研发费用辅助账如何建？【会计实务操作教程】
研发支出辅助账核算流程和费用归集方法
研发支出辅助账核算流程和费用归集方法在企业的经营过程中，研发支出是一个十分重要的环节。
为了能够有效地核算研发支出的流程和归集方法以及确保核算的准确性和透明度，企业需要建立一套完善的研发支出辅助账核算流程和费用归集方法。
下面将对研发支出辅助账核算流程和费用归集方法进行详细介绍。
一、研发支出辅助账核算流程1.研发项目立项：企业在进行研发活动之前，需要制定研发项目的立项方案，并经过相关部门的审批。
2.预算编制：企业需要对研发项目进行预算编制，确定研发支出的项目、期限、预算金额等。
3.费用归集：各部门在执行研发项目过程中，需要及时将相关费用纳入研发支出辅助账中，并按照费用类别进行归集。
4.费用核对：研发支出的费用核对工作需要由专门的财务人员进行，对研发支出的费用进行核对，确保费用的准确性和合理性。
5.费用审批：对于超过一定金额的研发支出，需要进行费用审批工作，确保研发支出的合规性。
6.账务处理：对于经过费用审批的研发支出，需要按照核准的费用金额进行账务处理，确保费用的正确入账。
7.费用报销：研发人员在执行研发活动过程中产生的费用，需要按照企业规定的流程进行报销，确保费用的合规性和及时性。
8.核算和报告：企业需要定期进行研发支出的核算和报告工作，向有关方面提供相关的数据和信息，以便管理和决策。
1.直接费用归集：直接费用包括与研发项目直接相关的费用，如研发人员工资、研发设备的购置费用等。
直接费用可以直接归集到相应的研发支出科目中。
2.间接费用归集：间接费用是指与研发项目间接相关的费用，如管理人员工资、研发场地租金等。
间接费用的归集需要根据一定的分摊基础，将其按照一定的比例或者预算进行归集。
3.共享费用归集：企业在进行研发活动中，有些费用是几个项目共享的，比如一些研发设备、试验室等。
这些共享费用需要根据一定的公式或者约定，将其按照一定的比例进行归集。
4.外包费用归集：在研发过程中，有些企业会选择将部分工作外包给其他公司或者机构。
企业研究开发费用辅助账模板 -回复
企业研究开发费用辅助账模板-回复企业研究开发费用辅助账是企业在进行研究开发活动时，用于记录和核算相关费用的账簿。
研究开发费用是企业在进行新产品开发、技术改进和科学研究等方面发生的费用，是企业创新能力和竞争力的重要体现。
一、研究开发费用辅助账的设置企业研究开发费用辅助账一般由以下几个部分组成：1. 研究开发人员工资记录：记录企业研究开发人员的工资、奖金、保险等相关费用。
这些费用直接与研究开发活动相关，需要进行明细核算。
2. 研究开发设备和耗材购买记录：记录企业为开展研究开发活动而购买的设备和耗材的费用。
这些费用通常属于固定资产或无形资产，需要按照相关会计准则进行折旧或摊销。
3. 研究开发实施费用记录：记录企业在研究开发活动中发生的各项直接和间接费用，包括材料费用、设备运行费用、差旅费用、试验费用等。
这些费用需要进行项目明细核算，以便对研究开发活动的成本进行控制和核算。
4. 研究开发项目支出记录：记录企业在各个研究开发项目中的支出情况，包括人力资源、设备和材料等项目支出。
这些支出需要进行项目核算，以便及时了解项目进展和成本偏差情况。
二、研究开发费用辅助账的操作流程1. 新建研究开发费用辅助账：根据企业的研究开发活动特点和需求，确定研究开发费用辅助账的设置和结构，包括科目的设定和编码规则等。
然后在会计系统中新建相应的账簿，并按照需要建立相应的分类账和明细账。
2. 记录研究开发费用：根据实际情况，将发生的研究开发费用按照预设的科目进行分类，并按照科目编码将费用金额分录到相应的明细账中。
同时，需要附上相关凭证，如发票、付款凭证等，以便核实和审查。
3. 核算研究开发费用：根据研究开发费用的分类账和明细账，进行费用核算。
通过对明细账进行合计和分类汇总，得到每个项目或每个时期的研究开发费用总额。
4. 生成财务报表：根据企业的会计制度和财务报告要求，将核算得到的研究开发费用总额填报到相应的财务报表中。
通常，研究开发费用会计科目在利润表中列示，并参与成本和费用的汇总和分析。
(完整版)研究费用辅助账管理
(完整版)研究费用辅助账管理研究费用辅助账管理（完整版）介绍本文档旨在详细说明研究费用辅助账的管理方法和步骤。
背景在研究项目中，研究费用的管理和追踪是非常重要的。
准确记录和跟踪研究经费的使用情况，有助于保证经费的合理使用，并且能够提供准确的财务报告。
研究费用辅助账的建立为了管理研究费用，需要建立一个研究费用辅助账。
该账户可以是电子账户或纸质账户，但需要能够清晰记录研究经费的收入和支出。
建立账户时，需要定义明确的分类和项目代码，以便进行准确的分类和跟踪。
研究费用辅助账的管理步骤1. 收入记录：及时记录研究经费的收入来源和金额，包括来自资助机构的拨款、合作伙伴的捐赠等。
确保每笔收入都能够准确地对应到相关项目或分类代码上。
2. 支出记录：准确记录研究经费的使用情况，包括购买实验材料、支付研究人员的工资等。
每笔支出都需要标注相关项目或分类代码，并保留所有相关单据和凭证。
3. 财务报告：定期生成研究费用的财务报告，对收入和支出进行汇总和分析。
