出口退税相最新关计算题
外贸出口退税考试题目
外贸出口退税考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 中国出口退税政策的主要目的是：A. 增加外汇储备B. 促进出口增长C. 降低国内商品价格D. 提高进口关税2. 下列哪项不属于出口退税的基本条件？A. 出口货物已报关离境B. 出口货物在财务上已做销售处理C. 出口货物已收汇核销D. 出口货物为高档奢侈品3. 出口退税的办理机构是：A. 国家税务总局B. 海关总署C. 商务部D. 外汇管理局4. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，其增值税退税率A. 0%B. 3%C. 适用征收率D. 该货物适用的增值税税率5. 下列哪种情况下，出口货物不适用增值税退（免）税政策？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物B. 出口企业已补税或已作进项税转出的货物C. 因故退运出口的已退（免）税货物D. 所有农产品出口6. 出口企业办理出口退税备案登记时，应向主管税务机关提供的资料不包括：A. 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》B. 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C. 银行开户许可证D. 企业法定代表人的身份证复印件7. 出口货物的应退税额计算公式为：A. 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率B. 应退税额 = 出口货物到岸价×退税率C. 应退税额 = 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×退税率D. 应退税额 = 出口货物销售额×退税率8. 下列关于出口退税申报期限的说法，正确的是：A. 出口企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税B. 出口企业应在货物报关出口之日起180天内申报退税C. 出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前申报退税（含本日）D. 出口企业可以随时申报退税9. 出口货物退税的税种主要是：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税10. 下列哪项不属于出口退税的申报资料？A. 出口货物报关单B. 出口发票C. 购进出口货物的增值税专用发票D. 进口货物许可证二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 出口退税政策适用于以下哪些企业？A. 具有进出口经营权的外贸企业B. 委托外贸企业代理出口的生产企业D. 外商投资企业2. 出口货物退税的凭证主要包括：A. 出口货物报关单B. 出口收汇核销单C. 出口发票D. 购进出口货物的增值税专用发票3. 下列哪些情况下，出口货物可视为已报关离境？A. 出口货物装运离境后B. 运抵口岸海关监管区后C. 离境前在出口监管仓库出口的货物D. 离境前在海关特殊监管区域出口的货物4. 出口企业办理出口退税备案登记后，如发生哪些变更，应自变更之日起30日内，持相关证件向主管税务机关办理变更出口退（免）税备案登记手续？A. 退（免）税办法B. 退税开户银行账号C. 计税方法D. 退（免）税主体5. 下列哪些货物出口时，适用增值税免税政策，但不退税？A. 国家计划内出口的卷烟C. 古旧图书D. 避孕药品和用具6. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，税务机关应如何处理？A. 停止其退（免）税资格B. 没收违法所得C. 处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D. 构成犯罪的，依法追究刑事责任7. 下列哪些因素可能影响出口退税的金额？A. 出口货物的离岸价B. 出口货物的退税率C. 出口货物的到岸价D. 出口货物的成本8. 出口企业办理出口退税申报时，应提供哪些电子信息？A. 出口报关单（出口退税专用）信息B. 增值税专用发票信息C. 海关进口货物报关单信息D. 出口收汇核销单信息9. 下列哪些情况下，出口货物不得办理退（免）税？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物凭证的货物C. 出口企业有骗取出口退税违法行为的货物D. 出口企业因故退运出口的已退（免）税货物10. 生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的消费税以及城市维护建设税、教育费附加如何处理？A. 免征消费税B. 退还已征收的消费税C. 免征城市维护建设税D. 免征教育费附加三、判断题（每题2分，共20分）1. 所有出口货物都享受出口退税政策。
出口退税计算题及答案
某外贸企业采购应税消费税商品，其采购成本为154元/件，共采购100 000件，其销售价格为180元/件。
增值税率为17%，消费税率为10%，其增值税、消费税退税率分别为12%和8%，请计算该商品应交的增值税和消费税、实际采购成本和退税总额各是多少？
解：货价=154*100000/1+17%=15 400 000/1.17
=13 162 393.2元
进项税额=13 162 393.2*17%=2 237 606.84元（进项税额）销项税额=180*100 000*17%=3 060 000元（销项税额）
应交的增值税额=3 060 000-2 237 606.84=822 393.16元
增值税退税额=822 393.16*[100%-（17%-12%）]=781273.502消费税计税价格=180*100 000/1-10%=20 000 000元
