存款业务
3存款业务的核算
例：某银行9月份计息余额表中的A单位活期存款余额情况:A 单位活期存款至上月底未计息积数为6128000元，9月份1~20 日的计息积数为1822000元，本季度应加积数（记账日与起息 日期不同，或错账冲正涉及到利息的，应根据具体情况，加 减积数）为16000元，应减积数为22000元，所以第三季度的 计息积数为1822000+6128000+16000-22000=7944000元，则第 三季度A单位活期存款的应计利息为： 7944000*3.75%/30=993（元）
二种情况需要结息： 结息日&销户日
会计分录为：
借：利息支出—活期储蓄利息支出户
贷： 活期储蓄存款~~存款户
应交税金—个人利息所得税 （5%）
（5）销户
储户支取全部存款，销户时，储户根据最后的存款余额， 填写“活期储蓄取款凭条”。储蓄人员应计算得出该户销户 时应得的利息，记入取款凭条的“利息余额”栏，并结出本 息实付金额，办理付款。同时，在存折上加盖“结清”戳记， 存折作取款凭条的附件，其余手续同取款。
3.2单位存款业务的核算 一、活期存款的核算 (一）支票户存取款项的核算
1、存入现金的处理
第一联（回单） 现金缴款单（二联） 第二联 银行出纳部门 存款单位 会计部门 & 审核，点收， 登单位存款 盖章，登现金 分户账 收入账 会计分录： 借：现金
贷：活期存款—~~单位户
2、支取现金的处理 付款 支票 存款单位 背书 会计部门 审核，
取款人
出纳 日记账
记账
会计分录： 借： 活期存款—~~单位户 贷：现金
(二）存折户存取款项的核算 存折户是存款人在银行开立的使用存折办理存、取款手续的 账户，适用与经济往来较少的单位以及个体经营者等。 1、存入款项 存折户存入现金时，应填制存款凭条，连同现金、存 折一并提交银行。银行经办人员收妥款项后，在凭条 上加盖现金收讫章和经办人员名章，以存款凭条代现 金收入传票，进行账务处理和登记存折后，将存折返 回存款人。会计分录与支票户相同。 2、支取款项 存折户支取现金时，应填制取款凭条，加盖预留银行印鉴，连 同存折一并提交银行。银行经办人员审查凭证内容并核对印鉴 无误后，以取款凭条代现金付出传票，进行帐务处理和登记存 折，其会计分录与支票户支取现金相同。然后根据取款凭条支 取金额进行配款，将现金和存折交取款人。
简述存款业务的流程汇总
简述存款业务的流程汇总存款业务是银行最常见的业务之一，它是指银行接收客户资金并将其存入银行账户中的一系列操作。
下面是存款业务的流程汇总。
第一步：办理储蓄账户开户手续第二步：存款客户将现金或支票存入自己的账户中。
存款可以通过现金存款机、ATM、柜台及手机银行等方式进行。
在存款时，银行会给客户一张存款凭证，该凭证上会有存款日期、账户号码、存款金额等信息。
第三步：核对存款第四步：存款入账银行会将客户的存款金额入账，即将相应的数额加到客户的账户余额中。
存款入账后，客户的账户余额会得到相应的增加，并通过存款凭证、短信或电子邮件等方式告知客户存款已成功入账。
第五步：存款凭证处理银行会处理客户的存款凭证，将其进行登记、分类和整理。
存款凭证的处理包括将其编号、记录在存款凭证册上，并分类存档。
第六步：生成存款证明根据客户的需求，银行可以提供存款证明。
存款证明是证实客户已经向银行进行存款的文件。
客户可以通过存款证明表明自己的财务状况或向他人证明自己的存款金额。
第七步：查询和管理存款客户可以通过手机银行、网上银行、ATM及柜台等方式查询、管理自己的存款。
客户可以随时了解自己的账户余额、近期的交易记录、存款利息及其他相关信息。
第八步：取款第九步：销户总结：存款业务的流程主要包括办理开户手续、存款、核对存款、存款入账、存款凭证处理、生成存款证明、查询和管理存款、取款以及销户。
这些流程主要是为了确保客户的资金安全、便捷地管理自己的存款，并提供必要的凭证和证明。
银行通过完善的存款业务流程来保障客户权益，提高客户满意度，从而增强其在金融市场的竞争力。
商业银行的存款业务解析
商业银行的存款业务解析商业银行作为金融机构的重要组成部分，其主要业务之一就是存款业务。
存款业务是商业银行与客户之间进行的一种资金融通活动，通过吸收客户的存款，为经济发展提供资金支持，并通过各种存款产品满足不同客户的需求。
一、存款业务的种类与特点商业银行的存款业务主要包括活期存款、定期存款、通知存款和保证金存款等几种形式。
活期存款是指客户随时可以支取的存款，具有灵活度高的特点，一般不计利息。
它适合客户日常资金周转和支付需求，常以存折、卡账户等形式存取。
定期存款是指客户按一定期限存入，到期后才能支取的存款。
定期存款通常分为三个月、半年、一年等不同期限，其特点是固定期限、固定利率，适合追求稳定收益的客户。
通知存款是商业银行要求客户提前通知一定期限后才能支取的存款，相当于是一种约定存款。
通知存款一般有7天、30天、60天等不同的通知期，具有一定的灵活性和利息收益。
