小企业会计建账实例
会计实务：会计做账实例
会计做账实例以下是一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司‚属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万贷：其他应付款——Ａ5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——Ａ10．9月9日‚向乙公司销售商品一批‚货已发出‚货款未收到.‚借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提‚以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14．9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15．9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16．本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18．结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20．转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21．提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——Ｃ贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。
小企业财务报表编制实例
小企业财务报表编制实例1、有关资料宏达公司是公司制企业，符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，属于增值税一般纳税人，主要从事机齿轮泵和圆弧齿轮泵的生产和销售。
2013年 1 月 1 日起执行《小企业会计准则》。
宏达公司2013年10月有关账户的期末余额如表1所示。
已知该公司适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税为25%。
表1 宏达公司有关账户期末余额2013年10月31日单位:元计量总账科目明细科目数量单价借方余额贷方金额单位1 500.00 库存现金6 750 000.00 银行存款63 000.00 应收账款浙江轮船制造企51 000.00 业12 000.00 潇湘机电公司17 000.00 其他应收款15 000.00 采购部备用金2 000.00 许凯1 512 690.00 原材料22 700 2.7 61 290.00 垫圈个3 320 345 1 145 400.00 铸铁吨1 700 180 306 000.00 铝合金吨218 900.00 生产成本98 900.00 机齿轮泵47 000.00 直接材料27 900.00 直接人工24 000.00 制造费用120 000.00 圆弧齿轮泵60 000.00 直接材料35 000.00 直接人工25 000.00 制造费用1 713 600.00 库存商品450 3400 1 530 000.00 机齿轮泵台45 4080 183 600.00 圆弧齿轮泵台6 800 000.00 固定资产400 000.00 累计折旧52 000.00 应付账款上海电器配件厂3 500.00 预收账款应付职工薪484 000.00 酬305 000.00 应交税费应交增值税16 708.00 其他应付款22 600.00 应付利息2 550 000.0 长期借款0135 000.00 长期应付款6 000 000.00 实收资本1 128 962.00 资本公积1 206 420.00 盈余公积4 772 500.00 本年利润15 710 270.00 15 710 270.00 合计2、2013年11 月宏达公司的经济业务如下:(1) 11 月 1 日，提取备用金2500元;(2) 11 月5日，缴纳上月未交增值税305 000 元;(3) 11 月10 日，管理部许凯出差归来，报销差旅费1810 元，并退回多预支的差旅费190 元;(4) 11 月12日，发放工资484 000 元;(5) 11 月15 日，向湖南省材料公司购买垫圈、铸铁，取得增值税专用发票上注明不含税价款为361 200 元，税额为61 404 元，货已到并验收入库，款项还未支付;(6) 11 月20 日，向浙江轮船制造企业出售机齿轮泵，开具的增值税专用发票上注明不含税价款为 2 000 000 元，税款为340 000 ，货款还未收到;(7) 11 月20 日，行政部门购买打印纸，共1500 元，用现金付讫;(8) 11 月25日，收到浙江轮船制造企业的欠付款51 000 元;(9) 11 月31日，计提本月工资500 000 ，其中生产生产机齿轮泵的工人工资45000元; 生产圆弧齿轮泵的工人工资75000元;车间管理人员工资18 000 元; 行政管理人员工资182 000 元;销售人员工资180 000 员;(10) 11 月31日，计提本月固定资产折旧34 000 元，其中生产车间固定资产折旧为20 000 元; 行政管理部门固定资产折旧为10 000 元; 销售部门固定资产折旧为4 000 元。
《小企业会计制度》会计分录举例(可编辑).doc
