项目会计核算细则讲解

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工程项目会计核算制度

工程项目会计核算制度1. 简介对于工程项目而言，会计核算体系是非常重要的，能够为项目管理、决策以及投资提供有效的支持。

本文将介绍工程项目会计核算制度的相关内容，帮助读者深入了解和掌握相关知识。

2. 工程项目会计核算制度的意义工程项目会计核算制度的意义是多方面的，包括以下几点：2.1 为资金管理提供决策支持在工程项目管理中，资金管理是非常重要的一环。

通过建立完善的会计核算制度，可以更好地管理资金，为决策提供依据。

2.2 辅助成本管理和控制工程项目往往需要大量的资金投入，建立会计核算制度可以辅助成本管理和控制，降低成本，提高效益。

2.3 协助决策和评价经营绩效在工程项目的实施过程中，投资方需要了解项目运行情况，判断经营绩效是否达标，帮助决策和评价经营绩效。

3. 工程项目会计核算制度的内容工程项目会计核算制度通常包括以下几个方面：3.1 预算编制包括项目预算的编制、执行和调整，对于项目的资金管理非常重要。

3.2 财务核算对于项目的各项费用进行核算，包括材料费、人工费、设备费、管理费等，通过核算，可以了解项目的运行情况并及时调整。

3.3 成本核算成本核算是指对于工程项目的成本进行核算，包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等，通过成本核算，可以了解项目成本的分布情况，及时管控成本。

3.4 利润分析利润分析是对项目的经营利润进行分析，包括毛利率、利润率等指标，通过利润分析，可以及时掌握项目的经营情况，为决策提供依据。

3.5 财务报告对于项目运行情况进行报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为投资方提供有效的经济信息。

4. 工程项目会计核算制度的应用工程项目会计核算制度的应用非常广泛，主要应用于以下几个方面：4.1 企业内部项目管理企业内部项目管理非常重要，对于项目管理者而言，需要了解和掌握项目运行情况，建立会计核算制度可以为管理者提供有效的管理工具。

4.2 投资方决策对于投资方而言，通过了解项目运行情况和财务报告，可以判断项目的经营状况，提高决策的准确性。

项目会计核算办法

工程项目会计核算办法一、总则1、为了加强对公司项目会计核算的控制和管理，保证项目会计核算的良好运作，根据《施工企业会计制度》和公司颁布的《工程项目施工管理承包办法》，结合我公司经济业务特点和管理要求，制定本办法，并组织实施。

2、本办法所称工程项目是指根据公司工程项目施工管理承包办法的规定，成立项目部，并与公司签定工程项目承包合同，独立核算，按规定的经济指标进行考核的单项工程。

3、本办法适用于本公司。

4、公司总经理对本公司工程项目会计核算办法的建立健全和有效实施负责。

二、工程项目会计核算说明1、会计制度：执行企业会计准则和《企业会计制度》。

2、会计期间：会计年度自公历1月1月起至12月31日止。

3、记账原则和计价基础：以权责发生制为记账原则，以历史成本法为计价基础。

4、坏账核算方法：采用备抵法，按年末应收账款余额的1%提取坏账准备金。

5、低值易耗品采用五五摊销法计入成本。

6、固定资本核算方法：固定资产按历史成本计算，折旧采用直线法，并按固定资产类别、原价、估计经济使用年限和预计残值（原值的5%）确定折扣率。

7、其他会计交易和会计账项按企业会计准则和会计制度的相关规定办理。

三、工程项目会计制度1、会计科目根据施工企业会计制度的规定，结合项目部的具体情况，设置会计科目。

2、账册根据施工企业会计制度的规定，建立现金日记账、内部银行存款日记账、明细分类账、总分类账。

日记账应序时登记，日清月结。

现金日记账应每日盘点，账实相符，每月编制现金盘点表不少于一次。

内部银行存款日记账月末应与内部银行对账单核对，编制内部银行存款余额调节表。

明细账应按照各级会计科目和项目会计核算的需要设置。

总账按各类一级会计科目设置，每月按记账凭证汇总表发生额登记。

3、会计报表根据公司会计制度的规定，结合项目经营管理的需要，按期编制会计报表，具体如下：三、工程项目内部会计控制制度1、项目部内部会计控制制度的内容主要包括：货币资金、实物资产、采购与付款、工程施工与收款、成本费用等经济业务的会计控制。

