0icwrjm超实_用详细税务会计分录大全
财务会计必备的会计分录大全条会计分录会计科目速记口诀会计分录实操
财务会计必备的会计分录大全条会计分录会计科目速记
口诀会计分录实操
对于财务会计来说，会计分录是必不可少的。
会计分录是记录经济业务的重要手段，通过会计分录可以清晰地反映经济业务的来龙去脉，有助于了解企业的财务状况和经营成果。
以下是必备的会计分录大全：
1. 现金核算业务
2. 银行存款核算
3. 其他货币资金核算
4. 应收账款、应收票据核算
5. 预付账款核算
6. 其他应收款核算
7. 存货核算
8. 固定资产核算
9. 交易性金融资产核算
10. 短期借款核算
11. 长期借款核算
12. 工资核算
13. 应付账款核算
14. 应交税费核算（增值税）
15. 实收资本和资本公积
16. 借入款项
17. 商品购进、销售、储存、加工及出租
18. 材料物资、包装物、低值易耗品
记忆会计分录的口诀：资产、成本、费用类的借方=增加，贷方=减少；所有者权益、负债、收入类借方=减少，贷方=增加；报表方面和试算平衡方面注意平衡；算式：“资产+费用=负债+所有者权益+收入”。
会计分录实操题包括实操题（一）、实操题（二）等。
总之，会计分录是财务会计工作中必不可少的一部分，掌握必备的会计分录大全，对于提高工作效率和准确性至关重要。
税务相关分录
税务相关分录一、销售收入分录销售收入是指企业通过销售商品或提供劳务所取得的收入。
在会计核算中，销售收入需要进行准确的分录记录。
分录表述如下：借：应收账款贷：销售收入其中，借方应收账款是指企业向客户销售商品或提供劳务后，客户尚未支付的金额，属于企业的应收账款。
贷方销售收入则是指企业通过销售商品或提供劳务所取得的收入。
二、应交税金分录应交税金是指企业根据国家法律法规规定需要缴纳的各项税金。
在会计核算中，应交税金需要进行准确的分录记录。
分录表述如下：借：应交税金贷：应付账款/银行存款其中，借方应交税金是指企业需要缴纳的各项税金，属于企业的应交税金。
而贷方的应付账款或银行存款是指企业需要将税款支付给国家税务机关的金额。
三、固定资产折旧分录固定资产折旧是指企业为了合理分摊固定资产的成本，根据固定资产的预计使用年限和残值率，按一定的方法计算并确认的固定资产成本的损耗。
在会计核算中，固定资产折旧需要进行准确的分录记录。
分录表述如下：借：折旧费用贷：累计折旧其中，借方的折旧费用是指企业在一定会计期间内计提的固定资产折旧费用。
而贷方的累计折旧是指企业在以往会计期间内已计提的固定资产折旧费用的累计金额。
四、应收账款坏账准备分录应收账款坏账准备是指企业为了减少应收账款的风险，根据应收账款的逾期情况和坏账的概率，预先计提的一定比例的准备金。
在会计核算中，应收账款坏账准备需要进行准确的分录记录。
分录表述如下：借：坏账准备贷：坏账损失其中，借方的坏账准备是指企业根据应收账款的逾期情况和坏账的概率，预先计提的一定比例的准备金。
而贷方的坏账损失是指企业确认的无法收回的应收账款金额。
五、预付账款分录预付账款是指企业在购买商品或接受劳务前，提前支付给供应商或服务提供方的款项。
在会计核算中，预付账款需要进行准确的分录记录。
分录表述如下：借：预付账款贷：银行存款/应付账款其中，借方的预付账款是指企业提前支付给供应商或服务提供方的款项。
税务会计分录大全
税务会计分录大全在税务会计中，分录是记录每一笔业务发生的核算和类别信息的重要工具。
它不仅可以提供对企业经济活动的全面了解，还可以为税务报表的编制提供依据。
本文将详细介绍税务会计分录的常见类型和示例，帮助读者更好地理解和应用。
一、收入类分录1. 销售货物收入分录示例：借：应收账款借：应交税费-应交增值税贷：主营业务收入2. 提供劳务收入分录示例：借：应收账款借：应交税费-应交增值税（或应交税费-营业税）贷：劳务收入3. 出租房产收入分录示例：借：应交税费-应交城市维护建设税（或应交税费-房产税）贷：租金收入二、成本费用类分录1. 购买原材料分录示例：借：原材料库存贷：应付账款2. 生产成本分录示例：借：生产成本-直接人工借：生产成本-制造费用借：生产成本-制造费用-研发费用贷：原材料库存3. 销售费用分录示例：借：销售费用三、资产类分录1. 固定资产购置分录示例：借：固定资产贷：应付账款（或现金）2. 贷款购车分录示例：借：固定资产贷：长期负债-银行贷款3. 投资股票分录示例：借：股票投资贷：银行存款四、负债类分录1. 借款分录示例：借：银行存款（或现金）贷：长期负债-银行贷款2. 偿还借款分录示例：借：长期负债-银行贷款贷：银行存款（或现金）3. 应付账款支付分录示例：借：应付账款贷：银行存款（或现金）五、所有者权益类分录1. 股东投资分录示例：借：银行存款（或现金）贷：所有者权益-股本2. 利润分配分录示例：借：利润分配贷：应交税费-应交所得税贷：所有者权益-利润留存3. 利润结转分录示例：借：利润留存贷：所有者权益-利润结转六、税费类分录1. 应交增值税分录示例：借：应交税费-应交增值税贷：应交税费-未交增值税2. 应交所得税分录示例：借：应交税费-应交所得税贷：应交税费-未交所得税3. 营业税分录示例：借：应交税费-营业税贷：应交税费-未交营业税以上仅为税务会计常见分录类型和示例，实际业务处理中还需结合具体企业情况和税法规定进行准确核算。
税务会计分录大全
税务会计分录大全一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。
增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。
（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理（一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税金--应交营业税--应交土地增值税--应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金--应交营业税--应交资源税--应交土地增值税--应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加--应交文化事业建设基金贷：银行存款（三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理：1．收购未税矿产品时，编制会计分录借：材料采购贷：应交税金--应交资源税2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录借：生产成本、制造费用等科目贷：应交税金--应交资源税3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录借：产品销售税金及附加贷：应交税金--应交资源税4．缴纳税款时，编制会计分录借：应交税金--应交资源税贷：银行存款（四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理税法规定，对主营房地产业务的企业，在房地产项目开发中，已发生的不动产销售收入和收到房地产的预收帐款时，按规定预征土地增值税，项目完全开发完成后再进行清算。
