审计程序表有多重要看完你就知道【会计实务操作教程】
会计审计流程及跟踪表
会计审计流程及跟踪表简介本文档旨在介绍会计审计流程及其相关的跟踪表的使用。
会计审计是指对财务报表和账务进行系统性、独立的检查和评估，以确定其准确性、完整性和合规性的过程。
通过使用跟踪表，可以帮助监控和追踪审计的进展情况，确保按照预定的程序和时限进行。
会计审计流程会计审计流程通常包括以下步骤：1.计划阶段：确定审计目标、范围和时间表，收集必要的信息和文件，并制定审计计划。
2.环境评估：评估公司的内部控制环境，了解审计的风险因素。
3.风险评估：评估财务报表的风险，确定关键的审计重点。
4.测试阶段：执行对财务数据的测试，包括内部控制测试、验证凭证、抽样检查等。
5.核查阶段：对审计发现进行核查和分析，评估其影响和合规性。
6.报告阶段：编制审计报告，总结审计结果、意见和建议。
跟踪表的使用跟踪表是一种工具，用于记录和追踪会计审计的进展情况。
以下是一些常见的跟踪表的使用方式：1.审计计划跟踪表：记录审计计划中确定的目标、范围和时间表，以及实际的完成情况。
2.文件收集跟踪表：记录收集的审计文件和信息的来源和状态，以便及时追踪所需文件的准备情况。
3.内部控制测试跟踪表：记录内部控制测试的目标、方法和结果，以及发现的问题和改进建议。
4.取证抽样跟踪表：记录取证抽样的样本选择、测试方法和测试结果，以及抽样误差的评估。
5.核查跟踪表：记录核查过程中发现的问题、核查方法和结果，以及问题的解决情况。
通过使用跟踪表，审计人员可以清楚地了解审计的进展情况，及时发现和解决问题，确保审计按计划进行。
总结会计审计是一项重要的过程，旨在确保财务报表的准确性和合规性。
通过合理地使用跟踪表，可以有效地跟踪和管理审计的进展情况。
根据实际情况，可以定制和调整跟踪表的形式和内容，以满足具体的需求和要求。
审计步骤流程图
审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
财务报表审计的重要性与程序
财务报表审计的重要性与程序财务报表审计是指对企业财务报表进行独立、客观的审查和评价，确认其真实性、准确性和完整性的过程。
它是保证财务信息透明度和可靠性的重要手段，对于企业的发展和投资者的决策具有重要的意义。
本文将探讨财务报表审计的重要性以及一般程序。
一、财务报表审计的重要性财务报表是企业向内外部利益相关者提供的关于企业财务状况和经营成果的重要信息载体。
财务报表审计的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提高财务报表的可靠性通过财务报表审计，审计师能够对企业财务报表进行逐项检查，确保其真实性和准确性。
审计师从各个方面出发，验证会计准则的合规性，并对企业的财务数据进行合理性和一致性的分析，从而提高财务报表的可靠性。
2. 保护投资者权益财务报表是投资者进行投资决策的重要依据。
当投资者面临众多投资选择时，他们需要依靠财务报表来评估企业的财务状况和盈利能力。
财务报表审计可以提供独立的、客观的第三方意见，为投资者提供权威的财务信息，帮助他们做出明智的投资决策，并保护他们的合法权益。
3. 预防和发现企业财务舞弊财务报表审计可以有效预防和发现企业财务舞弊行为。
审计师通过对企业财务数据的检查，能够发现可能存在的错误、失误或欺诈行为，及时纠正并采取相应措施。
财务报表审计可以增加企业的内部控制和风险管理，提高企业的经营效率和抵御风险的能力。
二、财务报表审计的一般程序财务报表审计主要包括以下几个阶段的程序：1. 计划阶段审计师要与企业建立良好的沟通和合作关系，并了解企业的具体情况。
在该阶段，审计师还要制定审计计划和时间安排，并收集相关的审计证据。
2. 策划阶段审计师要根据企业的财务状况和风险特征，确定审计的程序和方法。
此外，还要对企业的内部控制制度进行评估，以确定审计的重点和重要区域。
3. 实施阶段在该阶段，审计师要进行实地检查和采集相关证据。
他们会对企业的账务记录进行复核，并进行抽样检验。
通过对企业相关数据和信息的检查，审计师能够更好地了解企业的财务状况和经营活动。
原题目：财务报表的审计程序
原题目：财务报表的审计程序摘要本文档旨在探讨财务报表的审计程序以及其中的重要步骤。
审计程序是指审计师为评估财务报表是否真实、准确和可靠所采取的一系列程序和方法。
本文首先介绍了审计程序的目标和意义，然后详细阐述了审计程序的各个步骤，包括确定审计范围、获取业务了解、评估内部控制、采取审计程序、进行财务报表分析等。
正文1. 审计程序的目标和意义审计程序的主要目标是确认财务报表的真实性和准确性，以便为各方利益相关者提供可靠的财务信息。
通过进行审计程序，可以发现财务报表中的错误、遗漏或欺诈行为，从而帮助提高企业的经营效率和信誉度。
审计程序也为企业提供了机会，通过评估和改进内部控制来提高财务报表的可靠性。
2. 审计程序的步骤2.1 确定审计范围确定审计范围是审计程序的第一步。
审计师需要了解企业的财务报表覆盖的时间段、涉及的业务领域和相关法规要求，以确定审计的范围和重点。
2.2 获取业务了解在进行具体审计程序之前，审计师需获得对企业业务的充分了解。
这包括了解企业的经营模式、业务流程、内部控制体系以及相关风险和挑战等。
2.3 评估内部控制内部控制评估是审计程序的重要环节。
