出口退税类知识点

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出口退税的知识问答总结

出口退税的知识问答总结出口退税的知识问答总结1.连环小问答：（1）问：我公司出口一批货物，客户想用人民币付款，能申报退税吗？答：您公司可以用人民币报关，出口报关单金额可以写人民币，不影响出口退税的办理。

（2）企业办理跨境贸易人民币结算业务的出口货物退（免）税申报应如何操作？答：跨境贸易人民币结算范围已扩大至全国。

企业申报以人民币结算的出口货物退（免）税?所需提交书面资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全相同，仅在电子数据申报方面有所区别，即不再录入外汇核销信息并在出口退（免）税明细数据中增加相应的标志。

具体操作如下：①外贸企业外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退（免）税时，可单独向主管税务机关申报，也可与其他出口货物一并申报。

目前外贸企业退（免）税申报系统只能按照“美元离岸价”录入，但企业在出口货物明细录入时，可直接输入人民币离岸价，核销单号不需录入，但是应在备注栏标注“KJ”字样?业务代码选择“kj 跨境贸易”。

②生产企业生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报。

申报时在出口退税申报系统的“出口货物明细申报录入”模块中，“原币代码”栏目必须填写“RMB”；“原币币别”栏目必须填写“人民币元”；“原币离岸价”栏目按照人民币离岸价的金额填写；“原币汇率”栏目填写“100”；“美元汇率”栏目按实际汇率填写；核销单号不需录入；“出口货物明细申报录入”模块中的“备注”栏目必须标注“KJ”字样?申报时单证不齐标志不能出现“H”，业务类型代码选择“kj 跨境贸易”。

（3）问：如果出口报关单币制是美元的话，是不是就不可以啊？鲤.鱼网答：如果出口报关单币制是美元，是可以正常申报出口退（免）税的。

（4）问：如果报关单是美元，客户可以用人民币支付吗？答：如果出口报关单是美元，客户可以用人民币支付。

2.连环小问答：（1）问：我公司（生产企业）出口的货物由于近期内市场价格波动极大，导致价格急剧下降，原先跟客户签订的合同已经发货并通关了，现在客户要求降价，这样的话出口退税申报怎么操作啊？答：您公司可以和客户提出签订降价的补充协议?降价后收到的外汇金额要小于报关金额?可按降价后的金额申报出口退税。

出口退税常用知识点总结

一、出口退税的政策背景出口退税政策是我国为了促进出口贸易发展而实施的一项税收政策。

我国自2009年1月1日起实施了出口退税政策，并不断对政策进行修订完善，以适应出口贸易的发展需要。

出口退税政策的背景主要有以下几个方面：1. 促进出口贸易发展。

出口退税政策可以降低出口商品的成本，提高其竞争力，从而促进出口贸易的发展，增加出口企业的盈利空间。

2. 支持出口企业。

出口企业在面临国际市场竞争时，往往需要承担各种成本和风险，出口退税政策可以为其提供一定的财政支持，降低经营成本，增强企业的发展活力。

3. 推动产业转型升级。

通过出口退税政策，可以鼓励企业加大科技创新和产品升级力度，推动产业结构升级和优化，提高出口商品的附加值和技术含量。

4. 保护出口企业利益。

国际贸易竞争激烈，出口企业面临着各种不确定性和风险，出口退税政策可以为企业提供一定的保护，确保其正当权益。

二、出口退税相关法律法规我国出口退税政策的实施依据主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税条例》、《中华人民共和国出口退税管理办法》等法律法规。

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税是我国实施的一种流转税，对纳税人销售货物、提供应税劳务和出口货物均应征收增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》对出口退税作了明确规定，规定出口货物免征增值税，出口企业可以申请退还相应的增值税。

2. 《中华人民共和国消费税条例》消费税是对生产、导入和销售特定消费品所征收的一种税费。

对于出口消费税，我国实行零税率，出口货物的生产企业可以申请退还相应的消费税。

3. 《中华人民共和国出口退税管理办法》该办法是对出口退税政策的具体实施细则作出了详细规定，包括出口退税的范围、退税资格、退税申请程序、退税审核核准等方面的规定，为出口企业正确操作、合规退税提供了具体指导。