保证金存款是商业银行要求客户提供的一定金额的存款作为担保的方式，常用于担保借贷交易、投标保证金等场景。
二、商业银行存款业务的基本流程存款业务是商业银行与客户之间的资金往来活动，在进行存款业务时，一般包括以下几个基本流程：1. 客户开户：客户在商业银行开立银行账户，根据需要选择相应的存款类型，并填写开户所需的相关表格和资料。
2. 存款操作：客户通过现金、支票或电子转账等方式将资金存入银行账户中，同时填写存款单或转账单，以记录存款金额和时间。
3. 存款入账：存款单或转账单经银行审核后，将存款金额划入客户账户，确保资金安全和准确入账。
4. 存款利息计算：商业银行根据各种存款产品的利率规定，按照一定的计息方式对存款金额进行计息。
5. 存款支取：客户根据需要，通过柜台操作、ATM机或网上银行等渠道提取存款。
6. 存款利息结算：商业银行按照存款产品的利息计算方式，将计算得出的利息支付给客户或直接转入客户的账户。
三、存款业务带来的影响和风险存款业务的开展对商业银行和经济社会都具有重要意义，具体表现在以下几个方面：1. 基础性作用：存款业务是商业银行获取资金的重要途径，为商业银行的发展提供了稳定的资金来源。
存款业务的操作流程
存款业务的操作流程
存款业务是银行法定业务之一，其操作流程一般包括以下几个步骤：
客户办理业务、银行柜员操作、银行系统处理、客户确认和完成办理。
第一步：客户办理业务
第二步：银行柜员操作
银行柜员根据客户的要求选择适当的存款方式进行操作。
常见的存款
方式包括活期存款、定期存款、零存整取、整存整取、通知存款等。
柜员
根据客户的选择，在银行系统中对客户账户进行相应的操作，包括新增存
款账户、录入存款金额等。
第三步：银行系统处理
柜员完成操作后，系统会自动处理相关的存款信息。
系统会将客户的
存款金额从现金清算账户或其他指定账户划拨到客户指定的存款账户中，
并实时更新账户余额。
同时，系统会为客户的存款账户生成存款凭证或存折，并在系统中记录相关的交易流水。
第四步：客户确认
柜员或设备会生成存款凭证或存折，并交给客户确认。
客户需仔细核
对存款凭证或存折上的信息，确保金额、账户等信息准确无误。
如有错误，客户可向柜员提出更正要求，柜员会及时进行修改。
第五步：完成办理
客户确认无误后，柜员会要求客户签字确认，并将存款凭证或存折返
还给客户。
此时，存款业务办理完成，并由客户保管好存款凭证或存折。
在实际的存款业务操作流程中，还可能包含其他环节，例如客户是否需要填写存款申请表、是否需要提供存折等。
具体的操作流程可能会因银行的业务规定、柜台设备的不同而有所差异。
银行业务种类
银行业务种类1. 存款业务存款业务是银行最基本的业务之一，也是银行获取资金的重要方式。
存款业务包括活期存款、定期存款、通知存款等。
•活期存款：活期存款是指客户随时可以支取的存款，具有灵活性和流动性高的特点。
持有活期存款的客户可以通过支票、借记卡等方式随时取出资金。
•定期存款：定期存款是指客户将一定金额的资金按照约定的期限和利率存入银行，到期后按照约定的利率和期限取出资金。
定期存款通常分为短期定期存款、中长期定期存款和长期定期存款。
•通知存款：通知存款是指客户在提前通知银行一段时间后才能支取的存款。
通知时间可以根据客户需求而设定，一般为7天、30天或90天等。
2. 贷款业务贷款业务是银行向个人和企业提供资金支持的重要手段。
贷款业务包括个人贷款和企业贷款两大类。
•个人贷款：个人贷款是指银行向个人提供用于个人消费、购房、购车等方面的贷款。
常见的个人贷款包括个人消费贷款、个人住房贷款、个人汽车贷款等。
•企业贷款：企业贷款是指银行向企业提供用于企业经营发展和投资的资金支持。
常见的企业贷款包括流动资金贷款、固定资产投资贷款、项目融资等。
3. 外汇业务外汇业务是银行与客户之间进行跨境货币交换的一种金融服务。
外汇业务包括外汇兑换、外汇买卖和外汇衍生品交易等。
•外汇兑换：外汇兑换是指客户将一种货币兑换成另一种货币的操作，常见的外汇兑换包括人民币兑换成美元、欧元兑换成英镑等。
•外汇买卖：外汇买卖是指客户通过银行进行跨境货币交易，包括买入和卖出两种操作。
客户可以根据市场行情进行外汇买卖，以获取利润或满足资金需求。
•外汇衍生品交易：外汇衍生品交易是指客户通过银行进行外汇期权、远期合约、掉期等衍生品交易，以对冲外汇风险或进行投机操作。
4. 理财业务理财业务是银行为客户提供的投资和理财服务。
理财业务包括银行理财产品、基金销售和证券经纪等。
•银行理财产品：银行理财产品是由银行发行的一种投资工具，通常包括固定收益类、权益类和混合类等不同类型的产品。
存款业务的分类
存款业务的分类
存款业务是由活期存款、定期存款、储蓄存款构成。
活期存款
也称往来存款，存款人把款存入银行，形成往来账户后，可以自由存支，没有时间上的限制。
此种存款银行一般允许一定额度的透支。
活期存款的形式有支票存款账产、保付支票、本票、旅行支票和信用卡等。
