2019年度软件企业相关政策及报表填写
中国软件公司2019年财务分析研究报告
中国软件公司2019年财务分析研究报告CONTENTS目录CONTENTS目录 (1)前言 (1)一、中国软件公司实现利润分析 (2)（一）.利润总额 (2)（二）.主营业务的盈利能力 (3)（三）.利润真实性判断 (3)（四）.利润总结分析 (4)二、中国软件公司成本费用分析 (4)（一）.成本构成情况 (4)（二）.销售费用变化及合理性评价 (5)（三）.管理费用变化及合理性评价 (5)（四）.财务费用的合理性评价 (5)三、中国软件公司资产结构分析 (5)（一）.资产构成基本情况 (5)（二）.流动资产构成特点 (7)（三）.资产增减变化 (8)（四）.总资产增减变化原因 (8)（五）.资产结构的合理性评价 (8)（六）.资产结构的变动情况 (9)四、中国软件公司负债及权益结构分析 (10)（一）.负债及权益构成基本情况 (10)（二）.流动负债构成情况 (10)（三）.负债的增减变化 (11)（四）.负债增减变化原因 (12)（五）.权益的增减变化 (12)（六）.权益变化原因 (13)五、中国软件公司偿债能力分析 (13)（一）.支付能力 (13)（二）.流动比率 (13)（三）.速动比率 (14)（四）.短期偿债能力变化情况 (14)（五）.短期付息能力 (14)（六）.长期付息能力 (15)（七）.负债经营可行性 (15)六、中国软件公司盈利能力分析 (15)（一）.盈利能力基本情况 (15)（二）.内部资产的盈利能力 (16)（三）.对外投资盈利能力 (16)（四）.内外部盈利能力比较 (16)（五）.净资产收益率变化情况 (16)（六）.净资产收益率变化原因 (17)（七）.资产报酬率变化情况 (17)（八）.资产报酬率变化原因 (17)（九）.成本费用利润率变化情况 (17)（十）、成本费用利润率变化原因 (18)七、中国软件公司营运能力分析 (18)（一）.存货周转天数 (18)（二）.存货周转变化原因 (18)（三）.应收账款周转天数 (18)（四）.应收账款周转变化原因 (19)（五）.应付账款周转天数 (19)（六）.应付账款周转变化原因 (19)（七）.现金周期 (19)（八）.营业周期 (19)（九）.营业周期结论 (20)（十）.流动资产周转天数 (20)（十一）.流动资产周转天数变化原因 (20)（十二）.总资产周转天数 (21)（十三）.总资产周转天数变化原因 (21)（十四）.固定资产周转天数 (21)（十五）.固定资产周转天数变化原因 (22)八、中国软件公司发展能力分析 (22)（一）.可动用资金总额 (22)（二）.挖潜发展能力 (22)九、中国软件公司经营协调分析 (22)（一）.投融资活动的协调情况 (22)（二）.营运资本变化情况 (23)（三）.经营协调性及现金支付能力 (23)（四）.营运资金需求的变化 (24)（五）.现金支付情况 (24)（六）.整体协调情况 (24)十、中国软件公司经营风险分析 (24)（一）.经营风险 (24)（二）.财务风险 (25)十一、中国软件公司现金流量分析 (25)（一）.现金流入结构分析 (25)（二）.现金流出结构分析 (26)（三）.现金流动的协调性评价 (27)（四）.现金流动的充足性评价 (28)（五）.现金流动的有效性评价 (29)（六）.自由现金流量分析 (30)十二、中国软件公司杜邦分析 (30)（一）.资产净利率变化原因分析 (30)（二）.权益乘数变化原因分析 (30)（三）.净资产收益率变化原因分析 (31)声明 (32)前言中国软件公司2019年营业收入为58.20亿元，与2018年的46.13亿元相比大幅增长，增长了26.15%。
2019年度报告填写指南
谢谢 请各位老师批评指正！
获取更多年报
获取更多年报指南可关注“怀柔市场监督管理”微信公众号
如果农民专业合作社未在规定的期限内公示年度报告的，依据 《农民专业合作社年度报告公示暂行办法》第十条，由工商行政管理 部门自当年年度报告公示结束之日起10个工作日内作出将其列入经营 异常名录的决定，并通过企业信用信息公示系统向社会公示。
5、列入经营异常名录（经营异常状态）后如何申请移出
因未按时报送年度报告而被列入经营异常名录（经营异常状态）的企 业、个体工商户、农民专业合作社可以在补报未报年份的年度报告并公示 后，申请移出经营异常名录（经营异常状态）。
年度报告填写方式为网上填写 填报的网址为“国家信用信息公示系统（北京）” 网址：/wsnb/sydq/loginSydqAction!sydq.dhtml
2、年度报告有哪些内容？
年度报告信息包括：（1）特种设备登记信息（2）企业通信地址、 邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息；（3）企业开业、歇业、清 算等存续状态信息；（4）企业投资设立企业、购买股权信息；（5） 企业为有限责任公司或者股份有限公司的，其股东或者发起人认缴和 实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息；（6）有限责任公司股 东股权转让等股权变更信息；（7）企业网站以及从事网络经营的网 店的名称、网址等信息；（8）企业从业人数、资产总额、负债总额、 对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、 利润总额、净利润、纳税总额信息；（9）在海关注册的报关单位、 加工生产企业和有减免税设备企业还需报送海关年报情况；（10）外 资企业需填写外商投资基本信息、投资人信息、经营状况等。
4、未按时报送年度报告ຫໍສະໝຸດ 后果如果企业未在规定的期限内公示年度报告的，依据《企业信息公示暂行条 例》第十七条，由县级以上工商行政管理部门列入经营异常名录，通过企业信 用信息公示系统向社会公示，提醒其履行公示义务；情节严重的，由有关主管 部门依照有关法律、行政法规规定给予行政处罚；造成他人损失的，依法承担 赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2019年度企业所得税汇算清缴软件企业相关政策及报表填写