报告应包括各个项目和分类的费用明细，以及总体的经费使用情况。
4. 监督与审计：定期进行研究费用的监督和审计，确保经费的使用符合规定和合规要求。
审计结果应该被记录并采取相应的措施进行改进。
5. 存档管理：妥善保存所有与研究费用相关的文件和记录。
这些文件包括收入和支出的单据、财务报告、审计报告等。
存档应符合相关法规和政策的要求。
结论研究费用辅助账的管理对于研究项目的成功进行非常重要。
通过准确记录和跟踪研究经费的使用情况，可以保证经费的合理使用，并提供准确的财务报告。
开展有效的研究费用管理，有助于提高研究项目的效率和质量。
以上是关于研究费用辅助账管理的完整版内容，请仔细阅读，并在实践中按照相应的步骤进行管理。
研发辅助账制作方法及流程
研发辅助账制作方法及流程研发辅助账就像是科研项目的得力助手，能让你的研发之路更加清晰明了。
那到底咋制作呢？首先，收集研发相关的费用凭证，这就好比盖房子要先准备好砖头水泥一样重要。
每一笔费用都得清清楚楚，可不能马马虎虎。
要是漏了啥，那可就麻烦啦！然后，对这些费用进行分类，比如人员工资、材料费用、设备折旧等等。
这就像整理杂乱的房间，把不同的东西放在不同的地方。
分类得准确，才能更好地管理和分析。
接着，按照一定的格式记录下来，形成辅助账。
这就像写日记一样，把每天的事情都记录下来，以后回忆起来就方便多了。
在制作过程中，安全性和稳定性可不能忽视。
这就好比开车要系安全带，保证自己的安全。
要确保数据的准确性和完整性，不能随便更改。
要是数据出了问题，那可就像车子没了刹车，后果不堪设想。
研发辅助账的应用场景可多啦！对于企业来说，可以帮助企业管理研发费用，享受税收优惠。
这就像给企业发了一个大红包，能让企业更有动力去搞研发。
对于科研人员来说，可以更好地了解项目的费用情况，合理安排资源。
这就像给自己的钱包装上了一个小管家，让你的钱花得更明白。
它的优势也很明显。
可以提高工作效率，让你不用再为了找费用凭证而翻箱倒柜。
可以提供准确的数据分析，让你更好地了解项目的进展情况。
这就像有了一个超级计算器，能帮你快速算出各种数据。
比如说，某科技公司在制作研发辅助账后，清楚地了解了每个项目的费用情况，合理安排了资源，提高了研发效率。
这不就是活生生的例子吗？
研发辅助账真的是个好东西，大家赶紧用起来吧！。
研发费用辅助账填表逻辑设置
研发费用辅助账填表逻辑设置全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：研发费用是企业在进行技术开发和创新过程中产生的费用，是企业实施创新策略的重要支出。
为了监控和管理研发费用的支出情况，企业需要建立一套科学合理的研发费用辅助账。
研发费用辅助账是企业会计工作中一个特殊的账簿，用于记录和核算研发费用的支出情况，为企业进行决策提供参考依据。
一份完善的研发费用辅助账应该包括以下内容：1. 研发项目信息：记录进行研发活动的具体项目信息，包括项目名称、项目编号、研发目标、预算等信息。
通过对研发项目信息的记录，可以清晰地了解每个项目的进展情况和相关费用支出。
2. 人员费用信息：记录从事研发活动的人员信息和相关费用支出情况，包括工资、社会保险、福利等费用。
企业可以根据人员费用信息对研发团队的构成和人员费用支出情况进行管理和控制。
3. 物料费用信息：记录研发活动中所使用的物料信息和相关费用支出情况，包括原材料、试验设备、实验耗材等费用。
通过物料费用信息的记录，可以控制研发活动中的物料使用和成本支出。
4. 外包服务费用信息：记录研发活动中外包服务的费用支出情况，包括技术开发、设计、测试等外包服务费用。
通过外包服务费用信息的记录，可以了解企业对外包服务的支出情况和对外包服务商的管理情况。
在填表逻辑设置时，可以按照以上内容设置一个表格模板，每一行代表一笔费用支出，每一列代表一个具体项，如项目名称、费用种类、费用金额等。
在填写相关信息时，需要按照固定的格式和规范进行填写，确保信息的准确和完整。
除了以上内容，研发费用辅助账还需要根据企业的具体情况进行定制化设置，在实际使用过程中逐步完善和优化。
通过建立和健全研发费用辅助账，企业可以更好地监控和管理研发活动中的费用支出情况，提高研发活动的效率和质量，推动企业的技术创新和发展。
【2000字】第二篇示例：研发费用辅助账是企业在进行研发活动过程中产生的费用的账目管理方式，通过辅助账记录研发费用的支出和使用情况，为企业科学合理地管理和控制研发投入提供支持。
企业研发费用辅助账操作指南
企业研发费用辅助账操作指南一、背景介绍企业研发费用辅助账是指为了更好地管理企业的研发费用，对研发项目进行记录和核算的账目。
通过建立研发费用辅助账，企业能够更加清晰地了解研发项目的成本支出情况，为研发决策提供参考依据。
二、建立研发费用辅助账的目的1. 精确核算研发费用：通过建立研发费用辅助账，能够对研发项目中的各项费用进行明细记录，确保费用的准确核算。
2. 统计研发项目成本：通过对研发费用辅助账的维护和分析，能够及时了解研发项目的成本情况，为企业的预算和决策提供依据。
3. 提高研发费用管理效率：通过建立研发费用辅助账，能够对研发项目进行细致管理，提高研发费用的控制和管理效率。
