基础会计分录题

四、根据下列经济业务编制会计分录：（一）收到投资1、收到国家投资新机器一台,原价32 000元。

借:固定资产 32000贷:实收资本 3200032、接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。

借：固定资产 800 000贷：实收资本 800 00073、收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。

借：银行存款 1 000 000贷：实收资本 1 000 000（二）取得借款16、从银行取得期限为六个月、年利率为 9％的借款50000元存入银行。

借：银行存款 50 000贷：短期借款 50 00031、从银行取得临时借款600 000元存入银行。

借：银行存款 600 000贷：短期借款 600 000（三）归还借款2、以银行存款归还流动资金借款20 000元。

借:短期借款 20000贷:银行存款 2000058、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。

借：短期借款 20000贷：银行存款 20000（四）按期预提利息22、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。

借：财务费用 375贷：应付利息 37540、预提应由本月负担的银行借款利息980元。

借：财务费用 980贷：应付利息 98055、预提本月银行借款利息3000元。

借：财务费用 3000贷：应付利息 300065、预提应由本月负担的银行短期借款利息2 000元。

借：财务费用 2 000贷：应付利息 2 000（五）采购材料3、采购材料一批,价款19 000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3 230元，均以银行存款支付，材料未入库。

借:材料采购 20000应交税费--应交增值税 3230贷:银行存款 2323019、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。

发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。

借：材料采购——甲材料 18 000——乙材料 4 800应交税费—应交增值税 3 876贷：应付账款 26 67620、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。

借：材料采购——甲材料 2000——乙材料 1200贷：银行存款 3 20046、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。

借：材料采购 18700应交税费——应交增值税 3060贷：银行存款 2176066、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料未验收入库。

借：材料采购 18700应交税费——应交增值税 3060贷：银行存款 21760（六）发出材料4、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24 120元，车间一般耗用4 000元，厂部一般耗用2 000元。

借:生产成本 24120制造费用 4000管理费用 2000贷:原材料 3012021、仓库发出材料，A产品生产耗用70 000元，B产品生产耗用30 000元。

借：生产成本——A产品 70 000——B产品 30 000贷：原材料 100 00035、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。

借：生产成本—A产品 6 000—B产品 5 000制造费用 1 760贷：原材料—甲材料 10 360—乙材料 2 40048、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。

借：生产成本——A产品 6000——B产品 8000管理费用 2000贷：原材料——甲材料 6000——乙材料 10000（七）期末结算工资、计提福利费5、结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8 000元，车间管理人员工资1 000元，厂部管理人员工资1 000元。

借:生产成本 8000制造费用 1000管理费用 1000贷:应付职工薪酬——工资 100007、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。

借:生产成本 1120制造费用 140管理费用 140贷: 应付职工薪酬——职工福利 140023、月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。

借：生产成本——A产品 26 000——B产品 14 000制造费用 10 000管理费用 8 000贷：应付职工薪酬——工资 58 00024、按工资额的14％提取福利费。

借：生产成本——A产品 3 640——B产品 1 960制造费用 1 400管理费用 1 120贷：应付职工薪酬——职工福利 8 12041、分配工资费用，其中A产品工人工资 12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资16000元。

借：生产成本—A产品 12 000—B产品 10 000制造费用 16 000贷：应付职工薪酬——工资 38 00042、按各自工资额14％提取福利费。

借：生产成本－A产品 1 680－B产品 1 400制造费用 2 240贷：应付职工薪酬——职工福利 5 32051、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。

借：生产成本——A产品 40000——B产品 30000制造费用 10000管理费用 20000贷：应付职工薪酬——工资52、按工资总额14%计提职工福利费。

借：生产成本——A产品 5600——B产品 4200制造费用 1400管理费用 2800贷：应付职工薪酬——职工福利 14000（十六）福利费的使用15、以现金支付职工医药费3 120元。

借：应付职工薪酬——职工福利 3120贷：库存现金 3120（八）提取现金6、从银行存款中提取现金10 000元，准备支付工资。

借:库存现金 10000贷:银行存款 1000036、从银行提取现金30 000元，准备发放工资。

借：库存现金 30 000贷：银行存款 30 00054、从银行提取现金800元备用。

借：库存现金 800贷：银行存款 80070、从银行提取现金800元备用。

借：库存现金 800贷：银行存款 800（九）购买办公用品8、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

借:管理费用 390贷:银行存款 39047、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。

借：管理费用 600贷：银行存款 60049、车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。

借：制造费用 300管理费用 500贷：库存现金 80071、用转账支票购买办公用品300元。

借：管理费用 300贷：银行存款 300（十）收回欠款9、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。

借：银行存款 70 000贷：应收账款 70 00017、收回其他单位欠款2800元存入银行。

借：银行存款 2 800贷：应收账款 2 80033、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。

借：银行存款 70 000贷：应收账款 70 000（十一）计提折旧10、月终提取车间固定资产折旧费2 000元，厂部固定资产折旧费1000元。

借:制造费用 2000管理费用 1000贷:累计折旧 300026、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额1300元。

借：制造费用 1 700管理费用 1 300贷：累计折旧 3 00039、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。

借：制造费用 10 000管理费用 7 500贷：累计折旧 17 50053、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。

借：制造费用 3300管理费用 1200贷：累计折旧 450069、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。

借：制造费用 780管理费用 1 200贷：累计折旧 1 980（十二）结转完工产品成本11、部分产品完工入库，结转实际生产成本30 000元。

借:库存商品 30000贷:生产成本 3000012、销售产品一批价款50 000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。

借:银行存款 58500贷:主营业务收入 50000应交税费--应交增值税 850027、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。

借：应收账款 65 520贷：主营业务收入 56 000应交税费—应交增值税 9 52034、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。

借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税 5100059、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。

借：银行存款 1170 000贷：主营业务收入 1000 000应交税费——应交增值税 170 00061、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。

借：应收账款 157 950贷：主营业务收入 135 000应交税费——应交增值税 22 950（二十二）结转已销产品成本45、结转已销A产品成本元。

借：主营业务成本 185 000贷：库存商品 185 00063、结转已销A产品的实际生产成本，A产品单位成本100元。

借：主营业务成本——A产品 75 000贷：库存商品——A产品 75 000（十四）计算城建税13、计算应纳城市维护建设税1 200元。

借:营业税金及附加 1200贷:应交税费--应交城建税 120038、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。

借：营业税金及附加 2 500贷：应交税费—应交城建税 2 50057、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。

借：应交税费——应交所得税 18000贷：银行存款 18000（十五）支付销售费用14、用银行存款支付广告费3 700元。

借：销售费用 3 700贷：银行存款 3 70028、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。

借：销售费用 500贷：银行存款 50037、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。

借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 00064、用银行存款支付广告费3 000元。

借：销售费用 3 000贷：银行存款 3 000（十七）职工暂借差旅费及报销差旅费18、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。

借：管理费用 1 180库存现金 320贷：其他应收款 1 50050、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。