项目部会计核算制度

项目部会计核算制度一、概述为保证项目部日常工作的顺利开展，合理控制资金流动和财务风险，制定本会计核算制度。

本制度是以公司财务管理制度和国家法律法规为基础，结合项目实际情况而制定的，旨在规范项目部的财务管理活动，确保项目部的财务管理工作合规、规范、高效。

二、财务管控1. 财务收支管理项目部的财务收支管理应遵循以下原则：•遵守国家相关财经法规；•严格执行财务管理制度，强化内部财务管理；•明确预算编制、审批、执行和管理的职责及工作流程；•统一会计核算，规范会计核算制度；•确定资产、负债和收支的记账方法，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况。

2. 预算管理项目部应当制定科学合理的年度预算，对整个流动资产、固定资产、负债及产生的费用、收益进行详细的分解和科学的预测与管理。

为确保预算得到贯彻执行，应当设定预算控制标准，及时发现预算偏差并采取相应措施加以控制。

3. 账务处理和账目核算项目部应当按照国家会计准则的规定建立完善的会计核算体系，准确、及时地反映和记录项目部的日常经营活动，保证会计记录真实、可靠、完整、及时地反映项目部的经营情况，确保会计资料的科学性和准确性。

4. 存货管理项目部应当按照实际生产和经营的需要，加强对存货管理的规范管理，确保存货成本的正确计入和准确核算，以及存货的及时补充和周转。

同时，项目部应当及时进行盘点，并对盘点结果进行核实和补充，如有差异及时调整会计核算及预算，确保存货数量和成本的准确性。

5. 资产管理项目部应当建立完善的资产管理系统，对所有的固定资产、无形资产及其他资产进行完整、准确的记录和管理。

三、财务报告1. 财务报告的范围和内容项目部应当按照公司财务管理制度的要求，集中汇总各项财务核算账户和报表，编制财务报告。

财务报告的范围和内容应当包括：试算平衡表、资产负债表、利润表、现金流量表、会计政策和会计核算方法说明、附注和协会报告等。

2. 财务报告的备案和保管项目部财务报告应当及时备案，并由项目经理主持文书审核组织进行审核，确认其正确性和可靠性，保管完好并妥善保存，定期汇总报送公司财务与税务部门。

项目成本核算考核细则

项目成本管理考核细则为了落实项目成本核算“一把手”工程，明确项目成本管理责任，落实成本管理绩效考核，加大项目成本核算成果在经营兑现中的考核权重，强化项目成本核算，提升项目创效能力，制定以下具体考核细则。

一、项目成本管理考核模式1、按照公司现行项目成本管理模板和相关管理办法，项目成本管理考核内容与项目成本两级核算相对应，包括二级考核内容：项目财务会计核算考核和项目直接成本核算考核。

实施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相督促、闭环监督。

2、公司各级单位的项目成本管理全面考核工作由本单位“一把手”负总责；各专业部门的项目成本管理考核工作由部门主管领导负领导责任，由各部门主任担负具体执行考核责任。

3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执行逐级考核。

4、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职，除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。

制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期督促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转情况。

公司所属产品生产、工程设计、无损检测、培训等单位参照项目成本管理考核细则，结合本单位业务特点，制定相应成本管理考核细则，开展成本管理绩效考核工作。

5、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况，抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。

6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑现计提依据。

7、公司对成员单位考核项目成本管理工作采取项目财务会计核算和项目直接成本核算分项评分的办法，按照本细则评分标准分项打分后，以总得分值为权重计算各单位绩效薪酬额和兑现额度。

二、项目成本管理考核内容（一）项目财务会计核算考核内容1、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营成果进行绩效考核。

项目单位单位会计核算制度

项目单位会计核算制度一、概述项目单位会计核算制度是指项目单位制定的符合会计规范、科学规范的会计核算规则和程序，对项目单位的收支、资产、负债等进行核算和监管。

制定项目单位会计核算制度能够规范项目单位的财务管理和经济运作，为项目单位的持续发展提供良好的财务保障。

二、制定目的制定项目单位会计核算制度的主要目的如下：1.规范项目单位的财务管理：制定清晰明确的会计规则和程序，确保项目单位的财务管理符合相关的法律、法规和会计准则的要求。