《小企业会计制度》会计分录举例(可编辑) 精选资料《小企业会计制度》会计分录举例：例：企业签发现金支票从银行提取现金元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：现金贷：银行存款例：企业将多余的现金元送存银行。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：银行存款贷：现金例：月日职工李玉龙出差预借差旅费元以现金支付。
月日李玉龙出差回来报销差旅费元退回剩余现金元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
（）支付出差借款时：借：其他应收款李玉龙贷：现金（）报销差旅费时：借：现金管理费用贷：其他应收款李玉龙例：月日职工王新出差预借差旅费元以现金支付。
月日王新出差回来报销差旅费元补付现金元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
（）支付出差借款时：借：其他应收款王新贷：现金（）报销差旅费时：借：管理费用贷：其他应收款王新现金例：以现金支付职工培训讲课费元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：管理费用贷：现金例：企业销售一批废品共计收入现金元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：现金贷：营业外收入例：企业以现金形式收取出租包装物租金元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：现金贷：其他业务收入例：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：现金贷：其他应收款王飞例：现金清查时发现库存现金较账面余额少了元。
经查其中元系出纳人员陈欣工作失误造成应由其赔偿其余元无法查明原因。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：其他应收款陈欣管理费用贷：现金例：现金清查时发现库存现金较账面余额多出元。
经查其中元为应付给甲公司的货款其余元无法查明原因。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：现金贷：其他应付款甲公司营业外收入例：收到华生公司前期所欠款项元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：银行存款贷：应收账款华生公司例：以银行存款支付前欠力扬公司款项元。
根据上述经济业务编制如下会计分录。
借：应付账款力扬公司贷：银行存款例：接到银行通知本月取得银行存款利息收入元。
小企业会计建账实例[精选]
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小企业会计建账实例[精选]第一篇：小企业会计建账实例[精选]小企业会计建账实例以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款——张三2．7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款——张三1万元3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50 贷：实收资本――张三 10万元——李四 20万元——王五 20万元借：银行存款 50万元贷：现金50万元4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250 借：管理费用—开办费5000—印花税250 贷：其他应付款——张三5250 5．８月１日领到公司营业执照。
6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，① 借：现金贷：银行存款② 借：其他应付款——Ａ贷：现金 8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款——甲11.7万10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.，借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司12.9月21日从银行提取现金发放本月工资① 借：现金贷：银行存款②借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资营业费用—工资贷：应付工资14.9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用—福利费营业费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应交款——工会经费——职工教育经费15.9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用——（公司缴纳的）社保费贷：银行存款17、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税18．9月30日计提城建税、教育附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加19.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润21.9月30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用（就是销售费用）22.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：① 借：本年利润贷：所得税② 借：本年利润贷：利润分配——未分配利润③ 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时：①借：现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利——张三——李四——王五贷：现金应交税金——应交个人所得税第二篇：会计建账手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例
