库存现金监盘表.docx

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库
存
现
金
监
盘
表
被审计单位：
项目： 编制： 日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
实有库存现金盘点记录
美元 某外币 面额 人民币
美元
某外币
1000 元 张 金额 张 金额 张 金额
500 元
100 元
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
=2⑤-3 ⑥=④-⑤
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额 调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额
50 元 10 元 5元 2元 1元 0.5 元 0.2 元 0.1 元 合计
本位币合计 出纳员：
审计说明：
会计主管人员：
监盘人：
检查日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
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A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B 应当记录的货币资金均已记录。
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存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
√
√
D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
√
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
√ √
索引号
D ABDC ABD
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2.监盘库存现金：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间；
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审
计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计
单位按管理权限批准后作出调整；
ZA1-1
(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，
需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混
用现金保险箱的情况。）
3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原
始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间 ZA2-6
等项内容。
4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
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