税法概论习题及答案
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2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。
A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关
B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定
D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂
3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。
A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式得原则D、属地兼属人原则
C、省人大常委会授权本级政府D、省辖市人大常委会
3、税法得制定与实施过程中,必须遵循得基本原则就是( )。
A、公平得原则
B、从实际出发得原则
C、原则性与灵活性相结合得原则
D、有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
4、在税收执法过程中,对其适用性与法律效率得判断上,一般按以下原则掌握( )。
A、层次高得法律优于层次低得法律
A、全国人大及其常委会B、全国人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局
12、税收行政法规由( )制定
A、全国人大及其常委会B、地方人大及其常委会C、国务院D、财政部、税务总局
13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。
A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章
A、印花税B、增值税C、营业税D、关税
8、仍由地方税务局负责征收管理企业所得税得纳税人就是( )。
A、由原均属地方税务局征收管理得两个以上企业解散后合并而新设立得企业
B、由原属地方税务局负责征收管理得企业分立而新设立得企业
C、由原属地方税务局负责征收管理得事业单位改制而新设立得企业
D、2002年前得债转股企业、中央企业参股得股份制企业与联营企业
B、省级地方税务局实行国家税务总局与地方政府双重领导,以国家税务总局为主得管理体制
C、省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命
D、省级地方税务局得局长由地方政府直接任命,受国家税务总局影响
12、下列属于税收行政法规得就是( )。
A、《土地增值税暂行条例》B、《增值税暂行条例实施细则》
C、《个人所得税法实施条例》D、《税收征收管理法实施细则》
财务管理本科专业税法概论习题
班级:姓名:学号:
一、单项选择题
1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。
A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称
B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益
C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性
D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称
9、下列属于人大及其常委会授权立法得法规就是( )。
A、《营业税暂行条例》B、《增值税暂行条例》
C、《税收征收管理法实施细则》D、《消费税暂行条例》
10、下列税种,全部属于中央政府固定收入得有( )。
A、消费税B、进口环节得增值税C、车辆购置税D、关税
11、下列说法中,不正确得就是( )。
A、省级地方税务局局长由国家税务总局任命
7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。
A、企业所得税B、个人所得税C、城建税D、土地增值税
8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。
A、税收基本法与税收普通法B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法D、中央税法与地方税法
9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A、既就是实体法,又就是普通法B、既就是实体法,又就是程序法
C、既就是实体法,又就是基本法D、既就是程序法,又就是普通法
10、下列说法中,不正确得就是( )。
A、税收基本法就是税法体系得主体与核心
B、个人所得税法属于税收实体法
C、税收征收管理法属于税收普通法
D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法
11、有权制定税收法律得机关就是( )。
B、特别法优于普通法
C、国际法优于国内法
D、程序法从旧,实体法从新
5、属于国家税务局与地方税务局分工征收管理得税种有( )。
A、资源税B、企业所得税C、消费税D、车辆购置税
6、属于地方税务局单独征收管理得税收有( )。
A、印花税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、增值税
7、下列属于中央与地方共享收入得税种有( )。
18、下列税种中,属于地方财政固定收入得就是( )。
A、印花税B、资源税C、城建税D、契税
多项选择题
1、引起税收法律关系消灭得原因包括( )。
A、税务机关组织结构得变化B、纳税人履行了纳税义务
C、纳税义务超过追征期限D、纳税人得纳税义务被依法免除
2、地区性地方税收得立法权限于以下机关( )。
A、自治区立法机关B、直辖市一级人大常委会
15、下列税种中,应由国家税务机关负责征收得税种就是( )。
A、个人所得税B、地方银行缴纳得企业所得税C、耕地占用税D、全部资源税
16、下列税种中,全部由地方税务局负责征收得税种就是( )。
A、外商投资企业所得税Bຫໍສະໝຸດ Baidu土地增值税C、营业税D、城建税
17、下列收入中,属于中央地方共享收入得有( )。
A、海关代征进口消费税B、车辆购置税C、土地增值税D、外商投资企业所得税
4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。
A、税收负担B、征税对象C、权利与义务D、税收法律事实
5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。
A、依法征管B、进行税务检查C、对违法行为进行处罚D、依法受理税务复议申请
6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。
A、税收法律法规B、宪法C、税收法律事实D、税收基本法
14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。
A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业
B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
C、2002年前由地方税务局负责征收管理得两个企业合并而于2003年新设立得企业
D、2002年前已向工商行政管理部门与其她行政管理部门登记注册但未进行税务登记得企事业单位
13、按现行税收管理体制得规定,中央税得管理权限由以下部门掌握( )。
A、全国人大、人大常委会B、国务院
C、财政部D、国家税务总局
【答案】BCD
