审计绩效考核方案

考核 频率
• 董事 长
• 董事 会审 计委 员会
• 集团 总裁
➢ 考核指标的制
定。由审计委
员会制定具体
的指标。
➢ 考核的组织。
由董事长召集
审计委员会成 员及集团总裁 根据考核指标
每年一次 绩效考核
进行综合评定。
➢ 考核权重。集
团总裁30%，
审审计委员会
40%，董事长
30%
考核 结果
总监/副总监考核
➢考评等级。综合评定的结 果分为“满意”、“基本满 意”、“不满意”。 ➢成果运用 考核结果为“不满意”的， 由审计委员会根据情况给予 公司考核中下等级的考核绩 效。 考核结果为“基本满意” 的，由审计委员会根据情况 给予公司考核优良等级的考 核绩效。 考核结果为“满意”的， 由审计委员会根据情况给予 特别奖励。
董事长、审计委员 会、总裁共同考核
审计条线
2.定量与定性考核相结合
➢审计条线的考核以“质”为核心，主要有 “内控审计有效性”和“重大风险的揭示情况 ”两个条线核心指标； ➢下属部门及人员的考核以数量/质量为核 心，对条线核心指标进行层层分解落实。
审计部门 审计人员
考核形式
围绕“综合效能 ”制定KPI指标
绩效评分。
半年汇总
回顾,年底
汇总考核。
•考核年度
按照参加项目进行 内未出具
测评
审计报告
（正式稿）
根据审计项目结果， 的审计项
予以加分(详见前 目，延期
台部门考核标准部 到下一年
分)。
度考核。
•每个项目得分=（项目考核定量 指标得分+项目考核定性指标）× 项目分类系数×承担角色系数+重 大事项的揭示加分+人员结构加分。 •全年考核结果=所有参加项目的 考核得分+工作任务考核项得分汇 总。 •项目分类系数按项目的难易复杂 程度分A、B、C、D四类，分别对 应4、2、1、0.5;该系数在项目计 划阶段确定。 •承担角色系数按照在项目中承担 工作的复杂程度，由项目小组成 员协商分配，总权重为1，在项目 实施方案编制阶段确定总权重为1， 项目经理的权重高于项目组内其 他审计人员。
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二、考核方案
（四）部门考核——前台部门
指标 性质
考核 标准
重点机构、领域100%覆盖率
权重
10%
考核 主体
考核 方式
考核 考核 频率 结果
考核 依据
审计覆盖率符合三年全覆盖要求
监督区域没有影响外审出具内控 KPI 有效无保留意见的事项 指标
外部检查重大问题100%覆盖
高等级风险或缺陷揭示率较高
项目实施符合规定的质量要求 （重点突出签字人责任）
考核 主体
考核 方式
考核 频率
考核 结果
后台质量评估岗
•审计项目经理考核：
中台支持小组(30%)， 项目实施部门负责人 (70%)
•审计项目小组成员 考核：由项目经理考
核
后台质量评估岗
部门负责人： 后台的信息综合岗
以审计过程材料为 基础，对照质量标 准照测评.
•按审计实
施项目逐
按权重计算后得到 项考核,每
审计条线绩效考核方案
审计中心 2011年6月
目录
一、考核背景 二、考核方案 （一）考核目标 （二）关键指标 （三）条线考核 （四）部门考核 （五）人员考核 （六）成果运用 三、需要解决的问题
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一、背景
集团管理层的要求:
按照集团公司党委会“提升内部审计专业化能力的建议方案”的要求，以重 大风险揭示和内控审计有效性为工作核心，分别从流程再造、职涯规划及干 部培养、考核体制完善三个方面建立和完善符合内部审计发展规律及公司实 际的运行机制。
辅助 开展人员培养工作，成效好 指标 人员支持满意/资源使用较充分
10%
按审计
10% 20% 15% 20%
由审计总监/ 副总监进行 考核（由后 台质量评估 岗和信息综 合岗提供考 核数据）
按照综合测 评方式,根 据权重确定 考评得分
项目完成 时进行考 核； 每半年 对定量指 标进行绩 效回顾 全年进
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二、考核方案
（三）条线考核
KPI 指标
考核 标准
内控审 计有效
性
符合监管部门 对上市公司内 控的要求，外 部审计对集团 公司系统的内 控状况出具无 保留意见
重大问 外部检查出的 题的揭 重大问题情况 示情况 100%覆盖
重点工 集团下达的重 作达成 点工作任务达
率 成率为100%。
考核 主体
考核 方式
➢信息管理的及时性、有效性
后 ➢制度制定的健全性、合理性 台 ➢审计项目质量评估覆盖率 部 ➢重点工作达成情况 门 ➢人员培养
➢工作协作
➢KPI ➢KPI
➢KPI ➢KPI ➢辅助 ➢辅助
➢KPI ➢KPI ➢KPI ➢辅助 ➢辅助
人员指标
直接为部门负责人指标 直接分解到审计人员指标 部门负责人指标，分解到个人 直接分解为功能区负责人指标,并分解到个人 直接分解为个人指标
行全面绩
各项绩 效评分 按权重 汇总得 到部门 的考核 结果.