审计师需要评估企业的内部控制体系，以确定其是否有效、可靠和适当。
这包括内部控制的设立、执行以及监督机制等方面。
2.4 采取审计程序在了解企业业务并评估内部控制之后，审计师需采取相应的审计程序来评估财务报表的真实性和准确性。
这包括采集相关的证据和资料，进行测试和核对，以发现财务报表中的错误或问题。
2.5 进行财务报表分析最后一步是进行财务报表分析。
审计师需要对财务报表进行全面的分析和比较，以评估其合理性和一致性。
这有助于发现潜在的风险和财务状况异常，以及与历史数据和行业平均水平的差异。
结论本文详细介绍了财务报表的审计程序，并阐述了其重要步骤。
审计程序的目标是确认财务报表的真实性和准确性，以提供可靠的财务信息。
审计程序的步骤包括确定审计范围、获取业务了解、评估内部控制、采取审计程序和进行财务报表分析等。
了解财务报表的审计程序与流程
了解财务报表的审计程序与流程审计程序与流程是审计师在审核财务报表时采取的一系列步骤和方法。
通过对财务报表的审计，可以确保企业的财务信息准确、可靠，进而保护投资者的权益，提高市场的透明度和信任度。
本文将介绍财务报表审计程序与流程的基本概念和具体步骤。
一、审计程序的基本概念审计程序是指审计师在审核财务报表时所采取的措施和方法，以检查、评估和验证企业财务信息的准确性和真实性。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以便对企业的财务报表发表意见。
审计程序包括风险评估、内部控制评价、取证程序等。
二、审计程序的流程1. 风险评估：审计师首先要对企业风险进行评估，包括内部控制风险、管理风险和业务风险等。
通过了解企业的经营环境和内外部因素，确定风险的大小和程度。
2. 内部控制评价：审计师需要对企业的内部控制制度进行评估，以确定其有效性和适用性。
审计师通过内部控制评价来判断企业的财务报表是否存在虚假陈述的风险。
3. 取证程序：取证程序是审计师获取审计证据的过程，以验证企业财务信息的准确性。
取证程序包括对财务报表的核查、询证函的发放以及抽样等方法。
4. 分析与判断：审计师在取得足够的审计证据后，需要对企业财务信息进行分析和判断。
审计师要评估财务报表是否符合会计准则和规定，是否真实、准确。
5. 发表审计意见：审计师在对企业财务报表进行全面审核后，需根据审核结果发表审计意见。
审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等，用以表达对财务报表真实性的观点。
三、审计程序的注意事项1. 独立性原则：审计师在进行财务报表审计时必须保持独立性，不受任何利益冲突的影响。
2. 案例分析：审计师可以通过案例分析来评估企业的风险，提高审核质量和效率。
3. 审计证据的保护：审计师在收集和保留审计证据时，需保证审计证据的安全性和完整性，以免遭到篡改或破坏。
4. 控制风险评估：审计师需评估企业的内部控制制度是否有效，以降低审计风险。
总结：财务报表的审计程序与流程是确保财务信息真实性和可靠性的重要手段。
审计程序中的重要程序
审计程序中的重要程序审计程序是指审计师为了获取、评价审计证据，对被审计单位的财务报表进行全面、系统地验证和检查的方法和程序。
在审计过程中，重要程序是为了确保审计师能够正确关注核心风险领域，以便更有效地完成审计任务。
本文将重点探讨审计程序中的重要程序。
一、风险评估程序风险评估程序是审计过程中的关键环节，它能够帮助审计师识别和评估被审计单位内部控制的风险，确定审计重点和发展审计程序。
在进行风险评估时，审计师可以采取以下步骤：1.了解被审计单位的业务和运营环境，包括其行业特点、市场竞争情况等。
2.识别关键风险领域，例如业务风险、经营风险、财务风险等，这些风险可能对财务报表产生重大影响。
3.评估被审计单位内部控制的设计和运行有效性，确定可能存在的内部控制缺陷。
二、测试程序测试程序是为了评估被审计单位财务报表的真实性和准确性，通常包括以下内容：1.取样测试：审计师可以从被审计单位的财务报表中随机选取样本，进行核对和验证，以此来推断整体财务报表的真实性。
2.具体事项测试：审计师针对特定的会计科目、交易或财务报表项目进行详细的检查，确认其是否符合会计准则和法规的要求。
3.计算核实：审计师会对被审计单位的财务报表中的数额进行核对和校验，确保其计算的准确性。
三、确认程序确认程序是审计师为了验证被审计单位与第三方之间的交易、账户余额或其他相关事项的真实性而采取的程序。
通过向相关方发送确认函、调查函、电子邮件等方式进行确认，审计师可以获得第三方的直接回复，确保相关事项的真实性和准确性。
四、分析程序分析程序是为了对被审计单位的财务数据进行横向和纵向分析，以获取对财务报表的理解和评估。
在进行分析时，审计师可以采取以下方法：1.比率分析：将不同财务指标进行比较，了解其变动趋势和相互关系。
2.趋势分析：对不同会计期间的财务数据进行比较，观察其增减情况，分析可能存在的异常情况。
3.比较分析：将被审计单位与同行业其他企业进行比较，了解其在行业中的地位和表现。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审计工作程序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
演讲稿：全面了解审计工作流程和程序
