公司会计核算制度 (最新)
医药有限公司会计核算制度
医药有限公司会计核算制度1. 引言医药有限公司作为一家药品生产和销售企业，其会计核算制度是企业财务管理的重要组成部分。
通过建立规范、科学、合理的会计核算制度，可以确保企业财务数据的准确性和可靠性，为企业经营决策提供有力支持。
2. 会计核算制度的内容2.1. 会计政策医药有限公司应当在其会计核算制度中规定明确的会计政策，包括计价方法、核算方法、账务处理等方面。
会计政策应当基于国家法律法规以及会计准则和企业自身实际情况，保证会计处理的合法性和规范性。
2.2. 会计制度医药有限公司的会计核算制度应当包括：会计科目、会计账簿、会计报表等方面。
其目的是为了保证企业会计核算的规范性和系统性，确保企业财务信息的真实、准确和完整。
2.3. 会计流程医药有限公司的会计核算制度应当包括会计处理流程、会计档案管理流程、财务报表编制和审定流程等方面。
会计流程要求科学、严密、规范、透明，全面反映企业的经营情况和财务状况。
2.4. 会计监督医药有限公司的会计监督应当明确会计工作的监督、检查和审计责任人员、责任部门，确保会计核算的合法性和规范性，避免违反会计法规。
3. 会计核算制度的实施企业应当在实施会计核算制度之前进行全面的准备和培训。
具体而言，应当：1.制定相应的实施计划，明确实施范围和时间节点；2.向各级部门和相关人员进行会计核算制度的解释和培训，确保全员了解和掌握制度要求；3.完成制度的内部审批和文本备案。
4. 会计核算制度的评估与完善企业应当定期评估会计核算制度的实施情况，及时发现和解决问题，完善制度内容和流程。
具体而言，应当：1.根据会计核算实际情况，不断完善会计政策、会计制度和会计流程；2.设立纠错机制和不断改进机制，及时纠正会计核算中的错误，并制定防范措施；3.定期对会计监督进行评估，确保监督机制的有效性和合理性。
5. 结论医药有限公司会计核算制度是企业财务管理的重要组成部分，应当建立规范、科学、合理的会计核算制度，确保企业财务数据的准确性和可靠性，为企业经营决策提供有力支持。
会计核算管理制度(最全)
会计核算管理制度(最全)目的和范围：本制度旨在规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据。
适用于公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。
引用文件：本制度引用《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。
术语和定义：下列术语和定义适用于本制度：期末：月末、季末、半年末和年末。
前期：上一个或几个会计年度。
账面余额：某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。
职责：财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批。
财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护。
会计核算的原则：记账本位币：人民币，采用借贷复式记账法。
会计期间：本公司会计期间分为年度和中期，其中中期包括半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。
公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
统一核算的原则：公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。
坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。
固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3%。
无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。
低值易耗品的摊销方法：一次转销法。
待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。
所得税会计处理方法：应付税款法。
固定资产计价：历史成本法。
公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。
公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。
除了按照《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产，其他资产的入账价值都按照实际取得时的历史成本入账。
企业财务会计制度范本(二篇)
企业财务会计制度范本以下是一个企业财务会计制度的范文：第一章总则第一条为了规范企业财务会计工作，提高财务管理水平，保证财务信息的准确性、真实性和完整性，依据国家有关财务会计法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业的财务会计工作。
第三条财务会计是指企业对其财务经济活动进行记录、归集、核算、分析和报告的全过程。
第四条本制度应当与国家财务会计准则保持一致，根据本企业的实际情况进行补充和修改。
第五条本企业财务部门是财务会计工作的主体，负责财务会计的组织、实施和监督。
第二章财务会计核算第六条财务会计核算是指将企业的财务经济活动按照一定的方法和规则进行记录、归集、核算和总结，生成财务报表的过程。
第七条财务会计核算应当按照货币计量原则、会计事实原则和持续经营原则进行，确保财务信息的准确性和完整性。
第八条财务会计核算应当包括以下内容：1. 记账：将企业的经济业务按照会计凭证的规定进行登记和记录；2. 归集：将企业的经济业务按照一定的分类方法进行汇总和归纳；3. 核算：对企业的经济业务进行计量、计算和核对，确保核算结果准确无误；4. 总结：按照一定的方法和规则，对核算结果进行综合分析和总结；5. 报表：根据核算结果，编制财务报表，向内外部用户提供财务信息。