消费税额=20 000 000*10%=2 000 000元
消费税退税额=20 000 000*8%=1 600 000元
实际采购成本=15 400 000-781 273.502=14 618 726元
答：该商品应交的增值税和消费税各为822 393.16元和2 000 000元；实际采购成本和退税总额分别为14 618 726元和
2 381 273.5元.（781 273.502+1 600 000）。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税计算例子
出口退税计算例子以下是 8 条关于出口退税计算例子：1. 你知道吗，咱们来看看这个例子。
假如一家企业出口了一批货物，价值 10 万美元，退税率是 13%。
哇塞，那算下来退税金额不就等于 10 万乘以 13%，也就是万美元呀！这笔钱可不少呢，能给企业带来多大的帮助呀！2. 嘿，再看这个例子哈。
有个公司出口了价值 8 万欧元的商品，退税率为9%。
哎呀呀，那它可以拿到的退税不就是8 万乘以9%等于7200 欧元嘛，这就像意外之财一样惊喜呀！3. 来瞧瞧这个哟。
某工厂出口了一批价值 50 万人民币的货物，退税率是10%。
嘿，这一算，50 万乘以 10%，那就是 5 万人民币的退税呀，这可真是一笔可观的数目呢！4. 哇哦，看这里的例子。
有家企业一口气出口了价值 120 万日元的产品，退税率为 8%。
那岂不是能拿到 120 万乘以 8%等于万日元的退税呀，这不等于白赚了一笔嘛！5. 看呀，就像这家公司，出口了价值 30 万英镑的货物，退税率为 11%。
你想想，这 30 万乘以 11%，可不就得到万英镑的退税嘛，多棒呀！6. 哎呀，再看这个。
比如有个厂家出口了价值 45 万澳元的物品，退税率是7%。
算一下，45 万乘以 7%，那就是万澳元的退税呢，简直太棒了吧！7. 嘿，这个例子也很有意思。
有个企业出口了一批价值 90 万卢布的货物，退税率是 6%。
那 90 万乘以 6%，不就是万卢布的退税嘛，这真让人开心呀！8. 瞧，就像这家出口商，出口了价值 70 万美元的商品，退税率为 10%。
哇，这算下来 70 万乘以 10%，就得到 7 万美元的退税呀！这出口退税可真是给企业带来实实在在的好处呢！我的观点：出口退税对于企业来说是非常重要的，可以增加企业的资金流入，提升竞争力，所以企业一定要弄懂算好这笔账呀！。
关税、出口退税练习题
关税练习题习题一一、目的：练习进口货物应纳关税税额的计算二、资料：甲进出口公司从境外海运进口某商品100吨，进口申报价格为离岸价40 000美元/吨，运费2 000美元/吨，保险费计120 000美元，支付货物在我国输入地起卸后的运输费30 000元人民币，该商品的关税税率10%。
当日的外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB6.20。
三、要求：计算该公司进口商品应纳的关税税额。
完税价格＝[100×（40 000＋2 000）＋120 000]×6.2＝26 784 000（元）应缴纳关税税额＝26 784 000×10%＝2 678 400(元）习题二一、目的：练习进口货物应纳关税、增值税、消费税税额的计算及会计处理。
二、资料：某公司自营进口化妆品一批，实际成交价格（货价）50万美元，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元，保险费无法确定。
（进口关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为30%，汇率1美元＝6.5元）。
三、要求：计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额，并进行相应的会计处理。
（1）计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额完税价格＝（500 000＋50 000）×（1＋3‰）×6.50＝3 585 725（元）应缴纳关税税额＝3 585 725×20%＝717 145（元）组成计税价格＝（3 585 725＋717 145）÷（1－30%）＝6 146 957.14（元）应缴纳消费税税额＝6 146 957.14×30%＝1 844 087.14(元）应缴纳增值税税额＝6 146 957.14×17%＝1 044 982.71(元）（2）会计处理借：库存商品 6 146 957.14 应交税费—应交增（进） 1 044 982.71贷：银行存款 7 191 939.85习题三一、目的：练习出口货物应纳关税税额的计算及会计处理。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）.A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退(免）税凭证、资料应当保存（)年，但是，法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后,采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）.A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（)，向海关申请办理退运手续.A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8。
28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为:（）A、免抵税额10.764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10.764万元D、免抵税额0元，应退税额4。
688万元E、免抵税额10.764万元，应退税额4。
