红字负数普通发票账务处理

红字负数增值税专用发票账务处理

红字/负数未作账务处理。
销货方在发票联和抵扣联及相应的存根联、记账联上注明“作废”字样依次粘贴在存根联后面，作为抵减当期销项税额的凭证下月领购专用发票时提交税务机关核查。
（2）销货方已作账务处理。
销货方开具与原发票内容相同的红字专用发票将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
2、购货方已作账务处理：
销货方取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》开具与原发票内容相同的红字专用发票将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证购货方收到红字发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。

当年开出的发票,次年红冲,财税如何处理。

17年开出的发票，18年红冲。

财税如何处理？
第一种情况：
17年底的发票，开票信息有误，18年初红冲重开。

这种情况下发票红冲背后没有发生销售退回的经济业务，理论上财务无需账务处理，实务为了与发票保持一致，可做如下分录处理，将红、蓝两票附凭证后。

借：主营业务收入
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）正数
应交税费——应交增值税（销项税额）负数
第二种情况：
17年底开具发票，18年1月发生退货
●增值税、所得税的处理：
凭红字发票，冲退回当期的收入，销项税额。

17年确认的销售收入，18年1月退回，冲18年的收入与销项。

●财务处理：
a)发生在财务报表报出日前，上年的销售退回，属资产负债表日后调整事
项。

借：以年度损益调整
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（销项税额）负数
总结：这时财税存在差异，退货当期税收的收入比财务少。

建议财务核算直接冲退货当期收入，与税法保持一致。

b)退货发生在财务报表报出后呢？
财税一致！冲退货当期的收入，销项。

发票冲红的会计核算和处理方法

发票冲红的会计核算和处理方法发票冲红是指在发票开具后，由于某种原因需要对该发票进行作废处理或进行更正。

在企业日常会计核算中，发票冲红是一项重要的操作，需要遵循一定的规范和流程。

本文将介绍发票冲红的会计核算和处理方法，以帮助读者更好地理解和应用。

一、发票冲红的原因发票冲红通常有以下几种原因：1. 错误开票：发票可能存在金额、内容或其他信息错误等问题，需要进行更正。

2. 退货退款：在销售发票中，如果客户退货或要求退款，需要对相应的发票进行冲红处理。

3. 合并开票：当发票中包含多个不同产品或服务的开票内容时，如需要将其中一部分进行退货，也需要进行发票冲红。

4. 销售终止：当企业停止某项产品或服务的销售时，需要对其相关的发票进行作废。

以上是常见的发票冲红原因，企业在进行发票冲红前，应根据具体情况确定具体的处理方法。

二、发票冲红的会计核算方法发票冲红的会计核算方法主要分为两种：全额冲红和部分冲红。

1. 全额冲红：全额冲红是指将原发票作废，重新开具一张红冲发票。

在会计核算中，全额冲红需要对原发票进行冲减处理，冲减的金额应与原发票一致。

冲减记录一般记在“其他损益”科目下，以保持会计账簿的平衡。

2. 部分冲红：部分冲红是指对原发票中的一部分内容进行冲红处理，而不是对整张发票进行作废。

对于需要进行部分冲红的发票，会计核算处理要分为两步：a. 冲减原发票：根据具体的冲红原因，冲减原发票中需要作废或更正的金额，冲减记录同样记在“其他损益”科目下。

b. 重新开具冲红发票：根据实际需要，重新开具一张红冲发票，只记录冲红的部分内容和相应的金额。

无论是全额冲红还是部分冲红，企业在进行会计核算时，应确保冲红发票的资料齐全、准确，且符合相关税法和会计准则的规定。

三、发票冲红的处理方法发票冲红的处理方法包括以下几个步骤：1. 冲红审批：冲红操作需要经过相应的审批程序，确保操作的合法性和准确性。

企业可以设立相应的冲红审批流程，由有关负责人进行审批，并进行书面记录。

红字(负数)发票操作说明

一机多票开票子系统V6.13版本红字发票操作说明一机多票开票子系统V6.13中，利用直接开具功能开具红字专用发票时，必须输入通知单编号，同时提供了申请单开具功能，具体新增和改进的功能详述如下。