演讲稿：全面了解审计工作流程和程序：很高兴能在这里与大家分享有关审计工作流程和程序的知识。
审计是一项非常重要的工作，能够有效地保证企业的财务信息的真实性、准确性和完整性，为企业发展提供有力的支持。
那么，今天我们谈一谈有关审计工作流程和程序的内容。
让我们来看看审计的工作流程。
事实上，审计的整个流程非常复杂，需要采取系统性、科学性的方法来进行操作。
一般而言，审计的流程大体可分为五个阶段：前期准备、审计程序的设计、审计实施、审计报告的编制和审计跟踪。
具体来说，这些阶段的内容包括：第一阶段：前期准备。
在进行审计之前，需要对被审计单位的情况进行了解，并确定个人或者团队的具体任务内容和范围。
同时，还必须对审计的目标、方式以及可能存在的风险进行评估和准备。
第二阶段：审计程序的设计。
在这个阶段，审计人员需要根据具体情况设计合适的审计程序，以确保审计能够达到预期的效果。
这个阶段一般分为初步程序和细节程序两个部分。
第三阶段：审计实施。
在这个阶段，审计人员将会确认被审计单位的各项财务信息，并在获取证据后进行审计程序的细化。
这个阶段中，审计人员需要进行严格的控制和确认，以确保获取到的证据的真实性和可靠性，以为后续的审计结果提供强有力的支持。
第四阶段：审计报告的编制。
在这个阶段，审计人员需要在审计实施阶段获取的证据基础上，编制出具有权威性和可信度的审计报告。
这份报告需要对审计内容进行详细说明，并明确阐述审计中发现的问题和需要改进的地方。
第五阶段：审计跟踪。
在提交审计报告之后，审计人员需要进行后续的跟踪，以确保后续的改进计划能够充分实施，并达到预期效果。
这个阶段是审计工作流程的最后一步，也是对审计工作结果的最终检验。
除了审计工作流程，审计程序也是非常重要的一部分。
审计程序的设计要遵循一定的原则，例如质量、审慎、效率、周全、综合性等。
审计程序的内容涉及到很多方面，例如财务报表审核、内部审计的评估、专项审计等。
设计好审计程序能够为审计工作的顺利进行提供保障。
审计流程图
审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题：-对承接新客户的风险进行评估,包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。
—考虑对事务所的独立性要求,包括有无潜在的利益冲突—有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。
如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。
3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。
项目组预备会4、进行全组动员，人员包括项目合伙人,及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。
风险评估与控制环境5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程.应运用职业判断确定需要了解的程度。
了解被审单位及其环境6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。
—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员-分析近期的财务及非财务方面的信息。
控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。
3 签署业务约定书4 记录并保存相关会议结果5 根据预备会结果，使用模板，开展风险评估6 记录并保存相关的会议结果，其主要事项应被包括在审计策略备忘录中。
7—8 使用模板，记录了解被审计单位及其环境，包括内部控制整体层面.9 使用模板，记录对CEF及RAC的了解10 评估重大错报风险。
确定对进一步审计程序的影响.完成RACE、CEF、RAC。
并将风险评估结果的对策在审计策略备忘录中予以确认。
11 形成项目组讨论纪要12 完成审计策略备忘录13 审计程序是审计策略的结果对标准审计程序进行裁剪以获得完善的审计程序14 使用时间表15-17完成详细的任务预算,细化到每一项工作及每一名组员16 使用预算与分工的角色和职责模板18 在计划会议阶段进行讨论，并保存会议记录19 记录并保存审计计划会议记录20 记录并保存与客户沟通会议结果-查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。
审计工作开始前应该看的三张报表
所谓“三张表”，即财务部门编制的资产负债表、利润表和现⾦流量表。
在开展审计之前，通过对“三张表”的分析，就可以⼤概了解该企业的情况。
现就怎样看“三张表”提⼀点粗浅看法。
⼀、查看注册资本的真实性及企业的成长性当取得资产负债表后，⾸先应查看该表的“所有者权益”部分。
这时，可查看“股本”或“实收资本”项⽬的数额，并将其与企业的注册资本数额相⽐较。
如果该项⽬的数额⼩于注册资本的数额，则说明该企业的注册资本存在不到位的现象，对此应进⼀步搞清资本⾦未到位的原因。
“股本”或“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，对此应予以⾼度重视。
