乙种账,科目日结单,总站,日记表

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23308802 金融企业会计答案

23308802 金融企业会计答案一、单项选择题1. A2. B3. B4. C5. A6. A7. C8. D9. 采用在分户账上计息的存款，一般使用( B )。

A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10. 活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按( D )计算。

A.按存入日挂牌公告利率B.按支取时挂牌公告利率C.按当年1月1日挂牌公告利率D.按结息日6月30日利率11. 储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。

A.开户B.转户C.过户D.销户12. 单位支取定期存款可采取以下方式（ A ）。

A.转入其基本存款账户B.支取现金C.用于结算D.转入临时存款户13. 贴现汇票到期，贴现银行应收取票款的首要对象是（C ）A.汇票出票人B.汇票背书人C.汇票承兑人D.贴现申请人14. ( A )的贷款为短期贷款。

A.1年以下B.2年以下C.3年以下D.半年以下15. 抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的（ B ）A.30％B.50％-70％C.70％D.80％-90％16. 关于贷款展期期限的规定，下列说法正确的是( C )。

A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半B. 中期贷款不得超过原贷款期限C.长期贷款不得超过3年D.长期贷款不得超过5年17. 银行汇票背书转让的，其金额( D )。

A.可以部分转让B.必须全额转让C.可以超过面额转让D.以不超过出票金额的实际结算金额为准18. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于(D )的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏内先填写“现金”二字，再填写大写金额。

A.汇款人为个人B.收款人为个人C.汇款人为单位、收款人为个人D.汇款人和收款人都为个人19. 银行汇票的提示付款期限( A )。

A.自出票日算起1个月B.自到期日算起1个月C.自出票日算起2个月D.自到期日算起10天20. .X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( B )。

会计做账流程及表格明细

会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。

1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。

6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。

日记账日清月结日记账日清月结表格

日记账日清月结|日记账日清月结表格现金日记账需要做到日清月结。

这是作为出纳会计最起码的素质,目前现金日记账日清日结都通过财务软件来轻松办到,如果当天的业务量(过往的钱数)达到预期的范围,最好抽时间盘点库存,做到账实相符为上策。

现金日记账(Cash Journal)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。

银行会计从业考试题库

银行会计从业考试题库银行会计从业考试题库1一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1、银行会计的具体对象是（）A、价值运动B、会计六要素C、资金________、资金运用D、信贷资金运动2、银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（）A、权责发生制原则B、历史成本原则C、谨慎性原则D、划分两类支出原则3、银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（）A、任务B、作用C、职能D、特点4、银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（）A、基本凭证B、特定凭证C、原始凭证D、记帐凭证5、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（）A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、专用存款帐户D、临时存款帐户6、同城、异地均可采用的支付结算方式是（）A、银行汇票B、商业汇票C、银行本票D、支票7、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（）A、现金支票B、转帐支票C、普通支票D、划线支票8、银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（）A、借：现金等B、借：现金等贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C、借：现金等D、借：现金等贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户应收利息应收利息9、票据贴现实付金额为（）A、汇票金额B、贴现利息C、汇票金融-贴现利息D、都不是10、凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（）A、清算行B、经办行C、发报行D、收报行11、商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（）A、联行往来B、同业往来C、辖内往来D、金融企业往来12、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（）A、营业费用B、其他营业支出C、营业外支出D、手续费支出13、在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（）A、外汇统帐制B、借贷复式记帐法C、单式记帐法D、外汇分帐制14、能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（）A、“待处理财产损溢”B、“固定资产”C、“固定资产清理”D、“营业外支出”15、属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（）A、土地使用权B、商标权C、商誉D、专营权16、银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（）A、资本公积B、公益金C、法定盈余公积D、任意盈余公积17、用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（）A、“其他营业支出”B、“营业费用”C、“制造费用”D、“营业外支出”18、能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是（）A、增值税B、印花税C、土地使用税D、营业税19、资产负债表设置的基本原理是（）A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D、记帐规则二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

金融会计学习题集

金融会计学习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。

（）2．可比性要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致，不得变更。

（）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。

（）4．谨慎性的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。

（）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（）。

A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的信息质量特征是（）A谨慎性 B可比性 C客观性 D相关性3．商业银行的流动资产不包括（）。