一、红字发票申请单1、申请单填开操作步骤：【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，如图1-1所示。

图1-1 红字发票申请单信息选择【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。

（1）购买方申请由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：①当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。

②当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图1-2所示。

图1-2 购方红字发票申请单填开界面（2）销售方申请由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后弹出如图1-3所示的界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面，如图1-4所示。

图1-3 销方红字发票申请单信息选择界面图1-4 销方红字发票申请单填开界面【第三步】在红字发票申请单填开界面中，填写纳税人信息、选择商品名称，输入商品数量、申请理由等信息，填写完成后，点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面，如图1-5所示。

图1-5红字发票申请单打印界面注意：商品数量和金额必须为负数，单价必须为正数。

使用空白纸张打印申请单时，要选择‚全打‛选项2、申请单修改查询操作步骤：【第一步】点击“红字发票申请单申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面，如图1-6所示。

图1-6红字发票申请单查询界面【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮，系统显示如图1-7所示。

开具红字发票的情形及税务处理

一、由购货方向主管税务机关填报《申请单》的二种情形以及开具红字发票后购货方的处理：
1、购买方取得发票后，经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，由购买方向主管税务机关填报《申请单》。

主管税务机关审核后开具《通知单》，销货方按照《通知单》开具红字发票，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出。

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。

主管税务机关审核后出具《通知单》。

销货方按照《通知单》开具红字发票，购买方不作进项税额转出处理。

二、由销货方向主管税务机关填报《申请单》的二种情形以及开具红字发票后购货方的处理：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

主管税务机关审核确认后出具通知单。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须
在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

主管税务机关审核确认后出具《通知单》。

销售方凭通知单开具红字专用发票。

以上，《申请单》为《开具红字增值税专用发票申请单》的简称，《通知单》为《开具红字增值税专用发票通知单》的简称。

增值税普通发票开具负数(红字)发票操作教程(税控盘版)

增值税普通发票开具红字（负数）发票教程当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。

增值税普通发票负数开具和增值税普通发票负数开具有所不同，增值税普通发票在开具负数发票时，不需要填写红字发票信息表编号，可以在开票系统中直接开具。

操作步骤：【第一步】点击“发票管理/发票填开管理/增值税普通发票填开”菜单项，在弹出“发票号码确认”提示框中点击“确认”按钮后，打开发票填开界面，如图5-2-2-3-1所示。

图5-2-2-3-1普通发票填开界面【第二步】点击普通发票填开界面工具条上的“”按钮，便弹出“销项正数代码号码填写、确认”窗口，如图5-2-2-3-2所示。

图5-2-2-3-2销项正数代码号码填写、确认窗口【第三步】在此窗口中直接填写负数发票所对应正数发票的“发票代码”、“发票号码”，为保证用户输入数据的准确性，系统采用加密方式显示发票代码和发票号码，并且需要输入两次进行准确性校验，两次输入完全相同时，点击“下一步”按钮进入填开界面。

如果两次输入不一致，系统给予相应提示信息，如图5-2-2-3-3所示；图5-2-2-3-3发票代码、号码输入不一致提示窗口【第四步】发票代码和发票号码填写完毕后，点击“下一步”按钮，系统将根据所填写发票的情况显示不同的确认窗口：第一种情况：若填写蓝字普通发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，直接点击“下一步”按钮后，显示相应的提示信息，如图5-2-2-3-4所示。

图5-2-2-3-4库中无对应蓝字发票第二种情况：若填写蓝字普通发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，如图5-2-2-3-5所示。

图5-2-2-3-5库中有对应蓝字发票的票面信息【第五步】如果系统能够从发票库中查找到对应正数发票信息，则点击“确定”按钮后，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，如图5-2-2-3-6所示；否则需要在负数发票填开界面手工填写各项信息。