除了上述法律法规外，还有一些相关规章制度和文件，如税务总局发布的一些具体文件和通知等，也对出口退税政策做出了一些补充和解释。

出口退税方面知识点总结

出口退税方面知识点总结一、出口退税的适用范围出口退税通常适用于以下情况：1. 投资者或企业从国外进口原材料或产品，进行加工后出口到国外。

2. 企业出口自产自销的产品。

3. 个人购买国内商品出境旅行或托运邮寄至海外。

需要注意的是，不同国家、地区的出口退税政策会对适用范围有所不同，具体情况需要根据当地法规进行申请。

二、出口退税的基本流程出口退税的基本流程包括以下几个步骤：1. 准备材料：申请出口退税前，首先需要准备好相关的证明文件，包括出口货物的报关单、增值税发票等。

2. 申请退税：根据当地法规，申请人可以通过电子申报、邮寄申报或到指定的部门进行申请。

申请时需要填写相关信息，并提交所需的材料。

3. 审核和核实：相关部门会对申请进行审核和核实，确保所提交的资料真实有效。

4. 退税发放：经过审核确认无误后，退税款项将会发放给申请人。

三、出口退税的申请条件一般情况下，申请出口退税需要符合以下条件：1. 出口产品要符合相关规定：产品必须是符合当地出口政策的商品，且符合出口退税的具体条件。

2. 提供完整的证明文件：申请人需要准备好完整的证明文件，包括报关单、增值税发票等。

3. 依法提供的其他要求：根据当地法规，可能还需要提供其他相关的证明材料或信息。

四、出口退税的注意事项申请出口退税需要注意以下一些事项：1. 了解当地政策：不同国家、地区的出口退税政策可能会有所不同，申请人需要在申请前仔细了解当地的政策规定。

2. 提供真实有效的证明文件：申请人需要提供真实有效的证明文件，虚假信息或不实报关单都会导致退税申请失败。

3. 注意申请时间：出口退税通常有时间限制，申请人应该在规定的时间内申请退税，否则将会失去退税资格。

4. 查询申请进度：一旦申请提交后，申请人可以适时查询申请的进度，确保资金能够及时发放。

五、出口退税的好处出口退税对于出口企业和个人来说，有以下一些好处：1. 降低成本，增强竞争力：出口企业通过退税可以降低成本，提高竞争力。

出口退税类知识点

出口退税类知识点一、出口货物退〔免〕税概念出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物或劳务退还或免征在国的增值税和消费税。

具体商品的出口退税率可在海关或出口退税申报系统查询。

但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。

比方零退税率货物出口也要纳税。

二、出口货物退〔免〕税方法1.出口货物退〔免〕增值税的方法主要有：⑴"免.退〞税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。

该方法适用于外贸企业〔一般纳税人资格〕；⑵"免.抵.退〞税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的局部在销货物的应纳税额中抵扣，缺乏抵扣的局部实行退税。

该方法适用于生产企业〔一般贸易或进料加工复出口贸易〕；⑶免税，即对出口货物免征增值税。

该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、生产企业出口的非视同自产货物等。

三、享受退税的出口货物一般应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税围的货物；2、必须是属于报关离境的货物。

这里所称的"境〞是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。

货物进入保税区不视为离境。

3、必须是在财务上作销售处理的货物；4、必须是出口收汇的货物〔暂时未收汇的也可以先办理退税申报〕。

四、出口货物退税的计算方法1.外贸企业实行"免、退〞税，即对本环节增值税局部免税，进项税额退税。

根本计算公式为：应退税额=不含增值税购进金额*退税率出口退税举例----外贸企业某外贸企业在2021 年11月从一般纳税人处购入服装400件，不含税价20000元，税额3400元；当月全部出口，离岸价3000美元。

该出口货物的法定退税率为15%，汇率7，请计算所属期11月份应退税额及进展增值税纳税申报。

答：11月份应退税额=20000*15%=300011月份应纳税额=0 〔无销〕1、购进商品时：借：库存商品—库存出口商品20000应交税金—应交增值税〔进项税额〕3400贷：银行存款或应付帐款234002、实现销售收入时：借：银行存款或应收帐款3000*7 = 21000贷：主营业务收入—出口商品销售收入21000结转出口商品本钱时，收入21000借：主营业务本钱—出口商品销售本钱20000本钱20000+400=20400贷：库存商品—库存出口商品20000 利润21000-20400=6003、申报退税时借：主营业务本钱20000*〔17% —15%〕= 400贷：应交税金——应交增值税〔进项转出〕400借：应收出口退税3000贷：应交税金-应交增值税〔出口退税〕30004、收到退税时借：银行存款3000贷：应收出口退税3000应交税金—应交增值税T形明细2、免、抵、退税的计算方法免、抵、退税是将退税和征税结合一起计算的，需要通过应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额等分工程的计算，才能计算出免抵税额和应退税额。