活期存款一般并不是一次支取完的，其余部分银行可作贷款资金使用。
定期存款
定期存款是存款人一次存入、有一定期限的存款。
期限—般分为一个月、三个月、六个月和一年的短期存款，也有三至七年、八年甚至更长的。
存款期限越长，往往利率越高。
与活期存款相比，定期存款具有较强的稳定性，且营业成本较低，商业银行为此持有的存款准备金比例也相应较低。
因此，定期存款的资金利用率高于活期存款。
定期存款款项稳定，是银行利用外来资金中可靠的构成部分，对于长期贷款和投资业务具有重要意义。
定期存单可以作为质押物质押取得银行贷款，大面额存单亦可转让。
储蓄存款
储蓄存款主要是为居民个人积蓄货币收入和取得利息收入而开立的存款账户。
储蓄存款的账户一般仅限于个人和非营利组织。
储蓄存款可分为活期和定期两种，活期存款利率较低。
近年来，随着银行业务的联网和自动存取款机的24小时不间断服务，使活期储蓄存款业务有了更广阔的发展前景。
储蓄存款品种不断创新，有电话转账服务账户，自动转账账户，银证联网账户及个人退休金账户等。
这些新型账户的共同优势是能为客户带来便捷的服务。
银行存款业务基础知识
银行存款业务基础知识在我们的日常生活中，银行存款业务是一项非常重要的金融活动。
它不仅为我们的资金提供了安全的存放场所，还能带来一定的利息收益。
那么，什么是银行存款业务？它又有哪些种类和特点呢？接下来，让我们一起深入了解一下。
银行存款业务，简单来说，就是个人或企业将闲置的资金存入银行，银行按照一定的利率支付利息，并在存款人需要时予以支取的一种金融服务。
首先，我们来看看常见的银行存款种类。
活期存款是一种灵活性很高的存款方式。
您可以随时存入和支取资金，不受时间和金额的限制。
不过，相应的利息也比较低。
这种存款适合那些需要随时动用资金，对资金流动性要求较高的人，比如日常消费支出的备用金。
定期存款则是在一定期限内，将资金存入银行，并在到期后才能支取。
通常，定期存款的期限有三个月、半年、一年、两年、三年和五年等。
存款期限越长，利率往往越高。
如果您在未到期时提前支取，可能只能按照活期利率计算利息。
定期存款适合那些短期内不需要动用资金，希望获得相对较高利息收益的人。
还有一种叫做通知存款。
它介于活期和定期之间，在存入时不约定存期，但支取时需要提前通知银行。
通知存款的利率高于活期，但低于同期限的定期存款。
接下来，我们了解一下银行存款的利率。
利率是银行存款的关键因素之一。
它决定了您的存款能够获得多少利息收益。
银行存款利率通常由中国人民银行制定基准利率，各家银行在此基础上可以根据自身情况进行一定程度的上浮或下调。
一般来说，大型国有银行的利率相对稳定，而一些中小银行可能会为了吸引存款而提供更高的利率。
在选择银行存款时，我们还需要关注存款的安全性。
银行作为金融机构，受到严格的监管。
在中国，有存款保险制度，为存款人的存款提供保障。
如果银行出现问题，每位存款人在同一家银行 50 万元以内的存款本金和利息将得到全额赔付。
所以，只要您选择正规的银行进行存款，资金的安全是有保障的。
此外，办理银行存款业务的方式也越来越多样化。
您可以亲自到银行柜台办理存款业务，工作人员会为您提供详细的服务和指导。
银行从业考点：存款业务概述
银⾏从业考点：存款业务概述 导语：存款是存款⼈基于对银⾏的信任⽽将资⾦存⼊银⾏，并可以随时或按约定时间⽀取款项的⼀种信⽤⾏为。
存款是银⾏对存款⼈的负债，是银⾏最主要的资⾦来源。
存款业务是银⾏的传统业务。
我们⼀起来看看相关内容吧。
存款的计息起点为元，元以下⾓分不计利息。
利息⾦额算⾄分位，分以下尾数四舍五⼊。
分段计息算⾄厘位，合计利息后分以下四舍五⼊。
除活期存款在每季结息⽇时将利息计⼊本⾦作为下季的本⾦计算复利外，其他存款不论存期多长，⼀律不计复利。
存款业务概述 1.存款业务的定义 存款是存款⼈基于对银⾏的信任⽽将资⾦存⼊银⾏，并可以随时或按约定时间⽀取款项的⼀种信⽤⾏为。
存款是银⾏对存款⼈的负债，是银⾏最主要的资⾦来源。
存款业务是银⾏的传统业务。
2.存款业务的分类 按客户类型，可分为个⼈存款和对公存款。
按存款期限，可分为活期存款和定期存款。
按存款币种，可分为⼈民币存款和外币存款。
3.存款基准利率 2004年10⽉29⽇，中国⼈民银⾏决定放开⼈民币存款利率的下限，允许⾦融机构(城乡信⽤社除外)下浮存款利率。
活期存款 客户凭存折或银⾏卡及预留密码可在银⾏营业时间内通过银⾏柜⾯或通过银⾏⾃助设备随时存取现⾦。
活期存款通常1元起存，部分银⾏的客户可凭存折或银⾏卡在全国各⽹点通存通兑。
①计息⾦额考试⽤书 存款的.计息起点为元，元以下⾓分不计利息。
利息⾦额算⾄分位，分以下尾数四舍五⼊。
分段计息算⾄厘位，合计利息后分以下四舍五⼊。
除活期存款在每季结息⽇时将利息计⼊本⾦作为下季的本⾦计算复利外，其他存款不论存期多长，⼀律不计复利。
②计息时间 从2005年9⽉21⽇起，我国对活期存款实⾏按季度结息，每季度末⽉的20⽇为结息⽇，次⽇付息。