第九条财务会计核算应当符合以下原则：1. 会计主体：财务会计核算应当以本企业为会计主体进行，不得混淆不同会计主体的财务信息；2. 期间性：财务会计核算应当按照一定的会计期间进行，一般为一年；3. 连续性：财务会计核算应当保持连续性，确保财务信息的可比性和持续性；4. 合理性：财务会计核算应当遵循合理性原则，确保财务信息的真实性、准确性和公平性。
第三章财务会计报告第十条财务会计报告是指根据财务会计核算结果，编制的反映企业财务状况和经营成果的报告。
第十一条财务会计报告应当包括财务报表和财务分析报告两部分。
第十二条财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
【会计制度】省医药(集团)股份有限公司会计核算管理制度(WORD23页))
医药（集团）股份有限公司会计核算管理制度（一）会计档案管理制度第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司的实际情况，制定本办法。
第二条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司，应当依照本办法管理会计档案。
第三条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务计划、财务预算、决算和重要经济合同等，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
具体包括:1.会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4.其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第四条公司每年形成的会计档案，应当由财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满之后，应当由财务部门编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在财务部门内部指定专人保管。
出纳人员不得兼管会计档案。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
第五条公司保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要，公司内部人员借阅会计档案，须经会计主管人员批准后，办理借阅手续。
外公司人员借阅会计档案，要持正式介绍信，经公司领导批准，批准后要详细登记借阅的档案名称、借阅人员的姓名和工作单位、借阅理由等。
借阅人员不得将会计档案携带外出，需要复印的，要经过财务部门负责人批准并登记。
查阅或者复印会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
【会计制度】股份有限公司会计核算制度(WORD12页)
股份有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计核算，统一会计核算口径，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计准则—应用指南》，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于股份有限公司。
第三条股份有限公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。
第四条公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。
第五条公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
第六条公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第七条公司发生的各项经济业务都要有合法的凭证并要经过有关人员审核。
第八条公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条公司的会计记账采用借贷记账法。
公司会计记录的文字使用中文。
第十条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十一条公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。
如需变更的，应经公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。
第二章资产的核算第十二条公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。
第十三条公司的流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。
第十四条公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
公司应当设置现金和银行存款日记账。
按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。
现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
第十五条公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
最新财务会计制度最新2篇
最新财务会计制度最新2篇最新财务会计制度1为了加强财务管理，避免因增值税专用发票管理不善而给企业和个人造成不必要的损失，特制定如下管理制度：一、增值税专用发票的领购和保管1、财务部设增值税专用发票专管员，负责增值税专用发票的购买、保管和开具。