2.提高经济效益：通过科学的会计核算，为项目单位提供准确的财务信息，促进决策者做出更为科学合理的决策，提高项目单位的经济效益。

3.加强内部管理：建立完善的会计核算制度，能够加强对项目单位的内部管理和监管，进一步提高项目单位的经营效率和管理能力。

三、制定基本原则制定会计核算制度需要遵循以下基本原则：1.合法合理：会计核算的内容、方法、过程必须符合法律法规和会计准则的要求。

2.真实准确：会计核算制度要确保所得到的财务信息真实、准确、完整，反映项目单位的实际经济情况。

3.公平公正：会计核算制度要体现公平、公正的原则，避免带有个人或组织偏见的会计核算方式。

4.便于管理：会计核算制度要合理、有效，便于项目单位内部管理和监控。

四、主要内容项目单位会计核算制度要包含以下内容：1.会计核算方法和程序：包括会计核算的报表形式、会计处理的方法和程序等。

2.财务预算制度：明确项目单位的财务预算目标和预算使用情况，制定相应的预算计划和预算审核程序。

3.资金管理制度：明确项目单位的资金来源和资金使用情况，确保项目单位的资金管理合法、规范、安全。

4.财务制度：包括发票管理、账户管理、财务档案管理等。

五、执行与监督1.执行：项目单位会计核算制度的执行首先需要全员理解和严格执行制度规定，对于违反制度规定的行为，需要及时查处并进行严格处罚。

2.监督：监督会计核算制度的执行是保证制度工作正常运行的关键环节，应该及时发现制度中存在的问题和不足，及时整改和完善制度。

项目成本核算实施细则

项目成本核算实施细则成本核算是对项目施工过程中直接发生的各项费用进行核算并确定盈亏，为及时改善管理提供依据。

应根据财会管理制度和有关规定，有效的进行成本核算。

成本核算应坚持施工进度、施工产值、实际成本归集“三同步”的原则。

具体进行成本核算时应做到正确归集单位工程、分部工程实际成本、及时确认工程项目收入，并遵循以下原则：1、真实性原则：核算周期内的成本归集应真实、准确，严禁弄虚作假、虚列或少列成本支出。

2、一致性原则：收入与支出的核算对象、周期、口径、方法必须一致。

3、配比性原则：成本核算时应坚持实际形象进度、确认工程收入、实际成本支出相配比，严格划清承包范围以内、以外的成本界限，划清已完与未完施工成本界限，划清本期与下期成本界限。

项目成本核算包含以下几个步骤：项目前期准备→项目实施→项目终结（竣工决算）一、项目前期准备项目前期准备的具体经济事项分为：投标、履约保证、订立合同、收取预付款。

1、投标：为取得建筑施工总承包项目发生的投标费用，如购买招标文件费用、制作投标文件费用、项目开发人员发生的相关费用、支付图纸押金、投标保证金或办理投标保函。

投标包括发生的投标费用及支付投标保证金、办理投标保函并进行备案登记、保证金及保函注销。

账务处理：发生投标费用及支付投标保证金借：管理费用/工程施工——间接费用其他应收款——应收押金其他应收款——保证金——投标保证金贷：银行存款核算时点：相关成本费用发生时核算依据：招标公告、付款申请单、银行付款单据、发票等2、保证金及保函注销账务处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收押金其他应收款——保证金——投标保证金核算时点：收到银行回单时核算依据：银行收款回单时3、履约保函为取得建筑施工总承包项目支付的履约保证金或办理履约保函。

履约保函包括支付履约保证金或将投标保证金转为履约保证金、办理履约保函并进行备案登记、保证金及保函注销。

账务处理：借：其他应收款——保证金——履约保证金贷：银行存款其他应收款——保证金—投标保证金核算时点：收到银行回单时核算依据：中标通知书、相关合同文件、银行付款单据等3、订立合同、收取预付款双方根据投标承诺订立合同，并根据合同约定收到业主工程款、备料款、设备款等。