发票作废和开具红字发票操作说明

一、如何作废一张发票
说明：当月开的发票当月可以作废，但不能作废当月办税厅抄报过的发票。

一旦跨月就只能开具红字负数发票进行冲销。

操作流程：
二、普通发票开红字发票
说明：增值税普通发票及收购发票开具红字负数发票时，不需要填写红字发票信息表，直接开具红字发票进行打印即可。

原销项正数发票和红字负数发票要全联次收回保存！
操作流程：
点击【确认】后，在发票填开界面点击【打印】按钮，放对应发票号进行打印，普通发票开具红字发票完成！
三、专用发票开红字发票
说明：增值税专用发票及货物运输增值税专用发票开具红字负数发票时，需要填写红字发票信息表，信息表填写完成后，信息表需进行上传，待税局系统自动审核通过后生成信息表编号，此时可进行红字发票填开！原销项正数发票和红字负数发票要全联次收回保存！
总体操作流程：（1）信息表填开
（2）信息表上传
（3）红字发票填开
（1）信息表填开
信息表填开后点击【打印】按钮进行保存，弹出【打印对话框】时可选择【不打印】。

（2）信息表上传
（3）红字发票填开
红字发票填开有三种填开方式：
一、如果是购买方申请的红字发票信息表，则一般选择【直接开具】或【导入红字发票信息表】方式；
二、如果是销方申请的红字信息表，则一般使用【导入网络下载红字信息表】，这种方式快速且简单！。

收到红字进项发票如何做账

二、其他说明
1、根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废" 字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.
2、对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的, 在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理.
(1)开票当月,购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票联和抵扣联主动退还销货方.销货方如果未将记帐联作帐务处理,应在收到的发票联和抵扣联记帐联上注明"作废"字样,并依次粘贴在一起,作为扣减当期销项税额的凭证,下月领购专用发票时提交税务机关核查.未收到购买方退还的专用发票前,销货方不得扣减当期销项税额.(直接作废就可以)
收到红字进项发票如何做账
收到红字进项发票如何做账购货方根据对方开具的红字发票入账.会计分录: 借:银行存款等贷:库存商品等应交税金--增值税(进项税转出) 或者借:库存商品等(红字) 应交税金--增值税(进项税额)(红字) 贷:银行存款等(红字)
红字增值税专用发票开具规定一、基本规定:
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的, 应视不同情况按以下规定办理:
《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知》规定:销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到
购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证.
3、销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出已将记帐联作帐务处理,但购货方未作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开

发票作废和开具红字发票操作说明

发票作废和开具红字发票操作说明在日常的经济活动中，发票是非常重要的财务凭证。

但有时由于各种原因，我们可能需要对已经开具的发票进行作废或者开具红字发票的操作。

接下来，就为您详细介绍一下发票作废和开具红字发票的相关操作。

一、发票作废（一）发票作废的条件1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。

2、销售方未抄税并且未记账。

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。

（二）发票作废的操作流程1、登录发票开具系统。

2、找到需要作废的发票，点击“作废”按钮。

3、系统会弹出确认窗口，确认无误后点击“确定”。

4、作废成功后，在发票上加盖“作废”章，并妥善保存。

需要注意的是，作废的发票必须联次齐全，不能有缺失。

二、开具红字发票（一）开具红字发票的情形1、发生销货退回。

2、开票有误。

3、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件。

4、因销货部分退回及发生销售折让。

（二）开具红字增值税专用发票的操作流程1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。

退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？

企业生产经营过程中，比较常见的业务就是销售业务。

如果作为购货方，退货收到红字发票时，该怎么进行账务处理呢?会计分录怎么做?接下来快跟着会计网小编一起来了解看看吧!退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?答：如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。

其购货分录及冲账分录如下所示：购货时会计分录：借：原材料应交税费—增值税进项贷：应付账款红字发票冲账会计分录：借：应付账款贷：原材料应交税费—进项税转出关于红字发票的介绍购买方：1、增值税发票已经被购货方认证了，因退货或者发票开具错误而需要开具负数发票的，那么负数发票的开具应当由购货方进行申请。