财税（2016）49号 优惠期
软件企业应从企业的获利年度起计算定期减免税 优惠期。
如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软 件企业条件的年度起，在其优惠期的剩余年限内享 受相应的减免税优惠。
（三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口 收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月 平均职工总数的比例不低于25%。
发改高技（2016）1056号 国家规划布局内重点软件领域
(一)基础软件：操作系统、数据库、中间件。 (二)工业软件和服务：研发设计类、经营管理类和生产控制类产品和服务。 (三)信息安全软件产品研发应用及工业控制系统咨询设计、集成实施和运 行维护等服务。 (四)数据分析处理软件和数据获取、分析、处理、存储服务。 (五)移动互联网：移动支付、地图导航、浏览器、数字创意、移动应用开 发工具及环境类软件。 (六)嵌入式软件(软件收入比例不低于50%)。 (七)高技术服务软件：研发设计、知识产权、检验检测和生物技术服务软 件。 (八)语言文字信息处理软件：汉语和少数民族语言相关文字编辑处理、语 音识别/合成、机器翻译软件。 (九)云计算：大型公有云IaaS、PaaS服务。
பைடு நூலகம்
财税（2012）27号 优惠享受
按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产
品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入， 在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（即征即退增值税 款，可以作为不征税收入）
符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按 实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 （职工培训费用全 额扣除）
《企业所得税年度纳税申报表填报表单(2019年版)》及填报说明
企业所得税年度纳税申报表填报表单（2019年版）《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。
纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。
选择“填报”的，在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。
未选择“填报”的表单，无需向税务机关报送。
各表单有关情况如下：1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。
6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。
8.《期间费用明细表》（A104000）本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，反映纳税人根据国家统一会计制度发生的期间费用明细情况。
《A107040减免所得税优惠明细表(2019年版)》及填报说明
A107040 减免所得税优惠明细表（2019年版）A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
2.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：根据税法、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等规定, 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
本行填报表A107041第31行金额。
3.第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）、《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。
本行填报表A107041第32行金额。
4.第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：填报受灾地区农村信用社按相关规定免征企业所得税的金额。
本行不得填报。
5.第5行“五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）、《文化部财政部国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法（试行）〉有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。
软件企业年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项审计报告(参考格式)
审计报告X审（XX）号XX有限公司董事会：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）XX年度财务报表，包括XX 年XX月XX日的资产负债表（附件1）、XX年度的利润表（附件2）和现金流量表（附件3）。
(一)管理层的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三)、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[2013]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔2008〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。
2019年企业研发创新统计报表填报明白纸