三、建立研发费用辅助账的步骤1. 确定研发费用辅助账的分类项目：根据企业的实际情况，确定研发费用的分类项目，例如人员费用、设备费用、材料费用等。
2. 设定研发费用辅助账的科目代码：为每个分类项目设定科目代码，便于后续的记录和查询。
3. 编制研发费用辅助账的表格：根据研发费用的分类项目和科目代码，编制相应的研发费用辅助账表格。
表格应包括项目名称、科目代码、费用金额等字段。
4. 记录研发费用信息：在研发项目进行过程中，及时将相关的费用信息填入研发费用辅助账表格中。
包括费用发生日期、费用所属项目、费用分类、费用金额等信息。
5. 定期审核和调整研发费用辅助账：定期对研发费用辅助账进行审核，发现错误或遗漏的情况及时进行调整。
6. 分析研发费用辅助账数据：根据研发费用辅助账的数据，进行分析和统计，了解研发费用的支出情况，为企业的研发决策提供依据。
四、研发费用辅助账的注意事项1. 严格按照规定填写研发费用辅助账，确保数据的准确性和完整性。
2. 研发费用辅助账应与财务账簿相互协调，确保数据的一致性。
3. 定期对研发费用辅助账进行备份，防止数据丢失或损坏。
4. 研发费用辅助账的查询和使用应有明确的权限和审批流程，保护数据的安全性。
5. 配合内外部审计工作，提供研发费用辅助账的相关信息和数据。
高企研发费用辅助账建账要点
高企研发费用辅助账建账要点高新技术企业认定评审，对企业创新能力评价当中有一项对企业研究开发组织管理水平指标考核，该项考核第一条就有“编制了研发费用辅助账”要求，可见研发费用辅助账的重要性。
本篇就来聊下与高新技术企业认定申请有关的研发费用辅助账建账要求。
要点一、研发费用辅助账设置依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下简称“《认定办法》勺及《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号，以下简称“《工作指引》勺，企业研发费用归集是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的，按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按该规定要求进行核算。
研发费用加计扣除按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97 号）对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额，企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
高企认定研发费用和研发加计扣除涉及辅助账，辅助账框架基本相同。
因此，在辅助账设置上，高企认定研发费用辅助账格式可借鉴97号公告要求，但政策口径按照《认定办法》《工作指引》要求。
实务评定当中普遍认为，年度会计报表中的研发费用合计金额、高企申报的《年度研发费用结构明细表》研发费合计金额、企业所得税申报的《研发费用加计扣除明细表》“年度研发费用小计”金额，三者之间存在基本一致的基础--这其实是一种理想状态。
理论为指导实践存在，企业在确保符合高新比例的基础上，可简化处理，尽量实现加计数额、高新研发费用数额与纳税申报表、财务审计报告列示的数据一致。
要点二、高企研发费用辅助账核算范围和分配原则高企研发费用核算范围涉及:人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销费用，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费，委托外部研究开发费用，以及其他费用。
高企认定中研发费用辅助账的编制方法
工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。 对于本公司科技人员，根据研发项目找出科技人员名单，然后去找工资表及其他原
始单据； 对于外聘科技人员，必须提供发票、聘用合同，合同应该注明研发项目等内容； 如果某一人员既有研发职能，又有其他职能，应该合理划分； 如果某一人员同时研发不同项目，应该合理划分； 如果某一研发人员，在一段时间内未研发项目，不应将其费用记入研发费用，应计
A. 转化能力强， ≥5项 （25-30分） B. 转化能力较强，≥4项 （19-24分） C. 转化能力一般，≥3项 （13-18分）D. 转化能力较弱，≥2项 （7-12分） E. 转化能力弱， ≥1项 （1-6分）F. 转化能力无， 0项 （0分） 《认定办法》第十一条“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数
理工作的监督检查 对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不
符合认定条件的，应提请认定机构复核 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、