做账实操-小规模纳税人企业的账务处理实例
一、企业基本情况
假设某小型商贸企业为小规模纳税人，主要从事日用百货的销售。
适用增值税征收率为3%。
二、主要业务及账务处理
1. 采购商品
企业从供应商处采购一批日用百货，价款为20,000 元，货款以银行存款支付。
由于小规模纳税人进项税额不能抵扣，所以无需单独核算进项税额。
账务处理：
借：库存商品20,000
贷：银行存款20,000
2. 销售商品
企业销售日用百货一批，售价为30,900 元（含增值税）。
首先计算不含税销售额：30,900÷(1 + 3%) = 30,000 元，增值税额为30,000×3% = 900 元。
账务处理：
借：银行存款30,900
贷：主营业务收入30,000
应交税费——应交增值税900
3. 结转销售成本
假设该批销售商品的成本为20,000 元。
账务处理：
借：主营业务成本20,000
贷：库存商品20,000
4. 缴纳增值税
假设企业按季度申报缴纳增值税，本季度仅上述一笔销售业务，应缴纳增值税900 元。
账务处理：
借：应交税费——应交增值税900
贷：银行存款900
三、财务报表编制
1. 资产负债表
库存商品反映企业的库存情况。
银行存款反映企业的资金状况。
应交税费反映企业尚未缴纳的增值税。
2. 利润表
主营业务收入、主营业务成本反映企业的经营成果。
小企业会计准则会计分录处理案例
小企业会计准则会计分录处理案例案例一：购进原材料解析：根据小企业会计准则，购进原材料的会计分录为：进项税金1000借案例二：销售产品解析：根据小企业会计准则，销售产品的会计分录为：主营业务税金及附加1200贷案例三：支付工资小企业支付工资5000元。
解析：根据小企业会计准则，支付工资的会计分录为：工资支出5000借应付工资5000贷案例四：入库材料小企业将已购进的原材料入库，金额5000元。
解析：根据小企业会计准则，入库原材料的会计分录为：原材料库存5000借原材料5000贷案例五：售出固定资产解析：根据小企业会计准则，售出固定资产的会计分录为：银行/应收账款8000借累计折旧2000借主营业务收入8000贷案例六：支付租金小企业支付房屋租金2000元。
解析：根据小企业会计准则，支付房屋租金的会计分录为：房屋租金支出2000借银行/应付账款2000贷案例七：获得贷款解析：根据小企业会计准则，获得贷款的会计分录为：案例八：缴纳税金小企业缴纳所得税5000元。
解析：根据小企业会计准则，缴纳所得税的会计分录为：所得税费用5000借银行/应付账款5000贷案例九：购置固定资产解析：根据小企业会计准则，购置固定资产的会计分录为：案例十：分配利润小企业分配利润2000元，其中归还投资1000元，留存利润1000元。
解析：根据小企业会计准则，分配利润的会计分录为：归还投资1000借盈余公积1000借利润分配2000贷以上是小企业会计准则下的一些常见会计分录案例。
不同的业务操作会有不同的会计处理方法，需要根据具体情况进行分录处理。
会计实操做账案例
会计实操做账案例一、案例背景。
咱就说有这么个小餐馆，老板叫老王。
这小餐馆虽不大，但每天也是人来人往，生意挺红火。
老王呢，以前都是大概记记账，心里有个数就行。
可现在馆子越做越大，要交税、要给员工发工资，还得看看哪道菜赚钱，哪道菜不赚钱，这时候就必须得有个正儿八经的账了。
二、初始情况。
1. 资金投入。
老王最开始开餐馆的时候，自己掏了5万块钱，又找亲戚借了3万块钱。
这8万块钱就是小餐馆的启动资金啦。
会计分录：借：银行存款80000。
贷：实收资本老王50000。
贷：其他应付款亲戚30000。
2. 采购设备和食材。
餐馆得有炉灶、桌椅这些设备啊。
老王去市场买了炉灶花了3000元，桌椅花了5000元，这都是固定资产，能用好多年的。
会计分录：借：固定资产炉灶3000。
借：固定资产桌椅5000。
贷：银行存款8000。
然后每天都得买菜、肉、调料啥的，就说第一天买菜花了1000元。
会计分录：借：原材料食材1000。
贷：银行存款1000。
三、日常经营。
1. 销售收入。
第一天餐馆开业，生意还不错，一共卖出去了3000元的餐食。
顾客大部分是现金支付，有一小部分是微信支付，总共收到现金2500元，微信收款500元。
会计分录：借：库存现金2500。
借：其他货币资金微信500。
贷：主营业务收入3000。
2. 成本核算。
前面买了1000元的食材，当天用掉了800元的食材来做那些卖出去的餐食。
会计分录：借：主营业务成本800。
贷：原材料食材800。
3. 员工工资。
小餐馆请了两个服务员和一个厨师。
厨师一个月工资5000元，服务员一个月工资3000元，一个月按30天算，这一天的工资成本就是（5000 + 3000×2）÷30≈367元。
会计分录：借：主营业务成本367。
贷：应付职工薪酬367。
四、月末结算。
1. 折旧计算。
炉灶和桌椅这些固定资产可不能一次性就把钱算完了，得按照使用年限来折旧。