数据来源于企业人力资源部门或研发部门人员统计表。指报告期内企业办研究 开发机构中具有博士学历或博士学位的研究开发人员。
数据来源于企业人力资源部门或研发部门人员统计表。指报告期内企业办研究 开发机构中具有硕士学历或硕士学位的研究开发人员。
数据来源于财务部门固定资产明细账、费用明细帐。指企业当年形成的用于研
20 当年形成用于研究开发的固定资产 究开发的固定资产原价。对于研究开发与生产共用的固定资产应按比例进行分摊，
其中仪器和设备一般应按使用时间进行分摊，建筑物一般应按使用面积进行分摊。
21
其中：仪器和设备
数据来源于财务部门固定资产明细账、费用明细帐。指企业当年形成的用于研 究开发的固定资产中的仪器和设备原价。包括机器设备、试验测量仪器、电子设备 、运输设备、工装工具等，需研发部门从财务明细账中筛选审核认定。
数据来源于会计科目或辅助账中的委托外部研究开发费、营业成本、技术开发 费等。指报告期内企业委托境内其他企业开展研究开发活动而支付予其的费用。
数据来源于会计科目或辅助账中的委托外部研究开发费、营业成本、技术开发 费等。指报告期内企业委托国外或港澳台机构开展研究开发活动而支付予其的费用 。
数据来源于财务部门费用明细帐。包括技术图书资料费，资料翻译费，专家咨 询费，高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知 识产权的申请费、注册费、代理费，会务费、国内差旅费、海外差旅费、业务招待 费、维修与维护费、汽车费用、通讯费、劳动保护费、办公费用、环境健康安全费 、保险费、午餐费、培训费、招聘费、解聘费、服务费、研讨会费，专利申请费、 鉴证咨询服务费、发货运输费等。
软件企业审计报告正文
软件企业审计报告正文1. 引言本审计报告旨在对XXX软件企业进行全面的审计工作，并对其财务状况、内部控制、合规性以及运营情况进行评估和分析。
本次审计覆盖了公司在2019年度的财务报表、业务运营、内部控制体系等方面的信息，并结合相关法律法规和审计准则进行审核。
2. 公司概况XXX软件企业成立于20XX年，主要从事软件开发、销售和服务等业务。
企业经过多年的发展，已经形成了一套完善的产品开发和销售体系，并且在行业内具有一定的市场份额和声誉。
3. 财务状况3.1 财务报表经过对公司年度财务报表的审计，我们认为其真实、准确地反映了公司在2019年度的财务状况和经营业绩。
财务报表中的各项会计信息合理、完整，相关会计政策和准则的运用符合相关规定。
3.2 资产负债表分析根据资产负债表，公司资产总额在2019年度有所增加，主要是由于公司在研发与技术上的投入增加以及销售收入提升导致。
负债方面，公司短期借款有所增加，主要是为了满足业务发展所需的流动资金。
总体来看，公司的资产状况稳定健康。
3.3 利润表分析根据利润表，公司在2019年度取得了较好的利润增长。
这主要得益于公司在产品研发和销售方面的投入和努力所带来的市场份额提升。
此外，公司对成本控制也较为有效，使得利润率保持在一个相对较高的水平。
4. 内部控制4.1 内部控制体系公司建立了一套相对完善的内部控制体系，包括财务管理、库存管理、人力资源管理等方面的控制制度和流程。
这些控制制度和流程有利于保护公司的资产安全、规范各项业务操作，并防范内部风险和失误。
4.2 内部控制的评估我们对公司的内部控制进行了评估，并发现了一些潜在的问题和风险。
其中包括授权和审批流程不够严格、信息系统的安全性和可靠性有待加强等。
我们已向公司提出了改进意见和建议，并建议公司尽快完善相应的内部控制制度和措施。
5. 合规性评估5.1 法律法规合规公司在经营过程中严格遵守相关法律法规，对其经营活动的合规性进行了有效的管理和监控。
关于填报2019年度国家高新区企业和高新技术企业统计年报表的通知
关于填报2019年度国家高新区企业和高新技术企业统计年报表的通知为及时了解、有效掌握国家高新技术产业开发区企业、高新技术企业运行情况，根据《统计法》和《火炬统计调查制度》的相关规定，国家高新区企业和高新技术企业应在每年3月31日前在火炬统计调查信息系统网络平台上填报“国家高新区企业和高新技术企业统计年报表”（以下称“火炬统计年报”）。
为保证企业能够及时、准确地完成火炬统计年报的填报工作，现将填报工作的具体事宜通知如下：一、填报范围（一）国家高新区内的企业在长春高新区、长春净月高新区、吉林高新区、通化高新区和延吉高新区范围内注册的具有独立核算法人资格的以下企业：1.处于资格有效期内的高新技术企业（2017、2018和2019年认定的高新技术企业）；2.未拥有高新技术企业资格的其它企业，具体包括工业企业；应用高技术进行设计、施工以及技术装备的建筑业企业；符合国家统计局高技术服务业、科技服务业、生产性服务业目录的服务业企业；符合国家统计局文化及相关产业目录的企业；全部境内外上市企业及新三板、地方四板挂牌企业。
（二）国家高新区外的高新技术企业注册地在国家高新区外的处于资格有效期内的高新技术企业（2017、2018和2019年认定的高新技术企业）。
二、填报内容2019年度（2019年1月1日至12月31日）的企业概况、经济概况、人员概况、科技项目概况和科技活动概况等。
三、填报方式企业登陆科技部火炬中心统一身份认证与单点登录平台（以下简称“单点登录平台”，网址：***），通过账号和密码进入火炬统计调查系统在线填写火炬统计年报，检查无误后提交。
为方便企业办理科技部火炬中心的相关业务，科技部火炬中心的高新技术企业认定、科技型中小企业评价、技术先进型服务企业备案、科技部火炬调查等业务共用一个平台即“单点登录平台”登录，账号为企业的统一社会信用代码，密码为办理科技部火炬中心的任何一个业务时在“单点登录平台”所设置的密码。
2019年企业研发活动统计报表填报说明【模板】