合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构 报告 跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企 业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效；跨认定机构管理
3、什么是研发项目 企业根据不同的研发目标，将研发活动人为划分为若干个研发项目； 一般用RD01、RD02、******表示； 每年年初注意研发立项； 包含起止时间、参与人员、预算、场地、使用研发设备、研发目标等
要素； 研发项目各要素均有可能根据进展进行调整； ——建议当研发项目要素有变化时，应有文件记载； ——建议有阶段性验收文件，如开始小试、开始中试、开始量产或者
研发费辅助账格式-概述说明以及解释
研发费辅助账格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述研发费辅助账是指在企业中进行研发活动时，为了更好地管理和跟踪研发费用的支出和使用情况而设立的一种会计科目。
随着科技的不断进步和市场的竞争日益激烈，研发活动在企业中的重要性也越发凸显出来。
为了提高企业的技术实力和产品竞争力，越来越多的企业开始加大对研发活动的投入。
研发费用是指企业在研发过程中发生的各项费用，包括人员费用、设备购置费用、研发材料费用等。
这些费用的支出是企业追求技术创新和产品优化的必然结果，同时也是企业可持续发展的基础。
为了更好地管理和掌握研发费用的动态，企业建立研发费辅助账是一种非常有效的措施。
通过研发费辅助账，企业可以清晰地记录和分类研发费用的支出，实现对研发费用的精细化管理和分析。
同时，研发费辅助账的编制还可以为企业提供研发费用支出的凭证和依据，为企业的财务报表提供准确的数据支持。
研发费辅助账的编制要点包括：1. 确定研发费辅助账的科目设置和编码规则，使其能够覆盖到所有与研发活动相关的费用；2. 根据企业的研发活动特点，制定具体的研发费用分类和核算标准，确保研发费用的准确记录；3. 建立完善的研发费用信息管理系统，实现对研发费用的实时监控和分析；4. 加强与其他部门的沟通和协作，确保研发费用的及时报账和核销；5. 定期进行研发费用的审计和检查，及时发现问题并采取有效的整改措施。
总之，研发费辅助账的建立和正确使用对于企业的研发管理和财务核算具有重要的意义。
它可以帮助企业更好地掌握研发费用的动态和使用情况，提高研发活动的效率和质量，推动企业的可持续发展。
因此，在现代企业中，研发费辅助账的编制和管理应当被充分重视。
1.2文章结构文章结构:文章分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分概述了整篇文章内容的主题和目的。
首先简要介绍了研发费辅助账的定义和作用，然后描述了文章的整体结构和目标。
通过引言部分，读者可以了解到整篇文章的主题和需要关注的重点。
高企研发费用辅助账建账要点【最新版】
高企研发费用辅助账建账要点高新技术企业认定评审，对企业创新能力评价当中有一项对企业研究开发组织管理水平指标考核，该项考核第一条就有“编制了研发费用辅助账”要求，可见研发费用辅助账的重要性。
本篇就来聊下与高新技术企业认定申请有关的研发费用辅助账建账要求。
要点一、研发费用辅助账设置依据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号，以下简称“《认定办法》”)及《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发火〔2016〕195号，以下简称“《工作指引》”)，企业研发费用归集是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的，按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按该规定要求进行核算。
研发费用加计扣除按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额，企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
高企认定研发费用和研发加计扣除涉及辅助账，辅助账框架基本相同。
因此，在辅助账设置上，高企认定研发费用辅助账格式可借鉴97号公告要求，但政策口径按照《认定办法》《工作指引》要求。
实务评定当中普遍认为，年度会计报表中的研发费用合计金额、高企申报的《年度研发费用结构明细表》研发费合计金额、企业所得税申报的《研发费用加计扣除明细表》“年度研发费用小计”金额，三者之间存在基本一致的基础--这其实是一种理想状态。
理论为指导实践存在，企业在确保符合高新比例的基础上，可简化处理，尽量实现加计数额、高新研发费用数额与纳税申报表、财务审计报告列示的数据一致。
