企业会计练习题

1、特种转账传票属于（ B ）。

A．原始凭证 B．基本凭证
C．特定凭证 D．复式凭证
2、计息余额表是每日营业终了根据（ C ）填制的。

A．各科目总账 B．科目日结单 C．分户账 D．传票
3、某单位签发转账支票一张，金额18000元，其存款账户只有15000元，按规
定银行计收罚款（ D ）元
A．300 B．500 C．900 D．1000
4、下列不计提贷款损失准备的贷款有( D )。

A．抵押贷款 B．质押贷款
C．保证贷款 D. 委托贷款
9、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是
（ C ）
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
10、银行会计核算过程中，对于现金支出业务应（ D ）。

A．先收款后记账 B．先记账后收款
C．先付款后记账 D．先记账后付款
13、中期贷款展期期限不得超过( D )。

A．原贷款期限 B．原贷款期限的一半
C．1年 D．3年
14、华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6
日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。

计算的贴现天数为( D )。

A.114天
B.113天
C.115天
D.116天
19、需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是
( C )。

A．资产类 B．负债类
C．资产负债共同类 D．所有者权益类
20、借记“存放中央银行款项”为( B )。

A．负债的增加 B．资产的增加
C．负债的减少 D．资产的减少
委托收款与托收承付结算方式的主要区别有两点：
1、委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。

凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采
用。

而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为1万。

2、在两种结算方式中，银行的作用也不一样。

采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。

而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。

某储户2012年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10 000元，存期1年，2013年5月20日支取。

存入时1年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72%，2012年10月29日1年期存款利率调整为2.25%。

扣除利息所得税20%，实际应向储户支付利息( A )。

A.168.16元
B.189.76元
C.188.90元
D.172.50元
1、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在
本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。

借：吸收存款——康健药店活期户 46，000
贷：吸收存款——制药厂活期户 46，000
2、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票人
为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。

借：存中央银行款项 68 000
贷：其他应付款 68 000
按规定时间进行票据交换；待退票期过后，将进出口公司的进账单入账：借：其他应付款 68 000
贷：吸收存款—进出口公司活期户 68 000
3、江南支行提入进账单，金额37000元，系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的双和超市，办理转账。

江南支行账务处理
借：存中央银行存款 37，000
贷：其他应付款 37，000
按规定时间进行票据交换；待退票期过后，将双和超市的进账单入账：借：其他应付款 37，000
贷：吸收存款—双和超市活期户 37，000 光明支行账务处理
借：吸收存款——百顺公司活期户 37，000
贷：存中央银行存款 37，000
4、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6，000
元，审核无误，收妥款项，办理转账。

借：吸收存款——广运公司活期户 6，000
贷：存入保证金——广运公司本票户 6，000
5、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，200
元，收款人为个人，办理转账。

借：现金 8，200
贷：存入保证金——江来本票户 8，200
6、云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额23，000元，办理转账。

借：存中央银行存款 23，000
贷：吸收存款———江铃公司活期户 23，000
7、云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建
行海珠支行，办理转账。

借：存入保证金 6，000
贷：存中央银行存款 6，000
8、云景支行收到开户单位塑料厂交来的银行本票、进账单，金额7400元，银行
本票为本行签发，办理转账。

借：存入保证金 7，400
贷：吸收存款———塑料厂活期户 7，400
9、收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为在本行开
户的电视机厂，办理转账。

借：存放同业 96，000
贷：吸收存款———电视机厂活期户 96，000
10、江南支行收到开户单位甲公司交来的银行汇票#2、3联，出票金额92000元，
实际结算金90，000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。

江南支行：
借：存放同业 90，000
贷：吸收存款——甲公司活期户 90，000
11、江南支行收到外省同系统行的银行汇票报单及解讫通知，出票金额为34万
元，实际金额33万元，申请人为在本行开户的丁公司
12、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，
收妥款项，办理转账。

借：吸收存款—东风公司活期户 80，000
贷：存入保证金—东风公司银行汇票款 80，000
13、工商银行台江支行收到在本行开户的通达公司交来电汇凭证一份，要求将
30 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的新兴工厂。

经审查无误后，汇
款额从其存款户扣除。

借：吸收存款—通达公司活期户 30 000
贷：存放同业 30 000
14、工商银行台江支行收到工商银行杭州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭
证一份，金额为8 000元，付款人为王明先生，收款人杨平小姐，经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

借：存放同业 8 000
贷：其他应付款——杨平信汇款户 8 000
借：其他应付款——杨平信汇款户 8 000
贷：库存现金18 000
请写出下列通过资金汇划清算系统参与资金结算的行、处的会计分录；
建行北京甲支行收到在本行开户的德瑞集团提交的两联进账单及由在建设银行南昌支行营业部开户的希瑞集团签发的银行汇票二、三联，汇票金额50000元，实际结算金额50000元，经审核无误后办理转账（假设收报清算行采用分散式管理模式）。

建行北京甲支行（发报经办行）
借：清算资金往来 50000
贷：吸收存款—德瑞集团活期存款户 50000 建行北京分行（发报清算行）
借：存放同业—上存总行备付金户 50000
贷：清算资金往来 50000 总行
借：同业存放—收报清算行户 50000
贷:同业存放—发报清算行户 50000 收报清算行
借：清算资金往来 50000
贷：存放同业—总行备付金户 50000 建行南昌支行
借：吸收存款—希瑞集团活期存款户 50000
贷：清算资金往来 50000
农业银行福建省分行发生以下业务：
1、该行通过人行上存总行备付金5000000元，经人行批准进行资金调拨。

要求：请写出福建分行和总行处理此笔业务的会计分录。

2、该行由于营运资金不足，向总行清算中心申请借款1000000元，收到中国
人民银行回单后，进行账务处理。

要求：请写出总行和福建分行处理此笔业务的会计分录。

1.福建分行
借：存放同业—存入总行备付金户5000000
贷：存放中央银行款项5000000
总行
借：存放中央银行款项5000000
贷：同业存放—某行备付金户5000000
2.总行
借：贷款—福建分行短期户1000000
贷：存放中央银行款项-备付金存款户1000000
福建分行
借：存放中央银行款项-备付金存款户1000000
贷：拆入资金—总行户1000000。