2019年企业研发活动统计报表填报说明【模板】2019年企业研发活动统计报表填报说明1.报送时间：2020年3⽉3⽇前2.报送平台：******/bjstat_web/yyaq/loginca.jsp（这个平台是填报国家统⼀⼀套表企业联⽹直报平台）3.登录账号和密码：新⼊库企业账号:组织机构代码，密码：组织机构代码*lwzb原本在库企业账号密码保持不变4.具体填报注意事项如下：模以上企业研究开发项⽬情况表号：1０７-１表统⼀社会信⽤代码□□□□□□□□□□□□□□□□□□制表机关：国家统计局尚未领取统⼀社会信⽤代码的填原组织机构代码□□□□□□□□－□⽂号：国统字号⽇说明：1.统计范围：辖区内规模以上⼯业企业法⼈单位；特、⼀级总承包，⼀级专业承包建筑业企业法⼈单位；规模以上交通运输、仓储和邮政业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，⽔利、环境和公共设施管理业，卫⽣和社会⼯作，⽂化、体育和娱乐业等企业法⼈单位的全部研究开发项⽬。
2.报送⽇期及⽅式：调查单位2020年3⽉10⽇24时前⽹上填报，省级统计机构2020年3⽉31⽇24时前完成数据审核、验收、上报。
3.本表“项⽬来源”按《研究开发项⽬来源分类⽬录》填报；“项⽬开展形式”按《研究开发项⽬开展形式分类⽬录》填报；“项⽬当年成果形式”按《研究开发项⽬成果形式分类⽬录》填报；“项⽬技术经济⽬标”按《研究开发项⽬技术经济⽬标分类⽬录》填报；“跨年项⽬当年所处主要进展阶段”按《研究开发项⽬进展阶段分类⽬录》填报，⾮跨年项⽬免填。
4.审核关系：表内审核：（1）若6≠000000，则5≤6且5≤201912且6≥201901（2）若5≤201812或6≥202001，则第7项的有效代码为1、2、3或4（3）8>0 （4）9>0 （5）10>0 （6）10≥11（7）若第2项的有效代码为30，则第7、8和9项免填。
软件企业增值税即征即退优惠政策及享受流程
【享受主体】销售自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人。
【享受条件】1、需取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。
2、获得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
【政策内容】1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%（注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第1款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
【退税额计算方法】1、软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%；当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额；当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%。
2、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%；当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额；当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%；当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额。
【政策依据】1、《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）。
2、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条。
中国软件2019年财务分析结论报告
中国软件2019年财务分析结论报告中国软件2019年财务分析综合报告中国软件2019年财务分析综合报告一、实现利润分析2019年实现利润为15,274.72万元，与2018年的12,176.69万元相比有较大增长，增长25.44%。
实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析2019年营业成本为381,533.81万元，与2018年的280,954.94万元相比有较大增长，增长35.8%。
2019年销售费用为21,733.42万元，与2018年的21,759.03万元相比变化不大，变化幅度为0.12%。
2019年在销售费用基本不变的情况下营业收入有较大幅度的增长，企业市场销售形势良好。
2019年管理费用为48,210.22万元，与2018年的49,415万元相比有所下降，下降2.44%。
2019年管理费用占营业收入的比例为8.28%，与2018年的10.71%相比有较大幅度的降低，降低2.43个百分点。
管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。
2018年理财活动带来收益85.26万元，2019年融资活动由创造收益转化为支付费用，支付816.66万元。
三、资产结构分析与2018年相比，2019年应收账款占营业收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，与2018年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。
四、偿债能力分析从支付能力来看，中国软件2019年是有现金支付能力的。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析中国软件2019年的营业利润率为2.17%，总资产报酬率为2.59%，净内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
2019年度企业所得税汇算清缴高新技术企业相关政策及报表填写
国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号
八项高新企业认定条件之七：
能力评价
－－创新