③计息⽅式 除活期和定期整存整取两种存款外，国内银⾏的通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取、整存零取6个存款种类，只要不超过中国⼈民银⾏同期限档次存款利率上限，计、结息规则由各银⾏⾃⼰把握。
商业银行的核心业务
商业银行的核心业务商业银行是经营存款、放贷和提供金融服务的金融机构。
它们扮演着促进经济增长、投资和个人消费的重要角色。
商业银行的核心业务包括存款业务、贷款业务和国际业务。
本文将详细介绍商业银行的核心业务，以及它们在经济中的重要性。
一、存款业务存款业务是商业银行的核心之一。
商业银行接受个人、企业和政府的存款，并支付一定的利息。
这些存款被用于满足客户的日常资金需求，并支持其他核心业务，如贷款和投资。
商业银行通过吸收存款来获取资金，以满足贷款需求和实现盈利。
商业银行的存款业务主要包括活期存款、定期存款和储蓄存款。
活期存款是指客户可以随时支取的存款，无固定期限。
定期存款是指客户将资金存入银行一定的期限，期满后可以支取本金和利息。
储蓄存款是指客户将资金存入银行，通常有一定的利率，并具有较高的流动性。
二、贷款业务贷款业务是商业银行的另一个核心业务。
商业银行通过向个人、企业和政府提供贷款来满足他们的融资需求。
贷款可以用于个人消费、企业扩张和投资等方面。
商业银行的贷款业务包括个人贷款、企业贷款和房地产贷款等。
个人贷款用于满足个人的消费需求，如购买房屋、汽车或其他大件消费品。
企业贷款用于满足企业的融资需求，支持企业的生产经营和扩张计划。
房地产贷款是指商业银行向购买房屋或进行房地产开发的个人或公司提供的贷款。
贷款是商业银行主要的盈利来源之一。
通过贷款，商业银行可以收取利息，并获得贷款利差收入。
贷款业务对促进经济增长和繁荣起着至关重要的作用。
三、国际业务商业银行的第三个核心业务是国际业务。
国际业务涉及到商业银行在国际市场上的资金流动、外汇交易和跨境支付等活动。
随着全球化的进程，国际业务对商业银行来说变得越来越重要。
商业银行的国际业务包括跨境贷款、贸易融资、外汇交易和国际支付等。
商业银行可以通过提供外币贷款和融资来支持国际贸易活动。
外汇交易使商业银行能够在不同货币之间进行兑换，并为客户提供外汇风险管理工具。
国际支付业务涉及向海外收款人转移资金，支持跨境交易和国际经济合作。
存款业务概述
存款业务概述存款业务是银行业务中的一项重要业务，是指客户将资金存入银行账户中，以便日常使用或赚取利息。
存款业务是银行的主要业务之一，通过存款业务，银行可以筹集资金进行贷款及投资，为经济发展提供资金支持。
存款业务的种类很多，主要包括活期存款、定期存款和储蓄存款。
活期存款是指客户可以随时存取的存款，不仅存款金额没有限制，而且可以利用支票、转账等方式使用。
定期存款是指客户约定存款期限、存款金额和利率进行存款，存款期限一般分为三个月、半年、一年、三年、五年等不同的期限，利率也根据存款期限的长短有所不同。
储蓄存款主要针对个人客户，同时兼有储蓄和贷款功能，客户可以随时支取部分或全部存款，并且可以根据储蓄存款的余额享受一定的利息收益。
存款业务具有以下特点：一是风险较低。
存款业务是银行的传统业务之一，风险控制相对较好，因此比较安全可靠。
二是流动性强。
活期存款可以随时存取，方便客户随时使用资金。
三是收益稳定。
定期存款和储蓄存款都有一定的利率收益，可以帮助客户增加资产收入。
四是服务多样化。
银行提供各种存款方式和服务，满足不同客户的需求。
存款业务的流程主要包括开户、存款、利息结算和支取四个环节。
开户是指客户通过填写开户申请表、提供身份证明和地址证明等材料，办理存款账户的手续。
存款是指客户将资金存入银行账户中，可以通过现金存款、转账存款等方式进行。
利息结算是银行根据存款的类型和期限计算利息，并将利息按照约定的方式转入客户账户中。
支取是指客户需要使用资金时，可以通过转账、支票或柜台提款等方式进行资金的支取。
存款业务对银行来说具有重要的意义。
一方面，存款业务可以为银行筹集大量的存款资金，为银行的贷款和投资提供基础。
存款业务的稳定性和安全性，使得银行在进行贷款和投资时更加有信心和底气。
另一方面，存款业务也是银行与客户间建立长期合作关系的重要手段之一。
通过存款业务，银行还可以进一步了解客户的需求和实际情况，为客户提供更加个性化的服务。
《银行存款业务》课件
互联网存款业务是指通过互联网平台开展的存款业务，具有便捷、高效、低成本等特点 。
互联网存款业务的发展趋势
随着互联网技术的不断发展，互联网存款业务将逐渐成为银行业务的重要组成部分，未 来将有更多的银行开展互联网存款业务。
互联网存款业务的风险与挑战
互联网存款业务存在一定的风险和挑战，如网络安全、合规问题等，需要银行加强风险 管理和合规意识。
存款业务流程注意事项
客户在申请存款时应提供真实、准确的信息；银行在核实 客户身份及存款金额时应认真、仔细，确保客户资金安全 。
存款业务流程的风险控制
