社保基金研究的论文

社会保障基金研究的论文综述

一、对社会保障基金具体内容的界定：

在研究社会保障基金的运行时首先要对社会保障基金的概念做一个具体的界定。目前学界对社会保障基金有多种认识：

（1）根据国际劳工组织所颁布的社会保障公约规定，社会保障基金包括医疗、疾病、失业、工伤．老龄、家庭、残疾、生育、遗嘱九个方面其中最主要的包括失业、工伤、老龄、生育、医疗五个方面。我国的社会保障基金主要包括社会保险基金、个人储蓄积累保障基金等。其中社会保险基金在我国的社会保障体系中处于主体地位，它包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、生育保险基金和工伤保险基金等。社会保险基金的构成可以分为责任备付金、意外备付金、和各年度累计收支结余。①

（2）社会保障基金主要包括3 部分:社会保险基金、全国社会保障基金、补充保障基金。社会保险基金是由企业和个人缴费形成的基金,主要包括基本养老、失业、医疗、工伤和生育保险基金。全国社会保障基金是由中央财政拨入资金、国有股减持和股权划拨资产、经国务院批准以其他方式筹集的资金以及投资收益所形成的基金。该基金由中央政府集中管理,统一使用。补充保障基金是由企业和个人缴费形成的企业年金、企业补充医疗保险等。②

（3）社保基金的概念是：“社保基金”是一个被简化了的统称，共有五种概念。一是“社会保险基金”；二是“社会统筹基金”；三是基本养老保险体系中个人账户上的基金，被称为“个人账户基金”；四是包括企业补充养老保险基金（也称“企业年金”）企业补充医疗保险在内的企业补充保障基金；五是“全国社会保障基金”。③

①张问国，社会保障基金投资运营分析(J)，财会研究.2005年第5期，15页

②扬绍杰，商秀娟，关于扩大我国社会保障基金来源的研究，东北师范大学学报，2004年5月，175页

③王斌，许冉，浅议社会保障基金入市，宿州师专学报，2004年第6期，14页

二、我国社会保障基金的运行现状：

从来源上来看：全国社保基金共计1480亿元，其中主要来自中央财政拨款，今后财政拨款仍将是基金积累的主要来源之一。财政投入的资金分为两部分．一部分是对困难的省份给予的补助，另一部分作为社会保障基金的储备资金，由中国社会保障基金理事会来负责管理，主要用于购买国债等安全性资产的投资。2001年6月6日国务院印发的《减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法》中规定，减持国有股所筹集的资金交由全国社会保障基金理事会管理。2002年6月23日，国务院决定，除企业海外发行上市外，对国内上市公司停止执行《减持国有股筹集社会保障资金管理暂行办法》中关于利用证券市场减持国有股的规定。也就是说，今后社保基金通过公司发行上市获取资金来源只能来源于企业境外上市。

从全国社保资金的资产构成及分布情况看：截至2003年l2月31日，全国社会保障基金总资产为1325.0l亿元。其中，国有股减持收入214亿元，占l7％；来自境外上市减持收入约180亿元，其中：社保基金会直接投资资产1006.14亿元，占比75.93% ；委托投资资产3l8.87亿元，占比24.07％。2003年全国社保基金权益净增加83.15亿元。其中：财政拨入资金净增加49.08亿元。投资收益转入增加134.07亿元，加上期初余额1241.86亿元。本报告期末，全国社保基金权益总额为l235.0l亿元。

从资本市场和海外市场的社保基金投资来看:截至2003年l2月31日，全国社保基金累计实现收益65亿元。其中：2001年收益为9.67亿元，2002年收益为2l 亿元，2003年收益为34.07亿元。2002年和2003年，社保基金年收益率分别为

2.75％和2.7％。在这些收益中，利息收入和红利收入占据绝大部分。①

三、我国社会保障基金运行中存在的问题：

1、社保基金在基金筹集方面的问题主要集中在：

（1）社会保障意识缺位

由于长时期旧体制的影响,我国政府、企业、职工对社会保障的认识薄弱。中国

①张问国，社会保障基金投资运营分析（Ｊ），财会研究，2005年第5期，15页

的社会保制度建立的初衷是服务于国企改革,帮助其摆脱“办社会”的包袱,同时挽救人口老龄化对现收现付制度的冲击。我国政府对于新旧体制交替所产生的转轨成本的责任承担意识缺位,试图通过提高新体制中统筹部分的缴费水平,扩大覆盖面来消化转轨成本,导致了“空帐运行”的恶果,部分政府官员也认为企业、个人缴费就保障了职工的生活,而未认识到政府财政兜底的责任。另一方面,由于本国劳动力过剩,私营企业中的部分都集中在劳动密集型产业,劳动生产率不高,众多企业处在微利或亏本经营状态,使得大批企业主无视雇佣劳动力的社会保障权利,造成义务意识的缺位。对于职工,权利义务意识双缺位的现象都存在。据吉林省一份调查报告表明,对于社会保障政策法规59.1%的人只是一般了解,有

21.6%的人不了解,全面了解的只有3.6% ,比较全面了解的只有15.3% ,也有部分职工由于个人缴纳社会保障费只占其标准工资的1%-3% ,削弱了被保险人的自我保险意识,使其产生了“消费靠自己,养老靠社会的依赖心理”。

（2）社会保障基金的来源不稳定

全国社会保障基金的来源有国有股减持划入的资金及股权资产、中央财政拨人的资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的资金。但事实上，国有股减持由于其复杂性已经暂停，社保基金的来源主要靠国家财政。2001年和2002年的财政拨款分别为595.26亿元和415.76亿元，但2003年财政拨款仅为49.08亿元。全国社会保障基金缺乏一种长效稳定的来源机制。①

（3）社会保障缴费覆盖面过于狭窄

以养老保险为例，目前《社会保险费征缴条例》规定的缴费义务人中，有相当一部分没有“参保”，特别是困难企业、中小型企业、某些事业单位、“三资”企业、民营企业等，“参保”户数与纳税人户数相差很大。某些单位或个人没有纳入《社会保险费征缴条例》，如外国企业、个体工商户、自由职业者等。据劳动和社会保障部统计，截至2004年10月份，全国参加社会养老保险的人数有1.6亿人，参加其他保险项目的人远远低于这个数字。这种状况不仅影响了政府筹集收入的能力，而且损害了劳动者的合法权益。②

①曹信邦，王建伟，风险：我国社会保障面临的挑战（Ｊ），税务与经济，2004年第1期，20页