超实用详细税务会计分录大全
税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。
会计科目纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税2171010 应交土地使用税2171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
各种税费的会计分录大全
各种税费的会计分录大全现在会计人经常用到18种报销税费，很多在报销这个流程的时候总会遇到问题，不知道如何去编写分录，下面为你们已编制好各种分录。
拿走不谢！一、个人所得税定义：是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
①计算应交时:借:应付职工薪酬等科目贷:应交税费——应交个人所得税②实际上交时:借:应交税费——应交个人所得税贷:银行存款二、企业所得税定义：是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
( 1 )企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。
( 2 )交纳当期应交企业所得税的账务处理：借：应交税费应交所得税贷：银行存款等(3)递延所得税资产：资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理：①借：递延所得税资产贷：所得税费用一递延所得税费用/资本公积——其他资本公积②借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产三、消费税定义：是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
四、资源税定义：是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
企业按规定应交的资源税，在“应交税费”科目下设置“应交资源税”明细科目核算。
①计算应交时：借:税金及附加贷：应缴税费——应交资源税②实际上交时：借：应缴税费——应交资源税贷：银行存款等③企业如收到返还应交资源税时：借：银行存款等贷：税金及附加五、房产税定义：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
六、土地使用税定义：是对使用国有土地的单位和个人。
企业按规定应交的土地使用税,在“应交税费”科目下设置“应交土地使用税”明细科目核算。
各种税金的会计分录
各种税金的会计分录一、增值税：计提：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税上缴上：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款二、个人所得税：计提：借：管理费用——工资制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资发放时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税金——应交个人所得税现金上缴时：借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款三、教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税计提：借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税上缴时：借：其他应交款——教育费附加其他应交款——地方教育费附加应交税金——应交城市维护建设税应交税金——应交营业税应交税金——应交消费税贷：银行存款四、印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车辆使用税计提：借：管理费用——税金（印花税）管理费用——税金（水利基金）管理费用——税金（房产税）管理费用——税金（土地使用税）管理费用——税金（车辆使用税）贷：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税上缴时：借：其他应交款——印花税其他应交款——水利基金应交税金——应交房产税应交税金——应交土地使用税应交税金——应交车船使用税贷：银行存款五、所得税：计提：借：所得税贷：应交税金——应交所得税上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款。
税金相关会计分录
1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转
月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
（2）结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
（3）上缴时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款或现金
3、增值税
（1）购货时
借：原材料
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）销售货物时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
（3）上交时
借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款。
税务会计分录