2、对增值税专用发票的保管要做到安全保险，加装必要的防盗门、窗、保险柜等。
3、发票专管员要根据工作需要及时到税务机关办理发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。
4、无论何种原因造成发票丢失或被盗都将追究责任人和部门负责人的责任。
二、专用发票的开具和使用1、因销售经营工作需要开具增值税专用发票的部门，经办人要持业务单位的详细资料并对其准确性负完全责任。
一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行及帐号、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额等。
2、增值税专用发票管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息认真开具，开具合格率要达到100％。
3、增值税专用发票开具后，应由业务经办人员仔细核对无误后，在发票第四联（记帐联）签字领用。
4、开具后的增值税专用发票存根联及时装订，并妥善保存，保存期为15年以上，到期由负责人监督处理。
三、增值税专用发票的传递1、财务人员应及时将开具的增值税专用发票作帐务处理，及时办理挂帐待收手续。
2、业务人员开具专用发票后，应及时交对方财务部有关部门办理发票挂帐待付手续，对无特殊情况下，对方客户两个月内挂帐的，应追究相关人员的责任，造成严重后果的要根据情节相应作出处理。
3、因传递需要，须邮寄专用发票的。
，经办人要避开密码区折叠，并准确写明收件人住处，并保存好邮寄小票以备追查，（一般采用特快专递邮寄方式）对在邮寄过程中发生的专用发票丢失，业务人员及寄件人要承担责任。
4、本制度由财务部门负责解释。
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理工作。
财务核算管理制度全文
财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据支持。
2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。
3. 提高公司财务管理的效率，优化公司经营成本。
三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门，财务总监为财务核算的主要负责人。
四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规，保证会计政策的稳定性和一致性。
五、会计档案1. 公司设立会计档案室，进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。
2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整，且符合税法规定的强制要求。
3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上，以备查阅和审计。
六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源：将公司的收入来源进行归类，确保对各项收入进行准确核算。
- 收入确认：按照合同约定，确保收入确认符合公司的财务政策和规定。
2. 成本核算- 成本分类：对公司各项成本进行分类核算，确保成本的准确核算。
- 成本分摊：对间接费用进行合理分摊，确保成本分摊的公正和合理。
3. 资产核算- 资产管理：对公司所有资产进行定期盘点和核对，确保资产的真实性和完整性。
- 资产变动：对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记，确保资产变动的及时性和准确性。
4. 费用核算- 费用分类：对公司各项费用进行分类核算，确保费用的准确核算。
- 费用监控：对费用的支出进行严格控制和监控，确保费用的合理性和有效性。
5. 财务报告- 日常报表：制作日常报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保及时反映公司的财务状况。
- 季度报表：制作季度报表，对公司的财务状况进行总结和分析，为公司的决策提供参考。
七、财务核算控制1. 财务控制：加强公司的内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 风险控制：对公司的财务风险进行定期评估和分析，及时采取措施加以应对和防范。
最新财务会计制度(15篇)
最新财务会计制度(15篇)财务会计制度篇一1.财务管理中关于财务人员2.财务管理中关于资金管理除了上述两种现状外，还包括了关于资金管理的现状，部分的行政事业单位中的财务管理工作并没有建立严谨的资金管理体系，在实际的资金使用以及管理中常常会出现资金上管理不严的现象，在这种情况下，甚至会出现非法挪用资金的问题，给整个财务管理工作造成了严重的恶劣影响，除此之外，还有些事业单位对于资金管理中一些资金长期的闲置不用，并没有将这些资金用在需要的地方，而这些现状的背后原因不乏是事业单位的财务管理并没有建立严谨的管理系统，在平时的资金使用中也没有及时的盘点或者是清算等[2]。
1.财务管理中健全预算管理针对上述财务管理中预算管理的现状，在新会计制度环境下其改变的对策应该是健全财务预算管理，具体来说，要求行政事业单位必须要建立完整的财务预算体系，同时还要将预算管理的编制方式针对问题部分进行一定的调整和完善，使财务预算体系能够更加的完整，具备科学性。
要大力提倡“零基”的预算方法，同时还要将原有的“零基”方式进行一定的修改。
在整个事业单位的财务管理工作中将“零基”预算全方面的推行，同时在实际的预算管理中将预算的资金要最大程度的用到实处，避免间接拨付带来的资金“损失”，也就是说要将资金直接拨付到需要资金的项目中，这样不仅能够有效的降低预算资金的再次分配率，还能对事业单位的财务管理工作的顺利进行保驾护航。