银行应建立健全的内部控制制度，确保存款业务流程的合 规性和安全性；同时，应加强客户身份识别和反洗钱工作 ，防范金融风险。
存款业务的市场竞争
存款业务市场竞争现状
详细描述
活期存款是一种没有固定期限的存款方式，客户可以随时存取款，流动性强， 是银行最主要的负债来源之一。
定期存款
总结词
约定存期，利率较高
详细描述
定期存款是客户与银行约定存期的存款方式，利率根据存期长短确定，相对较高 ，适合有长期资金需求的客户。
通知存款
总结词
存取需提前通知
详细描述
通知存款是一种介于活期存款和定期存款之间的存款方式，客户需提前一定时间通知银行取款，利率高于活期存 款但低于定期存款。
存款业务是银行最基础的业务之一， 它不仅为银行提供了大量的资金，还 为银行开展其他业务提供了重要的支 持和保障。
存款业务种类
按照存款期限可分为活期存款和定期 存款；按照存款对象可分为个人存款 和单位存款；按照币种可分为人民币 存款和外汇存款。
存款业务流程
存款业务流程
客户向银行提交存款申请，银行核实客户身份及存款金额 后，向客户出具存单或存折，并定期向客户支付利息。
银行业务常识
银行业务常识银行作为金融系统的重要组成部分，在我们的日常生活中扮演着重要的角色。
我们会定期与银行打交道，使用不同的银行业务。
因此，了解银行业务常识对我们非常重要。
本文将介绍一些基本的银行业务常识，以帮助读者更好地理解并管理自己的财务。
一、存款业务存款业务是银行业务中最基本的一项，它包括活期存款和定期存款。
活期存款是指随时可取的存款，通常不会获得太高的利息，但方便快捷。
定期存款是指按一定期限和利率存款，利率相对较高，但无法提前取出。
二、贷款业务贷款业务是银行的核心业务之一。
银行通过向客户提供贷款来帮助他们满足个人或企业发展的需求。
贷款类型包括个人贷款、房屋贷款、车辆贷款以及企业贷款等。
贷款通常需要还款，并根据约定的利率计算利息。
三、信用卡业务信用卡是一种用途广泛且方便的支付工具，在现代生活中得到了广泛应用。
持有信用卡的客户可以在商店购物、在线支付、取款等方面享受便利。
每月信用卡账单需要还款，如果逾期未还，可能会引起额外的费用和信用记录的损失。
四、电子银行业务随着科技的进步，越来越多的银行业务可以通过互联网和移动设备进行操作。
电子银行业务包括网上银行、手机银行、第三方支付等。
通过电子银行业务，客户可以实现随时随地查询账户余额、转账、支付账单等操作，从而更加方便快捷地管理个人财务。
五、外汇业务外汇业务是银行与客户之间进行外币兑换的交易。
银行提供外汇业务，使客户可以将一种货币兑换成另一种货币。
外汇业务可以满足个人跨国旅行、企业进出口贸易等需求。
六、理财业务理财业务是指银行提供的投资和资产管理服务。
个人可以通过理财产品将资金投资于股票、债券、基金等，以追求更高的收益。
银行通过提供专业的理财建议和产品来帮助客户管理和增值财富。
七、保险业务银行也可以提供一些保险产品，以帮助客户保护财产和风险管理。
银行的保险业务包括车险、人寿保险、意外险等。
持有这些保险产品，可以在意外事故或财产损失时获得赔偿。
结语了解银行业务常识对我们在日常生活中管理财务非常重要。
商业银行的存款业务
定期存款利率相对较高，因为客户放弃了在存款期限内的 流动性。期限有多种选择，从几个月到几年不等。
服务
定期存款通常提供存单或存折，客户可以选择到期支取或 提前支取。银行通常会提供自动转存服务，以便客户在存 款到期后继续享受定期利率。
储蓄存方式，通常用于积累财富或 为未来支出做准备。
定义
活期存款是一种不规定存款期限 的存款方式，客户可以随时存取
款。
特点
活期存款具有高度的流动性，是商 业银行的主要资金来源之一。利率 相对较低，通常仅略高于银行的成 本利率。
服务
银行为客户提供活期储蓄卡或存折， 客户可以通过ATM、网上银行、手 机银行等多种渠道进行存取款操作。
定期存款
定义
定期存款是客户在存款时约定存款期限的存款方式。在约 定的期限内，客户不能随意取出存款。
大数据和智能化存款服务
总结词
大数据和智能化技术的应用为商业银行提供了更精准的客户 画像和风险评估，推动了存款业务的发展。
详细描述
通过大数据分析，银行可以更准确地了解客户需求，预测市 场变化，制定更加科学的经营策略。同时，智能化技术的应 用也提高了银行的业务处理能力和服务质量，提升了客户体 验。
绿色金融和可持续发展
行的可持续发展。
感谢观看
THANKS
特点
通知存款的利率通常介于活期存款和定期存款之 间，适合那些需要短期资金存储但又不想选择定 期存款的客户。
服务
通知存款通常提供存单或存折，客户可以随时通 知银行取款，并享受银行提供的多种服务。
03
存款业务的运营和管理
存款利率的确定
存款利率
存款利率是商业银行吸收存款所支付的利息与存款金额的比率， 是影响存款业务的重要因素。
银行会计-第三章存款业务