项目成本核算细则

项目成本核算细则1成本核算原则实行总部服务控制，项目分级管理的项目成本一级核算制造成本实施计划实施计划编制依据----公司核定的预算制造成本分包合同施工组织设计——进度计划 ---------------「---公司核定的现场经费一分供方合同----------- 实施计划编制要求按部位、按会计 ------ 核算期I----按不同分包形式由合约部编制，项目协助项目、合约部制订，财务部参与审定详见《项目施工管理手册》有关规定由项目、工程部编制由财务部、人事部核定由物资公司向项目提供分供方合同的复印件由项目合同经理组织各成本责任相关人员编制期间收入的确定2制造成本实施计划成本考核成本考核的依据——公司合约部下达给项目的预算制造成本——项目预算制造成本实施计划（全部、年度、季度）经合约部审核的制造成本收入报表——公司财务部下达的业务招待费、活动经费、项目现场经费及人事部下达的消费基金等控制指标项目成本分析报告项目经理部 ---按部位编制阶段制造项目经理部编一 -1成本盈亏分析负责编制并成本预算收入与实际制分析报告（分单项与专题）报合约部、成本的对比分析12成本实施计划执财务部按季度编制制造成本预合约部会同财一行情况算收入与实际成本的对务、工程部审计 1—3成本控制工作的比分析室评价报得失项目经理部- 1分析成本盈亏原因定期召开成 ---2制订卜步控制才日本分析会施—3写出成本分析报告并上报合约部、财务部\期间成本分析竣工成本分析进行下一分部或季度的分析按照《工程项目管理责任目标考核与奖惩办法》规定进行考核报告数据必须与财务成本帐相符合约部按竣工决算报量核对项目制造成本财务部依据核定的预算制造成本调整制造成本收入差合约部：审定分包决算书一财务部：按项目建立竣工成本台帐物资公司协助 ---工程部提出临建处理方案资产部协助财务部：代项目清理各项未完债权、债务审计室：负责项目竣工审计，审计报告交公司主管领导、合约部、财务部1.竣工决算项目负责与业主核对决算并编制决算报量项目编制竣工成本表2. 成本决算项目审核分包决算书3. 预提工程保修费项目成本员按规定比例提取进成本4. 资产清理 1) 物资材料 2) 现场临建3)各种资产(如:办公用品) 5. 各项债权、债务的清偿项目成本员牵头、各责任人员办理成本核算报告竣工成本核算报告项目经理部负责编制并报公司财务部、合约部按部位、按时间编制实际成本核算报告项目经理部负责编制并报告公司合约部、财务部报告数据必须与财务成本帐相符4项目各系统业务员岗位职责4.1商务人员4-1 .1具体负责编制项目预算制造成本实施计划1）编制大分包的直接费成本计划2）编制劳务分包的直接费成本4.1.2负责分包成本的分析1）分包合同履约分析2）零星用工分析4.1.3建立各种基础台帐1）概（预）算、决算台帐2）分包合同结算台帐3）零星用工台帐4）索赔与分包返索赔台帐4.1 .4负责提供项目成本有关资料1）协助工程技术人员对施工方案进行费用分析2）协助材料人员进行材料定额量分析3）提供质量成本资料4.2材料人员4 2 .1参与编制项目预算制造成本相关的材料费实施计划1）编制劳务分包材料消耗计划2）编制技术措施采用材料的计划3）编制劳务分包的材料计划4.2 .2负责劳务分包材料成本分析4 .2 .3建立各种基础台帐1）材料收、发台帐2）甲供料台帐3）分包耗料台帐4）架模租赁使用台帐4.2 .4负责提供项目成本有关资料1）提供分包材料消耗节超资料2）提供质量成本资料4.3工程技术人员4.1参与编制项目施工方案成本实施计划1）编制劳务分包机械台班计划2) 编制大分包合同约定应总包负责的机械台班计划4.2负责机械费、其它直接费成本分析4.3负责编制相关费用计划1) 架模方案2) 冬雨季施工方案3) 技术措施费计划4) 临建方案4.4负责提供项目成本有关资料4- 4质量、安全责任人员4.4.1建立各种基础台帐1) 质量成本统计台帐2) 因工伤事故造成经济损失的统计台帐4.4 .2进行质量成本分析4.5成本员4.5」负责编制项目成本实施计划1) 具体负责编制，现场经费开支计划2) 消费基金计划的编制3) 资金计划的编制4) 项目制造成本实施计划的汇总4.5 .2 严格监督制造成本实施计划的执行，控制成本开支4.5 .3 负责专项成本费用的分析1) 现场经费的分析及业务招待费、消费基金的专项分析2) 工程款回收(拖欠款情况)及资金占用的分析3) 负责将各部门提供的分析报告汇总编制项目成本分析报告4 .5 .4建立各种基础台帐1) 工程款回收台帐2) 分包款(内、外)支付台帐3) 业务招待费台帐4) 消费基金台帐4.5 .5提供项目成本有关资料1) 分包款支付情况2) 质量成本汇总4.6资产管理人员4.6」负责建立项目资产台帐及使用台帐4.6.2定期负责资产台帐与财务帐的核对4.6 .3项目解体后负责资产的清理上述各业务人员的具体工作由公司各业务系统及物资公司负责具体指导、置、落实与帮助。