过应交税费-增值税、营业税、消费税、城建税、所得税核算：一、营业税、城建税、教育费及附加（1）、计算依据（2）、申报方法（3）、会计分录计提分录借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交营业税应交税费-应交城建税其它应交款-教育费及附加（新准则下按应交税费-教育费及附加）地方教育费及附加结转分录借：本年利润贷：主营业务税金及附加支付税金借：应交税费-应交营业税-应交城建税其它应交款-教育费及附加地方教育费及附加贷：银行存款二、所得税（1）、计算依据：年末、季末提取所得税（按利润总额的20%提取）（2）、申报方法：（3）、会计分录：计提分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转分录：借：本年利润贷：所得税费用支付分录：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款三、增值税（1）、计算依据：销项税-进项税+进项税转出-上期留抵（2）、申报方式（3）、科目设置应交税费--未交增值税（核算期末应欠交数或多交数，借方代表多交金额，贷方代表欠交金额）应交税费—应交增值税借方科目：进项税额、已交税金、减免税金、出口抵减内销产品应交纳税额、转出未交税额；贷方科目：销项税额、出口退税、进项税额转出，转出多交增值税（2）、会计分录：销项税、进项税（略）企业购进的产品、在产品、原材料发生非正常损失的，或改变用途的，其进项税计入相关科目借：待处理财产损溢、在建工程、应付福利费贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）1、月底转出多交增值税（注意：多交增值税和进项大于销项是不同的概念，多交增值税是指本月交的增值税大于应交纳的金额，多交部份转入应交税费-未交增值税借方，进项大于销项于不做处理，即月末还有留抵，则不需纳税，无需做会计处理，待以后销项税大于进项税后再纳税2、月底无须结转增值税，到年底时再处理月底结转销项税、进项税(月底须结转增值税分录)借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税应交税费-出口抵减内销产品应纳税额应交税费-减免税借：应交税费-应交增值税-销项税应交税费-应交增值税-进项转出应交税费-出口退税贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税月底转出未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）当月上交当月增值税借：应交税费-应交增值税（已交增值税）贷：银行存款上交上月增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款直接减免的增值税（校当企业的应税货物用于本校教学、科研，免税粮食、食用油）借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：补贴收入四、免抵退税(1)、计算方式1、计算免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物人民币销售额*（17%-退税率）即进项税转出会计分录:借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)2、计算应纳税额即留抵税额=销项税-进项税=销项税-（上期留抵税-进项税-进项税转出）3、计算免抵退税=出口货物销售额*退税率4、计算应退税额和免抵税额；A、应纳税额>0,即不退税,应退税额=0,免抵税额=免抵退税额会计分录: 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费-应交增值税(出口退税)B、应纳税额<0,对比留抵税额和免抵退税额,应退税额取两者较小值留抵税额绝对值>免抵退税,应退税额=免抵退税额,免抵税=0,留底税额余额留转下期；会计分录:借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税(出口退税)留抵税额绝对值<免抵退税,应退税额=留抵税额,免抵税=免抵退税-应退税额;会计分录:借:其他应收款-出口退税应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费-应交增值税(出口退税)五、消费税（1）、计算依据计提分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-应交消费税结转分录借：本年利润贷：主营业务税金及附加支付税金借：应交税费-应交消费税贷：银行存款不通过应交税费核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税；印花税计算=（销售收入+采购成本-固定资产成本）*万分之三企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时借：管理费用-税费贷；银行存款代扣代缴个人所得税，付工资时借；应付职工薪酬贷；应交税费-应交个人所得税贷：银行存款/现金防洪费计提计提时：借：管理费用-防洪费贷：其他应交款支付时借：其他应交款贷银行存款计算过程：一11月增值税=166,146.82计提本月城建税=166,146.82*7%=11,630.28计提本月教育费附加=166,146.82*3%=4,984.40计提本月地方税教育费=166,146.82*2%=3,322.94二本月出口退税额=98,278.09计提本月城建税=98,278.09*7%=6,879.47计提本月教育费附加=98,278.09*3%=2,948.34计提本月地方税教育费=98,278.09*2%=1,965.56三代扣国外UL验厂费=$545*6.3017=3,434.43税前佣金费=3,434.43/0.944=3,638.17a 营业税=3,638.17*5%=181.91b城建税=181.91*7%=12.73c教育费=181.91*3%=5.46d地方教育费=181.91*2%=3.64四代扣VDE测试费=EUR1905*8.1692=15,562.33税前佣金费=15,562.33/0.944=16,485.52a 营业税=16,485.52*5%=824.28b城建税=824.28*7%=57.70c教育费=824.28*3%=24.73d地方教育费=824.28*2%=16.49五印花税=（5,535,345.27 3,979,784.6 20,506.87）*3/10000*50%购销合同=9,535,636.74*3/10000*50%=1430.35销售购进六印花税=13*5（每本5元贴花）=65元。