（2）支取现金，单位应签发现金支票，注 明款项的用途并加盖预留在银行的印鉴。银 行会计部门应认真审查支票的内容，核对印 鉴，确定支票的真伪，审核无误后，以支票 作为记帐凭证，登记单位存款明细帐。会计 分录为：
借：吸收活期存款——××单位 贷：库存现金
记帐后的支票交出纳部门，登记“现金 支出日记簿”，然后将现金交取款人。
2.存折户存取现金的程序及核算
（1）缴存现金时，应填写存款凭条，连同 存折、现金交银行出纳部门，出纳部门点 收现金无误后，登记“现金收入日记簿”， 然后交会计部门登记明细账和存折，最后 将存折 退还存款单位。 （2）支取现金时，应填写取款凭条，注明 款项用途，加盖印鉴，与存折一并交银行 会计部门。会计部门进行帐务处理后，还 应登记存折，将存折和取款凭条交出纳部 门办理付款手续。
（二）单位活期存款业务存取的核算
活期 支票户 P69 存款 存折户 P71
现金存取 转账存取
支票户指单位在银行开立的凭现金 解款单和支票等结算凭证办理存取现 金的账户。
存折户指单位在银行开立的凭存折 办理存取现金的账户。
单位活期存款的存取款项，有现金和 转帐两种形式。现金存入或提取是存款 收支的一种形式；转帐结算是通过同城 或异地的各种结算方式，进行款项收支 另一种非现金结算方式。转帐结算在以 后的章节介绍，现在介绍现金存取款的 核算方法。
单位按其存入金额填制转账支票
和进账单交开户行，银行审核无误后
填制一式三联的定期存单。
①联作转账贷方传票
定期 存单
②联加盖业务章后交存款单位 ③联作卡片账留存
借：吸收活期存款—×单位
贷：吸收定期存款—×单位
（二）单位定期存款利息结计的核算
银行存款业务知识
银行存款业务知识银行存款业务是指商业银行为客户提供的一种基础业务，也是银行业务的重要组成部分。
存款业务在银行的业务中占据着非常重要的地位，它可以为银行提供资金来源，提高银行的负债比例，从而增加银行的盈利能力。
银行存款业务主要有以下几种类型：1.活期存款活期存款是指客户随时可以支取或者存入资金的一种存款方式。
活期存款利息比较低，因为它的存取灵活，有时甚至不用通知银行就可以取出存款。
而且由于活期存款的随时存取性质，银行安全风险也较高。
2.定期存款定期存款是指客户在银行存入一定时间的款项，到期后才可以取出的一种存款方式。
定期存款利率相对活期存款要高，因为银行可以将这部分资金用于投资，从而获得更好的收益。
定期存款一般分为不同的期限，例如三个月、六个月、一年等，期限越长利率越高。
3.通知存款通知存款是指客户在银行存入资金后，需要提前通知银行才能取出资金的一种存款方式。
通知存款的利率比活期存款高，但比定期存款低。
通知存款的期限可以根据银行和客户的需求进行调整。
银行存款业务需要注意以下几点：1.存款保险存款是银行的一项重要业务，为了保障存款人的利益，一些国家设立了存款保险制度，例如美国的联邦存款保险公司（FDIC），如果银行出现破产等情况，该公司会对存款人的存款进行全额保险。
2.存款利率存款利率是客户选择存款方式的重要因素，一般来说，活期存款的利率最低，定期存款的利率最高，通知存款的利率处于两者之间。
3.存款提前支取如果客户需要提前支取存款，需要注意银行的规定。
有些银行允许提前支取存款而不需要支付罚息，而有些银行则需要收取一定的罚息。
总的来说，银行存款业务是一项比较稳健的业务，对于客户来说是非常方便的理财方式。
但是，客户在选择存款方式和银行时需要注意各种风险和利率，以保障自己的利益。
第3章 存款业务
取款凭条交出纳部门办理付款手续。
（三）、单位活期存款的内外账务核对
当收到存款时： 借：存放中央银行款项或现金 贷：吸收存款--单位活期存款 当是本所内转帐的： 借：吸收存款 —单位活期存款-转出账户 贷：吸收存款 —单位活期存款-转入账户
2、“利息支出”科目
本科目属于损益类的科目，用来核算金融企 业发生的利息支出，包括吸收存款，借款、 发行金融债券等业务所产生的向债权人支付 的利息支出。可按利息支出项目进行明细核 算。那么，银行和金融机构之间由于 发生 拆借，相互的存放款项以及再贴现和转贴现 所发生的利息支出，则在”金融企业往来支 出“科目中核算。不在本科目核算。
二、存款账户的种类与管理
（一）存款账户的种类
单位向银行存款，必须在银行开立存款账户。 单位存款账户按管理要求分为： 1、基本存款账户（用于转帐结算，现金的收付） 2、一般存款账户（不能办理现金支取） 3、临时存款账户 4、专用存款账户
1、基本存款账户。它是存款人办理日
常转账结算和现金收付的账户。有关现 金的支取和发放工资只能在本账户办理。 按人民银行的规定，每一单位只能向银 行开立一个基本存款账户。
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单位向银行申请开户必须具备以下条件:
1、提交上级机关或主管部门的审查证明和人民银 行发给的开户许可证；企业和个体户还必须提交 工商行政管理部门发给的营业执照。 2、填写开户申请书，如实填明单位名称、所有制 性质、主管单位、领导系统、所属级次和资金情 况等。 具备以上条件，经银行审查同意，会计部门便可 按开户单位的性质确定会计科目，登记开销户登 记簿，编列账号，开设分户账。