出口退税知识点总结

出口退税知识点总结一、出口退税的政策背景出口退税政策的实施，是为了鼓励企业增加出口，扩大出口规模，提高出口产品的国际竞争力。

通过退还出口产品的进口环节税款，降低企业成本，增强企业出口产品的价格优势，提高产品在国际市场上的价格竞争力。

国家通过出口退税政策，帮助企业开拓国际市场，促进出口贸易发展，促进国民经济持续增长。

二、出口退税的政策原则1.保证企业退税权益出口退税政策的核心是保障企业的合法权益，确保企业能够通过出口退税政策享受到退税服务。

国家对出口企业有关退税申请的合法权益给予保护，确保企业依法享受退税政策，积极支持和鼓励企业增加出口，拓展国外市场，提高国际市场竞争力。

2.规范出口退税管理出口退税政策的实施需要规范的管理体系和流程保障，确保退税管理的公开、公平、公正。

需要建立完善的出口退税管理制度，建立健全的出口退税审核制度和退税监管体系，预防和惩治退税违法行为，杜绝退税作假、违法操作。

3.激励企业提高质量通过出口退税政策的实施，激励企业提升产品质量和提高技术含量，鼓励企业增加研发投入，提高产品附加值和技术含量，提升企业国际竞争力，加快企业转型升级，推动产业结构升级，提高整体经济效益。