最全税务处置分录
1●个人所得税在中国境内有居处的个人需就其全世界收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应交税费——应交个人所得税事实上交时借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2 ●消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部份消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方式采取从价定率和从量定额两种方式。
企业销售产品时应交纳的消费税，应别离情形迸行处置：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的本钱。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程本钱。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应交税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目贷：应交税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品本钱，借记“委托加工材料”、“主营业务本钱”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于持续生产应税消费品，按规定许诺抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目贷记“应付账款”、“银行存款”科目借：应交税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业入口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的本钱，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（6）交纳当月应交消费税的账务处置借：应交税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3●增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转进程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
涉税会计分录集合
1、增值税是不需要计提的，过货的时候那回进项票，也就是两联，一个抵扣联，一个记账联，如果是一般纳税人的话，一般税率是17借：原材料应交税费---应交增值税---进项税贷：应付账款2、你们卖出货物，需要给对方开出增值税票，借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税如果进项大于销项不需要缴税。
如果销项大于进项，需要缴税。
3、缴纳时：借：应交税费--未交增值税贷：银行存款涉税会计分录集合（转）为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。
会计科目纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171应交税金217103应交营业税217105应交资源税217106应交企业所得税217107应交土地增值税217108应交城市维护建设税217109应交房产税2171010应交土地使用税2171011应交车船使用税2171012应交个人所得税2176其他应交款217601应交教育费附加217602应交文化事业建设基金217603应交堤围防护费5402主营业务税金及附加5701所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
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会计资料税务会计分录大全【会计资料】税务会计分录大全为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《企业会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。
会计科目纳税人应按照《企业会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：科目编号科目名称2171 应交税金217103 应交营业税217105 应交资源税217106 应交企业所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税 :217109 应交房产税2171010 应交土地使用税171011 应交车船使用税2171012 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费5402 主营业务税金及附加5701 所得税（个人所得税）纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容：一、主营业务收入的税务会计处理二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理三、企业所得税税务会计处理四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 )五、代扣代缴税款的税务会计处理六、其他地方税的税务会计处理七、屠宰税的税务会计处理八、其他税务会计处理问题一、主营业务收入的税务会计处理主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费按主营业务税金及附加进行税务会计处理。
【会计实操经验】常见税费的会计分录大全
【会计实操经验】常见税费的会计分录大全
请总结下消费税、营业税等常见税费的账务处理，都是记入一些什么科目？