企业创新能力评价应达到相应要求； 企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研 究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指 标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含 70分）为符合认定要求
国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号
八项高新企业认定条件之八： －
－基本要求
企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质 量事故或严重环境违法行为。
国家税务总局公告2017年第24号
享受优惠的期间：
自高新技术企业证书注明的发证 时间所在年度起申报享受税收优惠。
国家税务总局公告2017年第24号
国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号
企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单 位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发 活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集， 设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提 供相关凭证及明细表，并按《高新技术企业认定管理工作指 引》要求进行核算。
国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号
高新企业 认定程序
一、自我评价 二、注册登记 三、线上提交材料 四、专家评审 五、认定报备 六、公示公告 七、线下提交材料
国科发火〔2016〕32号、国科发火〔2016〕195号
八项高新企业认定条件之一： －－年限
企业申请认定时须注册成立一年以上；
企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人 员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、 临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。
2019软件企业税收优惠政策(汇总版)
软件企业税收政策1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)
A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表本表适用于享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6号）、《国家发展和改革委员会工业和信息化部财政部国家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件和集成电路设计领域的通知》（发改高技〔2016〕1056号）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）等相关政策规定，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠有关情况。
一、总体填报说明享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人均需按照企业整体情况填报本表，其中填报《所得减免优惠明细表》（A107020）“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”“八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”减免项目的纳税人，应当填报除本表第22行“减免税额”以外的本表其他相应项目。
二、有关项目填报说明（一）税收优惠基本信息当企业同时享受多种软件、集成电路企业优惠政策时，可根据实际情况填报“减免方式1”和“减免方式2”，并同时填报对应的“获利年度\开始计算优惠期年度1”和“获利年度\开始计算优惠期年度2”。
1.减免方式：纳税人根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“208软件、集成电路企业类型”填报的企业类型和实际经营情况，从《软件、集成电路企业优惠方式代码表》“代码”列中选择相应代码，填入本项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
发改高技（2016）1056号 国家规划布局内重点软件领域
(一)基础软件：操作系统、数据库、中间件。 (二)工业软件和服务：研发设计类、经营管理类和生产控制类产品和服务。 (三)信息安全软件产品研发应用及工业控制系统咨询设计、集成实施和运 行维护等服务。 (四)数据分析处理软件和数据获取、分析、处理、存储服务。 (五)移动互联网：移动支付、地图导航、浏览器、数字创意、移动应用开 发工具及环境类软件。 (六)嵌入式软件(软件收入比例不低于50%)。 (七)高技术服务软件：研发设计、知识产权、检验检测和生物技术服务软件。 (八)语言文字信息处理软件：汉语和少数民族语言相关文字编辑处理、语 音识别/合成、机器翻译软件。 (九)云计算：大型公有云IaaS、PaaS服务。
其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%； （三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清 缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总 额的比例不低于60%；
符合条件的软件企业