要点二、高企研发费用辅助账核算范围和分配原则高企研发费用核算范围涉及:人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销费用，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费，委托外部研究开发费用，以及其他费用。
研发费用辅助账建账流程和方法
研发费用辅助账建账流程和方法目前，国家不断鼓励企业进行自主研发创新工作，并出台了一系列政策鼓励企业开展并加大研究开发投入。
研发费用加计扣除、高新技术企业认定、科技型中小企业认定、新型研发机构等，均对研发投入和研发管理提出要求。
根据2015年11月2日，财政部国家税务总局科技部联合发布的《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）政策文件，具体落实了研发费用加计扣除项目，以及国家高新技术企业认定管理办法，对企业认定高新技术企业需要研发费用投入符合要求。
国家引导推动企业建立、规范及不断加大研发创新投入，提升产业企业竞争力，进而提升产业竞争优势。
研发投入的准确归集核算是体现创新工作情况的重要佐证，国家进行规上企业的研发活动统计（R&D统计）的目的也在于此。
根据财税[2015]119号文件规定，其中对研发费核算提出要求：企业应设置研发费用辅助账，准确归集核算研发费用，存在多项研发活动的，按照不同研发项目分别归集。
那企业应该如何进行研发辅助账设置，据信太科技研究分析，其主要包括几个方面：1、研发支出辅助账形式研发支出辅助账包括四种形式的研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表以及研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。
研发支出辅助账的四种形式包括：（1）自主研发“研发支出”辅助账；（2）委托研发“研发支出”辅助账；（3）合作研发“研发支出”辅助账；（4）集中研发“研发支出”辅助账。
2、研发项目立项研发费用发生须基于研发活动开展，研发活动来源于研发项目立项，企业需要根据研发需求和目标，确定研发项目立项，并明确研发活动范围和类别，确保研发活动产生的费用清晰、明确和准确统计。
3、研发费用辅助账建账流程（1）前期调查与准备了解企业情况，明确企业研发立项项目情况，以及研发费用的确定过程和具体金额；（2）科目与凭证设置根据企业情况以及研发活动核算管理要求，在企业会计一级科目设置研发支出科目，以及设计完备的有效凭证体系，确保按月度研发费随研发活动进展进行完全统计；（3）原始资料收集按照研发活动进展情况，结合各年各项目研发明细账与余额表情况，以及研发有关的有效凭证为基础进行收集整理；（4）辅助账建立按年分项目进行归集，并建立辅助账，补充并完善有效凭证，确保费用归集准确；（5）检查与复审将辅助账与企业往年申报数据、有效凭证及其他原始凭证相对照。
研发费用辅助账制度
研发费用辅助账制度在当今竞争激烈的商业环境中，企业的研发活动对于其保持竞争力和实现可持续发展至关重要。
为了规范企业研发费用的核算和管理，提高研发费用的准确性和透明度，研发费用辅助账制度应运而生。
研发费用辅助账制度是一种专门用于记录和跟踪企业研发活动中各项费用支出的制度。
它不仅仅是一本简单的账目，更是企业管理研发活动的重要工具。
通过建立这一制度，企业能够清晰地了解研发投入的去向，为决策提供有力支持。
首先，研发费用辅助账制度有助于准确核算研发费用。
在研发过程中，涉及的费用种类繁多，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用等。
如果没有一个系统的辅助账制度，这些费用很容易被混淆或遗漏，导致核算不准确。
有了辅助账，每一笔与研发相关的费用都能被详细记录，包括费用的发生时间、用途、金额等，从而确保研发费用的核算准确无误。
其次，该制度能够提高企业研发费用管理的透明度。
企业的管理层、投资者以及相关监管部门都需要了解企业在研发方面的投入情况。
清晰透明的研发费用辅助账可以让各方一目了然地看到资金的使用情况，增强对企业研发活动的信任和信心。
再者，研发费用辅助账制度对于企业享受税收优惠政策具有重要意义。
为了鼓励企业进行研发创新，国家出台了一系列税收优惠政策。
然而，要享受这些政策，企业通常需要提供准确详细的研发费用数据。
只有通过建立完善的辅助账制度，企业才能准确归集和核算研发费用，从而顺利申请税收优惠，降低研发成本，提高企业的经济效益。
那么，如何建立有效的研发费用辅助账制度呢？第一步，明确研发项目。
企业需要对开展的研发项目进行清晰的定义和分类，确定每个项目的目标、范围和时间周期。
这有助于将相关费用准确归集到对应的项目中。
第二步，规范费用分类和核算方法。
按照相关法规和会计准则，对研发费用进行合理分类，如人员人工费用、直接投入费用等，并确定每类费用的核算方法和依据。
老会计读新政：研发费用加计扣除政策里的“专账”和“辅助账”是个什么东东？【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
作为企业财务人员，我更加关注到“会计核算与管理”，相比于国税发 [2008]116号和财税[2013]70号文，有如下变化：