688万元6、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元,国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为（）A、8万元B、5。
3504万元C、10.0384万元D、12。
688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在(）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税。
最新出口货物退免税计算及会计处理
出口货物退免税计算及会计处理出口货物退免税计算及会计处理【例题3-1】某进出口公司20××年8月进货及申报退税的情况如下，该笔出口货物申报退税的关联号为20120801。
出口货物的进货明细出口货物的出口明细此例计算是多笔进货对应多笔出口的业务。
在此法下计算出口退税，应保持进货数量与出口数量一致。
在本例中，进货数量刚好和出口数量一致。
如果进货数量大于出口数量，企业应到主管退税机关开具《外贸企业出口退税进货分批申报单》，作为下次申报退税的进货依据；根据计算公式，先计算关联号内的加权平均单价，再根据出口数量及出口退税率计算应退税额。
关联号内加权平均单价=关联号内相同商品码的各笔进货总金额/关联号内商品码的各笔进货总数量=90 000 ＋210 000＋80 000／1000＋3 000 ＋1 000=76（元）该企业20××年8月的应退税额=出口数量合计×关联号内加权平均单价×适用退税率=5 000 × 76 ×13%＝49 400（元）对“一对一”、“一对多”、“多对一”三种对应关系的计算方法与本例基本相同，本节不再举例。
【例题3—3】20××年7月，某市凯瑞进出口公司（外贸）购人一批服装面料，委托A生产企业加工服装，收回后用于出口。
购入服装面料取得增值税专用发票，计税金额为100 000元，税额17 000元，取得加工费的增值税专用发票，金额为50 000元，税额8 500元。
男士服装的出口退税率为13%，服装面料的退税率为11%。
【根据财税2012年39号文，外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。
外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。
出口退税规范试题库完整
大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A 当年12 月31 日B 次年 4 月30 日C 次年 5 月31 日D 次年 6 月30 日2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。
A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（ 1.0 版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A. 30 个工作日B.15 个工作日C. 20 个工作日D.20 天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A. 生产企业7 个工作日. 外贸企业15 个工作日B. 生产企业15 个工作日. 外贸企业30 个工作日C. 生产企业15 个工作日. 外贸企业20 个工作日D. 生产企业和外贸企业都是20 个工作日5. 下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）：A. 出口企业提供虚假备案单证的出口货物。
B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性. 企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。
C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具6. 下列说法正确的是（）：A. 出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额. 具体为出口货物的离岸价格（FOB ）。
B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年 4 月30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证. 向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。
出口退税计算题
出口退税计算题一、某进出口公司2010年从某冷藏加工厂购入生姜40吨，并于当月全部出口，该冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为38万元，试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列出计提与收到该笔退税的会计分录（生姜退税率5%）。
答：（1）应收出口退税=380000×5%=19000（元）（2）计提应收出口退税借：应收出口退税19000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）19000 （3）收到退税款时借：银行存款19000贷：应收出口退税19000二、某外贸公司2010年7月从某食品有限公司购入脱水蒜粉50吨，并于当月全部出口，实现出口额7万美元（离岸价）。
该食品有限公司开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
（脱水蒜粉征税率为17%，退税率为15%）。
试计算：（1）该笔出口业务所实现的应退税额，并列出会计分录；（2）该笔出口货物征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录。