【解析】本题考核点就是中央税收管理权限得划分。全国人大、人大常委会就是立法机构,国务院及其税务主管部门财政部、国家税务总局,就是中央税得管理机构,所以应选B、C、D。
A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关
B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定
D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂
3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。
A、属地原则B、属人原则C、实质重于形式得原则D、属地兼属人原则
C、省人大常委会授权本级政府D、省辖市人大常委会
3、税法得制定与实施过程中,必须遵循得基本原则就是( )。
A、公平得原则
B、从实际出发得原则
C、原则性与灵活性相结合得原则
D、有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
4、在税收执法过程中,对其适用性与法律效率得判断上,一般按以下原则掌握( )。
A、层次高得法律优于层次低得法律
A、全国人大及其常委会B、全国人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局
12、税收行政法规由( )制定
A、全国人大及其常委会B、地方人大及其常委会C、国务院D、财政部、税务总局
13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。
A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章
A、印花税B、增值税C、营业税D、关税
8、仍由地方税务局负责征收管理企业所得税得纳税人就是( )。
A、由原均属地方税务局征收管理得两个以上企业解散后合并而新设立得企业
B、由原属地方税务局负责征收管理得企业分立而新设立得企业
C、由原属地方税务局负责征收管理得事业单位改制而新设立得企业
D、2002年前得债转股企业、中央企业参股得股份制企业与联营企业
B、省级地方税务局实行国家税务总局与地方政府双重领导,以国家税务总局为主得管理体制
C、省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命
D、省级地方税务局得局长由地方政府直接任命,受国家税务总局影响
12、下列属于税收行政法规得就是( )。
A、《土地增值税暂行条例》B、《增值税暂行条例实施细则》
C、《个人所得税法实施条例》D、《税收征收管理法实施细则》
财务管理本科专业税法概论习题
班级:姓名:学号:
一、单项选择题
1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。
A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称
B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益
C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性
D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称
9、下列属于人大及其常委会授权立法得法规就是( )。
A、《营业税暂行条例》B、《增值税暂行条例》
C、《税收征收管理法实施细则》D、《消费税暂行条例》
10、下列税种,全部属于中央政府固定收入得有( )。
A、消费税B、进口环节得增值税C、车辆购置税D、关税
11、下列说法中,不正确得就是( )。
A、省级地方税务局局长由国家税务总局任命
7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。
A、企业所得税B、个人所得税C、城建税D、土地增值税
8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。
A、税收基本法与税收普通法B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法D、中央税法与地方税法
9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A、既就是实体法,又就是普通法B、既就是实体法,又就是程序法
C、既就是实体法,又就是基本法D、既就是程序法,又就是普通法
10、下列说法中,不正确得就是( )。
A、税收基本法就是税法体系得主体与核心
B、个人所得税法属于税收实体法
C、税收征收管理法属于税收普通法
D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法
11、有权制定税收法律得机关就是( )。
B、特别法优于普通法
C、国际法优于国内法
D、程序法从旧,实体法从新
5、属于国家税务局与地方税务局分工征收管理得税种有( )。
A、资源税B、企业所得税C、消费税D、车辆购置税
6、属于地方税务局单独征收管理得税收有( )。
A、印花税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、增值税
7、下列属于中央与地方共享收入得税种有( )。
18、下列税种中,属于地方财政固定收入得就是( )。
A、印花税B、资源税C、城建税D、契税
多项选择题
1、引起税收法律关系消灭得原因包括( )。
A、税务机关组织结构得变化B、纳税人履行了纳税义务
C、纳税义务超过追征期限D、纳税人得纳税义务被依法免除
2、地区性地方税收得立法权限于以下机关( )。
A、自治区立法机关B、直辖市一级人大常委会
15、下列税种中,应由国家税务机关负责征收得税种就是( )。
A、个人所得税B、地方银行缴纳得企业所得税C、耕地占用税D、全部资源税
16、下列税种中,全部由地方税务局负责征收得税种就是( )。
A、外商投资企业所得税Bຫໍສະໝຸດ Baidu土地增值税C、营业税D、城建税
17、下列收入中,属于中央地方共享收入得有( )。
A、海关代征进口消费税B、车辆购置税C、土地增值税D、外商投资企业所得税
4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。
A、税收负担B、征税对象C、权利与义务D、税收法律事实
5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。
A、依法征管B、进行税务检查C、对违法行为进行处罚D、依法受理税务复议申请
6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。
A、税收法律法规B、宪法C、税收法律事实D、税收基本法
14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。
A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业
B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
C、2002年前由地方税务局负责征收管理得两个企业合并而于2003年新设立得企业
D、2002年前已向工商行政管理部门与其她行政管理部门登记注册但未进行税务登记得企事业单位
13、按现行税收管理体制得规定,中央税得管理权限由以下部门掌握( )。
A、全国人大、人大常委会B、国务院
C、财政部D、国家税务总局
【答案】BCD
【解析】本题考核点就是中央税收管理权限得划分。全国人大、人大常委会就是立法机构,国务院及其税务主管部门财政部、国家税务总局,就是中央税得管理机构,所以应选B、C、D。