2.财务管理中培养财务人员3.财务管理中完善资金管理针对上述财务管理中关于资金管理的现状，在新会计制度环境下其改变的对策应该是完善财务资金管理，可以说资金管理是整个财务管理工作的核心，对资金管理涉及到很多方面，事业单位应该在原有的.资金管理体系中针对问题环节提出切实有效的解决方法，建立完善的资金管理体系。
在资金的使用中加大清算的力度以及资金使用后的盘点环节次数。
要将每笔资金的用处以及数量金额记载清楚，做到资金的使用要心中有数，同时财务管理的部门领导要经常对资金进行核查，这样不仅能够及时的发现资金管理中存在的问题，还能针对这样的问题快速的进行解决[3]。
会计制度2022精编(6篇)
会计制度2022精编一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
(二)财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
最新企业会计制度
最新企业会计制度第一章总说明一、为了规范保险企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，特制定本制度。
二、本制度适用于设在中华人民共和国境内的保险企业。
三、企业应按本制度的规定设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并一些科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
企业不要随意改变或打乱重编。
在会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。
四、企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定。
企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
企业会计报表应按期报送当地财税机关、主管部门。
企业年度会计报表应于年度终了后三个月内报出。
法律、法规另有规定的，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应注明：企业名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
六、本制度自1993年7月1日起实施。
第二章基本业务会计核算规定一、保险业务核算分类综合性的保险企业，必须将非人身险业务与人身险业务分别进行会计核算，即分别建帐、分别核算损益。
企业经营的社会保险业务，亦应单独进行核算。
非人身险业务可分为：财产保险、货物运输保险、农村种植业和养殖业保险、责任保险、信用保险、人身意外伤害保险等;人身险业务分为：人寿保险、养老保险、健康保险等。
基金公司会计核算制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范基金公司会计核算工作，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于基金公司及其所有分支机构、子公司及关联公司的会计核算工作。
第三条基金公司会计核算工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：对发生的经济业务应当全面、系统地核算，不得遗漏。
（三）及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延。
（四）一致性原则：会计核算方法前后一致，不得随意变更。
（五）可比性原则：会计核算应当使会计信息具有可比性。
（六）谨慎性原则：对可能发生的风险和损失，应当予以合理预计。
第二章会计科目及核算方法第四条基金公司会计科目按照《企业会计准则》和行业特点设置，主要包括以下类别：（一）资产类科目：包括现金、银行存款、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
（二）负债类科目：包括短期借款、应付债券、长期借款、应付利息、应付股利、其他应付款等。
（三）所有者权益类科目：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（四）损益类科目：包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、公允价值变动损益、资产减值损失、营业外收入、营业外支出等。
第五条会计核算方法如下：（一）收入确认：按照权责发生制原则，在收入实现时确认收入。
（二）费用确认：按照权责发生制原则，在费用发生时确认费用。
（三）资产减值：按照《企业会计准则》的相关规定，对可能发生减值的资产计提减值准备。
（四）财务报表编制：按照《企业会计准则》的相关规定，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
第三章会计凭证及账簿管理第六条会计凭证是会计核算的原始依据，包括以下种类：（一）原始凭证：包括收据、发票、银行对账单、合同等。
会计核算制度与办法
会计核算制度与办法一会计核算的差不多原则会计核算的差不多原则是指对会计工作和会计信息的差不多要求，是进行财务处理、编制财务会计报告所依据的一样规则和准绳。
《企业会计制度》中规定，企业会计核算工作应遵循以下十三条原则。
1、真实性原则真实性原则要求会计核算应当以实际发生的交易和事项为依据，如实放映财务状况、经营成果和现金流量。
它要求会计信息必须内容真实，数字准确，资料可靠。
会计核算的真实性，是对会计工作和会计信息的差不多质量要求，也确实是被确认的会计事项必须是客观存在的；对其发生的时刻、数量以及文字说明等进行的记录，必须真实可靠，与经济活动的事实完全符合。
假如会计信息失真，就无法运用会计信息进行治理，也将导致错误的决策。
2、实质重于形式原则（2001年加入）融资租赁实质重于形式原则要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。