在查看清楚企业注册资本可靠性的基础上，应进⼀步了解企业历史的成长性。
这时，可⽤“所有者权益合计”除以“股本”(或“实收资本”)的数额，再⽤该商数除以企业⾃注册成⽴⾄会计报表截⽌⽇⽌的累计年份数，据此对企业的成长性做出初步判断，即企业成⽴⾄今净资产的年平均增长率。
此外还进⼀步注意“资本公积”项⽬的数额，如果该项⽬的数额过⼤，应进⼀步了解“资本公积”项⽬的构成。
因为有的企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增企业净资产，借此来调整企业的资产负债率。
⼆、查看资产负债率和各项流动性⽐率，了解企业对各类债权⼈利益的保证程度⽤“负债合计数”除以“资产总额”所求得的资产负债率。
计算公式如下： 资产负债率＝负债总额/资产总额×100%从中可以了解到企业对长期债权⼈利益的保障程度，该⽐率越⼤，表明长期债权⼈风险越⼤。
⼀般负债率为60％为⽔平。
⽽通过计算企业的流动⽐率和速动⽐率，可以了解到企业偿还短期债务的能⼒。
计算公式如下： 流动⽐率＝流动资产/流动负债×100%。
速动⽐率＝速动资产/流动负债×100%。
⼀般说来这两个⽐率越⼤，短期债权⼈的利益就越有保障。
该⽐率都在l00％以上，为较⾼⽔平。
但为稳妥起见，应结合对企业流动资产流动质量的分析，对这两个⽐率做出进⼀步的修改和确认，以利决策。
会计报表审计操作工作流程
会计报表审计操作工作流程会计报表审计操作工作流程之相关制度和职责,会计报表审计程序一般分为审计方案,审计实施和审计报告三个阶段,以下是具体的会计报表审计操作流程,仅供参考｡第一章总则会计报表审计程序一般分为审计方案,审计实施和审计报告三...会计报表审计程序一般分为审计方案,审计实施和审计报告三个阶段,以下是具体的(会计报表审计操作流程),仅供参考｡第一章总则会计报表审计程序一般分为审计方案,审计实施和审计报告三个阶段｡第二章审计方案第一条注册会计师在接受托付之前,应当了解被审计单位的基本状况,同托付人就审计商定事项的有关内容进行商谈,并考虑其自身力气及能否保持独立性,初步评价审计风险,确定是否接受托付｡第二条企业托付审计时,应就托付审计的目的､范围､双方责任和义务､审计收费､出具报告书的时间､违约责任等商定事项,与本所高级经理以上人员进行协商,双方达成一致看法并报主管合伙人批准后,以本所名义与托付单位签订审计业务商定书,并指定主审注册会计师承办｡第三条承办注册会计师(项目主审)应当调查了解客户的基本状况,列出审计所需资料清单,并请客户在审计进场前备齐相关资料,注册会计师应把握客户的背景资料,包括历史沿革､主管单位及领导层人员状况､在行业的地位､政府赐予的特别政策､市场状况､执行的(财务会计制度)等;了解客户以前年度的验资状况､上年度的审计状况;了解客户的经营特点､一般财务状况､盈利趋势和异样财务指标;了解客户的内部把握制度等,分析审计风险,确定审计重点､步骤和方法,着手编制审计方案｡第四条审计方案分总体审计方案和详细审计方案｡第五条总体审计方案的基本内容应当包括但不限于:(一)被审计单位的基本状况;(二)审计目的､审计范围及审计策略; (三)重要会计问题及重点审计领域;(四)审计工作进度准时间､费用预算;(五)审计小组组成人员分工;(六)审计重要性水平测试及审计风险的评估;(七)对专家､内部审计人员及其他审计人员工作的利用;(八)其他有关内容｡第六条详细审计方案应当包括各详细审计项目但不限于以下基本内容:(一)审计目标;(二)审计程序;(三)执行人及执行日期;(四)审计工作底稿的索引号;(五)其他有关内容｡第六条总体审计方案由项目主审编制,被审计单位注册资本在500万元(含)以上的由主管合伙人审核批准;注册资本在500万元以下的,由项目主审所在的部门经理审核批准｡第七条详细审计方案由项目主审编制｡详细审计方案的制定,可以通过编制审计程序表完成｡第八条审计方案的繁简程度取决于被审计单位的经营规模和预定审计工作的简洁程度｡第九条审计方案编制完成后,由项目主审依据实际状况可以适时对审计方案作必要的修改补充｡第十条对于连续执行审计业务的老客户,可在上一年审计方案基础上,依据当年状况转变,作适当的调整｡第三章审计实施第十一条注册会计师(项目主审)及助理审计人员应依据经批准的审计方案实施审计工作｡第十二条在审计中,项目主审首先应对主要会计事项作吻合情测试和分析性复核,检查企业的送审报表和各报表间勾稽关系,核对报表和总账的相关项目,对企业存在的弱点和消逝差错的可能进行评价｡第十三条内部把握制度遵守性检查检查步骤:首先按本所制订的“内部把握制度的调查问卷”以问卷方式向客户有关负责人调查,结合阅读企业有关制度､文件､资料､初步了解其内控状况,在此基础上,进行吻合性测试｡针对每一循环的每一环节,跟踪相关经济业务｡选取适当原始凭证,沿规定程序测试调查资料的牢靠性,取得每项内把握度是否有效执行的证据,对内把握制度做出恰当评价,从而确认其可信任程序,并据以修改补充审计方案,确定有关项目实质性测试的程序､测试范围和数量｡第十四条审计工作的实施应按本所制定并由项目负责人慎重确定的“各项目(科目)审计程序”实施｡审计人员对每一项目审计时,应按审计抽样方法抽查确定数量的凭证,不论有否发觉问题都应做出相应记录,编制工作底稿,做出审计结论,并做到数字清楚､记录完整､条理分明､结论明确､证据充分｡审计人员应当将审计事实与自已的审计看法区开,对重要事项的确认务必取得的确证据,并留意将口头证据书面化｡