项目成本核算考核细则

实施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相催促、闭环监督。

3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执行逐级考核。

4 、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职，除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。

制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期催促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转情况。

5 、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况，抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。

6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑现计提依据。

二、项目成本管理考核内容(一) 项目财务会计核算考核内容1 、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营成果进行绩效考核。

项目部会计核算细则

《建造合同》会计核算细则基本要求（一）应当正确确定各项建造合同的会计核算对象。

（二）必须合理判断建造合同的结果能否可靠地估计。

（三）必须做好建造合同成本核算的各项基础工作。

（四）必须准确计算合同成本。

（五）必须真实、准确、及时、系统地核算和反映实施建造合同所发生的各项经济业务。

一、设置的会计科目现金银行存款应收账款备用金库存材料存货跌价准备应付工资应付福利费应交税金其他应交款工程施工工程结算主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加管理费用——合同预计损失财务费用1、设置“应收账款”科目，核算办理工程价款结算时，按照工程合同规定应收取的工程款及质量保证金。

2、设置“备用金”科目，核算总部向项目部拨付的备用金数额。

实行定额备用金制度。

收到总部拨付的备用金时，计入本科目的贷方，期末本科目应该为贷方余额，表示累计向总部借支备用金数额。

3、设置“库存材料”科目，核算总部向项目部调拨的工程材料、低值易耗品等。

4、设置“存货跌价准备——合同预计损失准备”科目，核算建造合同计提的损失准备。

在建合同计提的损失准备，记入本科目的贷方，在建合同完工后，应将本科目的余额调整“管理费用"科目。

5、设置"工程施工"科目，核算实际发生的合同成本和合同毛利。

实际发生的合同成本和确认的合同毛利记入本科目的借方，确认的合同亏损记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与"工程结算"科目对冲后结平。

5、设置"工程结算"科目，核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的价款。

本科目是"工程施工"科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算账单办理结算的款项记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与"工程施工"科目对冲后结平。

6、设置"主营业务收入"科目，核算当期确认的合同收入。

当期确认的合同收入记入本科目的贷方，期末，将本科目的余额全部转入"本年利润"科目，结转后，本科目应无余额。

项目部会计核算办法

项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。

2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。

3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。

4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。

5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。

6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。

定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。

7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。

8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。

9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。

10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。

11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。

二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-北京市政六公司管理费-北京市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。