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银行结算账户的种类
1.单位结算账户的种类
基本存款 账户
是独立核算单位在银行开立的，用于办理日常转
账结算和现金收付的账户。
开户的对象必须是独立核算的单位；只能在一
家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
有关现金的支取和发放工资只能在基本账户办
理。
1.单位结算账户的种类
一般存款
账户 一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需 要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构 开立的银行结算账户。
支票户存取 单位活期存 款存取方式
现金存取 （务中 讲
转账存取
支票户是单位在银行开立的凭支票、进 账单等结算凭证办理存取款项的账户。 存折户是单位在银行开立的凭存折、存 取款凭条办理款项存取的账户。
二、单位活期存款业务的核算
（一）支票户存取款业务的处理： 1.存入现金：
金融会计
Bank Accounting
第三章 存款业务的核算
※
学习目标
·了解银行存款账户的种类与管理 ·掌握银行各项存款业务的核算程序及
处理手续
·掌握银行存款利息的计算方法
框架结构
第一节 概 述
第三节 个人存款业务 核算
第二节 单位存款业 务核算
第一节
存款业务概述
一、存款业务的种类和意义 二、单位存款账户的管理 三、存款业务科目设置※
※三、存款业务科目设置 吸收存款
期初余额 客户支取的款项 客户存入的款项
尚存款项
※三、存款业务会计科目设置
（二）利息支出（损益类）
1.核算金融企业发生的利息支出，包括 吸收的各种存款、与其他金融机构（中央银 行、同业等）之间发生资金往来业务等产生 的利息支出。 2.资产负债表日，企业应按计算确定的 利息费用金额，借记“利息支出”，贷记“ 应付利息”科目。 3.期末，应将本科目余额转入“本年利 润”科目，结转后本科目无余额。
三、单位定期存款业务的核算 2.存入单位定期存款
转账支票 单位 证实书（三联） 银行 开销户登记簿 分户账
借：吸收存款——活期存款——某单位户 贷：吸收存款——定期存款——某单位户
二、单位定期存款业务的核算
3.支取单位定期存款
证实书
利息清单
银行
分户账 开销户登记簿
单位
收账通知 (特种转账贷方传票)
通知存款是存款时不约定存期，支取时需提前通知银行， 约定取款日期和金额才能支取的储蓄存款。
通知存款的金额起点及最低支取金额的规定:
最低起存金额个人为5万元，单位为50万元； 最低支取金额个人为5万元，单位为10万元。 存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。
1天通知存款
7天通知存款
二、单位活期存款业务的核算
计息余额表
科目名称:吸收存款—活期存款
户名 账号
2008年6月 年利率0.72%
天凌公司
20110016
申达公司
20110015
至上月底未计息积数 1 10 10日小计 11 20日小计 本月合计 应加积数 应减积数
261,000 5,000 7,100 75,000 7,000 143,000 208,000 4,000
※三、存款业务会计科目设置 （三）应付利息（负债类） 1.核算企业按照合同约定应支付的 利息，包括吸收存款、分期付息到期还 本的长期借款、企业债券等应支付的利 息。 2.资产负债表日，应按计算确定的 利息费用，借记“利息支出”科目，贷 记“应付利息”。 3.实际支付利息时，借记“应付利 息”，贷记“吸收存款”等科目。
6月21日： 会计分录为：
借：应付利息 438
贷：吸收存款——活期存款——××公司
438
课
堂
例
题
建行建华支行开户单位石家庄经济学院，单位 活期存款于2009年3月21日至5月31日的累计未计息 积数为 9 526 000元，6月1日至20日的累计积数为 4 266 000元，6月21日至30日的累计积数2 531 000元，本计息期内活期存款年利率为0.36%。
一、存款业务的种类和意义
1.含义：存款是银行以信用方式吸收社会暂时闲置 和待用的货币资金，是银行对客户的负债，体现 了银行与客户之间的信用关系。 2.作用：
（1）集中社会各界资金，形成国家经济建设的重要资金 来源 （2）宏观调控货币流通，缓解购买力，调节市场经济 （3）是各企业办理结算业务的前提，贷款的基础。
要求：
1.6月20日结息，计算本期内应支付的利息 2.编制6月21日利息入账的会计分录 3.编制资产负债表日6月30日计提利息的会计分录
二、单位活期存款业务的核算