原政策要求企业享受加计扣除的优惠必须单独设置研发费用专账，否 则不得享受优惠政策。
这次政策调整，只是要求按照国家财务会计制度要求，按照研发项目 设置辅助帐，辅助账比专用账简得多，这样对企业的核算管理更为简 化。
到此，大家应该明白了吧：辅助账=备查账！备查账的内容可以保罗万 象，并不拘泥于会计记账凭证的内容，因此与记账凭证没有一一对应的 关系。
“专账”呢？此处的“专账”可以理解为专门核算研发费用的明细分 类账，且必须按照规定要求进行核算。
二、研发费用的“专账”是怎么设置和核算的 在电算化的情况下，原政策情况下研发费用核算会计科目的设置应该 如下图：
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
计扣除的行业，现在就要设置“辅助账”就行。 那么，“辅助账”怎么设置呢？ 与原政策相比，我认为“研发支出”及其二级科目的“费用化支出”、
研发费如何做账,研发费做账流程
研发费如何做账一、科目设置1、研发支出科目明细：研发支出-项目A-费用化支出/资本化支出-工资薪金/五险一金/劳务费/材料费/样品费/测试费/折旧费/房租……其他（职工福利费/差旅费/会议费等）……注：建议账面研发支出明细科目最大程度上与加计扣除口径的费用明细项目保持一致，这样可减少加计扣除或高新辅助账与账面的差异。
2、管理费用-研究费用科目明细：管理费用-研究费用-项目A-工资薪金/五险一金/材料费等3、两个与研发费相关的“报表项目”（1）研发费用《财会[2018]15号财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》首次明确将研发费从管理费用中区分开来，单独作为利润表的一个项目列示。
修订新增项目说明：1.“研发费用”行项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出。
该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列。
根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号），“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。
该项目应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。
（2）开发支出根据企业会计准则，“开发支出”项目，反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分。
本项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。
二、会计分录案例：甲公司2019.1.1项目A立项，2019.1.1-2019.7.31为研究阶段，2019.8.1-2020.3.31为开发阶段，2020.4.1达到预定用途形成无形资产。
1、研究阶段：2019.1.1-2019.7.31发生的支出全部费用化：领用研发材料：借：研发支出-项目A-费用化支出-材料费贷：原材料每月月末，将费用化支出科目余额结转到管理费用-研究费用：借：管理费用-研究费用-项目A-材料费贷：研发支出-项目A-费用化支出-材料费（“管理费用-研究费用”本月发生额在利润表“研发费用”项目列示）2、开发阶段：2019.8.1-2020.3.31不满足资本化条件的支出：与研究阶段的分录一样。
研发费用辅助账制度
研发费用辅助账制度研发费用辅助账制度是管理研发费用信息的重要手段，其目的是为了规范研发费用的记录、核算和管理流程，确保公司研发费用按规定合理、明确、准确地核算和管理。
本文将从以下四个方面对研发费用辅助账制度进行详细阐述。
一、研发费用辅助账的基本概念研发费用是指企业为研发新产品、新技术、新工艺和新材料等方面所发生的支出。
企业的研发费用一般分为人工费用、材料费用、设备费用、管理费用等。
研发费用辅助账制度是为了归纳研发费用发生的具体情况，记录各项研发费用的来源和去向，明确其性质和范围，以便进行相应的核算和管理工作。
在研发费用辅助账中，需要记录的信息包括研发费用的具体支出情况、科研人员的研发时间、研发结果等。
二、研发费用辅助账的建立与管理1、建立研发费用辅助账制度建立研发费用辅助账制度是企业研发管理的必要步骤。
在建立研发费用辅助账制度时，需要明确研发费用的范围和类别，制定统一的研发费用账目编码体系，建立研发费用辅助账本和档案以便于记录和管理。
此外，还需要建立相应的数据处理系统，以便于进行费用的申请、审批、报销等研发费用管理流程。
2、建立研发费用管理团队建立研发费用管理团队是保证研发费用辅助账制度运行顺利的必要条件。
该团队应由财务、研发、采购、生产、质量等相关部门的负责人组成，定期开展研发费用的审计、核算、报表制作等管理工作。
团队应注重对研发人员的引导和辅助，及时提供研发费用申请和报销的支持，确保研发人员有效地进行研发工作。
三、研发费用辅助账制度的实施措施1、明确研发费用的核算标准企业应根据自身情况制定研发费用辅助账的核算标准。