最实用的项目会计核算制度

最实用的项目会计核算制度项目会计核算制度指的是以项目为单位进行会计核算，全面实施成本控制和利润管理，以实现企业经营目标的管理制度。

在当前日益竞争的商业环境下，实施最适用的项目会计核算制度，可以帮助企业有效控制成本和提高绩效，从而提高企业的竞争力。

下面，我们将分享最实用的项目会计核算制度，包括计划管理、成本控制和业绩评估三个方面。

1. 计划管理计划管理是项目会计核算制度的核心。

在项目执行之前，企业应制定详细的计划，明确项目预算、时间、范围和质量，制定预算和成本控制计划，以及制定业绩评估指标和计划。

下面是具体的计划管理步骤：1.制定项目预算。

制定项目预算是计划管理的核心环节。

企业应该根据实际情况制定详细的预算计划，包括人员费用、物资费用、设备费用、项目管理费用和其他支出等。

制定预算计划需要参考详细的项目计划，对财务风险进行评估，并考虑潜在的变化因素。

2.制定成本控制计划。

成本控制计划是实施项目会计核算制度的重要组成部分。

企业应该制定详细的成本控制计划，包括项目费用估算、成本分析、投资授权和变更管理、成本变更审批和过程控制等。

制定成本控制计划的关键在于明确成本预算和实际成本的对比，及时发现并控制超支。

3.制定业绩评估指标和计划。

业绩评估指标和计划是企业实现目标的重要测量指标。

企业应该制定详细的业绩评估指标和计划，包括业绩测量和分析、偏差管理、风险管理等。

制定业绩评估指标和计划的关键在于明确业绩目标和实际业绩的对比，及时发现并纠正偏差。

2. 成本控制成本控制是项目会计核算制度的应用环节。

成本控制包括成本估算、成本核算和成本识别三个方面。

下面是具体的成本控制步骤：1.成本估算。

成本估算是提高成本控制能力的核心环节。

在项目执行之前，企业应制定详细的成本预算和分配计划，包括人员费用、物资费用、设备费用、项目管理费用和其他支出等。

成本估算需要参考详细的项目计划，对财务风险进行评估，并考虑潜在的变化因素。

2.成本核算。

会计核算实施细则

会计核算实施细则为了规范公司会计核算行为，提高会计信息的准确性和可靠性，根据相关法律法规和会计准则，制定本会计核算实施细则。

本细则主要包括以下方面：一、会计科目设置1.1 账户性质公司会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用五大类。

其中，资产类科目反映公司各项资产的情况；负债类科目反映公司各项负债的情况；所有者权益类科目反映公司股东权益的情况；收入类科目反映公司各项收入的情况；费用类科目反映公司各项成本费用的情况。

1.2 账户名称公司会计科目的名称根据《企业会计准则》的规定进行设置，具体包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、收入类科目和费用类科目。

1.3 经费支出类型公司经费支出包括固定支出、弹性支出和专项支出三类。

其中，固定支出是指每月固定支出的费用，如人员工资、房租等；弹性支出是指根据实际情况变化的费用，如差旅费、办公费等；专项支出是指为了特定目的而支出的费用，如研发费用、市场营销费用等。

1.4 预算内外资金分配公司预算内外资金的分配按照以下原则进行：固定支出按照预算进行分配；弹性支出根据上月实际支出情况进行分配；专项支出根据项目重要性进行分配。

二、会计凭证编制2.1 凭证种类公司会计凭证分为原始凭证和记账凭证两种。

原始凭证是指业务发生时取得的凭证，如发票、收据等；记账凭证是指会计人员根据原始凭证编制的凭证，用于记录会计分录的发生情况。

2.2 凭证编号公司会计凭证的编号采用三位数编码方式，第一位数字表示凭证类型，第二位数字表示月份，第三位数字表示顺序号。

例如，010501表示2023年5月第一张凭证。

2.3 凭证用途公司会计凭证的用途包括以下几个方面：报销费用、收入确认、支付款项、计提折旧、摊销费用等。

2.4 每笔业务所需的原始凭证公司每笔业务所需的原始凭证根据以下情况进行区分：1. 报销费用：需要提供发票、付款凭证、报销单等；2. 收入确认：需要提供销售合同、发货单、收款凭证等；3. 支付款项：需要提供付款凭证、转账凭证等；4. 计提折旧：需要提供固定资产清单、折旧计算表等；5. 摊销费用：需要提供费用清单、摊销计算表等。