假设炉灶和桌椅的使用年限都是5年，也没有残值，那一个月的折旧额就是（3000 + 5000）÷（5×12）≈133元。
工业加工企业会计做账模板(小规模)及账务处理
库存现金900 贷:其他应收款一张三4000 .支付银行手续费10.5元 借:财务费用-手续费10.5 贷:银行存款10.5 13•支付电话费350元 借:管理费用-电话费350 贷:库存现金350 14.支付销售运费650元 借:销售费用-运费650 贷:库存现金650 15.支付电费16105.38 借:制造费用-电费15943.72 管理费用-电费161.66
20.计提本月房租 借:制造费用-房租8000 管理费用-房租2000 其他应付款-*公司Io。o 2：L结转本月增值税 借:应交税费-应交增值税1708.25 贷:营业外收入1708.28 .计提印花税 借:税金及附加52.58 应交税费-应交印花税52.58 .结转本月领料成本 借:生产成本-直接材料65755 贷:原材料-a材料13151 原材料-b.材料19726.5
贷:主营业务收入56941.75 应交税费-应交增值税1708.25 .支付员工上月工资26200元借:应付职工薪酬-工资26200 贷:银行存款25000 其他应收款-个人社保II。l.23 应交税费-应交个人所得税98.77 .交个人所得税98.77元 借:应交税费-应交个人所得税98.77 贷:银行存款98.77 .交印花税38.45元 借:应交税费-应交印花税38.45 贷:银行存款38.45 .张三出差回来报差旅费 借:管理费用-差旅费3100
工业加工企业会计做账模板（小规模）及 账务处理
工业加工企业会计做账模板（小规模）及账务处理 做账流程： 1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表 登记总账。 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 1.取现5000元 借:库存现金5000 贷:银行存款5000 .员工张三出差借差旅费4000元 借:其他应收款一张三4000 贷:库存现金4000
小规模纳税人财务处理实例
小规模纳税人财务处理实例小规模纳税人是指按照国家规定，年度销售额不超过500万人民币的纳税人。
他们在税务管理方面相对简化，但在财务处理方面仍然需要重视。
以下是一家小规模纳税人的财务处理实例。
一、企业背景某小规模纳税人企业主营业务为服装批发零售，在某城市有实体店面和网络销售渠道。
公司成立于2019年1月，年度销售额约为300万人民币。
二、财务制度建立1. 会计政策确定根据小规模纳税人的特点，确定采用收入减去直接成本的模式进行核算。
确认主要会计政策包括计算法的确认和会计期间。
2. 财务核算程序设计建立财务核算程序，包括原始凭证的收集、分录的制定、账务的处理、资产负债表和利润表的编制等。
确保财务数据的准确和及时。
三、原始凭证处理1. 销售凭证处理销售凭证包括销售发票、销售订单和销售退货单等。
销售发票是确认销售收入的重要凭证，要按照规定开具并加盖纳税专用章。
销售订单是记录客户订单信息的凭证，要及时整理并与销售发票进行核对。
2. 采购凭证处理采购凭证包括采购发票、采购订单和采购退货单等。
采购发票是确认采购成本的重要凭证，要按照规定索取并加盖纳税专用章。
采购订单是记录供应商订单信息的凭证，要及时整理并与采购发票进行核对。
3. 费用凭证处理费用凭证包括员工工资、水电费、房租等费用的凭证。
要及时整理各种费用发票，并按照财务制度进行核对和记录，以确保费用的准确性和完整性。
四、账务处理1. 销售收入的确认根据销售发票和销售订单等凭证信息，将销售收入按照收款的实际情况进行确认。
应单独开立销售收入账户，在发生销售收入时进行记账，保证账务的准确性。
2. 采购成本的确认根据采购发票和采购订单等凭证信息，将采购成本按照采购的实际情况进行确认。
应单独开立采购成本账户，在发生采购成本时进行记账，保证账务的准确性。
3. 费用支出的确认根据费用凭证信息，将各种费用按照实际发生情况进行确认。
应单独开立费用支出账户，在发生费用支出时进行记账，保证账务的准确性。
小企业会计准则会计分录处理案例(PDF 30页)
小企业会计准则会计分录处理案例一、日常资金费用类1、现金业务（1）取款从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额例：2011年2月3日，A小企业从开户银行提取10000元。
会计分录（账务处理）如下：借：库存现金： 10000贷：银行存款 10000（2）存款将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额例：A小企业的出纳，在2011年5月1日将50000现金存入银行。
会计分录（账务处理）如下：借：银行存款 50000贷：库存现金 50000（3）行政人员报销处理报销行政人员交通费/通讯费例：A小企业行政部员工B,2011年6月2日来财务报销交通费500元，通讯费200元。
出纳支付员工B700元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——交通费 500管理费用——通讯费 200贷：库存现金 700（4）业务人员报销报销业务人员交通/通讯/招待费例：A小企业销售部业务员C,2011年7月1日来财务报销交通费1000元，通讯费300元，招待费2000元，出纳支付员工C3300元。