A短期贷款 B拆出资金 C贴现资产 D同业存放4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（）。

A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量5．商业银行的流动负债包括（）。

A拆出资金 B短期贷款 C贴现资产 D开出本票6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（）。

A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（）A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（）A 中国银行B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是（）A实物 B货币 C时间 D人民币11.吸收存款、同业存放、向中央银行借款是商业银行主要的（）A资产 B权益 C收入 D负债三、多选题1．我国的金融体系包括（）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（）A 安全性 B流动性 C盈利性 D 规则性 E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。

银行会计会计凭证

在
空
格
的
摘
收记付妥借款、入后，现账记抵金。贷现收
，业入先务先记先收账记款后付后签款记回账账单后，；收现代款金收；付他转出行账先票业记据务账，先后
5
•6
划线更正法
适用于当日差错当日发现当时更正
错
时使用
账
红蓝字更正法
冲正
手工错账冲正适用于发现以前，但本会计年度
生额和传票张数的汇总纪录。是登记总账的工具，也是轧平当天账务的工具。
• 2.总账是按货币种类编制的，分科目设立的账簿，各科目的总括记录，是综合核算的主要账簿。其主要作用是统驭分账户，也是编制财务报表的依据。
பைடு நூலகம்
总账登记方法：
• 启用账页各栏，并核对正确，根据各科目日结单的借贷方合计数登记总账各科目同一行的借贷方发生额栏中，计算出余额。对于单方向反映余额的科目，余额是将上日余额加减当日发生额求得。对于借贷双方反映的科目总账则是分别计算出借贷方余额合计，再登记总账余额的借贷，不得轧差登记总账余额。
分类
账务核对
每日核对
指每日会计核算结束后，对账务的有关内容进行核对
定期核是对未能纳入每日核对的
账务按规定的时间进行核对
• （一）手工操作核算程序 • （二）电脑操作核算程序
记账规则
• 会计核算必须遵循有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督的原则。核算质量要达到账账、账款、账据、账实、账表、账折、内外账务七相符
• 2、对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载
• 3、营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表

自考00078银行会计学练习题 02

第二章基本核算方法一、单项选择题1、为便于账务处理和电子计算机的使用，银行会计科目在制定时都编制科目代号，一般由（）位数字组成。

A、2B、3C、4D、52、借贷记账法是根据复式记账原理，以（）等式为基础为依据，体现了银行企业的资产总额与负债和所有者权益总额之间数量上的平衡关系。

A、资产+所有者权益=负债B、资产=负债+所有者权益C、收入-费用=利润D、收入+费用=利润3、银行会计凭证按（）划分，可分为复式凭证和单式凭证。

A、来源B、形式C、用途D、去向4、（）是按账户核算，反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。

A、明细核算B、综合核算C、总体核算D、分开核算5、下列表述错误的是（）。

A、银行会计核算模式具体由明细核算和综合核算两大系统组成B、综合核算是按科目进行的核算，反映每一会计科目资金增减变化的总括情C、综合核算是对明细核算的概括，两者既相互配合、相互补充，又相互联系，相互制约D、综合核算是明细核算的具体化6、目前我国银行会计核算系统的主要处理模式为（）。

A、手工为主，计算机为辅B、计算机处理为主，手工处理辅助C、手工和计算处理并行D、完全手工处理模式7、（）是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。

A、资产负债表B、分户账C、余额表D、总账8、（）是反映现金收入和支出情况的序时账簿。

A、银行存款日记薄B、现金收付日记薄C、现金余额表D、银行存款余额表9、下列有关日计表核算错误的是（）。

A、银行的日计表起着试算平衡表的作B、银行日计表反映当日业务和财务活动情况C、银行日计表是轧平当日账务的工具D、日计表内全部科目的借、贷方发生额可能不等10、下列有关银行会计学具体账务处理程序表述有误的是（）。

A、根据经济业务的内容和性质审核和填制会计凭证B、每日业务终了，根据余额表编制分户账C、根据科目日结单登记总账D、根据总账编制日计表，轧平当日所有科目借、贷方余额。

11、表内科目是用来核算银行资金实际增减变化情况，并全部列入（）的科目。

大学银行会计练习题(附答案哦)

名词解释1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。

3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。

主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。

对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。

4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。

可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。

6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。

7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。

8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。

这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。

9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。

在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。

单位或个人存取款时，也必须凭折办理。

10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。

11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。

日结报表完整

日结报表
(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）
日结报表（餐饮业）
日期：月日
一、日报表、周报表、月报表模板（带说明）
1．本日、本周、本月来电来访统计表
2．本日、本周、本月销售明细表
3．本日、本周、本月置业顾问成交数据明细
说明：以上三个报表为宝富德全案代理项目内业统计完成，并于每日下班前将日报表通过QQ或EMALL发送给总经理及项目组负责人，每周日下班前，将周报表
发送给总经理及项目组负责人，于每月月底最后一个工作日下班前，将月报表发送给总经理及项目组负责人。