《工作量统计 表》、 《审计报告》 《审计成效表》 等
效考核
5%
学习路径图
10%
由前台部门 按交叉测评 负责人考评 方式进行
《工作量统计 表》
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二、考核方案
（四）部门考核——中台部门
指标 性质
考核标准
权重 考核主体
考核方式 考核频率 考核结果 依据
直接分解为个人指标
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二、考核方案
（五）人员考核——前台
项目 质量
项目 数量
项目 成效
•职业操守 •协作精神 •专业能力
考核 指标
定量指标(15%): 审计实施质量
定性指标(15%):
➢ 审计结论准确性 (5%)
➢ 审计证据充分性 (5%)
➢ 审计分析严密性 (5%)
参加项目数量 (20%)
重大事项的揭示 (30%)
前 台 部
根据三年全覆盖要求，公司系统机 构、领域的覆盖率
高等级缺陷揭示率
门 内控审计评价的有效性
项目实施质量
中 风险分析的合理性和针对性
外部检查重大问题涉及重点领域覆盖率 重点工作达成情况
台 部
重点机构、领域选择有效性
门
项目支持质量
质量评估
重点工作达成情况
后 台
系统支持
制度的健全性和合理性
部 门
信息提供
责人
应得分，按权重 进行全面
计算后得到绩效 绩效考核
评分。
各项绩效 评分按权 交付物
重汇总后，
得到部门 交付物 的考核结
果.
交付物
5%
由审计总监/副总 监进行考核
综合平分
学习路径 图
5%
前后台部门负责 以测评人的满意
人
程度给予评价
审计成效 表
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二、考核方案 （四）部门考核——部门负责人
考核 对象
以测评人的满意 目完成时进 程度给予评价， 行考核； 各项绩效评 审计指引 按权重计算后得每半年对 分按权重汇 项目方案 到绩效评分 定量指标进 总后，得到
行绩效回顾 部门的考核
开展员工培养工作，成 效好
5%
由审计总监/副总 监进行考核
综合平分
全年进行 结果 全面绩效考
学习路径图
核 辅助
指标
工作协作配合满意度高
围绕“专业效能 ”制定KPI指标
围绕“项目/工作 效能”制定KPI指 标
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二、考核方案
（一）绩效考核的目的
1、实现审计委员会及管理层下达的关键业绩目标； 2、促进审计人员专业化能力的提高； 3、形成审计各部门间的协同效应。
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二、考核方案 （二）指标体系
考核 对象
关键绩效指标 辅助指标
条线 考核
内控审计有效性 重大风险的揭示情况 重点工作任务达成率
前 ➢人员专业化培养情况
➢辅助
台 ➢项目实施质量
➢KPI
部 ➢审计成效
➢KPI
门 ➢人员培养
➢辅助
➢工作协作
➢辅助
➢外部检查重大问题的覆盖率
➢KPI
➢高等级风险或缺陷揭示率
➢KPI
➢风险分析的有效性和针对性
中 ➢重点机构、领域选择合理性
台 部 门
➢项目支持质量 ➢重点工作达成情况 ➢人员培养
➢工作协作
部门 考核
内控审计有效性 重大风险的揭示情况 重点工作任务达成率
• 员工培养 • 员工使用的饱和度 • 对其他部办的支持和协作
人员 考核
➢ 审计项目完成数量和 质量
➢ 工作成效 ➢ 工作质量
➢职业操守 ➢协作精神 ➢工作主动性
考核导向
主要以结果导向
主要以责任落实和管理成效为导 向
主要以工作完成的质和量为导向
纬度 或指标
考核 主体
考核 方式
考核 频率
考核 结果
部门 负责
部门绩效（100%）
人
见部门绩效考核
部门绩效（70%） 部门 分管效能（30%） 副职 按职能分解的工作
绩效指标
见部门绩效考核
同部门
•审计总监、副
以测评人的满意 程度给予A、B、
考核频 率
总监（30%） C、D四类评价，
•所在部门负责 分别对应得分，
工作任务:
搭建审计考核框架体系，形成符合内部审计特点的考核指标、考核方式。
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一、背景
党委会确定的绩效考核思路、原则与形式
思路
调整考核评价的主体结构，形成与 工作领导关系、预算管理关系相适 应的考核管理新体制。
考核原则
1.工作报告路线与考核关系相适应
➢由审计委员会确定考核指标（KPI）； ➢双向汇报、综合考核。
