠正，容易引发内部控制体系崩坏。
二、内部控制存在的困难问题1. 内部控制投入成本高：完善有效的内部控制系统需要大量的人力、物力和财力投入。
特别是对于中小企业来说，往往缺乏足够的资金来实施该项工作。
2. 有识之士匮乏：寻找懂得内部控制原则且具备良好道德修养和专职技能优势的员工是一项特别挑战性任务。
招聘合适人才会面临到竞争型态强烈等问题。
3. 落地问题突出：许多公司在建立了完整的理论与框架后却难以把其融入到日常运营中。
理论知识转化为实践行动过程也存在着种种困惑与阻碍。
4. 角色错位影响执行效果：许多组织中，领导者没有起到应有示范作用，缺乏对员工内控责任和义务的明确要求。
导致人们没有充分认识到内部控制与日常工作密切相关，从而形成疏于管理、忽视风险的局面。
5. 忽视外部因素影响：在内部控制实施中，许多公司过于关注企业内部因素，却忽略了外部环境对公司经营活动产生的影响。
这种情况下，在遇到突发事件时难以做出及时反应和调整。
基于以上问题和困难，为了加强企事业单位的内部控制体系建设，在提高效率、规范运作、防止失误和减少损失等方面需要采取相应的改进策略：一、解决问题1. 明确岗位职责并建立良好奖惩机制：各个岗位所承担的职责必须得到明确定义，并且配备有效监督机构来落实检查层层传递进展情况。
内部控制常见的8大缺陷【最新版】
内部控制常见的8大缺陷1、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录，所谓“管钱不管账，管账不管钱”就是不相容职务分离原理的一个典型运用。
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
2、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后就变得驾轻就熟，经验老到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞职，后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。
造成这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，执行的人往往凭借自己的经验和别人“言传身教”来做事，岗位新手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很长一段学习和熟悉过程。
因此，一套完整的企业制度应包括三部分:(1)文字描述的支撑制度文件(2)工作流程图或流程的文字描述(3)相关凭证、表单、文件的样式汇总通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办事流程、涉及的部门、人员和规章制度，而且能够将工作行程的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点，从而有助于企业内部控制的持续改进。
3、领导“一支笔”审批，缺乏完善年内部控制制度和流程保障领导“一支笔”，表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事实上这种“一支笔”控制反应了单位内部控制方式的落后。
首先，事无巨细都有领导来审批，溃于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次，审批“一支笔”变成签字“一支笔”而已，控制流于形式。
其次，如果缺乏相关支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，“一支笔”就会失去控制作用，例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据，审批就会演变成一种过场。
内部控制制度的十大漏洞
内部控制制度的十大漏洞内部控制制度是企业为了规范管理而建立的一套制度体系，旨在保护企业资产、确保财务报告的准确性和可靠性，同时减少风险和防止不当行为。
然而，即使拥有完善的内部控制制度，仍然可能存在一些漏洞，下面是内部控制制度的十大漏洞。
1.人为因素：内部控制的漏洞中最常见的是人为因素，包括错误、欺诈、滥用权力以及不当行为等。
人员的行为可能会违反内部控制制度，导致财务报告的不准确和不可靠。
2.冲突利益：内部控制制度的一个漏洞是存在潜在的冲突利益。
例如，高级管理人员可能从公司以外的实体获得利益，导致偏向于一些决策或行为，损害了公司的利益。
3.不当授权：内部控制制度可能存在授权不当的问题。
这可能包括错误的授权级别、缺乏明确的授权政策或过于宽松的授权程序，导致员工滥用权力。
4.信息技术漏洞：随着信息技术的不断发展，企业的内部控制制度也需要适应新的挑战。
信息技术系统可能存在漏洞，导致数据丢失、遭到黑客攻击或内部人员滥用系统权限。
5.缺乏明确的责任分工：内部控制制度需要明确规定各个职责和责任。
如果责任分工不明确，可能会导致职责重叠或遗漏，从而影响内部控制的有效性。
6.缺乏独立性：内部控制制度需要具备一定的独立性。
如果内部控制的执行和监督过程受到干扰或操纵，就会影响其有效性。
7.偏离政策和程序：员工可能在执行任务时偏离公司制定的政策和程序，这可能导致错误和欺诈行为的发生，损害公司的利益。
8.对外部环境变化的敏感性不足：企业所处的外部环境是不断变化的，如果内部控制制度没有及时适应这些变化，可能会出现漏洞。
例如，合规监管的变化、新的业务模式等都可能导致之前的内部控制制度不再适用。
9.缺乏有效的风险评估和监测机制：内部控制制度需要具备有效的风险评估和监测机制，以及及时的纠正措施。
如果这些机制不健全，可能会导致潜在风险未被及时发现和解决。
10.缺乏持续改进和培训：内部控制制度需要不断改进和更新，以适应新的挑战和变化。
常见内部控制不当之处
集团董事长兼任子公司董事长
管理层
身兼数职,治理结构形同虚设,缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略
9
建议内控机构直接对集团总经理负责
管理层
内控机构，应对董事会或审计委员会负责
10
经理层对内部控制有效性负全责
管理层
董事会对建立键全和有效实施内部控制负责
11
内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告.