1.消费税、营业税、资源税、城建税计入营业税金及附加科目。
借：营业税金及附加
贷：应交税费_应交消费税等
借：应交税费_应交消费税等
贷：银行存款
2.土地增值税计入固定资产清理科目。
借：固定资产清理
贷：应交税费_应交土地增值税
借：应交税费_应交土地增值税
贷：银行存款
3.所得税计入所得税费用科目。
借：所得税费用
贷：应交税费_应交所得税
借：应交税费_应交所得税
贷：银行存款
4.房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用科目，除印花税外都通过应交税费科目核算。
(1)发生房产税、车船税、土地使用税时
借：管理费用
贷：应交税费_应交房产税等
借：应交税费_应交房产税等
贷：银行存款
(2)发生印花税时
借：管理费用
贷：银行存款
5.耕地占用税和契税直接计入相关资产成本
借：在建工程
贷：银行存款。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
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（二）销售不动产的会计处理
除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务收入，通过"固定资产清理"科目核算销售不动产应缴纳的营业税等税费。
1．取得销售不动产属收入时，编制会计分录中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. {4 A1 B, k" y" U. W1 Q9 O# R1 P% P" [6 V# _3 W
借：固定资产清理
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2．缴纳税金和附加时，编制会计分录
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（三）上述会计处理完成后，将"所得税"借方余额结转"本年利润"时，编制会计分录
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"所得税"科目年终无余额。
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（四）所得税减免的会计处理中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计8 D# n6 q) P! G6 t[
企业所得税的减免分为法定减免和政策性减免。
法定减免是按照税法规定公布的减免政策，不需办理审批手续，纳税人就能够直截了当享受政策优待，其免税所得不需要运算应纳税款，直截了当结转本年利润，不作税务会计处理。
政策性减免是按照税法规定，由符合减免所得税条件的纳税人提出申请，经税务机关按规定的程序审批后才能够享受减免税的优待政策。
政策性减免的税款，实行先征后退的原则。
在计缴所得税时，按上述有关会计处理编制会计分录，接到税务机关减免税的批复后，申请办理退税，收到退税款时，编制会计分录
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贷：应交税金--应交企业所得税
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将退还的所得税款转入资本公积：
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%期未结转企业所得税时，编制会计分录中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（
借：本年利润
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贷：所得税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 K
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(八)采纳"纳税阻碍会计法"进行纳税调整的会计处理：8 T7 P' L2 U. s^0 m9 D3 \8 p
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1．对永久性差异纳税调整的会计处理，按照调增的永久性差异的所得额运算出应缴纳所得税时，编制会计分录中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 E* X7 ~! q- d+ h% k
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：利润分配--应对一般股股利（按投资者个人设置明细帐）
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贷：其他应收款--预付一般股股利9 R8 ^" L% u8 U
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五、代扣代缴税款的税务会计处理：
（一）代扣代缴营业税的会计处理： 3 S0 o$ _4 U: a5 V% K& p* J 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网办' c( G: i( C 3 F5 E; ~, `0 S( V8 b" {
按照税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的
义务。
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4．支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录
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贷：其他应对款--代扣个人所得税
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借：其他应对款--代扣个人所得税
贷：银行存款
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