项目资金会计核算制度

项目资金会计核算制度1. 前言本文档旨在制定一套符合企业自身特点的项目资金会计核算制度，以确保资金的合理运用和科学管理。

随着企业不断发展壮大，项目数量增多，资金的使用和管理也越来越复杂，需要一套科学、简明的会计核算制度进行管理。

2. 会计核算对象会计核算对象是指企业内部各个资金使用单位，包括各级部门、项目组、工程队、外包单位等。

3. 会计核算流程3.1 费用预算在项目启动前，由项目经理、财务部门按照实际需求，编制项目费用预算报告。

费用预算包括人工费、材料费、设备费等各项支出，对各项费用要进行详细说明和估算，并得到领导的批准。

3.2 资金申请项目经理按照项目计划，向资金管理部门提出资金申请，经资金管理部门审核确认后，将预算金额划拨至项目经理指定的开支账户。

3.3 费用支付项目经理或会计人员按照实际支出情况，在规定的时间内向财务部门提交费用报销单，经过财务部门审核确认，并在预算范围内，统一划拨资金。

3.4 费用核算项目费用核算是指确定项目实际支出，并核对费用预算，对项目的实际费用进行核算，计算总体的费用支出及余额，以便对项目资金使用进行监督和合理配置。

并对各项费用进行明细登记和归纳。

3.5 费用变动在项目执行过程中，出现特殊情况，需要对预算进行调整，项目经理应向资金管理部门申请，并须经过审批确认后，再进行调整。

对调整后的预算进行修改并登记。

4. 会计核算原则4.1 合同原则企业与客户签订合同时，合同收入和成本应该相应对应。

4.2 现金实收实付原则企业上报的资金、费用报销，应按照实际金额，核算正确，确保符合实际开支情况。

4.3 记账原则根据通用的计量原则，采用双向记账的方式，确保不重不漏。

4.4 成本原则在核算过程中，应遵循成本原则，即每个项目组成本中的人工费、材料费、设备费等必须全部计入成本。

5. 其他注意事项5.1 财务报表企业应按照相关法律法规要求，如期发布财务报告，以便外界进行了解和监督。

5.2 审计和检查企业应定期进行审计和检查，发现问题解决问题，保证会计核算的准确性和真实性。

项目经费会计核算

项目经费会计核算1项目经费使用总体要求项目承担单位对专项资金要单独设账，与市县配套资金、单位自筹资金等实行统一预算管理和核算。

要严格执行国家有关财经政策和财务制度，科学、合理、有效地安排和使用资金，加强资金管理和核算。

2项目经费的会计核算为规范和加强科技项目经费管理，根据国家和省有关规定，结合现有会计核算体系，我们研究整理了《项目经费企业会计核算细则（试行）》、《事业单位财政科技经费的会计核算（试行）》，以期在实际运用中逐步丰富完善。

2.1企业项目经费会计核算细则（试行）第一条为了加强和规范执行企业财务管理和会计核算单位科研项目经费管理，根据《企业会计制度》、《企业会计准则》和国家、省有关科技计划和经费管理规定，制定本细则。

第二条本细则所指企业项目经费包括：获得的各级财政科技拨款、按科技计划项目合同（任务书）约定的自筹资金以及通过银行贷款进行成果转化和产业化的借贷资金。

第三条根据各类科技计划的资金用途特点，按照财政科技经费补助方式，企业获得的省级财政科技拨款主要分为分期补助和事后补助（包括以奖代补）两类。

1. 分期补助类是指与省科技厅签订科技计划项目合同书（任务书），约定补助标准和开支范围，用于对企业开展相关研发工作发生的费用进行补助。

主要项目类型包括：重大科技专项和优先主题分期补助项目、一般科研项目、科技创新人才培养等。

2. 事后补助类包括以下两种类型：先立项后补助和奖励性后补助。

先立项后补助是指与省科技厅签订科技计划项目合同书（任务书）约定任务指标，企业自筹研发资金先行投入实施成果转化和产业化项目，在项目实施完成后，按一定比例一次性拨款的财政补助经费。

主要项目类型有重大科技专项和优先主题的成果转化和产业化项目。

奖励性后补助是指根据绩效考评结果给予以奖代补或择优进行补助的财政经费。

主要项目类型有引进大院名校共建创新载体、高新技术企业研发中心、科技企业孵化器、创新型示范试点企业补助、区域科技创新服务中心、专利补助等。

项目部工程施工成本核算细则精品教案

工程施工成本核算细则工程施工成本由直接费、间接费、分包成本组成。

一、直接费：由直接工程费和其他直接费组成。

（一）直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、机械使用费。

1.人工费：是指直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。

（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。

2.材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零配件费用。

内用包括：（1）材料原价。

（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定对方地点所发生的全部费用。

（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。

包括：采购费、仓储费、工地保管仓储损耗。

3.机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。

施工机械台班单价应有下列费用组成：（1）租赁费：是指租赁设备发生的租赁费。

（2）折旧费：指施工机械按规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。

（3）修理费：指机械设备在工程施工期间发生的修理及设备保养费。

（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除峰费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。

（5）人工费：指机上和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。

（6）燃料动力费：支施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木材）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