会计分录（账务处理）如下：借：销售费用——交通费 1000销售费用——通讯费 300销售费用——业务招待费 2000贷：库存现金 3300（5）支付水电房租费例：A小企业在2011年7月15日，出纳支付给房东租赁费10000元，支付给物业公司水电费3000元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——水电费 3000管理费用——房屋租赁费 10000贷：库存现金 13000（6）报销员工活动费例： A小企业为了提高职工素质，组织了部门活动，期间通过现金支付了5000元的活动费，并已记账。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用——员工活动费 5000贷：库存现金 5000（7）购买日常用品例：A小企业以现金支付企业购买邮票款60元。
会计分录（账务处理）如下：借：管理费用 60贷：库存现金 60（8）出租收到的现金例：A小企业出租包装物，收到租金2000元现金。
企业会计案例
企业会计案例某公司成立于2012年，是一家专注于生产和销售电子产品的企业。
公司经营范围包括手机、电视、电脑等电子产品的生产和销售。
以下是该公司的账户余额和交易明细：1. 建立初始资本：公司初始资本为100万元，由创始人以现金方式投入。
2. 购买办公设备：公司为了开展业务购买了一批办公设备，共计花费40万元，其中30万元以现金支付，10万元通过银行贷款支付。
3. 完成产品生产：公司生产了1000台手机，每台手机的生产成本为2000元，共计花费20万元。
4. 销售产品：公司将其中800台手机以3000元/台的价格销售给了一家零售商，该零售商通过银行转账方式支付了240万元。
5. 支付工资：根据公司的工资制度，员工的工资是月薪5000元，共计支付工资5万元。
6. 还款贷款：公司根据贷款合同的约定，每月还款3万元，共计还款30万元。
7. 支付水电费：公司每个月需要支付水电费2000元，共计支付水电费1万元。
8. 支付税费：根据税务部门的规定，公司需要支付当月利润的25%作为税费，共计支付4.5万元。
9. 支付房租：公司每个月需要支付租金4000元，共计支付房租2万元。
根据以上信息，我们可以计算出该公司的资产、负债和所有者权益情况：资产：1. 现金：初始资本100万元 + 零售商支付款240万元 - 支付工资5万元 - 支付水电费1万元 - 支付税费4.5万元 - 支付房租2万元 = 327.5万元2. 办公设备：40万元3. 产品存货：2000元/台 * 200台 = 400万元总资产：327.5万元 + 40万元 + 400万元 = 767.5万元负债：1. 银行贷款：10万元2. 应付税费：4.5万元3. 应付房租：2万元总负债：10万元 + 4.5万元 + 2万元 = 16.5万元所有者权益：初始资本100万元 + 零售商支付款240万元 - 支付工资5万元- 支付水电费1万元 - 支付税费4.5万元 - 支付房租2万元 - 产品存货400万元 = 227.5万元综上所述，该公司的资产为767.5万元，负债为16.5万元，所有者权益为227.5万元。
会计做账实操案例
会计做账实操案例一、案例背景。
咱们就说有个小餐馆，老板叫老王。
这小餐馆不大，但每天来来往往的客人也不少，老王一个人忙里忙外，还得管钱又管账，可费劲了。
后来他就找了个小会计，就是咱，来帮他把这账务弄得明明白白的。
二、开业筹备阶段。
1. 初始投资。
老王自己掏了10万块钱作为启动资金，这10万块钱就是小餐馆的实收资本啦。
咱就做个分录：借：银行存款100000。
贷：实收资本老王100000。
他还找朋友借了5万块钱，这是负债呀。
借：银行存款50000。
贷：短期借款朋友50000。
2. 采购设备和装修。
老王花了3万块钱买厨房设备，像炉灶、冰箱啥的。
借：固定资产厨房设备30000。
贷：银行存款30000。
又花了2万块钱装修店面，让餐馆看起来更温馨。
借：长期待摊费用装修费20000。
贷：银行存款20000。
三、日常经营阶段。
1. 采购食材。
每天一大早，采购的小李就去菜市场买菜买肉啥的。
比如说今天他花了500元。
借：原材料食材500。
贷：库存现金500。
2. 销售菜品。
中午生意可好了，一共卖了1500元的饭菜。
这里面成本大概是500元的食材，其他的就是利润啦。
收到钱咱先做收入分录：借：库存现金1500。
贷：主营业务收入1500。
再结转成本：借：主营业务成本500。
贷：原材料食材500。
3. 员工工资。
餐馆有3个服务员和1个厨师，一个月工资总共是12000元。
到月底发工资的时候：借：应付职工薪酬12000。
贷：银行存款12000。
同时还要把工资计入成本或者费用，服务员的工资算销售费用，厨师的工资算主营业务成本。
假设厨师工资6000元，服务员工资共6000元。
借：主营业务成本6000。
借：销售费用6000。
贷：应付职工薪酬12000。
四、费用支出。
1. 水电费。
每个月水电费大概800元。
借：管理费用水电费800。
贷：银行存款800。
2. 租金。
小餐馆的店面租金一个月3000元。
借：销售费用租金3000。
贷：银行存款3000。
小微企业的账务处理之四
小微企业的账务处理之四46、14日，从戊机床厂购入生产用机床设备一台，发票注明设备买价100 000，增值税13000，运杂费1 500元。
款项已开出转支支付，设备运达企业投入安装。
借：在建工程-机床101 500（100 000+1 500）应交税费-应交增值税-进项税额 13000贷：银行存款 124 35047、14日，销售办公桌椅150套给乙商场，单价2 000，税率13%，货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。