第十五条在编制工作底稿时,应按本所规定用法统一的审计标识和索引编号｡第十六条对实际未发生的项目(科目),如筹建期间没有成本､损益类项目等,可免予审计;一些项目因一般企业发生较少,未规定专项审计程序和审计工作底稿,如有发生,可利用空白底稿,并确定相应的审计程序进行审计｡第十七条对往来款项的函证,应由审计人员填列函证方案表,由项目主审批准后,填制询证函｡对应收账款的函证,其函证金额一般应不低于应收账款余额的60%,特别状况须低于60%的,应具体解释缘由｡对询证结果应当编制回函分析表｡对某些金额较大,长期拖欠,函证不复的帐项要追加必要的审计程序,查明缘由,与客户协商,作出妥当处理｡第十八条存货的监盘和抽查,应由企业供应存货盘点方案,由项目主审确定监盘的重点和方法｡现场监盘要留意:盘查工作是否按方案进行,盘存资料是否正确牢靠｡现场观看人员要亲临观看价值高､影响面大的物资盘存状况,并作重点抽查,要面面记录盘点实施状况,重点抽查状况,取得面面盘点资料｡对确定不能到现场监盘的企业,要解释缘由｡取得企业盘存资料,并在实施审计时进行适量抽查｡第十九条每一项目(科目)审计务必的明细资料和其它资料,可以利用客户供应的明细表或商请客户供应有关资料,但对客户供应的资料,应经审计人员审核并签署审核看法后,方可形成工作底稿｡第二十条关于分支机构和控股合并报表企业的审计问题｡客户直属分公司和全资子公司,原则上应由承办注册会计师负责审计;有些客户分支机构和控股企业众多,地区分散,状况简洁,可依据实际状况,慎重确定有关会计师事务所审计并供应(财务报表)和审计报告书｡务必留意,由于本所对客户出具的报告书担当了相应的责任,因此对上述会计师事务所出具的报告书,供应的资料,务必进行仔细的分析､推断｡第二十一条企业对外投资如占被投资企业资本总额50%(不含)以上或实际占有被投资企业把握权的,应编制合并会计报表｡对达到合并报表要求而未编制合并报表的,应解释缘由｡在合并报表时,应留意按有关规定对相互间购销业务发生的收入､成本､盈亏､相互间的往来款项,长期投资和被投资企业的股本,以权益法入账的投资收益和长期投资等项目进行抵销或调整,并编制相应的抵销或调整分录;合并报表的少数股东权益在长期负债之下和全部者权益项目之下,单列反映｡第二十二条审计人员务必对期后事项(资产负债表日以后､审计报告日之前发生的事项)和或有损失及被审计单位持续经营力气等重要事项予以关注,取得有关证据,形成工作底稿,并视其重要程度预备是否在财务报表附注中适当披露｡第二十三条审计人员务必对会计报表的期初数进行审查和核对｡首次接受托付涉及的会计报表期初余额,或在需求发表审计看法的当期会计报表中用法了前期会计报表的数据,审计人员应进行适当的审计｡第二十四条对被审计单位的审计结束后,要编制审计工作小结,作为与(企业管理)当局交换看法的主要资料,也是供应所领导审核工作底稿,签发报告书的重要依据｡审计小结主要内容包括:1､审计范围､审计过程､审计结果;2､对企业(财务管理)的简要评价;3､审计发觉的主要问题和主要调整事项解释;4､看法和建议｡必要时,出具“管理建议书”｡第四章审计报告第二十五条总审计师主要在以下四个方面进行复核:一是总体工作底稿是否按专业标准和审计程序的要求及本全部关规定格式取得和编制,是否有交叉索引,编号是否正确;二是对低风险区域的工作底稿可以只做一般扫瞄,而对重点项目和区域的工作底稿进行认真复核｡如:底稿中有否内把握度测试记录,存货､固定资产､往来账项､银行存款､销售收入､成本等,是否实施了必要的审计程序,是否取得了足够的审计证据,有否重大遗漏､审计结论是否清楚,审计中发觉的问题是否妥当处理;三是对审计报告的内容､格式､措辞等进行审核;四是对重大项目进行合法性复核｡总审计师复核完毕后在发文稿上签署审核看法｡第二十六条工作底稿签字及复核人员签字,统一用法中文签署姓名,不能用英文或英文字母代替｡第二十七条审计报告发出后,项目主审应指派审计人员准时整理审计工作底稿,编写名目,按本所要求的工作底稿索引号的顺序､编号进行装订,并移交档案专管员归档保管｡材料管理制度车队管理制度选购管理制度库房管理制度工地管理制度值班管理制度。
会计报表审计程序表
索引号：(审计机关名称)会计报表审计程序表页次： 1审计程序1.实施资产负债表实质性测试程序资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
(1)复查和评价与资产负债表有关的审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
2.实施损益表实质性测试程序损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
(1)复查和评价审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
3．实施实质性分析性复核审计程序在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
4．审查现金流量表(1)索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。
(2)如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。