核算标准的确定应以企业法律法规、财务政策、会计准则为依据，综合考虑实际情况制定。
企业应在辅助账中按照各项支出项目详细列明，明确支出的性质和范围，以便于核算与管理。
2、加强研发费用的审计管理企业应依据研发费用辅助账制度要求，加强研发费用的审计管理工作。
对从事研发工作的人员要进行研发费用的审计，对发现的问题要及时提出建议，及时解决。
研发费用辅助账编制制度
研发费用辅助账编制制度
一、费用编制原则
1.严格按照国家有关规定，依据科学计算、精确核算、严密核查、真
实记载的原则，为科研费用编制账务，表述真实、清晰；
2.严格按照科研费用收入及支出流向，依据财务账簿的分类核算要求，按照科学的账务结构，做到记帐准确，内容清楚，准确核算严密账务；
3.严格按照现行财务准则，建立良好的财务记账制度及内部控制制度，确保科研费用经济和合理地使用；
二、费用编制基本流程
1.收集全部科研费用收支记录、凭证、发票等资料；
2.填写详细的科研费用收支报表；
3.依据报表及凭证等资料，按照原则和标准，将费用收支录入指定的
凭证模板；
5.进行会计科目分类，并按照分类核算，并将科研费用程序进行发票
登记；
6.将账簿和票据按照流程准备好，开始编制科研费用辅助帐簿；。
如何编制研发支出辅助账的科目
如何编制研发支出辅助账的科目
一、人员人工费用
直接从事研发活动人员
1.1工资薪金
1.2五险一金
1.3外聘研发人员的劳务费用
二、直接投入费用
研发活动直接消耗
2.1材料
2.2燃料
2.3动力费用
2.4用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
2.5用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
2.6用于试制产品的检验费
2.7用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用
2.8通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费
三、折旧费用
3.1用于研发活动的仪器的折旧费
3.2用于研发活动的设备的折旧费
四、无形资产摊销
4.1用于研发活动的软件的摊销费用
4.2用于研发活动的专利权的摊销费用
4.3用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用
五、新产品设计费等
5.1新产品设计费
5.2新工艺规程制定费
5.3新药研制的临床试验费
5.4勘探开发技术的现场试验费。
研发支出辅助账——核算流程和费用归集方法
研发支出辅助账——核算流程和费用归集方法摘要本期博智税通整理了由广州国税所得税处与广东省税务学会广东财经大学（博智税通）互联网+财税研究中心共同举办的微课《研发支出辅助账——核算流程和费用归集方法》中的精彩内容，主讲老师为具有十余年涉税专业服务工作经验的胡蓉老师。
——胡蓉老师主讲的微课“研发支出辅助账——核算流程和费用归集方法”一、研发费用税收优惠政策1.研发优惠政策变化背景2015年11月2日，财政部国家税务总局科技部联合发布研发费用的新政策《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）。
该文件具体细化、落实了国务院有关研发费用加计扣除的规定，文件从2016年1月1日起执行。
同时，废止了之前两个关于研发费用加计扣除的文件——国税发〔2008〕116号和财税〔2013〕70号。
财税〔2015〕119号文件规范了研发费用的加计扣除。
政策层面基本取向是：让更多的企业、更多的研发活动、更多的研发费用支出，能够享受到国家的税收优惠扶持；鼓励各类型企业重视研发，提升创新能力；在税收管理上，减少审批环节，加强后续管理，提高对企业合规性的要求，从而让更多真正符合条件的企业能够顺利享受税收政策带来的好处。
从新政策开始，国家对企业技术创新的投入方式转变为以普惠性财税政策为主，主要体现在三个方面：第一，统筹企业所得税研发费加计扣除政策；第二，完善高新技术企业认定办法；第三，重点鼓励中小企业加大研发力度。
2.研究开发的优惠政策仔细研读119号文件可以发现，目前研发费加计扣除已经从一个财税问题转变为一个技术问题。
为什么这么说呢？因为119号文件规定，企业认为符合加计扣除条件的可自行申请加计扣除，主管税务机关只是一个后续管理的职能，在后续管理中认为无法判断是否符合研发活动的才交给科技部门进行判断。
到科技部门进行判断，只是一个技术判断，而不以财税方面的条件进行判断。
国家给了政策，企业要如何去享受呢？财税〔2015〕119号文作出了规定，其中对核算提出了要求：企业应设置研发费用加计扣除辅助账，准确归集核算研发费用，存在多项研发活动的按照不同的研发项目分别归集。
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