（二）其他直接费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。

包括内用：1.环境保护费：是指施工为达到环保部门要求所需要的费用。

会计核算办法实施细则

会计核算办法实施细则1 范围本办法适用于本部各部门、各境外机构。

援外工程施工技术组在执行《对外经济技术援助项目财务管理办法》、《对外经济技术援助项目会计科目和会计报表》的同时执行本实施细则。

使领馆工程建馆组在执行外交部有关规定的同时，执行本实施细则。

2 目的为更好地贯彻执行国家会计法规、集团股份公司会计核算办法，加强本部财务管理，规范本部及境外机构的会计核算，特制定实施细则。

3 定义会计核算：是以货币为计量单位，运用专门的会计方法，对生产经营活动及其结果进行连续、系统、全面地记录、计算和分析，定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内部管理所需的会计资料，为作出经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。

4 职责4.1 财务部（1）按照集团股份公司会计核算办法和本实施细则进行本部的会计核算。

（2）对各境外机构执行集团股份公司会计核算办法和本实施细则情况进行监督检查，及时解决存在问题并向集团财务投资管理部反馈。

4.2 各境外机构（1）执行集团股份公司会计核算办法和本实施细则，及时反馈过程中存在的问题。

（2）接受上级部门财务检查并对发现的问题及时组织整改。

5 办法5.1 会计核算体系本部实行财务统一管理，会计分级核算。

会计核算体系如下图所示：5.2 会计核算内容5.2.1 会计科目（1）各境外机构应按照集团股份公司《会计核算办法》的规定设置和使用会计科目（会计科目名称见附件1）。

各境外机构可根据实际会计核算需要，自行增设三级及以下会计科目，未经批准不得自行增设一、二级会计科目。

（2）各境外机构设置内部往来、内部借款一级会计科目。

5.2.2 核算内容5.2.2.1资产的核算流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付款、内部往来、内部借款、待摊费用、存货等。

（1）现金：各境外机构应严格按照《现金管理规定》使用和管理现金，库存现金限额本部应控制在2000元以内，各境外机构原则上库存现金限额为折算后相当于人民币2000元，如有特殊情况需超库存，必须报本部审批。

项目建设会计核算制度

项目建设会计核算制度1. 背景项目建设是国民经济发展的重要组成部分。

为了准确衡量项目建设的收支情况，保证管理决策的准确性和科学性，建设单位需要建立完备的会计核算制度。

在项目建设过程中，会计核算制度不仅为建设单位提供了明确的会计处理方针和方法，同时也是监督单位实现对建设单位的财务管理的重要工具。

2. 会计核算范围2.1. 支出范围在建设过程中涉及的所有支出均按照会计核算制度进行核算，包括但不限于：•工程费用；•劳务费用；•设备购置费用；•土地使用费用；•财产保险费；•保修费用；•物资采购费用；•咨询费用；•税金及附加。

2.2. 收入范围建设项目的收入主要来源于国家投资、借债和自筹资金等，同时由于建设过程中产生的延期交付、未收款项和扣款等，也需要进行会计核算，包括但不限于：•国家拨款；•债务划转；•自筹资金；•保证金；•靠桥费用。

2.3. 费用核算建设项目过程中，需要对工程费用、管理费用、勘察设计费用等各项费用进行详细的核算，并按照相应的支出类别进行分类和汇总，确保会计数据的准确和完整性。

3. 会计核算方法3.1. 资本化和费用化在建设项目中，会计核算原则分为资本化和费用化两种，具体做法如下：•工程物资、设备和固定资产等长期有用物资，采用资本化会计核算方法，并按照国家规定的折旧期限、折旧方法进行核算和处理；•建设项目中的各项费用按照实际发生情况进行确定，对于发生的合理费用，采用费用化会计核算方法进行处理。

3.2. 定价核算建设项目中，需要对工程物资、设备及专业工程信息化支撑系统、建筑工程、交通运输工程等进行定价核算，并按照相关规定进行核算和处理。

3.3. 预算核算在建设项目开始前，应编制项目预算，并按照预算进行会计核算，确保项目经费的规范和合理性。

3.4. 成本核算建设项目中，需要对工程、管理等各项成本进行核算，并结合项目实际情况进行核算和处理。

4. 会计记录和报表在建设项目中，需要对各项会计数据进行记录和报表，具体包括：•支出凭证；•收入凭证；•成本文件；•资产台账；•盘点表等。