三、出口退税的适用范围1.适用范围出口退税政策适用于境内生产企业出口的产品、技术、服务收入等。

包括商品出口、技术出口和劳务、服务报酬出口。

2.不适用范围不适用于一般贸易、现货贸易、转口贸易出口的产品，以及享受其他出口退税或免税政策的产品。

四、出口退税的申请流程1.申请资格企业需要符合出口退税资格，具备出口产品证明、纳税情况、财务会计核算等相关证明资料，经审核后方可享受出口退税政策。

2.申报流程企业在出口商品后，填写申请表格，向海关申报出口退税，提交相关证明材料，经海关审核确认后，方可获得出口退税。

3.税款返还经海关审核确认后，退税款项打入企业指定的银行账户，企业可以在规定时间内到银行领取退税款项，作为企业的出口退税收入。

出口退税知识点归纳总结

出口退税知识点归纳总结一、申请条件1.购物额达到规定标准：不同的国家和地区对于购物额度有着不同的规定，一般来说需要在一定的金额以上才能够享受出口退税的服务。

2.出境时间：一般来说，购物者需要在出境前几天内办理退税手续，而且需要在一定的时间范围内将购物品带离国内境内。

3.购物品种类：一般来说，只有一些特定的商品才能够享受退税服务，比如对于奢侈品和特定的免税商品，才能够享受退税。

二、退税流程1.购物时索取退税单据：在购物时需要向商家索取相应的退税单据，一般来说会填写一些个人信息以及购物品的种类和金额等。

2.离境时办理退税手续：在离境前需要将购物品和退税单据一起带到机场的退税窗口，进行退税手续的办理，需要出示护照和退税单据等相关材料。

3.退税方式：不同国家和地区的退税方式会存在一些差异，一般来说可以选择退还到信用卡或现金等不同的方式。

三、注意事项1.退税规定和标准：不同的国家和地区对于退税的规定和标准有所不同，购物者需要提前了解相关的政策和规定。

2.购物单据保存：购物者需要保存好购物单据和退税单据等相关材料，以便在离境时进行退税手续办理。

3.时间规定：购物者需要按照相关规定的时间范围内将购物品带出国内境内，否则将无法享受退税服务。

四、相关争议1.提高退税额度：一些购物者希望能够提高退税的额度标准，以便能够享受更多的退税优惠。

2.退税服务质量：一些购物者对于退税服务的质量存在一定的争议，希望能够提高退税服务的效率和便捷性。

3.退税手续复杂：一些购物者对于退税手续的办理复杂度存在一定的抱怨，希望能够简化相关的流程和手续。

五、发展趋势1.便民化服务：未来出口退税将更加便民化，提高退税服务的效率和便捷性，以满足购物者的需求。

2.技术化手段：未来可能会采用更加先进的技术手段，提高退税服务的质量和效率，比如采用电子退税单据等方式。

3.国际合作：未来不同国家和地区可能会加强合作，提高出口退税的便利性和覆盖范围，促进全球贸易和旅游的发展。

出口退税知识点总结

您还没有掌握五步计算法，这是最基础的，请您按下面的内容掌握：“免、抵、退”税公式的思路如下：1.先将因为退税率低于征税率而不得在当期抵扣或退税的进项税额从全部进项税额中剔除；2.计算内销货物的销项税额，但对出口货物的销售额不计算销项税额，并以剔除后的当期进项税额去抵扣内销货物的销项税额，如果抵扣完的，则不予退税并可能还要缴税；如果未抵扣完的，则不予退税，其未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣。

3.只有在出现进项税额未抵扣完的情形下，才准予退税；4.在实际计算退税额时，应先计算出一个退税的限额（免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额），然后将未抵扣完的进项税额与此限额相比较，最后，以相对较小的数额为退税额。

我们再来看公式的具体计算顺序：⑴免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）⑵当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额⑶当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额当应纳税额>0的时候，就应当缴纳增值税，不能退税。

当应纳税额<0的时候，继续以下的计算：⑷免抵退税抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率⑸免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额⑹当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额⑺当期末留抵税额≥当期免抵退税额，则：当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0留在下期可以抵扣的进项税额＝当期末留抵税额－当期免抵退税额(当期末留抵税额就是应纳税额为负数的数额。

)根据税法规定，营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用指在价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等。

外贸企业出口退税知识点总结大全

外贸企业出口退税知识点总结大全外贸企业培训一、基本概念：国际贸易方式：一般贸易、进料加工、来料加工出口企业：生产企业、外贸企业出口形式：自营出口、代理出口境内、境外、海关特殊监管区域二、代理出口代理出口分三种：正常代理出口、综服业务、非正常代理1.综服业务：外贸综合服务企业是指将进出口业务中的各个环节的服务，整合到一个统一的平台，然后由平台企业投放给中小外贸企业，其主要服务项目包括融资、通关、退税以及物流、保险等。

从本质上讲，外贸综合服务企业就是“可以退税的代理企业”，主要体现在“综合”与“服务”二词上：“综合”意味着比传统代理企业更全面，能代办退税。

如果不能退税，则其就是单纯的代理企业，而不能称之为“外贸综合服务”企业。

“服务”意味着非自营，即服务企业不牵涉到实际的交易之中，只提供全方位的服务。

举例：一达通。

生产企业出口货物，同时符合以下条件的，可由综服企业代办退税:(1)出口的货物是生产企业的自产货物货视同自产货物(2)生产企业为增值税一般纳税人并已按照规定办理退（免）税备案(3)生产企业已与境外单位或个人签订出口合同也就是说，综服企业只代办生产企业的出口退税申报，外贸企业自行申报退税。

2.非正常代理3.出口退税审核管理的两个基本原则：未征不退、从低计算（1）未征不退：出口的货物购进的时候没有负担增值税，出口后不退增值税（2）从低计算：购买的货物取得小规模纳税人开局的发票，即使出口退税率是13%退税也只能按照进项发票的税率退税。

4. 出口企业退免税的含税退税：退还在出口之前已经征过的流转税（增值税、消费税）免税：国家对出口的货物面诊出口环节的增值税和消费税退还对象：谁交过，退给谁。

4.出口退税的范围：（1）对外贸易经营者：生产企业、外贸企业（一般外贸、外综服）（2）没有出口资格委托出口的生产企业（3）特定退税企业5.出口货物退税的基本条件（1）必须属于增值税、消费税征税范围（2）货物必须报关离境（3）必须在销售上做销售处理（4）必须出口收汇并已核销：外管局是走量核销的，每年的4月外管局会核查收汇核销情况；收的国内其他企业的美金不能算收汇，收汇必须是国外账户的汇款6.特殊出口（2）报关进入特殊区域，并销售给特殊区域内的单位或者境外单位、个人的货物（3）进入海关监管仓库，供海关隔离区内免税店销售的货物（4）销售中标机电产品（5）销售海洋工程结构物（6）销售给外轮、远洋国轮的货物；生产并销售给航空公司国际航班的航空食品（7）输入特殊区域内生产企业生产耗用的水、电、气。