东莞市沙田隆胜五金制品厂客户跟进一览表
2021年11月
本周总结年月第周。

日清日结表(范本)

1、收集证件资料； 2、报道当天录指纹，拍照片上电视墙； 3、做入职介绍，安排到部门；
1、收到离职申请后，进行离职面谈； 2、办理相关交接手续； 3、签解除合同协议，并出具离职证明；
员工 பைடு நூலகம்系
员工劳动合同签订人员入职一周内签订劳动合同；
报表更新档案管理
1、变动当天及时更新人力结构表，每周五出具人力报表； 2、每周五完成面试跟进表； 3、每周五完成人力资源周报表； 4、25日前完成人力资源月报表；
1、指导员工办理档案存档; 2、人员变动当天及时更新人事档案，负责妥善保管；
已完成体系考核名单确认
初试1人，电话邀约10人
初试2人，电话邀约10人已进行待遇沟通
1、要求**猎头至少推荐5 份营销总监简历 2、**猎头合同寄出，待盖章后回复
临时工作
顺利完成、无投诉
结日清，日清日高）
-12
完成情况工作用时
行政人事总监1人临床监察员1人研发工程师2人市场调研1人市场推广1人医学专员1 行政人事助理1
市场部经理1
项目专员2 锅炉工1 行政人事主管1
完成猎头公司合作方案，至少开发两家无预付金的合作猎头公司。
绩效考核
绩效员工入职管理员工离职管理
7月30日完成7月绩效考核面谈收集； 8月4日前完成8月绩效目标收集； 8月7日前完成7月绩效分析报告
目标
20**-8-13 完成情况
完成情况工作用时
完成图片修改
1.5H
计划完成30人人事档案补充
目标
20**-8-14 完成情况
完成情况工作用时
2.5H 安排3人初试
1.5H 0.5H
安排5人初试

第二章金融企业会计核算方法

2.会计科目是综合反映、考核和监督各项业务与财务活动及提供会计核算资料的工具，以会计科目作为概括业务内容、资金性质的标志，起到组织和归类的作用，从而把全部核算资料进行条理花、系统化，并取得系统总括的核算资料和信息，为研究和分析业务经营，财务管理和考核计划执行、经济效果提供依据。 3.会计科目是统一核算和综合放映的口径，因为每一个会计科目都有一定的内涵和名称。
共
页金额
账务处理程序会计凭证分户账余额表不能在分户账中登记的业务：会计凭证登记簿涉及现金收付的业务：会计凭证现金收付日记簿
综合核算系统
（1）科目日结单：各科目每日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总账的依据。每日营业终了时根据现金收入（付出）传票、转账传票填列。（2）总账：进行综合核算的主要账簿，也是综合核算的主体。按会计科目设置，是各个科目的总括记录，也是编制日计表、月计表、半年报表和年度各有关报表的依据。每月使用一张账页，根据科目日结单填列。（3）日计表：反映商业银行每日活动的书面报告，是平衡当日全部财务的主要工具。

（三）会计科目的分类 1.按照会计科目所反映的经济内容来划分（1）资产类：流动资产类、长期资产类现金、存放中央银行款项、存放同业、短期贷款应收利息、无形资产、固定资产等（2）负债类：流动负债类、长期负债类单位活期存款、单位定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、向中央银行借款、同业拆入、系统内存放款等。
（2）按凭证的使用范围划分基本凭证：金融机构根据原始凭证及业务事实自行编制的会计凭证，分为现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票等特定凭证：根据有关业务的特殊需要而制定的各种专用凭证，如各种结算凭证、借款凭证等。