在具体会计实务中，交易或事项的实质往往存在着与其法律形式明显不一致的情形，这就要求会计核算按事实上质进行处理,而不是拘泥于经济业务的法律形式。
3、相关性原则所谓“相关性原则”，是要求企业提供的会计信息要与会计信息使用者的要求相关联，也确实是要满足会计信息使用者的要求，有针对性地提供会计信息，而不是漫无目的地提供使用者所不需要的或无足轻重的会计信息。
按照我国的情形，会计信息必须满足三方面的不同需要：符合国家宏观经济治理的要求；满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要；满足企业内部加强经营治理的需要。
4、一致性原则一致性原则要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要改变，应当将变更的内容和理由、变更的累计阻碍数，以及累计阻碍数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
贯彻一致性原则的目的,是使会计信息的使用者能利用上一会计期间的会计信息考核、评判本期的财务状况和经营成果，并依照本期的会计信息去制定下一期的打算，借以进行正确的推测和决策，幸免因会计处理方法的变更而引起分析、判定上的错觉。
2023年最新公司财务管理规章制度
2023年最新公司财务管理规章制度2023年最新公司财务管理规章制度范文一第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
2023年最新的企业会计制度完整版
2023年最新的企业会计制度完整版企业会计制度完整版第一章总则第一条为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业以外，在中华人民共和国境内设立的企业(含公司，下同)，执行本制度。
第三条企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算办法。
第四条企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第五条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
第六条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的企业、可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。
第九条企业的会计记账采用借贷记账法。
第十条会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
第十一条企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：(一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
(二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
汽车销售公司会计核算制度
汽车销售公司会计核算制度1. 总体概述汽车销售公司是一个经营汽车销售业务的企业，其会计核算制度是保障企业财务稳健运行的重要保障。
本文对汽车销售公司会计核算制度进行详细介绍。
2. 会计政策汽车销售公司的会计政策应该遵循以下原则：1.公司采用货币资金收付实现制度，即所有收支必须以实际收到或支付的现金为准。
2.公司应当尽可能采用权责发生制度（即在货物所有权、货物销售收入发生时计入收入，除非可靠地计量收入是不可能的），同时在应收账款以及存货等方面实施相应的控制。
3.公司应当通过最新的科技手段（如ERP系统）保证财务数据的准确性和完整性，并做好相应的备份工作，防止数据丢失。
4.公司应当合法遵守国家税收相关法律法规，做好税务申报和纳税工作。
5.公司应当确保财务、会计记录的真实性，正式营业收入、成本、费用等具有可靠、完整和准确性的记录，禁止虚增收入、报销虚假支出等违法行为。
3. 记账方法汽车销售公司的记账方法主要包括：1.增值税专用发票的开具和登记。
每次售车都需要开具和登记专用发票。
2.银行结算单的登记与核对。
当公司有收款或支出时，应及时与银行结算单核对，确保记录的准确性。
3.采用标准的分类科目方法。
根据财务核算的需要，将不同的交易按照不同的类型进行分类，并记录到相应的账户和科目中。
4. 费用支出核算汽车销售公司的费用支出核算主要包括：1.房租、水、电、燃气等支出。
这些支出应当按照合同或发票等实际收据进行登记核算。
2.工资、福利等。
按照公司的薪酬计算规则进行核算，并及时缴纳社保和公积金等法定福利。
3.咨询、服务费用等。
这些支出应当按照发票等实际收据进行登记核算。
4.汽车采购成本及销售成本。
完整记录采购支出，采用“先进先出”法核算库存成本，并根据实际销售来记录销售成本。
5. 营业收入核算汽车销售公司的营业收入核算主要包括：1.一次性售车收入。
记录车款、装饰极等一次性收入。
2.售后服务收入。
记录售后服务收入及工时费等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司会计核算制度 (最新)第一章会计核算的一般要求第一条按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二条本单位发生的下列经济业务事项,应当及时办理会计手续,进行会计核算：(一) 款项和有价证券的收付：(二) 财物的收发、增减和使用：(三) 债权债务的发生和结算：(四) 资本、基金的增减：(五) 收入、支出、费用、成本的计算：(六) 财务成果的计算和处理：(七) 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
第三条会计核算必须以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。