出口退税基础知识

出口退税基础知识什么是出口退税？出口退税是指国家对出口商品的增值税和消费税以及个人境外游客购买离境所带商品的增值税进行退还的政策措施。

出口退税可以帮助企业降低成本，提高竞争力，促进对外贸易的发展。

出口退税的目的和意义出口退税的目的主要包括以下几点：1.促进国际贸易。

通过退还税金，降低企业成本，提高出口商品价格竞争力，鼓励更多企业从事对外贸易活动。

2.优化贸易结构。

出口退税政策可以鼓励企业向具有技术和知识密集型特点的产业转型升级，推动经济结构升级。

3.增加就业岗位。

出口退税政策的实施可以促进企业发展，扩大生产规模，增加就业机会，提高就业水平。

4.促进经济增长。

出口退税有助于增加外汇收入，促进国家经济增长，并且对于改善国际收支状况、提高国际竞争力具有重要意义。

出口退税的适用范围和条件出口退税的适用范围主要包括以下几个方面：1.出口贸易。

出口退税主要是针对涉及出口业务的企业，包括出口商品和服务。

2.旅客退税。

某些国家也为个人境外游客购买离境所带商品的增值税提供退税服务，以鼓励旅游消费。

出口退税的申请条件主要包括以下几点：1.符合出口退税政策的商品和服务。

具体政策要求可以根据国家法规进行查询。

2.完成相关的申报手续。

企业需要按照规定填写申报表格，并提供相关的证明材料。

3.符合退税额度的要求。

不同商品和服务的退税额度会有不同规定，需要符合相应的操作规程。

出口退税的操作流程一般来说，出口退税的操作流程包括以下几个步骤：1.准备申请资料。

企业需要准备好相关的申请表格，并整理好申请所需的证明材料。

2.填写申请表格。

企业按照要求填写申请表格，并核实相关信息的准确性。

3.提交申请材料。

将填写好的申请表格和相关证明材料提交给相关部门。

4.审核申请材料。

相关部门将对申请材料进行审查，核实申请的合法性和准确性。

5.退税审批。

如果申请材料符合要求，相关部门将进行退税审批，并给予退税金额。

6.退税支付。

退税金额将通过银行转账或其他形式支付给企业。

出口退税会计实务知识点

出口退税会计实务知识点是指通过一系列政府政策和措施，对出口商品中涉及的税费进行返还，以提高出口企业的竞争力和促进国际贸易的发展。

对于出口企业来说，了解的会计实务知识点非常重要，可以帮助他们正确操作和管理退税流程，确保符合相关的法律法规要求，并最大化地享受退税福利。

首先，的核心知识点之一是退税申报。

出口企业在返还税款前，必须按照相关规定提交退税申报表，并提供必要的凭证材料和证明文件。

退税申报表中需要填写出口商品的相关信息，如商品名称、数量、单价、总金额等，以及出口企业的基本信息，如企业名称、注册地址、税务登记号等。

此外，还需要提交相关证明材料，如出口货物报关单、海关核销单等，以证明货物确实已经出口。

退税申报表和相关证明材料的准备和填写非常重要，企业必须准确无误地提供相关信息，以确保退税的顺利进行。

其次，的会计实务知识点还包括退税核算。

退税核算是指根据退税政策的要求，对金额进行计算和核对，确保退税金额的准确性和合规性。

一般情况下，退税金额是按照出口商品的实际销售额与退税率相乘来计算的。

出口企业在核算退税金额时，需要准确记录出口商品的销售额，包括销售数量、单价、总金额等，以及退税率和退税金额。

此外，还需要进行退税账务处理，将退税金额记录在企业的财务报表中，如增加应收账款、降低应交税金等，并及时进行会计凭证的制作和存档。

退税核算的准确性和合规性对于企业来说非常重要，可以避免出现不必要的纠纷和问题。

此外，的会计实务知识点还包括退税结算和使用。

退税结算是指出口企业收到退税款项后，进行核对和确认，并将款项划入企业的账户中。

出口企业需要通过退税资金划入确认函等凭证，将退税金额记录在企业的财务报表中，并及时更新企业的现金流量表和相关会计记录。

退税款项的使用需要按照相关政策和要求进行，一般情况下可以用于企业的生产经营活动、财务投资、新产品研发等方面。

企业需要根据实际情况，制定合理的退税款项使用计划，并及时与相关部门进行沟通和确认，以确保款项的合理使用和管理。

出口退税会计知识点

出口退税会计知识点出口退税是指国家为促进出口贸易，对出口货物所支付的增值税、消费税等税款给予返还或免征的一种政策措施。

对于出口企业来说，掌握出口退税的相关会计知识点是至关重要的。

本文将从出口退税的基本概念、退税流程和会计处理等方面，探讨出口退税的相关会计知识点。

一、出口退税的基本概念出口退税是指国家为保障出口企业的利益，降低出口商品的成本，提高出口竞争力，对出口企业支付的增值税、消费税等税款给予部分或全部返还的政策。

出口退税的对象是出口商品的生产、销售与运输环节中支付的增值税和消费税。