6月20日： 累计计息积数=9 526 000+4 266 000=13 792 000（元） 本计息期的利息=13792000×0.36%÷360=137.92（元） 6月21日： 借：应付利息 137.92 贷：吸收存款——活期存款——石家庄经济学院 137.92 6月30日：累计积数=4266000+2531000=6797000（元） 应计提利息=6797000×0.36%÷360=67.97（元） 借：利息支出 67.97 贷：应付利息 67.97
二、单位活期存款业务的核算
（三）单位活期存款利息的计算 1.利息计算范围及有关规定： 除财政性存款和被法院判决为赃款的冻结户存 款等有特殊规定的款项外，均应计付利息。 单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间 利率调整要分段计息，每季度末月为20日结息日 。结出利息于结息日次日入账。
3月20日 6月20日 9月20日
第二节
单位存款业务的核算
一、单位存款概念及分类
二、单位活期存款业务的核算
三、单位定期存款业务的核算
一、单位存款概念及分类
1.概念 单位存款是指存款人以机关、团体、部队、企 业、事业单位或其他组织的名义在银行开立存款 户而存入的款项。 2.分类： 单位活期存款 单位定期存款 单位通知存款：1天、7天 单位协定存款：两个账户、一个基本存款额度
三、单位定期存款业务的核算
1.单位定期存款的有关规定
起存金额1万元，多存不限 期限：3月、6月、1、2、3、5年 到期一次还本付息，如提前支取，支取后剩余部 分不得低于起存金额 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位 定期存款 定期存款到期，存款单位不能从定期存款账户支 取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存 款账户或用于转期续存。
3. 资产负债表日（2008年6月30日），计提利息：
分户账
帐号 0301020106011
2008年 摘要 借 月 日
户名 ××公司
方
借 或 贷
年利率0.72%
日 数 积 数
方 贷
余 额
3/21 4/1 5/12 6/20 6/21
200 000 120 000
160 000 180 000 438
一、存款业务的种类和意义
3.分类
按对象分类
单位存款 储蓄存款
按期限分类
活期存款 定期存款
存 款
按资金性质分类 按存款来源分类 按币种分类
一般性存款
财政性存款 原始存款 派生存款
人民币存款
外币存款
一、存款业务的种类和意义
一般性存款： 是商业银行吸收的部队、各企事业单位、机 关团体存款、个人储蓄存款，并由存款单位或 个人自行支配的各种资金。计付利息，又可称
计息积数
利息
＝
累计计息积数
×
日利率
积数是按日累加的存款余额之和。
二、单位活期存款业务的核算
计息方法
余额表计息法 适用于存款余额变动频繁
账页计息法 适用于存款余额变动不多
二、单位活期存款业务的核算
3.账务处理：
资产负债表日，计提利息：
借：利息支出 贷：应付利息 实际支付利息时：（结息日次日） 借：应付利息 贷：吸收存款——活期存款——ⅹⅹ户
等。
临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。
1.单位结算账户的种类
专用存款 账户
专用存款账户：是存款人按照法律、行政法规和规章,对 其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用； 固定资产更新改造资金户，专项用于技术改造设备更新； 证券、期货交易保证金和信托基金专用存款账户； 住房基金、工会经费等专用存款账户。
2.单位存款账户的管理
实行开户 双向选择
单位存款
账户的管理
实行开户
许可证制度
实行开户 申报制度
※三、存款业务会计科目的设置
吸收存款 会 计 科 目
利息支出
应付利息
※三、存款业务科目设置
（一）吸收存款（负债类） 1.核算银行吸收的除同业存放款项以外的 其他各种存款。 2.收到客户存入的款项，应按实际收到的 金额，贷记“吸收存款”。 3.客户支取的存款本金，借记“吸收存款 ”。
第二节 单位存款的核算
1.单位存款的种类：活期存款、定期存款、通知存款、协定存 款
上次课内容回顾
单位活期存期的核算： （1）存入现金：
借：库存现金 贷：吸收存款——活期存款
（2）支取现金：
借：吸收存款——活期存款 贷：库存现金
二、单位活期存款业务的核算
（2）计息积数法：
利息
＝
本金
×
存期（天）×
日利率
12月20日
二、单位活期存款业务的核算
2.利息的计算 （1)存期: 存期均按实际天数计算
存入日计算利息，支取日不计算利息，“算头 不算尾”，即从存入日算至支取日前一日为止。 但遇结息日，应该“算头又算尾”，即从存入 日算至结息日为止。
上次课内容回顾
第三章 存款业务的核算
第一节 概述