出口退税申报系统操作流程

第4章 出口退税申报系统操作流程 4．1 出口退税申报系统操作流程图表

无 有 无 有

流程讲明

1）、月初，依照进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；

2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步；

3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；

4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；

5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；

6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步的操作；

7）、以上步骤准确无误，或者修改后差不多无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；

8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这确实是向导中第七步的内容；

9）、将增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；

10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；

11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步；

12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步；

13）、将生成的明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；

14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。

注意事项：

a)假如当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。

b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。

c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。

关于有进料加工业务的生产企业退税申报，在申报向导中由如下十一步组成（在系统主画面功能栏点击向导，将显示如图4_1画面：

（图4_1）

第一步和第二步是基础数据采集，而且第一步的数据采集为基础的基础，第二步的数据采集是作为专门业务可供选择的数据采集，并非每个企业都要做。

第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠，包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系，假如存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。

第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据，若获得反馈信息并作

相应调整。这一步存在五项，但并非每步都要做。第1小步是税务机关反馈信息的读入，显然每个企业都要做；第2小步是查询反馈信息中有无出口信息不齐的情况，若有则需要返回第一大步进行修改；修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据；若没有出口信息不齐的情况，就能够把读入的税务机关反馈信息来更新原有的申报数据，这确实是第4小步的作用；第5小步是疑点反馈查询。

第五步是生成明细数据，其作用有两个，一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据，二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。

第六步之因此存在出具模拟免税证明，是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据，本系统依照税法计算的规定设计了那个模拟出具免税证明的步骤。

由于，第一至第五步生成出了明细数据，第六步模拟出了进料加工免税证明，再加上第八步录入增值税申报表的数据，因此依照免抵退税的核算原理就能够自动生成出来。至此了所有数据采集的过程就完成了。

接下来，确实是正式申报的过程了，即第十步和第十一步的内容。正式申报的原理和预申报的原理大同小异，在此就不重复了。

第5章基础数据的录入

5．1 进料加工手册登记录入

在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“进料加工手册登记录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“进料加工手册登记录入”，如图5_1）即可进入进料加工海关手册登记模块。

（图5_1）

录入的条件：

假如企业无发生进料加工业务时，无须使用该模块。假如企业有进料加工

业务时，企业必须在取得海关核发的进料加工手册之后发生第一笔进口料件之前就应该办理手册登记，同时使用该模块录入该手册的相关内容。然而关于20053年10月1日往常取得的进料加工手册而在2005年10月1日以后还发生进出口业务的，必须在2005年10月的“基础数据采集”中补充录入该进料加工手册的内容。

录入的操作：

进入进料加工海关手册登记模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图5_2），各栏的录入方法如下：

（图5_2）

【所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200510

【序号】规则：4位流水号，如：0001、0002...

【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号

【原币代码】含义：合同中使用的币不代码

【打算进口总值】含义：合同规定的剔除客供辅料后的进口总值

【打算出口总值】含义：合同规定的出口总值

【打算分配率】规则：打算分配率＝打算进口总值÷打算出口总值×100%

【征税税率】含义：复出口物资的征税税率

【退税率】含义：复出口物资的退税率

【手册有效期】含义：合同中规定的“有效期限”

【申报标志】空：未申报 R：已申报

【审核标志】空：未审核通过 R：已审核通过

【核销标志】空：手册未核销 R：核销手册已申报 H：核销手册已审核通过

录入完上述各项内容即可按“保存”键进行存盘，依上述操作能够登记录入多个合同。录完后为幸免出错，建议企业进行一次“序号重排”，具体操作如下：在进料加工海关手册登记画面上先按“序号重排”键，出现画面（如图5_3），再按“排序”键即可自动修改序号及排序。