公司资产负债表管理分析

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第八章案例

编写本章的目的是通过解剖一些典型案例,关心参与贷款风险五级公类工作的有关人员,掌握贷款五级公类的原理,并综合运用财务分析、现金流分析、非财务分析和担保分析工具,较准确的找出识不贷款风险类不的要紧特征,以便更好地指导贷款五级公类工作。为维护当事人的合法权益,本案例中有关借款人、保证人的名称及信息均做了必要的掩饰、简化等技术处理。

案例一

一、甲公司背景:甲公司(股份有限公司)成立于1995年6月,注册资本216.42万元,公司主营业务:彩色显示器、彩色电视机等电子产品。

二、行业地位:作为中国知名的家电企业,甲公司产品已获得ISO9002质量体系认证和世界要紧发达国家的安全技术标准证书,为进一步拓展国际市场奠定了基础。公司凭借自身雄厚的技术实力,不断开发出适应市场需求的新产品,如:十六画面彩电、多媒体彩电、大屏幕超平彩电、变频彩电、液晶显示器等。该公司生产的“信合”彩电以及按国际标准组织生产的“信合”液晶显示器,以其优良的品质赢得了一定的市场份额,产品远销世界各地。目前公司致力于提升传统产品的技术含量,数字高清晰度彩色电视机(HDTV)的研发成功,为公司产品结构的升级和行业优势的巩固加注了筹码,生产和销售上具有较大的竞争优势。三、经营治理和进展战略:2001年面对市场供大于求,产品竞争激烈,中国彩电行业大打价格战,该公司采取了更为激烈的低

价销售策略以保持原有市场份额,并取得一定成绩,但总体销售收入比2000年有较大幅度的下降,全年实现净利润8.85万元,比上年下降了67.72%;同时2001年公司调整了采购策略,全面使用承兑汇票进行结算。

公司治理层意识到假如不引入新产品,就难以在有限的市场需求中维持和扩张自身的市场份额,因此在2000年下半年开始,公司就提出坚持“以经济效益为中心”的经营方针,深挖企业潜力,大力调整产品结构,加强成本操纵,一方面加大新产品的开发力度,另一方面对原有生产线进行技术改造,进一步降低生产成本。2002年有关固定资产技术改造差不多完成,新的高清彩电投入市场,销售持续上升,同时,公司加大海外市场拓展力度,并在下半年成功取得欧美市场订单,进一步促进公司销售的增长。2002年公司净利润17.62万元,比上年上升了99.10%。但同时,由于销售奖励力度的加大,公司相关费用支出也比以往有较大幅度的上升。

四、借款情况:甲公司2002年在AAA信用社借款153.66万元,以公司厂房和设备抵押,经WF公司评估,评估价值为280万元。借款期限为2002年9月1日至2003年8月31日,期限壹年。

五、财务报表

(一)甲公司2000-2002年损益表

损益结构分析表

单位:万元、%

注:《企业会计准则》(2000年7月)实施前,营业费用(销售费用)是作为主营业务收入净额的减项;《企业会计准则》实施后,营业费用(销售费用)则作为主营业务利润(毛利润)的减项。

甲公司资产负债结构分析表(单位:万元、%)

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