出口退税的实质是将由出口企业作为税务负担的增值税、消费税返还给企业，减轻出口企业的经济压力，促进出口贸易的发展。

二、出口退税的流程1. 申报退税出口企业需要在出口货物后，将相关的出口退税申请材料提交给税务部门，包括出口退税申请书、报关单、出口货物核销单、增值税专用发票等。

2. 审核退税税务部门对出口企业提交的退税申请进行审核，包括对申请材料的真实性、合法性进行核查，以及对出口货物的核实等。

3. 发放退税经过税务部门的审核后，出口企业可以获得相应的退税款项。

退税款项可以通过银行汇款或者直接到税务部门领取。

三、出口退税的会计处理1. 出口退税的会计科目出口退税涉及到多个会计科目，主要有应收账款、应交税金、增值税进项税额、减免税金等。

2. 应收账款的核销出口退税后，企业的应收账款会减少。

在会计上，应将已核销的应收账款金额从应收账款科目中清零。

3. 进项税额的冲销出口企业在购买生产原材料或者提供服务时，所支付的进项税可以通过出口退税来冲销。

冲销时，需要将支付的进项税额从应交税金科目中减去。

4. 减免税金的记账出口退税属于减免税金的范畴，需要在会计上进行相应的记账处理。

具体的处理方式会根据企业的具体情况而有所不同。

总结：出口退税是促进出口贸易的一项重要政策。

对于出口企业来说，了解和掌握出口退税的相关会计知识点至关重要。

本文从出口退税的基本概念、退税流程和会计处理等方面进行了阐述，希望对读者对出口退税的会计知识有所了解。

出口退税知识

出口退税知识目录第五部分出口退税 (3)一、退（免）税认定 (3)633、新办生产企业申请出口退税认定怎么办理？ (3)634、小规模企业出口货物，办理出口货物退（免）税认定需提供什么资料？ (4)635、企业办理了《对外贸易经营者备案》后到税务机关办理哪些手续？ (4)636、小规模纳税人取得进出口经营权是否需要到税务机关备案？具体的流程是什么？ (4)637、出口企业变更《出口货物退（免）税认定表》需要哪些资料？ (5)638、没有在规定的时间办理出口认定手续，有什么处罚？ (5)二、申报管理 (5)（一）申报资料 5639、生产企业办理出口退税的流程是什么？ (5)640、企业申报出口退税需要提供什么资料？ (6)641、新办出口企业申报办理出口货物退免税时，是否必须提供出口收汇核销单？ (7)642、农产品收购发票可以作为出口退税凭证吗？ (7)643、小规模纳税人委托出口货物如何办理免税核销？ (7)644、一般纳税人企业，出口2009年之前自用的旧设备如何报税？ (7)645、企业从国内购进旧设备然后出口是否退税，如何申报？ (8)646、从事来料加工免税，具体申报流程是什么？ (8)647、新成立的外贸企业，有进出口经营权，是否要申报《小规模纳税人免税申请表》？ (8)648、来料加工企业怎样办理申报？ (8)649、生产企业核销单丢失应当如何补办？ (9)（二）申报期限 9650、外贸企业货物出口后，退税申报期限是多少天？ (9)651、生产企业申请出口退税延期可延长多长时间？ (9)652、外贸企业购进货物取得的增值税专用发票需要多长时间内认证？ (10)653、收汇核销单在多长时间内收齐，在申请退税期内无法提供的怎么办？ (10)654、企业出口货物取得的专用发票未在规定期限内认证，应该怎么办？ (10)655、外贸企业已经报关出口货物，但购进货物的增值税专用发票还未开具怎么办？ (11)656、外贸企业出口提供出口收汇核销单（远期收汇除外）的期限是多少天？ (11)657、出口收汇核销单什么时候出具？ (11)658、出口企业在90日内收不回货款，是否必须90日内提供齐全的单证，才能退税？能否因此申请延期申报？ (12)659、企业出口采取远期收汇，是否必须90天内到税务机关办理收汇备案？ (13)（三）视同内销 13660、企业未在规定期限内收齐单证，需要转内销，这部分进项税额可以抵扣吗？ (13)661、小规模纳税人出口山羊绒退税率为零，国外支付56万美金，公司需要再给国外6万美金的佣金，企业应按多少钱交税？ (14)662、小规模外贸企业的货物未在规定期限内申报要视同内销，怎么补缴税款？滞纳金怎么征收？ (14)663、小规模因未按规定期限申请办理出口免税，要视同内销，出口金额是含税的吗？报表中如何填写？ (14)664、生产企业进料加工复出口货物的退税率为0，视同内销征税怎么计算应纳税额？ (15)665、生产企业出口视同内销后，转出的进项税额是否可以转回来？ (15)666、出口货物视同内销销项税额怎么计算？ (15)667、外贸企业视同内销征税，对应的进项税额如何抵扣? (15)三、企业退税管理 (16)（一）退税方法 16668、生产企业取得出口权后，外购的商品出口能否享受退税？ (16)669、总公司的来料加工业务委托给分公司加工，总公司支付给分公司加工费，分公司为其开具发票，分公司取得的这笔加工费能否免税？ (16)670、生产企业出口实行免抵退政策，免抵退是什么意思？ (16)671、廊坊市开发区出口加工区内有对外出口贸易经营权的物流企业能否开具出口发票，开具出口发票后征收哪些税？征收的税能否退税吗？ (17)672、工贸企业有生产产品，又有外购产品，采用哪种退税方法？ (17)673、企业出口旧设备到国外用于承接的工程，适用什么政策？ (17)674、外贸企业以前从国外进口了一些设备零件，现在有对外工程，这些零件要出口能享受退税吗？ (18)675、出口企业委托加工货物，未签订委托协议，是否可以视同自产产品办理退税？ (18)676、生产企业出口外购货物，是否退税？ (19)677、视同自产货物退税，对外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，税务机关是怎样把握审核的？ (19)678、具有进出口经营权的总公司生产企业，现在已经不生产，能否从分公司购进货物，享受正常的出口退税？ (19)679、出口企业自行采购原材料，让工厂加工成成品后出口。

出口退税类知识点

出口退税类知识点一、出口货物退（免）税概念出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物或劳务退还或免征在国的增值税和消费税。

具体商品的出口退税率可在海关或出口退税申报系统查询。

但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。

比如零退税率货物出口也要纳税。

二、出口货物退（免）税方法1.出口货物退（免）增值税的方法主要有：⑴“免.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。

该方法适用于外贸企业（一般纳税人资格）；⑵“免.抵.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的部分在销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。

该方法适用于生产企业（一般贸易或进料加工复出口贸易）；⑶免税，即对出口货物免征增值税。

该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、生产企业出口的非视同自产货物等。

三、享受退税的出口货物一般应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税围的货物；2、必须是属于报关离境的货物。

这里所称的“境”是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。

货物进入保税区不视为离境。

3、必须是在财务上作销售处理的货物；4、必须是出口收汇的货物（暂时未收汇的也可以先办理退税申报）。

四、出口货物退税的计算方法1.外贸企业实行“免、退”税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。

基本计算公式为：应退税额=不含增值税购进金额*退税率出口退税举例----外贸企业某外贸企业在2015年11月从一般纳税人处购入服装400件，不含税价20000元，税额3400元；当月全部出口，离岸价3000美元。

该出口货物的法定退税率为15%，汇率7，请计算所属期11月份应退税额及进行增值税纳税申报。

答：11月份应退税额=20000*15%=300011月份应纳税额=0 （无销）1、购进商品时：借：库存商品—库存出口商品20000应交税金—应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款或应付帐款234002、实现销售收入时：借：银行存款或应收帐款3000*7 = 21000贷：主营业务收入—出口商品销售收入21000结转出口商品成本时，收入21000借：主营业务成本—出口商品销售成本20000 成本20000+400=20400 贷：库存商品—库存出口商品20000 利润21000-20400=6003、申报退税时借：主营业务成本20000*（17% —15%）= 400贷：应交税金——应交增值税（进项转出）400借：应收出口退税3000贷：应交税金-应交增值税（出口退税）30004、收到退税时借：银行存款3000贷：应收出口退税3000应交税金—应交增值税T形明细2、免、抵、退税的计算办法免、抵、退税是将退税和征税结合一起计算的，需要通过应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额等分项目的计算，才能计算出免抵税额和应退税额。