（四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总 额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（ 营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），
财税（2012）27号 财税（2016）49号
符合条件的软件企业 7项
指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：
（一）中国境内注册成立的居民企业（不包括港、澳、台地区）； （二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的 职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，
财税（2016）49号 优惠期
财税（2012）27号 优惠享受
按规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软 件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收 入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（即征即退增 值税款，可以作为不征税收入） 符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按 实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 （职工培训费用全 额扣除） 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的， 可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可 以适当缩短，最短可为2年（含）。（加速折旧摊销，适当缩 短年限，2年）
软件企业涉及政策及表单填报
202005
目录 CONT ENTS
一、软件企业涉及相关政策
二、企业所得税年度纳税申报表中A107042 填报详解
01软件企业涉及相关政策
相关政策 财税（2012）27号 财税（2016）49号 财政部税务总局公告2019年第68号 税务总局公告2013年第43号 工信部联软函（2015）273号 发改高技（2016）1056号
研究开发费用政策口径
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究 开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔 2015〕119号）等文件
Байду номын сангаас
软件产品开发销售（营业）收入
指软件企业从事计算机软件、信息系 统或嵌入式软件等软件产品开发并销售的收入
以及信息系统集成服务、信息技术咨询服务、 数据处理和存储服务等技术服务收入。 。
公告2019年第68号：在2018年12月31日前自获利年度起 计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年 按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 （ 两免三减半）
国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠 的，可减按10%的税率征收企业所得税。（税率可减按10%）
符合财税[2016]49号文件第六条第(二)项条件的国家规划布局内重点 软件企业 （业务范围涉及多个领域）
第六条第(二)项条件：在国家规定的重点软件领域内，汇算清 缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所 得额不低于250万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不 低于25%，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用 总额的比例不低于70%；
如业务范围涉及多个领域，仅选择其中一个领域填报。选择 领域的销售(营业)收入占本企业软件产品开发销售(营业)收入的比例 不低于20%。
财税（2012）27号 财政部 税务总局公告2019年第68号 优惠享受
新办的符合条件的软件企业，在2017年12月31日前自获 利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年 至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满 为止。 （两免三减半）
明确收入总额 （总局公告2013年第43号）
软件企业的收入总额，是指《企业所得税法》第 六条规定的收入总额。
财税（2012）27号 财税（2016）49号 国家规划布局内重点软件企业
除了符合软件企业的条件，还应至少符合下列条件中的一项： （一）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入不低于2亿元， 应纳税所得额不低于1000万元，研究开发人员占企业月平均职工总数的比 例不低于25%； （二）在国家规定的重点软件领域内，汇算清缴年度软件产品开发销 售（营业）收入不低于5000万元，应纳税所得额不低于250万元，研究开 发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%，企业在中国境内发生的 研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%； （三）汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元，软件出口 收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50％，研究开发人员占企业月 平均职工总数的比例不低于25%。