财务管理手册精选

在晚上8：00到次日7：00之间出差，乘车船超过6小时，可以乘坐火车卧铺、汽车卧铺或豪华空调、轮船二等舱。但同时扣减一夜住宿费补贴。

员工符合乘坐卧铺或豪华空调，轮船二等舱的，非主观原因未能乘坐的，可按硬坐车票或三等舱票价的40%发给补贴。

(2)公司领导(含正副经理、总监)因公出差，所发生的招待费、车资费、住宿费等合理费用凭票据报销;远距离出差，可乘坐火车硬卧或经总经理批准可以乘坐飞机普通舱。

部门主管出差期间发生的车费、住宿费等合理费用可凭票报销，远距离出差可乘座火车硬卧，特殊情况下，经总经理同意可乘坐飞机普通舱。

如果员工与公司领导一起出差，所有与业务相关的开支均由公司统一支付。 (3)出差期间补助标准：公司领导为早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食补助60元/天，住宿标准60元/天;

部门主管为早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食补助50元/天，住宿标准50元/天;

普通员工伙食补助标准为早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食补助40元/天，住宿标准40元/天，公交车补15元/天(不得报销出租车费)。

出差到经济发达地区如深圳、广州、上海、南京等地，住宿标准可上浮30元/天。

出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在20公里以内(含市内)，不享受伙食补助。

如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在标准内报销餐费(不含对外宴请，宴请需要直接领导批准)，则不享受对应伙食补助。

多人共同出差，同住一间房的，可按同住人中职务最高的人员标准报销住宿费。

(4)出差人员出差回来，凭有效车船票据实报销。有效车船票指出发点到目的地区间车票，时间上符合出差时限，中途不得绕路办其他事宜。

外联业务员可每月报销当地城市郊区公交车月票(或磁卡月票)一张(由公司统一办理)，并发放交通补助50元(打入个人工资)，不再报销其他交通费用。

应优先选择出差地分公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。

2、办公用品、低值易耗品报销办法

(1)每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，提请公司领导审批后购买。专业性、技术性强的物品，可委托相关人员购买。

(2)所购办公用品、低值易耗品，实行定人验收、保管、领用登记的办法。

(3)购买后由办公室有关经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。

3、固定资产购置费用报销办法

(1)由有关部门提出书面申请，并做出可行性分析报告，经公司领导批准后，到财务中心开据支票购买。

重大项目固定资产(10万元以上的)，得经过公司领导集体研究决定后组织购买。

(2)固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快将有关单据到财务中心办理报销手续。

所购固定资产纳入公司，统一管理。(3)

4、业务招待费报销办法

公司因工作、业务需要，经公司领导安排，接待客户及相关人员，本着不浪费的前提下，所发生的招待费，经办人应在招待费发票上背书其招待人员及人数，经部门领导审核，报财务顾问签字，总经理批准后，予以报销。

5、交通费报销办法

(1)原则上应优先坐公交车，特殊情况经部门经理以上(含)事先批准，可以乘坐出租车。

(2)车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经部门领导审核，报主管领导签字批准后，予以报销。

6、通讯费报销办法

(1)手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销。凡由公司委托银行代扣手机费的，在其工资中自动扣减相关费用。

(2)固定电话实行定额制。具有IP功能电话拨打长途时必须使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通话费全额扣除，自己负担。

(3)每月电话费交纳后由行政部抽查某些电话费明细，定额内个人电话费超过30元以上的部分从工资扣除，并予以处罚。

(4)非承包自营店通讯费执行“定额+销量提取数”，最高限额为300元。超额时由部门工资中扣回。

7、广告费(不含公益性广告)报销办法

(1)根据年度广告预算与计划，由各业务经理或宣传策划部提出申请，注明广告方式、内容、预期效果、预算金额，由总经理批准实施。

(2)临时性单项广告，由总经理批准实施。

(3)原则上广告费用由总部负担。单项不超过2000元的，列支分公司费用。 (3)由总部宣传策划部承办相关手续，并保存相关资料。

8、其它费用报销办法

(1)采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。

(2)未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。

四、核签流程

经办人将相关的报销凭证备齐，经部门经理核签后，送至财务中心会计处进行稽核，然后送财务中心负责领导、财务顾问、公司领导进行核签，最后出纳员付款。

领款人→部门经理→会计→财务总监→财务顾问→出纳员

五、注意事项

1、凭证填写要求

(1)应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔;

(2)字迹要清晰，不得涂改。

2、发票规定

(1)通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、账号、开户行。

(2)公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。

购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。(3)

(4)发票日期：应如实填写。

(5)金额：大小写数字应一致、无误。

(6)发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。

3、结算规定

(1)财务总监对所有公司经济业务负审核和签署责任，分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度规定签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以适当渠道反映。

(2)公司员工在其编制机构报销，对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。

(3)原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或代替报销。

(4)报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数或联系方式。

(5)费用报销在终结事由三个工作日内办完签字手续，固定时间财务报销。

(6)3000元(含)以上的费用需向总经理报告，按总经理的指示处理。

(7)严格遵守一支笔制度，未按规定执行的，财务中心不予以支款和报销。

第七部分资产管理办法

1.本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。

2.公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。

3.实物管理部门

(1)房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理。

(2) 机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。

(3) 所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。

(4) 财务中心指定专人(暂由出纳岗位兼任)就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽查。

(5) 每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。

4.固定资产编号

固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。

5.固定资产购置及登记

(1)购置手续

各公司、业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务中心结算。

(2)登记

财务中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务中心存档保管。．