第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第五条会计核算以人民币为记账本位币。
第六条会计科目的设置和使用,应当符合国家统一的企业会计制度的规定。
第七条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造, 变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假财务会计报告。
第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。
第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的要求,应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
第十条会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,应当建立档案,妥善保管。
会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。
会计电算化的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
第十一条会计记录的文字使用中文。
第二章填制会计凭证第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
第十三条办理本办法第二条规定的事项,必须取得或者填制原始凭证,并及时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。
第十四条记账凭证应当根据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。
记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
第十五条填制会计凭证,字迹必须清晰、工整。
第十六条实行会计电算化,对于机制记账凭证,要认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。
第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理,具体办法为: 审核人员根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制记账凭证,经过复核人员复核后,交由出纳人员收款或付款；出纳人员根据已收款或付款的记账凭证登记日记账,并按现金、银行日报表的要求填制日报表,连同会计凭证交记账人员记账。
第十八条按照会计制度规定妥善保管会计凭证。
第三章登记会计账簿第十九条按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。
会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
第二十条现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
第二十一条实行会计电算化,用计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。
第二十二条启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。
在账簿扉页上应当附启用表,内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。
记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。
第二十三条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
第二十四条实行会计电算化,总账和明细账应定期打印。
第二十五条账簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按照规定的方法进行更正。
第二十六条定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。
对账工作每年至少进行一次。
做到账证核对、账账核对、账实核对。
第二十七条应当按照规定定期结账。
第四章编制财务报告第二十八条必须按照国家统一会计制度的规定,定期编制财务会计报告。
第二十九条对外报送的财务会计报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。
第三十条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第三十一条会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字,应当相互一致。
本期会计报表与上期会计报表之间的有关数字应当相互衔接。
如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的,应当在年度会计报表中加以说明。
第三十二条应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明,做到项目齐全,内容完整。
第三十三条应当按照国家规定的期限对外报送财务会计报告。
第三十四条根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的,财务报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计,并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门。
第三十五条如果发现对外报送的财务报告有错误,应当及时办理手续。