答：（1）应收出口退税=45×15%=6.75（万元）借：应收出口退税67500贷：应交税金——应交增值税（出口退税）67500 （2）增值税征退税率之差转成本税额为45×（17%—15%）=0.9（万元）借：商品销售成本9000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）9000 三、某外商投资企业出口货物实行"免、抵、退"税管理办法。
2010年8月发生下列业务：国内购进材料1000万元，进项税额170万元；国内销售额500万元；当月一般贸易出口货物总额500万美元（离岸价）且当期全部单证齐全。
该企业销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请计算该企业应纳增值税和免抵退税额。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+免抵退税不得免征抵扣税额=500×17%-170+500×7×（17%-13%）=85-170+140=55（万元）当月免抵退税额=500×7×13%=455（万元）四、某外商投资企业出口货物实行"免、抵、退"税管理办法。
出口退税类试题（三）汇总
出口退税类试题（三）汇总增值税类—出口退税管理岗位练习题（三）一、单项选择题1、我国出口货物退（免）税的税种有（）A、增值税、消费税B、城市维护建设税、教育费附加费C、所得税D、营业税【本题正确答案：A】2、出口货物实行零税率制度，其目的在于（）A 、鼓励出口的政府财政补贴措施B、避免对所得的国际双重课税C 、提高出口货物的国际竞争力D、鼓励出口的税收减免措施【本题正确答案：C】3、出口货物中哪个不予退税（）A 、纺织品B、天然牛黄C、锌制品D、机械设备【本题正确答案：B】4、目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。
A、免、退税B、免、抵、退税C、先征后退D、免、抵税【本题正确答案：A】5、增值税退税率是（）A、出口货物的销项税率B、出口货物价外费用的销项税率C、出口货物原料的进项税率D、出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例【本题正确答案：D】6、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关B、就近的税务机关D、企业所在地税务机关【本题正确答案：D】7、出口退（免）税档案应当保存（），法律、行政法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、15【本题正确答案：C】8、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已补税（未退税）证明》【本题正确答案：D】9、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税（）。
A、半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C、一年半以上两年以下D、两年以上三年以下【本题正确答案：A】10、出口退免税备案单证的保管期限（）A、5年B、10年C、15年D、20年【本题正确答案：A】二、多项选择题1、出口货物退（免）税制度不但遵循我国总体税制确立的基本原则，即效率原则、公平原则、财政原则、法制原则。
出口退税考试题目
1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。
出口退税试题~附答案解析
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。
出口退税计算题
出口退税计算题答：〔1〕应收出口退税=380000×5%=19000〔元〕〔2〕计提应收出口退税借：应收出口退税19000贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕19000 〔3〕收到退税款时借：银行存款19000贷：应收出口退税19000二、某外贸公司2020年7月从某食品购入脱水蒜粉50吨，并于当月全部出口，实现出口额7万美元〔离岸价〕。
该食品开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
〔脱水蒜粉征税率为17%，退税率为15%〕。
试运算：〔1〕该笔出口业务所实现的应退税额，并列出会计分录；〔2〕该笔出口物资征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录。
答：〔1〕应收出口退税=45×15%=6.75〔万元〕借：应收出口退税67500贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕67500 〔2〕增值税征退税率之差转成本税额为45×〔17%—15%〕=0.9〔万元〕借：商品销售成本9000贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕9000 三、某外商投资企业出口物资实行"免、抵、退"税治理方法。
2020年8月发生以下业务：国内购进材料1000万元，进项税额170万元；国内销售额500万元；当月一样贸易出口物资总额500万美元〔离岸价〕且当期全部单证齐全。
该企业销售物资的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请运算该企业应纳增值税和免抵退税额。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+免抵退税不得免征抵扣税额=500×17%-170+500×7×〔17%-13%〕=85-170+140=55〔万元〕当月免抵退税额=500×7×13%=455〔万元〕四、某外商投资企业出口物资实行"免、抵、退"税治理方法。