2、由于专用发票抵扣联及发票联都无法进行认证，那么购买方应当把具体原因及对应的蓝字专用发票信息填写在《开具红字增值税专用发票申请单》上。

《开具红字增值税专用发票通知单》将在主管税务机关审核过后出具。

购买方进项税额不作转出处理。

3、如果购买方购入的货物不在增值税扣税项目范围之内，其取得的专用发票又没有经过认证的。

那么购买方应当在申请单上，完成具体原因、相应蓝字专用发票信息的填写。

通知单将在主管税务机关审核过后出具。

对于进项税额转出，购买方不作处理。

销货方：1、购买方因开票有误对专用发票拒收的，那么销售方应当在专用发票认证期限内，向主管税务机关填报申报单。

且将具体原因及相应蓝字发票信息填写在申请单上。

2、专用发票因开票有误等还未交付给购买方的，在开具有误专用发票的次月内，销售方必须向主管税务机关填报申请单。

且将相应原因、蓝字专用发票信息填写在申请单上。

另外，销售方也要提供书面材料证明。

(写明具体理由、错误具体项目及正确内容)注：发生销货退回或者销售折让的，销货方除了根据《通知》的有关规定进行处理之外，在开具红字专用发票后，还应当在主管税务机关对相应的记账凭证复印件进行报送、备案。

发票红冲的处理及附件

发票冲红票据规范办法
发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具发票调整帐目。

（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）。

视不同情况分别按以下办法处理：
一我司未入账的冲红发票处理
我司应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票。

原开具已作废发票按发票顺序号附在存根后面存档。

二我司已入账的冲红发票处理
本年内开具发票冲红，我司应将需冲红发票收回，并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票；同时，我司应将原开具发票的发票联粘贴在红字发票或负数发票第二联（存根联）后面，以备核查。

三、冲红发票存放办法
1、按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，第三联（记账联）作为抵减当期的收入的依据；
2、需冲红发票第一联（发票联）应附在冲红发票第一联（发票联）、第二联（存根联）后，按冲红发票号码的顺序存放。

上年开具发票本年冲红，需要与专管员联系后，按上述二方法办理。

3、会计只需要凭开具的红字发票或负数发票第三联（记账联）做入帐依据
财务部
2015年5月11日。

跨年发生退货能开负数发票吗,会计该如何进行账务处理？

跨年发生退货能开负数发票吗？会计该如何进行账务处理？跨年度发生退货，在购买方提供了红字发票开具信息的情况下，是可以开具红字发票（负数发票）。

（一）销售退回的会计处理根据不同情形进行处理：1在收入确认之前发生退货的借：库存商品贷：发出商品应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）2.在收入确认之后退回的要分几种情况分别处理：（1）企业适用《小企业会计准则》的，直接冲减收入即可。

借：主营业务收入贷：应收账款等应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）同时，结转成本：借：库存商品贷：主营业务成本（2）适用2017版新收入准则的，属于附有销售退回条款的销售。

①销售退货发生时：借：库存商品预计负债-应付退货款贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）应收退货成本银行存款等②如果实际退货数量低于预估退货数量时，须将“预计负债-应付退货款"差额转入"主营业务收入"、"应收退货成本"转入"主营业务成本”。

借：预计负债-应付退货款贷：主营业务收入同时：借：主营业务成本贷：应收退货成本③如果实际退货数量高于预估退货数量时，高出部分退货的会计处理需要区分是否为资产负债表日后事项：属于资产负债表日后事项的，需要追溯调整；不属于资产负债表日后事项的在当期进行调整。

（二）销售退回的税务规定《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。

企业已经确认销售收入的售出商品发生销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

（三）销售退回的税会差异分析旧收入准则规定，销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》，即资产负债表日后发生的销售退回，应通过“以前年度损益调整"科目追溯调整。

新收入准则不再区分销售退回是否属于资产负债表日后事项，但由于《企业会计准则第29号-资产负债表日后事项》并未修改，因此很多人对于实际退货数量高于预估退货数量时，依然进行追溯调整。