借：应收账款-乙商场339 500贷：主营业务收入-办公桌椅300 000应交税金-应交增值税（销项税额）39,000银行存款 500小知识：运费的归集1、销售方付运费，并承担运费。
运费需要计入“销售费用”，购买方无分录。
2、销售方付运费，购买方承担运费。
销售方计入应收账款，购买方运费计入购买货物成本内。
3、购买方承担运费，第三方承运。
销售方无分录，购买方运费计入货物成本。
4、销售方负责运输，在购买方指定地点收货付款。
销售方需要将货款按照比例分配到运输收入与销售商品收入中去。
例：甲公司购买乙公司一批材料，价款90万元，有甲公司负责运输到乙公司指定仓库交货。
货款已结清，假定此次运输费用10万。
则分录借：银行存款 90万贷：主营业务收入81（90× （90÷（90+10）））其他业务收入 9 万（90× （10÷（90+10）））48、15日，安装生产用机床设备领用工程木材1方，生产用辅料10 000元，付安装工人工资3 000元。
借：在建工程-机床1900货：工程物资-木料900（44题中4500/5）原材料-辅料10 00支付人工费用借：在建工程-机床 3 000贷：银行存款 3 000（如果是自己的职工则计入应付职工薪酬）49、15日，投入安装机床设备已全部完工，结转其实际成本。
借：固定资产-机床106,400（投入使用时将在建工程余额全部转出）贷：在建工程-机床106,40050、20日，发生房屋维修费用5 000，其中：一车间1 000，二车间1 500，行政办公室1 000，机修车间1 000，配电房500。
生产业务的财务核算案例
生产业务的财务核算案例一、案例背景。
咱们就说有个小工厂，叫酷帅小厂，专门生产超级酷炫的智能手表。
这个厂子里呢，有各种各样的成本和收入要算，可有意思了，就像一场数字的游戏。
二、生产成本核算。
# （一）直接材料成本。
酷帅小厂生产智能手表，首先得有原材料啊。
比如说，生产一块手表需要一个表壳、一个屏幕、还有一些小零件。
表壳每个50元，屏幕每个80元，小零件算起来一共30元。
那这一块手表的直接材料成本就是50 + 80+ 30 = 160元。
这就好比盖房子，砖头、水泥这些基本材料的花费得先算清楚。
# （二）直接人工成本。
接着就是人工啦。
厂里的工人小王，他一天能组装10块手表，一个月工作22天，每个月工资是5500元。
那平均下来，组装一块手表的人工成本就是5500÷（10×22） = 25元。
这就像是请厨师做菜，厨师的工钱得算到每道菜的成本里去一样。
# （三）制造费用。
制造费用就像是个大杂烩，包含了好多东西呢。
比如说，生产车间的房租一个月3000元，水电费一个月1000元，设备的折旧费每个月2000元。
这个月一共生产了500块手表。
那每块手表分摊的制造费用就是（3000 + 1000 + 2000）÷500 = 12元。
这就像大家合租房子，水电煤气费得分摊到每个人头上一样。
# （四）产品成本汇总。
三、生产业务中的收入核算。
# （一）销售价格与收入。
酷帅小厂把生产出来的智能手表卖给经销商。
每块手表定价350元。
这个月一共卖出去了400块手表。
那这个月的销售收入就是350×400 = 140000元。
这就像农民伯伯把种出来的菜卖出去，收到的钱就是收入。
四、利润核算。
利润呢，就是收入减去成本啦。
这个月的成本是197×400 = 78800元（因为卖出去400块手表嘛），收入是140000元。
那这个月的利润就是140000 78800 = 61200元。
这利润就像是辛苦干活之后剩下的钱，可以用来扩大生产或者给老板买个新跑车啦（开玩笑的）。
小企业建账实验
本科学生综合性实验报告姓名学号专业班级实验项目名称小型企业建账指导教师及职称朱门添教授开课学期2011 至2012 学年二学期上课时间2012 年月日小企业建账建制实验一、小型企业特征设定：企业名称：盐城连丰盐场登机注册类型：有限公司2010年初设立公司注册资金200万元，企业为一般纳税人主营：从事盐矿的开采，加工，提炼销售每年只在6月份进行生产经营活动二、建账内容：。
1、科目设置：资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费所有者权益类：本年应税所得成本类：主营业务成本、生产成本损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分配、盈余公积2.账户关系：总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。
账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。
在此采用三栏式总账。
印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。
但由于所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。
如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，根据单位具体情况设置。
并要把科目名称及其页次填在账户目录中。
总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。
明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。
如：。
大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。
明细分类账采用多栏式。
明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。