5．会计报表附注审计(1)审查会计报表各项目的增减变动(2)审查会计基本假设(3)审查或有事项和资产负债表日后事项(4)审查会计政策和会计估计及其变动(5)审查关联方关系及其交易执行情况说明被审计企业:工作底稿索引号。
会计操作技能之财务报表的审计程序与技巧
会计操作技能之财务报表的审计程序与技巧财务报表的审计程序与技巧财务报表是企业财务状况和业绩的重要体现，其准确性和可靠性对于各方利益相关者至关重要。
为了保证财务报表的准确性，审计程序和技巧在财务报表审计过程中起着至关重要的作用。
本文将就财务报表审计程序和技巧进行探讨。
一、了解企业及其行业特点审计程序的第一步是了解审核对象，即被审计企业及其所属行业的特点。
这包括企业的商业模式、经营特点以及行业的规模、风险水平等。
通过深入了解企业和行业特点，审计人员能更好地把握重点风险和问题，有针对性地进行审计工作。
二、了解内部控制制度财务报表的准确性与被审计企业的内部控制制度直接相关。
因此，审计程序的第二步是了解企业的内部控制制度。
审计人员需要了解企业的控制环境、风险评估、控制活动等方面，以评估企业内部控制的有效性，并根据评估结果确定相应的审计程序。
三、确定审计风险与关键审计事项基于对企业和内部控制制度的了解，审计人员需要确定审计风险，并确定关键审计事项。
审计风险包括重大误报风险和遗漏风险，关键审计事项包括涉及高度判断性的会计估计和重大账务分类等。
通过对审计风险和关键审计事项的评估，审计人员可以制定相应的审计程序和技巧，以更好地控制审计风险。
四、进行审计程序在审计程序中，审计人员需要根据确定的审计风险和关键审计事项进行相应的测试和核实。
审计程序包括询问、观察、检查、计算、抽样等。
审计人员需要遵循审计职业准则，进行审计程序，并记录所收集到的审计证据。
五、使用数据分析工具数据分析工具可以帮助审计人员更加高效地进行审计工作，并发现异常情况。
审计人员可以使用数据分析工具对财务报表数据进行比较、分析和验证，以揭示潜在的风险和问题。
数据分析工具还可以帮助审计人员进行大量数据的筛选和处理，提高审计效率和准确性。
六、关注审计证据的可信度审计证据是对财务报表的支持和证明，其可信度对于审计结论非常重要。
审计人员需要对审计证据进行评估，包括来源的可靠性、证据的充分性和适当性等方面。
审计师行业中的审计程序与工作底稿
审计师行业中的审计程序与工作底稿在审计师的工作中，审计程序和工作底稿是不可或缺的工具。
它们起到记录和追踪审计过程的作用，有助于保证审计的准确性和可靠性。
本文将探讨审计师行业中的审计程序与工作底稿的重要性及其具体应用。
一、审计程序的重要性审计程序是指审计师在执行审计工作中所采取的一系列计划、程序和方法，旨在获取足够的审计证据来对财务报表进行评价。
审计程序的重要性主要体现在以下几个方面：1. 提供系统性的指导：审计程序提供了一套系统性的指导原则，帮助审计师在执行审计过程中按照既定步骤和方法进行工作，确保审计的全面性和一致性。
2. 确保审计准确性：通过明确和规范的审计程序，审计师能够全面而准确地收集、分析和评估相关的审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。
3. 提高工作效率：审计程序提供了一个有条不紊的工作流程，可以帮助审计师高效地完成审计任务，在有限的时间内完成对财务报表的审核。
4. 遵循法律法规和职业准则：审计程序的制定和实施需要依据相关的法律法规和职业准则，遵守审计师所在国家或地区的相关规定，保证审计工作的合法性和合规性。
二、审计程序的具体应用1. 风险评估程序：审计师在执行审计程序前，首先需要进行风险评估，确定潜在的风险因素和可能存在的错误或舞弊风险。
这包括对企业内部控制环境和相关业务流程的评估，并采取相应的对应措施。
2. 审计计划程序：在风险评估的基础上，审计师制定详细的审计计划，明确工作目标、范围和时间安排，为后续的审计工作提供指导。
3. 审计证据程序：审计师根据事先确定的审计计划，进行财务报表的抽样检查、询问相关人员、检查相关文件和记录等，收集和分析必要的审计证据，以评估财务报表的真实性和完整性。
4. 审计调整程序：在审计过程中，审计师可能会发现财务报表中存在错误或误差，需要进行相应的调整。
审计调整程序包括对错误或误差的辨别、计量和记录，并协助编制调整后的财务报表。
三、工作底稿的重要性工作底稿是审计师在执行审计程序过程中所制作的记录和文档，它是审计师的工作成果，具有以下重要性：1. 提供证据依据：工作底稿记录了审计师所采取的各种工作步骤和方法，以及相应的结果和结论。
审计的审计程序和流程
审计的审计程序和流程审计是一项帮助企业管理者有效管控企业风险的非常重要的手段。
它可以提高公司的透明度，提高财务报告的准确性，以及帮助有效预测业务未来的发展。
在审计的过程中，审计程序和流程是非常重要的环节，下面我们来详细了解一下。
一、审计程序的定义和作用审计程序通常指用于收集、评估和审计证据以评估财务报表是否能够得到公平的反映的一系列步骤和技术。
由于审计程序的不断升级和改进以及公司商业行为的不断变化，审计程序需要不断更新和完善，以确保审计得出的结论准确可信。
审计程序的主要作用是帮助审计人员确保财务报表的准确性，并发现任何的内部控制缺陷或者违反公司政策的行为。