行均摊属于合理方法吗？如果是合理的，政策中为何不把如此尽人皆知 的方法予以列示呢？如果不合理，那什么方法合理呢？实际工时占比— —这是政策给出的唯一解决方法！ 三、解决方案 按照工时占比，显然就需要企业统计出每月每个研发项目的工时，而 每个研发项目的工时又是由参与该项目的所有研发人员在当月耗费的工 时构成。因此，按月统计每个研发人员在每月从事不同研发项目的工时 就成了一项非常基础却又不得不做的工作。 工时统计仅仅只完成了第一步。各项要求不同研发项目共同分摊的费 用还要逐笔按照该项目的实际工时占比进行分摊，才能最终计算出每个 项目在各月发生的不同类型研发费用。 相信你仅仅看完上面的分析就已经头晕脑胀，更甭提具体操作了。有 没有方便快捷的方法轻松实现上述结果呢？
或用于非研发活动的，应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况
做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在 研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。 按上述规定，企业用简单的算术平均法把一项研发支出在不同项目进
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理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）第三条第六款第 4
项规定：企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技 术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表， 并按本《工作指引》要求进行核算。
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《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加 计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）第三条第 1 款规定：企业应按 照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加 计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣 除的各项研发费用实际发生额。 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的 公告》（国家税务总局公告 2015年第 97号）第五条规定：企业应按照国 家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设 置研发支出辅助账，由企业留存备查 二、实务困惑 按照研发项目对每个项目的支出单独核算，理论上没有问题，但在实 务中却存在很大障碍。如一人同时从事多个项目，其人工成本应在各项 目间如何分摊；企业租赁房屋的租赁费，各个部门都使用，不同的研发 项目又该如何分摊…… 所有这些问题都会成为企业设置研发支出辅助账的障碍。该如何解 决？用简单的算术平均可以吗？ 《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的 公告》（国家税务总局公告 2015年第 97号）第二条第二款规定：企业从 事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产，同时从事
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研发费用辅助账如何建？【会计实务操作教程】 工业 4.0已经成为国家战略，意味着科技创新已不再是“做”和“不 做”的问题，而是如何做得更好的问题。科技创新就意味着研发投入， 没有投入，所谓的创新只能是无源之水，无本之末。为此，国家也出台 了一系列鼓励企业科研创新的优惠政策，如高新技术企业适用 15%优惠税 率政策、研发费用加计扣除政策、用于研发的大型设备可一次性税前扣 除政策、购置特定的设备可按投资额的 10%抵减当年企业所得税政策等 等。 在所有优惠政策中，高新技术企业和研发费用加计扣除因其适用面 广，可操作性强，一直备受广大企业青睐。无论高新技术企业认定还是 研发费用加计扣除，都对研发费用的账务管理提出了比较严苛的要求， 而这又是许多企业在实务操作中的难点和痛点。到底该如何建立研发费 用账才能符合政策要求呢？ 一、政策要求 《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（财企 [2007]194号）第二条规定：企业应当明确研发费用的开支范围和标准， 严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归 集核算研发费用。 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发&的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。