小规模纳税人红字负数票的会计账务处理分录

小规模纳税人红字负数票的会计账务处理分录如果是20XX年4月1日前开的1%或3%征收率，或是5%征收率，借：应收账款红字贷：主营业务收入红字应交税费-应交增值税如果是20XX年4月1日后开的专票或是5%征收率发票同上原本3%征收率普票按免税开具则：借：应收账款红字贷：主营业务收入红字公司是小规模该怎么做账呢一、核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目;三,具体账务处理:有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:借:应交税金--增值税借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:银行存款同时计提税:借:主营业务税金及附加贷:应交税金--增值税贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加当发生销售时,"主营业务收入"按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费.并作相应的会计分录.企业每个月需要做的工作1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块.就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录.第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的).。

几种账务处理方法1

几种账务处理方法1退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

下面谈谈我们处理这些业务的方法，以供同行参考。

1、购买方未付货款并且未作账务处理的购买方须将原增值税专用发票第二联（发票联）和第三联（税款抵扣联）及产品（商品）销货单主动退还给我方，我方则应视不同情况作下述处理：（1）我方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）我方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如我方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。

并注明上月原记账联的出处（凭证号）。

退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。

未收到购买方退还的专用发票前，我方不得扣减当期销售收入和销项税额。

2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交我方，作为我方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

我方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

例如：我公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商我公司同意。

发票作废和开具红字发票的操作要领与流程解

发票作废和开具红字发票的操作要领与流程解发票作废和开具红字发票是企业在进行财务管理和税务申报时经常会遇到的问题。

正确的操作要领和流程能够确保企业合规经营，减少税务风险。

本文将介绍发票作废和开具红字发票的操作要领与流程，并提供相关实务经验。

一、发票作废的操作要领与流程1. 发票作废的定义和适用情况发票作废是指已经开具的发票在一定条件下需要进行无效化处理。

适用情况包括：发票填写错误、发票内容需要修改、购买方的开票资料发生变更等。

2. 发票作废的操作要领（1）购买方发票作废申请：购买方通过书面或电子邮件形式向销售方提出发票作废申请，注明作废原因和要求。

（2）销售方审核发票作废：销售方收到购买方的作废申请后，进行审核，核对相关信息是否符合发票作废条件。

（3）发票作废确认：销售方在确认发票作废的条件符合后，进行系统操作或手工处理，将作废发票标记为无效。

3. 发票作废的流程解析（1）申请发票作废：购买方向销售方提出发票作废申请，提供必要的作废依据和原因。

（2）销售方审核核准：销售方收到购买方的申请后，进行核实并审核相关信息，确认申请的合理性。

（3）发票作废处理：销售方在审核通过后，将作废信息传输给税务机关进行记录，同时将发票标记为作废状态。

二、开具红字发票的操作要领与流程1. 红字发票的定义和适用情况红字发票是指对已经开具的正常发票进行冲红处理，以纠正错误或变更开票信息。

适用情况包括：发票填写错误、税额计算错误、发票重复开具等。

2. 红字发票的操作要领（1）红字发票申请：销售方为开具红字发票的一方，通过书面或电子邮件形式向税务机关申请开具红字发票。

（2）红字发票审核：税务机关对红字发票申请进行审核，核对相关信息是否符合红字发票开具的条件。

（3）红字发票开具：税务机关审核通过后，根据申请内容和要求，在系统中开具红字发票，并传递给销售方。

3. 红字发票的流程解析（1）申请红字发票：销售方向税务机关申请开具红字发票，提供必要的申请原因和依据。

红字增值税发票的会计处理方法

红字增值税发票的会计处理方法（原创版4篇）目录（篇1）1.红字增值税发票的定义及用途2.红字增值税发票的会计处理方法2.1 进项税额转出2.2 销项税额处理2.3 账务处理示例3.注意事项及常见问题正文（篇1）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及用途红字增值税发票是指在增值税专用发票开具过程中，由于各种原因需要对已开具的发票进行冲红处理的发票。