通过对财务报表的审计程序，审计人员能够对公司的经济状况有更深入的了解，以便于提供关于如何优化公司管理、改进内部控制的建议。
二、审计程序的步骤和方法审计程序在操作上可以分为八个步骤:1、初步评估：审计人员首先要了解公司的业务模式、风险管理情况和财务报表的构成，对公司的财务报表和内部控制制定初步评估。
2、规划阶段：制定审计计划，确定审计的目的、范围、时间表、所需人员等。
3、内部控制的评估：对公司内部控制制度的有效性做出评估。
4、风险评估：对财务报表可能存在的风险进行评估，对每个风险评估其重要性和可能性。
5、证据的收集：收集证据，根据审计目的和规划确定证据收集的方法和程序。
6、分析和评估证据：对收集到的证据进行分析和评估。
7、编制审计报告：编制审计报告，包括审计结论、意见和建议。
8、报告后工作：对审计报告后续的整改、反馈要求做出跟踪和确认。
审计程序的方法主要分为以下五类：1、抽样：将整个数据集合分为若干互不取代的小组，取出其中一组作为样本，对样本进行审计。
通过样本评估来推断整个数据集合的特征。
2、分析：审计人员通过对数据的分析来发现异常情况或不合理的情况，例如数据的趋势分析、变动分析和关系分析等等。
3、测试：对内部控制制度进行测试，以验证内部控制制度是否能够达到预期的目的。
审计程序与实务会计师的审计技巧
审计程序与实务会计师的审计技巧一、引言在现代经济环境中，审计程序是保障财务报告真实性与可靠性的重要手段。
实务会计师作为专业从业者，在进行审计工作时需要掌握一定的审计技巧，以确保审计程序的顺利开展和准确性。
本文将探讨审计程序与实务会计师的审计技巧。
二、审计程序的基本流程审计程序是指为了评估企业财务报表是否真实及合规性而设计的程序。
在进行审计工作时，实务会计师需要按照一定的流程进行工作，以保证审计工作的有效性和可靠性。
1.确定审计目标在进行审计工作前，实务会计师首先需要明确审计目标。
审计目标包括评估财务报表是否真实、是否符合相关法规和准则，以及是否存在潜在的风险等。
2.制定审计计划制定审计计划是审计程序的重要环节。
实务会计师需要根据审计目标，确定审计的范围、时间安排、审计方法和使用的工具等。
3.收集证据实务会计师在进行审计工作时，需要通过收集、分析并评估相关证据来支持对财务报告真实性的判断。
收集证据可以通过对企业内部控制的评估、抽样检查、询问相关人员等方式进行。
4.分析与评估在收集足够的审计证据后，实务会计师需要对收集到的证据进行系统性的分析与评估。
这个过程主要包括对财务报表的重要核算科目进行检查和比较，以及对内外部的信息进行核实和比对。
5.撰写审核报告最后，实务会计师需要根据对财务报表的审计程序和评估结果，撰写审核报告。
审核报告应真实、准确地反映对财务报表的审计意见和结论，明确指出发现的问题和风险，并提出合理的建议。
三、实务会计师的审计技巧实务会计师在进行审计工作时，需要具备一定的审计技巧，以提高审计工作的效率和准确性。
1.沟通能力实务会计师需要与企业内外部的相关人员进行有效的沟通。
通过与财务主管、部门主管等人员的交流，能够更好地了解企业的内部控制环境，并准确获取所需的审计证据。
2.分析能力审计工作需要实务会计师具备较强的分析能力。
实务会计师需要能够对企业的财务数据进行分析，并能够从中发现潜在的异常或风险，以及与财务报表相关的事项。
审计程序最详细总结（非常实用）
审计程序最详细总结（非常实用）一、审计程序1．检查风险评估程序控制测试实质性程序√√√含义：检查是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。
检查程序具有方向性，即控制测试或细节测试中的“顺查”或“逆查”。
发生、存在：逆查（从账到原始凭证）。
完整性：顺查（从原始凭证到账）。
2．观察风险评估程序控制测试实质性程序√√√含义：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序。
证据的相关性和可靠性：证据不可靠。
观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，这也会使观察提供的审计证据受到限制。
3．询问风险评估程序控制测试实质性程序√√√含义：是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程证据的相关性和可靠性：证据可靠性低，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，不足以形成审计结论。
作为其他审计程序的补充，询问广泛应用于整个审计过程中。
知情人员对询问的答复可能提供尚未获悉的信息或佐证证据。
对询问的答复为注册会计师修改审计程序或实施追加的审计程序提供基础。
在询问管理层意图时，获取的支持管理层意图的信息可能是有限的。
注册会计师可能认为有必要向管理层和治理层获取书面声明，以证实对口头询问的答复。
4．函证风险评估程序控制测试实质性程序√含义：是指注册会计师直接从来自第三方获取书面答复以作为审计证据的过程。
书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。
证据的相关性和可靠性：审计证据可靠性高。
5．重新计算风险评估程序控制测试实质性程序√含义：是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对（手工方式或电子方式进行）。
