2016年会计继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立项

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

A B C D

答案解析：参看建设项目业务流程。

2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

A.内部控制的组织工作

B.预算管理情况

C.收支管理情况

D. 政府采购管理情况

A B C D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

A B C D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

4.出纳可以兼管（）工作。

A. 稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记

D.现金及银行存款日记账的登记

A B C D

答案解析：《规范》第四十一条。

5.行政事业单位的决策一般由（）决定。

A.党委书记

B.纪委书记

C.单位领导班子

D.主要领导

A B C D

答案解析：决策机制的内容。

6.合同订立环节不包括（）。

A.合同策划

B.合同调查

C.合同登记

D.合同审批

A B C D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

A B C D

答案解析：《规范》第十五条。

9.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。

A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

A B C D

答案解析：《规范》第四十条。

10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。

A.申领

B.启用

C.核销

D.复制

A B C D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

11.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。

A．财务报告的可靠性

B．经营活动的效率和效果

C．相关法律法规的遵循性

D．不发生贪污腐败行为

A B C D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

12.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。

A. 类、款、项、目

B.类、款、项

C.类、款、目

D.款、项、目

A B C D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

13.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

A B C D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

14.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

15.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院

B.人民代表大会

C.最高人民法院

D.全国政协

A B C D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位内部控制从层级来看可以分为（）。

A.单位层级

B.业务流程层级

C.领导层级

D.纪检监察层级

E.党委层级

A B C D E

答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。

2.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。

A.政府采购需求制定与内部审批

B.招标文件准备与复核

C.合同签订与验收

D.验收与保管

E.投诉受理与答复

A B C D E

答案解析：《规范》第三十三条。

3.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。