根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。
明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。
【案例】工程结算小企业与企业的账务处理
【案例】工程结算小企业与企业的账务处理按照《企业会计准则15号——建造合同》准则的规定，在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。
完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。
按照新修订的《收入》准则，对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
案例永利建筑公司签订了一项不含税总金额为900000元的建造合同，承建一座桥梁。
工程已于2017年7月开工，预计2019年10月完工。
各年度相关资料如下：（1）至2017年年底，已发生成本200000元，完成合同尚需发生成本600000元；（2）到2018年年底，已发生成本583200元，完成合同尚需发生成本226800元；（3）2019年10月，该项工程完成时,累计已发生成本810000元。
假定该项目按年度来确认合同收入与费用，按照《企业会计准则》的要求，相关计算与账务处理如下：（1）2017年计算完工进度＝200000÷（200000＋600000）×100％＝25％2017年应确认合同收入＝900000×25％－0＝225000（元）2017年应确认合同费用＝800000×25％－0＝200000（元）2017年应确认合同毛利＝2250000－2000000＝250000（元）2017年年末，合同收入与费用确认的账务处理为：借：主营业务成本 200000工程施工——合同毛利 25000贷：主营业务收入 225000（2）2018年计算完工进度＝583200÷（583200＋226800）×100％＝72％2018年应确认合同收入＝900000×72％－225000＝423000（元）2018年应确认合同费用＝810000×72％－200000＝383200（元）2018年应确认合同毛利＝423000－383200＝39800（元）2018年年末，合同收入与费用确认的账务处理为：借：主营业务成本 383200工程施工——合同毛利 39800贷：主营业务收入 423000（3）2019年计算完工进度＝810000÷810000×100％＝100％2019年应确认合同收入＝900000×100％－648000＝252000（元）2019年应确认合同费用＝810000×100％－583200＝226800 （元）2019年应确认合同毛利＝252000－226800＝25200（元）2019年年末，合同收入与费用确认的账务处理为：借：主营业务成本 226800工程施工——合同毛利 25200贷：主营业务收入 252000工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲：借：工程结算 900000贷：工程施工——合同毛利 90000工程施工——合同成本 810000按照《企业会计准则》的规定，建筑业企业和业主办理价款结算时，借记“应收账款”等科目，贷记“工程结算”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。
小企业财务报表编制实例
小企业财务报表编制实例1、有关资料宏达公司是公司制企业，符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，属于增值税一般纳税人，主要从事机齿轮泵和圆弧齿轮泵的生产和销售。
2013年1月1日起执行《小企业会计准则》。
宏达公司2013年10月有关账户的期末余额如表1所示。
已知该公司适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税为25%。
表1 宏达公司有关账户期末余额2013年10月31日单位:元计量总账科目明细科目数量单价借方余额贷方金额单位1 500.00 库存现金6 750 000.00 银行存款63 000.00 应收账款浙江轮船制造企 51 000.00 业12 000.00 潇湘机电公司17 000.00 其他应收款15 000.00 采购部备用金2 000.00 许凯1 512 690.00 原材料22 700 2.7 61 290.00 垫圈个3 320 345 1 145 400.00 铸铁吨1 700 180 306 000.00 铝合金吨218 900.00 生产成本98 900.00 机齿轮泵47 000.00 直接材料27 900.00 直接人工24 000.00 制造费用120 000.00 圆弧齿轮泵60 000.00 直接材料35 000.00 直接人工25 000.00 制造费用1 713 600.00 库存商品450 3400 1 530 000.00 机齿轮泵台45 4080 183 600.00 圆弧齿轮泵台6 800 000.00 固定资产400 000.00 累计折旧52 000.00 应付账款上海电器配件厂3 500.00 预收账款应付职工薪 484 000.00 酬305 000.00 应交税费应交增值税16 708.00 其他应付款22 600.00 应付利息2 550 000.0 长期借款 0135 000.00 长期应付款6 000 000.00 实收资本1 128 962.00 资本公积1 206 