红字增值税发票的用途主要是用于纠正之前开具的错误发票，以及处理销售退货、销售折让等情况。

二、红字增值税发票的会计处理方法（1）进项税额转出当企业收到红字增值税发票时，需要将对应的原发票的进项税额进行转出。

具体操作是借记“应收账款”或“原材料”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

（2）销项税额处理对于红字增值税发票中的销项税额，企业需要根据具体情况进行处理。

如果红字发票是由于销售退货、销售折让等原因产生的，那么销项税额需要进行相应的调整。

具体操作是借记“主营业务收入”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

（3）账务处理示例例如，企业收到一张红字增值税发票，含税金额为 100000 元，税率为 17%，则需要进行以下会计分录：1）进项税额转出：借：应收账款 100000借：应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：主营业务收入 85470.08贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529.922）根据实际情况调整销项税额：借：主营业务收入 5000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850三、注意事项及常见问题1）红字增值税发票与原发票的对应关系需要保持一致，即红字发票的商品名称、规格型号、数量、金额等需要与原发票一致。

2）在开具红字增值税发票时，需要确保发票限额足够，如果限额不足，可能需要开具多张发票。

3）红字增值税发票不需要认证，企业应凭税务机关出具的通知单进行进项税额转出。

目录（篇2）1.红字增值税发票的定义及用途2.红字增值税发票的会计处理方法2.1 与原发票相关的会计分录2.2 红字发票的会计分录2.3 进项税额转出的处理3.增值税红字发票的账务处理实例4.注意事项及总结正文（篇2）红字增值税发票的会计处理方法一、红字增值税发票的定义及用途红字增值税发票是指在增值税专用发票上开具的负数金额的发票，用于纠正之前开具的错误或不应发生的发票。

会计经验：负数发票是什么意思-负数发票如何做账

负数发票是什么意思?负数发票如何做账
负数发票是什么意思?负数发票如何做账
所谓负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。

对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。

从这两个方面来看，无论是购货方纳税人是否按规定调减进项税额，还是对销货方纳税人是否按规定冲减销售收入，对其进行监督检查都是事后行为，因此，成为税务机关税收征收管理的重点内容之一。

而加强对开具负数发票主要依据的《企业进货退出或折让证明单》的管理，显得尤为重要。

红字发票和负数发票在本质上是一致的。

只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

我公司销售一批货物给某单位，开了增值税专用发票。

该单位退回货物给我同位，开具红字增值税专用发票。

开具的两张发票，销项正负数金额相等。

是不是我的分录这么做：。

红字负数票的账务处理

全电发票后，无论是当月还是跨月发票作废，都不能在进行作废处理，而是要开具红字发票，冲掉需要作废的发票。

红字发票开具时的发起人，既可以是销售方，也可以是购买方。

红字发票开具后，需要在纳税申报表中应税销售额以负数体现，以表面退货或作废销售。

具体申报方式如下：
一、一般纳税人红字发票申报
1、一般计税下的红字发票处理
红字发票的本质是减少收入、减少税金、减少成本（这个容易被大家忽视，红冲后发票对应的成本也回到了公司），也就是说，原来的销售业务不存在了。

我们假设A公司，11月份没有开具任何正数发票，但今年10月份销售的一批产品，由于规格不符合客户要求，全部退货，全部价款10万（不含税）也退还给对方。

A公司期初留抵税额1万。

会计分录
借：应收账款-I13万
贷：主营业务收入-10万
应交税费-应交增值税-销项税额-13万
借：库存商品8万
贷：主营业务成本8万
PS:假定库存商品原价值8万，如果商品报废，需要做营业外支出。

如果库存商品可以低价处理，处理前应计提“存货减值准备"。

纳税申报
纳税申报时，我们在表一货物及加工修配劳务的“销售额"处填写负的销售金额，系统自动生产负的销项税金额。

主表会自动生成，当销项税是负数时，是可以进行退税操作的，但是企业为了方便处理，一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣。

所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额IOOOO的基础上增加了这张红字发票的税款,变成了23000o。