除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。
错误较多的,应当重新编报。
第五章内部现金管理制度第三十六条钱账分管制度钱帐分管,即管钱的不管帐,管帐的不管钱。
由财务部配备专职的出纳员,负责办理现金收付业务和现金保管业务,非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。
出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,同时兼登记现金日记帐、银行存款日记帐和编制现金日报表。
第三十七条现金开支审批制度（一）现金开支范围。
根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定, 本企业的现金开支范围是：支付职工工资、支付职工差旅费、支付职工因公借款、支付零星采购材料款和运杂费等。
（二）现金支出的审批权限,按公司制定的财务审批制定执行。
第三十八条日清月结制度（一）登记和清理日记帐。
将当日发生的所有现金收付业务全部登记入帐,在此基础上,看看帐证是否相符,即现金日记帐所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。
（二）现金盘点：出纳员每日进行盘点。
如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。
对于长款, 如果经查明长款属于记帐错误、丢失单据等,应及时更正错帐或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记帐错误应及时更正错帐；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题, 应按规定由过失人赔偿。
（三）库存现金：每日库存现金不超过10000元,超出的现金应由出纳员将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。
第三十九条坚持现金清查制度在坚持日清月结制度,由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点清查帐款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违纪违法行为等。
现金清查采用突击盘点方法。
第六章应收账款及坏帐准备计提及核算第四十条关于应收账款的核算规定应收帐款是公司销售产品而形成的一项“在外”资产,为了加快其回笼速度、控制信用风险,确保帐款安全。
（一）管理职责：（1）、公司设立审计部,对应收账款开展效能监察。
其主要工作职责：负责修订应收帐款管理制度、追究失职部门或直接人员的工作责任、审批坏帐损失。
1、销售部：对应收账款负全面责任。
销售部在办理营销业务时,应严格遵循与执行本制度,对应收账款的安全负责。
组织客户档案资料的建立、客户信用政策的制定,负责货款回笼,协助对帐,跟踪账务的未了事项,及时办理索赔、退货等结帐事项。
2、财务部：承担营销政策和销售合同的监管职责。
负责销售账务处理,组织对帐工作,对账务准确性负责、每月开展应收帐款帐龄分析,对合同执行的异常情况向效能监察小组进行书面报告。
3、物流部门：及时收集客户收货记录,按月装订,不遗漏,以备查验；4、人力综合部：对效能监察小组决定启动法律程序追索的应收账款,组织好诉讼追索工作。
对本制度的执行情况开展考核工作。
；（二）责任规定：（2）、业务员对应收账款承担永久责任,是第一责任人。
营销部建立业务员台账,登记业务员负责的客户名单和业务时段,并由业务员签字确认。
业务员工作移交时,要在应收账款对账无误的情况下方可办理交接,对无法办理交接的应收账款,原业务员继续承担追索责任。
下一任业务员接受老应收账款后,必须切实承担起追索责任,营销部将其纳入考核范畴。
责任划分不清的,由营销部领导承担追索责任。
（3）、在业务处理、审核、批准各环节中,根据谁出错谁承担的原则,依据本规定及公司其他文件,追究当事人工作责任。
业务员是第一责任人,业务员可以对各环节工作质量进行监督与举证。
（三）业务处理要求：（4）、所有客户在销售业务发生前,营销部须做好客户的资信调查工作,了解客户的工商登记、企业性质、资金实力、销售网络、销售能力、经营信用等情况,填制《客户资料卡》留存。
（5）、销售部门单次发货10000元以上的,必须与经销商签订经销合同或供货合同,没有签订合同的客户一律不得发货。
（6）、客户信用等级和授信额度（客户的最大应收账款余额）评价办法由营销部门制订,报公司效能监察小组审批后实施。
提高信用等级、增加授信用额度每半年进行一次评定。
（7）、每一季度营销部要对客户信用等级开展一次考核,对发生如下情形之一的客户,必须调低信用等级和授信额度。
1 、连续三个月未能按合同要求完成销售数量、金额或资金回笼额的；2 、连续二个月没有从本公司购进产品的；3 、违反与本公司签定的经销合同的其他有关条款的。
（8）、发货须以客户的书面订货通知为依据。
客户的订货通知要明确填写各种产品的名称、规格、数量、运输方式、收货人等内容。
客户要在本公司的《发货单》回单上由其指定的收货人签收,并加盖客户单位公章或合同专用章。
《发货单》回单由营销部指定专人回收、审核,保管。
发货单交财务部一份。
（9）对发生下列情况之一的客户的销售业务,应严格执行现款现货的发货政策：l 、欠款已达到授信额度的；2 、有授信额度,但其进货量未能达到合同要求的；3 、超规定付款期限不付款的；4 、违反与本公司签定的总经销合同的其他有关条款的；5 、购进本公司规定现款销售的品种的。
（10）、特殊情况需向发生第九条情况之一的客户发货的,由经办销售业务人员提出申请,经部门主管同意后,报公司领导审批。
（11）、做好应收账款的对帐工作,每个客户一个季度不少于一次对账。
对账单原件要经客户签章认可,交回公司财务部专人保管。
财务部设立对账单登记本,对营销部对账工作进行考核。