出口退税相关业务知识

❖ 在进出口贸易中，比较常见的贸易方式主要有一般贸易和加工贸易，加工贸易又分为进料加工和来料加工。
❖ 一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式，指单边输入
关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物。
❖ 进料加工是指有进出口经营权的企业，为了加工出口货物
而从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料（通称为进口料件），加工货物收回后复出口的一种贸易方式。
❖ 三是外商投资企业； ❖ 四是委托外贸企业代理出口的生产企业； ❖ 五是特定退（免）税企业。
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❖ 一般（退）免税的货物范围及条件
属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除国家明确规定不予（退）免税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物和税法另有规定外，均属于出口货物的范围。
❖ 第二类、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。
❖ (一)用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； ❖ (二)不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合
成成套产品的。
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❖ 第三类、凡同时符合下列条件的，主管出口退税税务机关可认定为集团成员，集团公司(或总厂，下同)收购成员企业(或分厂，下同)生产的产品，可视同自产产品办理退(免)税。
来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出 =60×90÷300=18万元
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（200-90)×(17%13%)=4.4万元
应纳增值税=100×17%-（60-18-4.4）-3=-23.6万元

出口退税基础知识讲座PPT85页

（二）出口退（免）税的方法
二、出口货物退（免）消费税：除规定不予退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种办法。即：
1、对生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税；
2、对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税；
（三）出口货物退（免）税要素
一、出口货物退（免）税的企业与货物范围；
④ 申报“免、退”税 A：外贸企业委托加工出口，按购进国内辅料增值税专用发票上注明的进项金额，以辅料适用的退税率计算辅
料的应退税额。 B：支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，安复出口货物的退税率计算加工费
的应退税额。 C：对进口料件实征的进口环节增值税，凭海关完税凭证，计算调整进口料件的应退税额。 D：外贸企业采取作价加工方式后收回的货物，以生产加工企业开具的增值税专用发票的金额为依据，以扣减
细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》原件； 9、出口退税申报软件中生成的电子数据； 10、出口货物销售明细帐； 11、退税主管机关要求提供的其他材料；
（四）出口货物退（免）税实操
四、外贸企业出口业务单证装订方法对外贸企业申报的单证资料及装订顺序要求如下，请各企
业按要求进行装订。申报的单证资料及装订顺序： 1．《出口企业单证封面》 2．《外贸企业出口退税汇总申报表》 3．《外贸企业出口退税进货明细申报表》 4．《外贸企业出口退税出口明细表》 5．《外贸企业出口货物销售价格调整表》 6．外贸企业审核疑点说明 7．外贸企业已核销情况查询资料（自动和小企业）提供
⑶ 小规模纳税人委托其他加工企业从事来料加工业务的，可向税务机关申请开具《来料加工贸易免税证明》，凭此证明办理加工费的免税手续。
（四）出口货物退（免）税实操

国际贸易出口退税知识点整理

国际贸易出口退税知识点整理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，对于企业的经营和国家的经济发展都具有重要意义。

为了帮助大家更好地理解和掌握这一知识点，本文将对国际贸易出口退税进行较为全面的梳理。

一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指国家将出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，从而增强其在国际市场上的竞争力。

二、出口退税的目的和意义1、增强出口产品的国际竞争力通过退还企业在国内缴纳的税款，降低出口产品的成本，使其在价格上更具优势，从而能够在国际市场上与其他国家的产品竞争。

2、促进对外贸易发展鼓励企业扩大出口规模，优化出口结构，推动国家对外贸易的增长。

3、优化产业结构引导企业向高附加值、高技术含量的产业发展，促进产业升级和结构调整。

4、增加就业机会出口的扩大带动相关产业的发展，创造更多的就业岗位。

三、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等 14 类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物出口货物只有在财务上作销售处理后，才能办理退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

四、出口退税的计算方法1、免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率2、当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（2）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0五、出口退税的申报流程1、准备相关资料包括出口货物报关单、出口发票、购货发票、收汇凭证等。