名词解释日记表

名词解释日记表
日计表是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。

日计表中的会计科目按其代号顺序排列，设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额4栏。

日计表应按日编制。

日计表每日营业终了，将总账各科目当日借方、贷方发生额和余额，日计表填入日计表相应科目的本日借方、贷方发生额和余额栏。

日计表中，各科目借方发生额合计数应与各科目贷方发生额合计数相等；各科目借方余额合计数应与各科目贷方余额合计数相等。

账务处理是指从填制或受理凭证开始，经过账务记载与核对，日计表直至编制日计表，轧平账务为止的全部过程。

日计表账务处理包括账务处理程序与账务核对。

账务处理程序包括明细核算系统的账务处理程序和综合核算系统的账务处理程序。

明细核算系统的账务处理程序
（1）根据经济业务受理、审核或填制传票。

（2）根据传票逐笔登记分户账、登记簿和现金收入、付出日记簿。

（3）根据分户账编制余额表。

财务工作日志表格

财务工作日志表格
日期：YYYY-MM-DD
凭证号码：XXXX-XXX
交易类型：例如：收入、支出、转账等
交易金额：XXXXX元
收款/付款方：
1.收款方：XXX公司/个人
2.付款方：XXX公司/个人
账户信息：
1.账户类型：例如：公司账户、个人账户、第三方账户等
2.账户号码：XXXX-XXXX
备注信息：
1.交易描述：简要描述交易的内容或原因
2.发票号码（如有）：XXXX
3.其他相关信息
审批人：XXX（签名）
附件：[请在此处插入附件]
说明：这只是一个简单的财务工作日志表格示例，具体格式可以根据实际需要进行调整。

确保包括所有必要的字段，以便记录完整的财务交易信息。

《金融会计学》试题库以及答案

《金融会计学》练习题一、单选题。

（49题）1.金融会计核算的具体对象是（ C ）。

A.价值运动B.信贷资金运动。

C.会计六要素D.资金来源、资金运用2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。

A.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入3.下列科目中，属于负债科目的是（ B ）。

A.银行存款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.贷款4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。

A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ D ）。

A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。

A.格式的不同B.用途的不同C.核算方式的不同D.表面形式的不同7.（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。

A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。

A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。

A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。

A．开户 B．转户 C．过户 D．销户11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。

A.借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：吸收存款——存款人户C. 借：利息支出贷：吸收存款——存款人户D. 借：利息支出贷：应收利息12.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ B ）。

商业银行的账务组织流程与运作

传统账务组织程序
二、数计算机和网络技术的应用
特点
• 业务数据和信息资源高度集中,“集中管理、分散经营”,推动银行由粗放型向集约化经营转变。
• 管理扁平化, “大总行、大部门、小分行” ,提高资金流动性和资金营运效率,加强金融风险的防范。
• 系统自动生成账簿,柜面操作智能化。 • 账务核对智能化。
数据集中模式下的会计管理目标
➢ 全行会计一本账 ➢ 本外币一体化 ➢ 统一账务处理 ➢ 实时资金清算 ➢ 对客户的个性化服务 ➢ 全功能综合柜员制
某商业银行会计核算处理流程
实训任务
规范编写会计分录；熟悉商业银行建账、登账、结账的要求和
流程；根据商业银行账务组织的要求,分别进行明
细核算和综合核算,完成相关账表,并实现账务核对
商业银行的账务组织流程与运作
一、商业银行账务组织原理
“三个部分,两个系统,双线核对,相互控制,银行内控”
三个部分：账簿设置建账＋记账程序登帐＋账务核对结账/核账
两个系统：明细核算,综合核算综合核算系统统驾明细核算 • 明细核算：对科目下的分账户进行核算,反应具体单位、具体项
目资金增减变化及其结果。包括分户账甲种账、乙种账、丙种账、丁种账、登记簿、余额表、现金收入付出日记簿。 • 综合核算：以科目为基础进行核算,反应科目、每项资金增减变化及其结果。包括科目日结单、总账、日计表。

金融企业会计简答题

一、与其他专业会计相比，金融企业会计具有哪些特点？1、会计对象的社会性2、会计核算方法的独特性3、会计反映的同步性4、会计监督的政策性5、内部控制的严密性6、信息披露的严格性。

二、单式凭证和复试凭证各有哪些优缺点？1、单式凭证优缺点：单式凭证反映内容单一，便于凭证在各柜组之间传递、分工记账和按会计科目汇总发生额。

但一张凭证不能反映某一笔经济业务的涉及的所有对应科目，不便于检验会计分录的正确性。

2、复式凭证优缺点：复式凭证全面反映了经济业务的账户对应关系，有利于检查会计分录的正确性，但当金融企业业务量大时，在手工操作情况下，不便于记账分工和按每一会计科目汇总发生额。