外部检查重大问题100%
覆盖
项目支持质量达到规定
要求
KPI 指标
重点工作100%完成
20% 20% 30%
由审计总监/副总
监进行考核（由后 按照综合测评方
台质量评估岗、信 式,根据权重确
息综合岗提供考核 定考评得分
数据）
按审计项
审计报告 复核性材料 交付物
风险分析与重点审计领 域选择合理
20%
•审计总监、副总 监 •前台部门负责人
➢审计总监的个人绩效 =条线绩效。
➢审计副总监的个人绩 效=条线绩效(60%)+ 分管绩效（40%）
•审计副总监的考核由 董事长、审计委员会、 集团总裁、审计总监 考核
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二、考核方案
（四）部门考核——条线考核指标的部门分解
内控审计有效性
重大风险的揭示情况
重点工作任务达成率
重点机构、重点领域覆盖率
外部检查重大问题的覆盖率
5%
前后台部门负责人 以测评人的满意 程度给予评价
审计成效表
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二、考核方案
（四）部门考核——后台部门
指标
考核
权重 考核
性质
标准
主体
考核 方式
考核 考核 频率 结果
审计项目质量评估覆盖达 到规定要求
组织推动重点工作100%完
成
KPI 指标
制度满足健全性、合理性 要求
信息管理及时、有效
信息系统支持维护有效
权重(2Fra Baidu bibliotek%)
部门负责人/项目经 理：
综合评价
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二、考核方案
（五）人员考核——前台
所承担其他工作任务转化为分值,参照项目考核方式测评
纬度 或指标
考核 对象
考核 主体
考核 方式
整改计划 评估
审计项目 经理
审计项目实施部门 负责人
•按照规范的要求与时间,对被审计对象提交的审计整改计划进 行了评估,并提交了评估报告,每个审计项目给予审计项目经理 10分； •若该项工作未按时完成，或工作质量不符合规范要求每次扣减 审计项目经理10分。 •若审计项目不需要整改跟踪，则不适用该项指标。
•按照部、办领导的要求与监控对象进行沟通，收集、整理、报
工
告内外部对监控对象检查的信息，及监控对象内控状况的变动
作 任 务 考 核 项
条线或机构 监控
前台部、 办的监控 责任人
审计项目实施部门 负责人
情况。 •按照规范的要求与时间,对监控对象提交的审计整改进展情况 和整改结果进行了评估,并提交评估报告 •完成上述任务的，每个考核年度每个监控区域（分公司或总部 条线）给予监控责任人20分； •若未完成任务，或工作质量不符合规范要求每次扣减监控责任
人（70%）
按权重计算后得
到绩效评分。
部门负责人的个 人绩效=部门绩 效。 其他管理人员的 个人绩效为各项 工作绩效结果按 权重汇总。
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二、考核方案
（五）人员考核——部门考核指标的人员分解
部门
指标
指标
性质
➢重点机构、重点领域的覆盖率 ➢KPI
➢公司系统机构、领域的覆盖率 ➢KPI
➢人员支持满意度、资源使用饱和度 ➢辅助
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二、考核方案
（五）人员考核——中台
考核指标 项目支持质量 审计项目支持满意率
权重 20% 10%
考核主体
后台质量评估岗
审计项目小组全体成 员.
考核方式
考核频 考核结
率果
对照质量标准照测评， 该项得分为中台人员
考核期间所有参加支持项目的平均得分。
人20分。
其他工作任务在任务确定时，由审计项目实施部门负责人编制任务说明，确定考核对象与考核标准，拟定考核分 值，报审计管理部信息综合功能区对考核分值进行综合评估后，下达实施。 考核分值按照工作量与难度进行赋值。 •事务性工作频率为每月一次的，每个考核年度给予20分，每季或每年一次的，每个考核年度给予10分。 •工作难度大的酌情提高分值，单项考核项目超过50分的，由审计管理部信息综合功能区评估后，报审计总监审批。
开展员工培养工作，成效 辅助 好 指标
工作协作配合满意度高
10%
•审计总监、副总 监
•定量指标按照实 际测算的结果,对 应得分标准,得到
20%
绩效评分.
质量评估 表
交付物
30% 20% 20%
•定性指标以测评 半年对定
•审计总监、副总 人的满意程度给 量指标进
监
予A、B、C、D四 行绩效回
•前、中台部门负 类评价，分别对 顾，全年