420.00 盈余公积4 772 500.00 本年利润15 710 270.00 15 710 270.00 合计2、2013年11月宏达公司的经济业务如下:(1)11月1日，提取备用金2500元;(2)11月5日，缴纳上月未交增值税305 000元;(3)11月10日，管理部许凯出差归来，报销差旅费1810元，并退回多预支的差旅费190元;(4)11月12日，发放工资484 000元;(5)11月15日，向湖南省材料公司购买垫圈、铸铁，取得增值税专用发票上注明不含税价款为361 200元，税额为61 404元，货已到并验收入库，款项还未支付;(6)11月20日，向浙江轮船制造企业出售机齿轮泵，开具的增值税专用发票上注明不含税价款为2 000 000元，税款为340 000，货款还未收到;(7)11月20日，行政部门购买打印纸，共1500元，用现金付讫;(8)11月25日，收到浙江轮船制造企业的欠付款51 000元;(9)11月31日，计提本月工资500 000，其中生产生产机齿轮泵的工人工资45000元;生产圆弧齿轮泵的工人工资75000元;车间管理人员工资18 000元;行政管理人员工资182 000元;销售人员工资180 000员;(10)11月31日，计提本月固定资产折旧34 000元，其中生产车间固定资产折旧为20 000元;行政管理部门固定资产折旧为10 000元;销售部门固定资产折旧为4 000元。
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小企业会计建账实例
以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小
企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时
间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：
一、公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下1．7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票
上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款——张三
2．7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1
万元
贷：其他应付款——张三1万元
3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作
为注册资金
借：现金50
贷：实收资本――张三10万元
——李四20万元
——王五20万元
借：银行存款50万元
贷：现金50万元
4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000
元，印花税250
借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他应付款——张三5250
5．８月１日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
①借：现金
贷：银行存款
②借：其他应付款——Ａ
贷：现金
8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万
9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万
10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借：管理费用—工资
营业费用—工资
贷：应付工资
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借：管理费用—福利费
营业费用—福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——（公司缴纳的）社保费
贷：银行存款
17、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
18．9月30日计提城建税、教育附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
19. 月末结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
20. 月末结转本收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
21. 9月30日借：月末结转成本等
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用（就是销售费用）
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：
①借：本年利润
贷：所得税
②借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
③提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0
借：利润分配——未分配利润
贷：应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时：
①借：现金
贷：银行存款
②借：应付股利应付股利——张三
——李四
——王五
贷：现金
应交税金——应交个人所得税。