三、什么是账务组织？它由哪两个核算系统构成？简述这两个核算系统的基本内容及相互关系。

1、账务组织又称会计核算形式，是以账簿体系为核心，运用一定的账务处理程序和账务核对程序，将会计凭证，会计单证，会计帐表等有机结合起来的技术组织方式。

2、账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

3、明细核算系统是根据总账科目的具体核算内容和实际需要，设立分户账，详细反映金融企业各项资金增减变动详细情况及其结果的核算系统。

明细分类核算在核算中要利用分户账，登记簿，现金收入和付出日记簿，余额表四种帐表；综合核算系统按总账科目核算，综合、概括的反映金融企业各项资金增减变化情况及其结果的核算系统。

在核算中要利用科目日结单，总账，日记表等三种帐表。

关系：这两个核算系统是依据相同的会计凭证，按照双线核算和双线核对的原则分别进行核算，并每日和定期进行相互核对，各自在金融企业会计核算中发挥不同的作用。

同时，这两个系统又相互依存彼此制约，明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充说明作用，综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭控制作用。

二者共同构成金融企业完整的账务组织体系。

四、什么是分户账？甲，乙，丙，四种分户账的主要区别是什么？分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。

银行会计

续费及佣金支出、业务及管理费……
（六）利润：
营业利润、利润总额、净利润
二、会计等式（P11）
（一）资产、负债和所有者权益之间的基本关系
资产=权益资产=负债＋所有者权益
资产=负债+所有者权益+收入-费用资产=负债+所有者权益+利润
（二）收入、费用和利润之间的基本关系
收入-费用=利润
(三）经济业务对会计基本等式的影响
1 937 000
借款单位华声工厂以活期存款50000 元归还短期贷款
借：短期贷款 50 000 贷：吸收活期储蓄存款
50000
会计要素增减变动表
资产
金额负债和所有者权益金额
库存现金
155 800 吸收活期存款
804 000
-50 000
存放中央银行款项存放同业短期贷款
287 600 225 900
中华人民共和国商业银行法》第三条：商业银行可以经营下列部分或者全部业务：
（1）吸收公众存款；（2）发放短期、中期和长期贷款；（3）办理国内外结算；（4）办理票据承兑与贴现；（5）发行金融债券；（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券；
（7）买卖政府债券、金融债券；（8）从事同业拆借；（9）买卖、代理买卖外汇；（10）从事银行卡业务；（11）提供信用证服务及担保；（12）代理收付款项及代理保险业务；（13）提供保管箱服务；（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其它业务。
凭特种转账凭证特种转账贷方传票证
外汇买卖借方传票
外汇买卖凭证外汇买卖贷方传票
式记账凭证
表外科目收付凭证
表外科目收入传票表外科目付出传票

补充习题(本科)

习题一总论及基本核算方法一、选择题1. 下列各项, 属于金融企业资产的是（）A. 再贷款B. 吸收存款C. 存放中央银行款项D. 实收资本2. 下列各项属于金融企业负债的是（）A. 同业存放B. 存放同业C. 投资D. 票据贴现3. 下列属于金融企业会计核算基本规定的是（）A. 相关性、可比性B. 钱账分管、换人复核C. 一贯性、明晰性D. 实质重于形式4. 用以反映债权债务或权利责任已经形成, 但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。

A. 表内科目B. 表外科目C.资产科目D. 负债科目5. XX存款科目的贷方发生额为(）A. 资产的增加B. 资产的减少C.负债的增加D.负债的减少6. 借记“存放中央银行款项”为（）A. 负债的增加B. 资产的增加C.负债的减少D.资产的减少7. （）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。

A. 原始凭证B. 记账凭证C. 基本凭证D. 特定凭证8. 计息余额表的填制依据是各计息科目分户账, 每日营业终了根据分户账最后余额填列。

当日未发生收付的账户, （）。

A. 根据期初余额填列B. 根据上一日的最后余额填列C. 当日无余额D. 根据上一日借贷方发生额轧差填列二、判断并改错：1. 金融企业会计核算的对象是金融企业经营的各项业务活动和财务活动。

（）2. 再贴现是商业银行的资产。

（）3. 会计人员不得超越权限范围处理会计帐务, 也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。

（）4. 熟练出效率,所以联行、记账、同城票据交换、财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换。

（）5. 金融企业的业务都表现为货币资金的收付,因此,金融企业的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。

（）6. 现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。

（）7. 特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。

（）8. 银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统,明细核算系统对综合核算系统起补充作用, 综合核算系统对明细核算系统起统驭作用。