63
在财务风险控制上，原则上不进行外部融资
风险
外部筹资是企业资金的一个重要来源，应根据外部筹资的风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略，采用外部融资与自有资金相结合,充分利用财务杠杆，保证企业资金需要。
64
主要采取风险规避策略应对风险
风险
企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。
82
内部控制的制定，可以回避和避免一切风险存在
甲公司未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估,对不符合国家法律法规和本企业担保政策的,不应当提供担保
47
亲属关系，为乙公司提供担保
担保
企业应当制定担保政策，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,甲公司董事长与乙公司总经理是亲属关系，不应为乙公司提供担保
48
审批
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
21
信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施
审批
该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22
子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等,均由公司董事会集体统一决策
内部控制存在的问题和困难
内部控制存在的问题和困难内部控制是现代企业重要的管理过程，它指的是企业采取的一系列措施，通过规范管理流程、维护企业信息安全、降低经营风险等方法来推动企业的稳定发展。
但是在现实中，企业的内部控制常常存在问题和困难。
一、内部控制存在的问题1.管理者缺乏对内部控制的理解：企业内部控制与日常管理密切相关，需要公司领导高度重视，并制定明确的内部控制标准、程序和监督机制。
但目前很多企业领导对于内部控制的概念和建立方法缺乏正确的认识和理解，因此导致了公司内部控制不够完善。
2.内部控制流程复杂：企业的内部控制覆盖面非常广，所包括的各个环节都需要制定相应的流程和措施。
但是过于繁琐的流程和复杂的措施，反而起到了阻碍企业正常运转的作用。
3.资源缺乏：内部控制需要耗费人力、物力和财力等各种资源，如果企业缺乏这些资源，就难以建立有效的内部控制体系。
大部分中小型企业由于经济、人力等方面的问题，无法全面建立内部控制体系，因而增加了企业经营风险。
4.人员素质不足：内部控制涉及多个专业领域和业务流程，需要专门的人员进行管理和执行。
但目前企业存在的人员培训和技能提升机制不够完善，并且专业人才的引进相对较困难，使得内部控制人员素质普遍不足。
5.内部控制风险评估不准确：企业建立内部控制体系的目的是为了降低企业经营风险，但是在实际操作中，由于企业风险评估机制不到位，评估结果不准确，导致内部控制的实施效果不尽人意。
二、内部控制存在的困难1.内部控制制度不够完善：企业内部控制的制度建立过程是比较曲折的，需要在企业的实际经营过程中逐步完善和规范。
加上不同行业、不同企业之间的差异性，内部控制建设过程有其困难和挑战。
2.内部控制实施周期比较长：企业内部控制的实施需要周期一定的时间，因为它是企业管理中的重要工作，需要统筹安排和规划，逐步进展，同时需要各级人员的支持和配合，才能够取得较好的成效。
3.内部控制机制运行成本高：内部控制是企业的一项长远投资，建设和运行中需要耗费较高的成本，如人力资源、物资采购等方面，对于经营出现困难的企业来说，具备很大的经济压力。
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出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表
出纳与付款
不相容职务，应分离
40
出纳人员不得兼任财务登记等工作
出纳与付款
按照内部控制制度的要求，出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以兼任现金日记账等账目登记工作
3
内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点
目标
内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
4
内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生
内控作用
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生
审批
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度
21
信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施
审批
该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。
22
子公司的重大事项决策、重要项目安排、重要人事任免及大额资金支付等，均由公司董事会集体统一决策
审批
子公司是一级法人，具有独立的决策权
29
子公司设立内部审计结构对总经理负责
控制活动
内控机构，应对董事会或审计委员会负责，不能由经营者直接负责，应保持独立性
30
子公司总经理、总会计师有集团统一任命，对集团董事会负责
控制活动