证据的相关性和可靠性：审计证据可靠性高。
可以实现计价和分摊、准确性目标。
6．重新执行风险评估程序控制测试实质性程序√含义：是指注册会计师重新独立执行原本作为被审计单位控制组成部分的程序或控制。
审计师行业工作中的审计程序与工作方案
审计师行业工作中的审计程序与工作方案审计师是负责对各类组织和企业进行审计的专业人士。
在进行审计工作时，审计程序和工作方案是必不可少的工具。
本文将探讨在审计师行业工作中，审计程序与工作方案的重要性，并介绍其主要内容及应用。
一、审计程序的重要性审计程序是指为了达到企业财务报表真实可靠的目标，审计师在审计过程中所执行的一系列操作步骤。
它是审计师进行工作的基础，具有以下重要性：1. 保证审计质量：审计程序的设计和执行，能够有效提高审计质量，确保审计结果准确、可信。
通过按照程序进行工作，审计师能够全面地对企业的财务状况进行调查和核实，减少审计风险和错误。
2. 提高工作效率：审计程序的制定和执行，可以明确每个阶段的工作目标和工作方法，指导审计师高效地进行工作。
合理的程序能够提高工作效率，充分利用审计资源，提升审计效益。
3. 明确责任分工：审计程序规定了每个阶段的具体工作内容和任务，可以明确审计师之间的责任分工和配合关系。
有了明确的程序，审计师可以根据自身角色和职责，合理分配工作，确保审计工作有序进行。
二、审计程序的内容审计程序通常包括下列内容：1. 计划阶段：审计师需了解企业的业务背景、内部控制情况等，制定审计计划，并对审计对象进行评估和风险识别。
此阶段还包括制定审计程序和资源分配等工作。
2. 筹备阶段：审计师需搜集和整理与审计有关的信息资料，准备审计工作所需的文件和材料。
此阶段还包括安排工作日程、组织人员，确保审计工作能够按计划进行。
3. 实地调查与检查阶段：审计师将根据事先设计好的审计程序，对企业的财务信息进行现场核查和抽样检查，以获取足够的审计证据。
此阶段要求审计师具备一定的会计和财务知识，能够辨别和发现潜在的审计风险。
4. 检查和测试阶段：在此阶段，审计师将对企业的账务记录、收入支出、负债和资产等进行详细检查和测试，以确定财务报表的真实性和准确性。
这包括对账务凭证、发票、银行对账单等原始资料的核对，以及对企业内部控制体系的评估。
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这个处罚案例，客观上是处罚会计师事务所的审计程序不到位，实际
上也从另一方面反映了我们的执业人员对于审计程序表的不重视。 对于这张审计程序表，不少执业人员以为只是个形式。有的执业人员 工作数年也没有认真读过一次审计程序表，不知道自己所做的底稿是要
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间பைடு நூலகம்学习更多的知识！
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
实现什么目标。有的执业人员将审计程序表的全部程序都从头到尾打上 勾，以为这个程序表反正只是个形式没人看。还有的执业人员在审计程 序表上啥也不填，认为这个反正就是个固定格式。这些都反映了执业人 员对审计程序表的不重视，忽视了审计程序表是我们审计工作的指引和 目录，更忽略了在执业质量检查中，审计程序表是一项衡量我们工作是 否尽责的重要证据。 正确的做法是：我们在执行审计程序时，对照审计程序表，判断是否 需要执行每一项审计程序。对需要执行且已经执行的，在程序表中注明 索引号和编制人。对认为不需要执行的，在工作底稿中注明不执行的理 由。我们需要做到的是保证审计程序表和实际执行程序的一致性。对于 审计程序表中反映已执行而实际并未执行的，这是一项审计质量隐患， 容易导致执业风险。对于经验不足的执业人员，更需要重视这张审计程 序表中列示的内容，因为这是重要的审计指引。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
审计程序表有多重要?看完你就知道【会计实务操作教程】 审计程序表，对会计师事务所的同行来说都不陌生。在我们的审计底稿 里，几乎每一项所做的程序前面都会有一张审计程序表。无论是在初步 业务活动还是在业务完成阶段，无论是控制流程的测试还是实质性工作 底稿，我们都可以看到审计程序表。审计程序表，既是对我们所做的工 作的指引，也相当于一个目录。既反映了我们所做的工作，又方便查找 相关的程序材料。 程序表，一般我们的底稿中都会有固定的格式，填列本无困难，只要 将我们所做的工作反映出来就可以了。但是，在工作中，这张程序表的 问题却真不少。 先来看个小案例吧。 中国证监会处罚公告（2016）89号： 审计工作底稿程序表中“获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格 政策“的程序未见执行记录。 审计工作底稿“应付职工薪酬“程序表中第 8 项应执行的审计程序记 录：检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务 报表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确 认的应付职工薪酬，但对应的审计工作底稿明细表中未记录此程序的执 行情况。