今年10月发生以下业务：国内购进材料3000万元，进项税额510万元；国内销售1000万元；当月进料加工复出口物资总额800万美元〔离岸价〕，其中当期单证齐全的600万美元；另收齐9月份进料加工出口物资单证出口额100万美元〔离岸价〕。
（改）进出口科出口退税练习题
（改）进出口科出口退税练习题第一篇：(改)进出口科出口退税练习题出口退税业务练习题一、单项选择题1、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定.（公告2012年24号第三条）A 15B 20C 30 2、2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（）管理办法。
财税2012年39号第二条第一项A不征不退税 B免抵退税 C免退税3、关于代理出口货物，下面说法正确的是（）。
国税发[2005]51号第二条A、委托代理出口货物在委托方办理出口退免税。
B、委托代理出口货物在受托方办理出口退免税。
C、委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退税。
D、委托代理出口货物不能办理出口退免税。
4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税2012年39号第四条第一项A出口货物劳务的实际到岸价 B出口货物劳务的实际离岸价 C 购进出口货物增值税专用发票注明金额5、下列出口业务中不能享受退税的是（）财税2012年39号第六条第一项第二款A 生产企业出口自产货物B 增值税小规模纳税人出口的货物C 外贸企业出口货物劳务D 出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物6、出口货物税收函调系统中的复函需经（）分管局领导审批后按照函调系统中的内容及格式复函公告2011年11号第十二条A省以上税务机关 B 市以上税务机关 C 县以上税务机关7.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据是（）财税[2012]39号第四条第四项A．购进出口货物的增值税专用发票注明的金额B．购进出口货物的普通发票注明的金额 C．出口货物的实际离岸价8.《代理出口货物证明》应由下列哪类企业到其主管税务机关申请开具（）公告2012年24号第十条第一项A.委托出口的企业B.受托代理出口企业C.二者均须办理9.某外贸公司购进一批货物出口，增值税专用发票注明进项金额50000元，税额8500元，征税率17%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额9500美元，记帐汇率6.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）A.2500元B.8500元C.2983元10.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务，适用（）财税[2012]39号第六条第三项第6款A．增值税免税政策 B．增值税退免税政策 C．视同内销政策二、多项选择题1、出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（）。
出口退税相关计算题
一、某进出口公司2010年从某冷冻加工厂采购原料40吨，当月全部出口。
冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为38万元。
试计算该笔出口业务实现的退税，列出该笔退税(退税率为5%)的计提和收款的会计分录。
答:(1)应收出口退税= 38万×5% = 1.9万元。
(2)应收出口退税借:应收出口退税1.9万元贷:应交税费-增值税(出口退税)19000元。
(3)收到退税时借:银行19000元。
贷:应收出口退税1.9万元。
二。
某外贸公司于2010年7月从某食品购买50吨脱水蒜粉，并于当月全部出口，实现出口额7万美元(FOB)。
该食品开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
(脱水蒜粉税率17%，退税率15%)。
尝试计算:(一)该项出口业务实现的退税，列示会计分录；(2)出口货物的税率与成本之间的差额，并列出会计分录。
答:(1)应收出口退税=45×15%=6.75(万元)借:应收出口退税6.75万元贷:应交税费-增值税(出口退税)6.75万元。
(2)增值税和成本税的征退税率的差异为5× (17%-15%) = 0.9(万元)借:商品销售成本9000元。
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)9000元。
三。
外商投资企业对出口货物实行免抵退税管理办法。
2010年8月，发生了以下业务:中国采购物资1000万元，进项税额170万元；全国销售额500万元；当月一般贸易出口货物总金额为500万美元(FOB)，本期所有单据齐全。
该企业销售的商品税率为17%，退税率为13%，汇率为7。
请计算企业应缴纳的增值税和免退税额。
当月应交增值税=销项税额-进项税额+可抵扣税额= 500×17%-170+500×7×(17%-13%)= 85-170+140 = 55(万元)当月免退税额=500×7×13%=455(万元)四。
外商投资企业实行出口货物免抵退税管理办法。
出口退税计算题
增值税及退税计算方法：1、销项税额=销售额×税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。
然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。