应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团董事会监督
31
对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理
23
技术性强的岗位不用轮岗
控制活动
关键岗位轮岗是一项内控措施，可发现和揭露关键岗位的舞弊行为，轮岗前应培训员工使其水平能够胜任
24
将全体员工实施内控情况作为绩效考评的参考指标
控制活动
将全体员工实施内控情况作为绩效考评的依据
25
内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会报告
控制活动
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
8
集团董事长兼任子公司董事长
管理层
身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败难以实现发展战略
9
建议内控机构直接对集团总经理负责
管理层
内控机构，应对董事会或审计委员会负责
10
经理层对内部控制有效性负全责
管理层
董事会对建立键全和有效实施内部控制负责
11
内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。
采购
不正确，对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理。
32
由各子公司技术部全权办理固定资产采购业务
采购
违背了不相容职务相互分离的要求
33
负责人因得到某种好处就直接指定丙公司为供应商
采购与付款
企业应当建立科学的供应商准入制度,对于大宗采购应当采用招标方式
26
内审人员参与制定企业各项管理规章制度
控制活动
根据责任分工，内审人员的职责是监督内控的实施，对内控有效性进行评价。
27
所有不相容岗位或职务严格分离
控制活动
不符合成本效益原则、适应性原则
28
由审计委员会聘请会计师事务所进行审计
控制活动
公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东大会或董事会决定
5
财务部经理兼任内审部经理
管理层
内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为一体，失去独立性
6
财务总监管辖内审机构，并对总经理负责
管理层
为提高审计机构的独立性，最好由董事会下设的审计委员会管理
7
董事会下设审计委员会主任由总会计师兼任
管理层
审计委员会主席应当由独立董事担任，独立性
发展战略建议经董事会批准实施
审批
应有董事会审议发展战略委员会提交的战略建议方案，报股东大会批准实施
19
各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准
审批
各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
20
建议简化投资审批程序，重大投资项目经投资部门论证并直接报董事长审批后即可实施
15
总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内控
管理层
董事会负责内控的建立健全和有效实施
16
总经理建议设立战略委员会，由其任领导
管理层
董事会下设战略委员会
17
董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审议通过后实施
审批
根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程
18
34
会计部门根据附发票的付款凭证登记原材料及应付账款
采购与付款
会计部门应同时核对验收单、订购单，核查材料采购真实性
35
突发较大金额采购，由总经理单独审批或采购经理预批准，总经理补批
采购与付款
对于例外情况下的突发采购业务，可以制度特殊采购处理程序，但不能有总经理一人审批，或在业务后总经理补批。易出现虚假采购或不恰当采购行为
内控问题及产生原因对照表
序号
不当之处
项目
原因
1
将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标
目标
内部控制的目标包括合规，资产安全、报告、经营和战略目标
2
某公司经理：将内部控制作为任期内第一目标
目标
合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
管理层
公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管理者应直接且定期向董事会报告。
12
审计部经理兼任审计委员会主席
管理层
审计委员会主席应当由独立董事担任
13
审计部审定内部控制重大缺陷
管理层
董事会负责审定内部控制重大缺陷
14
总工程师任总会计师
管理层
从事会计工作必须有会计证，会计机构负责人应具备会计师以上专业技术资格
36
未对采购设备进行实地考察和技术测试
采购与付款
设备是否符合质量和规格要求,需要考察人员进行实地考察,并采用技术测试的方式对设备的运行情况进行了解。
37
有采购部某人员进行询价并确定供应商
采购与付款
不相容职务，应分离
38
资产验收控制存在缺陷,未组织独立的验收部门或指定专人对所购设备进行验收
采购与付款
企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由专门的验收机构或验收人员对购买的物资进行验收,出具验收证明