此时套用上述公式为销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）2、退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51此时C的本钱和收进和利润为本钱=进价+所交增值税=234+17=251收进=卖价+所退增值税=300+51=351利润=收进-本钱=351-251=100假如退税率为13％则应退税额=FOB价X退税率=300X13％=39此时C的本钱和收进和利润为本钱=进价+所交增值税=234+17=251收进=卖价+所退增值税=300+39=339利润=收进-本钱=339-251=88，比上面少了12元的利润。
这12元就叫做不可抵扣额，应用公式也可得出这个结果。
当期不可抵扣额=FOB价X外汇牌价X（增值税税率-退税率）=300X（17％-13％）=12假设C为则根据国家规定，实行“免，抵，退”原则出口企业，加工后自己出口，出口FOB价300（已折成人民币）（不含税）。
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一、某进出口公司2010年从某冷藏加工厂购入生姜40吨，并于当月全部出口，该冷藏加工厂开具的增值税专用发票所列进项金额为38万元，试计算该笔出口业务所实现的应退税额并列出计提与收到该笔退税的会计分录（生姜退税率5%）。
答：（1）应收出口退税=380000×5%=19000（元）（2）计提应收出口退税借：应收出口退税19000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）19000 （3）收到退税款时借：银行存款19000贷：应收出口退税19000二、某外贸公司2010年7月从某食品有限公司购入脱水蒜粉50吨，并于当月全部出口，实现出口额7万美元（离岸价）。
该食品有限公司开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
（脱水蒜粉征税率为17%，退税率为15%）。
试计算：（1）该笔出口业务所实现的应退税额，并列出会计分录；（2）该笔出口货物征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录。
答：（1）应收出口退税=45×15%=6.75（万元）借：应收出口退税67500贷：应交税金——应交增值税（出口退税）67500 （2）增值税征退税率之差转成本税额为45×（17%—15%）=0.9（万元）借：商品销售成本9000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）9000 三、某外商投资企业出口货物实行"免、抵、退"税管理办法。
2010年8月发生下列业务：国内购进材料1000万元，进项税额170万元；国内销售额500万元；当月一般贸易出口货物总额500万美元（离岸价）且当期全部单证齐全。
该企业销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请计算该企业应纳增值税和免抵退税额。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+免抵退税不得免征抵扣税额=500×17%-170+500×7×（17%-13%）=85-170+140=55（万元）当月免抵退税额=500×7×13%=455（万元）四、某外商投资企业出口货物实行"免、抵、退"税管理办法。
今年10月发生下列业务：国内购进材料3000万元，进项税额510万元；国内销售1000万元；当月进料加工复出口货物总额800万美元（离岸价），其中当期单证齐全的600万美元；另收齐9月份进料加工出口货物单证出口额100万美元（离岸价）。
设进料加工合同计划分配率60%，销售货物的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请计算该企业应纳增值税和免抵退税额。
答：1．不得免征和抵扣税额抵减额=（6000000+1000000）×7×60 %×(17%-13%) =1176000元2.不得免征和抵扣税额=8000000×7×(17%-13%)-1176000=1064000元3．应纳税额=10000000×17%-（5100000-1064000）=-2336000元4．免抵退税额抵减额=（6000000+1000000）×7×60%×13%=3822000元5．免抵退税额=（6000000+1000000）×7×13%-3822000=2548000元五、××有限公司2010年8月出口自产推土机配件一批，实现出口额100万美元（离岸价）。
该推土机配件的征税率17%，退税率15%，8月份汇率假定为7。
试计算该公司8月份不得免征抵扣税额并列示会计分录。
答：不得免征抵扣税额=100×7×(17%-15%)=14（万元）借：商品销售成本140000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）140000 六、2010年1月，某集团出口自产不予退税铁丝一批，实现出口收入50万元。
请计算该集团本次出口业务应计提的销项税额，并将本次出口业务进行账务处理。
答：销项税额=500000÷（1+17%）×17%=72649.57借：应收外汇账款500000贷：出口销售收入427350.43应交税金——应交增值税（销项税额）72649.57七、某国际贸易公司2010年8月出口坯布一批，美元离岸价10万美元。
购进该批坯布的增值税专用发票价税合计585000元。
坯布的退税率为16%，8月份汇率为7。
试完成（1）列出该笔业务出口收入的会计分录；（2）列出购进坯布的会计分录；（3）该笔出口货物征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录；（4）计提该笔业务所实现的应退税额，并列出会计分录；答：（1）借：应收外汇账款700000贷：出口销售收入700000（2）进项税额=585000÷（1+17%）=500000元进项税额=500000×17%=85000借：库存商品500000应交税金——应交增值税（进项税额）85000贷：应付账款585000 （3）700000×(17%-16%)=7000（元）借：商品销售成本7000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）7000 （4）应退税额=500000×16%=80000（元）借：应收出口退税80000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）80000 八、某进出口有限公司从美国进口电机一批10万美元，委托某机电设备制造有限公司加工成机床，机床加工收回时，收到该机电公司加工费发票15万元（不含税），是计算该批机床出口所实现的应退税额。
（机床退税率17%）答：应退税额=150000×17%=25500（元）九、某贸易公司从纺织厂购进坯布10万元（不含价税），委托印染厂加工成印花布出口，印染厂增值税专用发票列示的加工费不含税金额为3万元。
试计算该贸易公司出口该批印花布所实现的应退税额。
（坯布退税率16%，印花布退税率16%）答：应退税额=10×16+3×16%=1.6+0.48=2.08（万元）十、某进出口公司系增值税一般纳税人，2010年1月出口推土机一台，出口离岸价40万美元。
该笔出口业务由于到期未收汇，应作转内销处理，试计算其销项税额。
（汇率7）答：销项税额=40×7÷（1+17%）×17%=280÷1.17×0.17=40.68（万元）十一、某进出口公司系增值税一般纳税人，2010年上半年采用进料加工复出口方式出口床单，其中有20万美元（离岸价）的出口单证，因申报过期不能通过审核，请根据国税发【2006】第102号文件规定计算器应纳税额。
（假定汇率为7）答：20×7÷（1+3%）×3%=4.08（万元）十二、某电器厂2010年2月出口电视机屏幕30000台，离岸价格为每台210美元，外汇人民币牌价为1美元：7元；内销货物销售额8200万元。
上期结转进项税额200万元，本期进项税额800万元。
计算当期应纳税额。
（1）出口自产货物销售收入＝30000×210×7＝4410（万元）（2）当期不予免征抵扣税额＝4410×（17％－15％）＝88.2（万元）（3）当期应纳税额＝8200×17％－（200＋800－88.2）＝482.2（万元）十三、某电器厂2010年一季度出口空调30台，以CIF价格成交，每台240美元，并每台支付运费20元、保险费10元、佣金2元，外汇人民币牌价为1:7元。
当期实现内销空调20台，销售收入35000元，销项税额5950元，进项税额为1080元，计算企业当期的免抵退税额。
（空调退税率13%）答：（1）出口货物销售收入＝30×(240－20－10－2)×7＝43680（元）（2）当期不予免征抵扣税额＝43680×（17％－13％）＝1747.2（元）（3）当期应纳税额＝5950－（1080－1747.2）＝6617.2（元）（4）当期免抵退税额＝43680×13=5678.4（元)（5）因当期应纳税额大于0，所以本期免抵税额等于免抵退税额，即5678.40元。
十四、某外贸企业在所属期2010年5月出口的女式全麻裙一批，有关单证信息如下：出口单证上注明出口数量500件，离岸价格10000美元；进货记录两条，其中从A厂购入并申报300件，计税金额45000元，从B厂购入并申报200件，计税金额28000元，A、B两厂都为增值税一般纳税人，且已开具增值税专用发票。
若该种出口货物的法定征税率为17%，退税率为16%，汇率7元/美元。
试计算该笔出口业务的应退税额。
答：（45000+28000）×16％=11680（元）十五、某生产企业系增值税一般纳税人，2010年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内销收入60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，试计算该企业当月应纳税款、应退税额和免抵税额。
答：（1）当期应纳税额＝60×17％－16+100×（17％－13％）＝－1.8万元（2）免抵退税额＝100×13％＝13万元。
由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元，因此：当期应退税额＝1.8万元，当期免抵税额＝13－1.8＝11.2万元。
十六、某小规模企业2008年3月出口货物一批，该批货物出口额120万美元，发生海运费20万美元，运杂费2万美元。
（该批货物已取消退税率、征税税率6%、牌价6.96、消费税率20%）答：增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率＝[（120－20）*6.96]/（1+6%）*6%=39.40万元实行从价定率征税办法的出口应税消费品消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率=[（120－20）*6.96]/（1+6%）*20%=131.32万元十七、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。
2002年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。
上期期末留抵税额3万元。
当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。
本月出口货物销售折合人民币200万元。
试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。
答：当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）应纳增值税额＝100×17%－（34－8）－3＝－12（万元）出口货物免、抵、退税额＝200×13%＝26（万元）当期期末留抵税额12万元小于当期免、抵、退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。