工程建设项目审计工作标准

工程建设项目审计工作标准

（试行）

1适用范围

1（以下简称“集团公司”）及各分支机构、所属公司（单位）、代管单位投资的基本建设、技术改造及大修理等工程项目审计。

2规范性引用文件

2.1 国家有关法律、法规

2.1.1《中华人民共和国审计法》；

2.1.2《中华人民共和国建筑法》；

2.1.3《中华人民共和国招投标法》；

2.1.4《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（2002）国家计委第3号令；

2.1.5《中华人民共和国合同法》；

2.1.6《中华人民共和国土地管理法》；

2.1.7《中华人民共和国环境保护法》；

2.1.8《建设项目环境保护管理条例》；

2.1.9《关于投资体制改革的决定》；

2.1.10《企业投资项目核准暂行办法》发改委［2004］第19号令；

2.1.11《关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》；

2.1.12《审计机关国家建设项目审计准则》（2001）审计署令第3号；

2.1.13《财政部门委托审价机构审查工程预（结）算竣工决算管理办法（［1999］财基字第1号）》；

2.1.14《财政性基本建设资金投资项目工程预决算审查操作规程（［1999］财基字第37号）》；

2.1.15《财政基本建设支出预算管理办法（［1999］财基字第30号）》；

2.1.16财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法（财建［2004］369号）》的通知；

2.1.17《企业会计准则（财会［2006］3号）》；

2.1.18《建设工程质量保证金管理暂行办法（建质［2005］7号）》；

2.1.19《国务院办公厅关于加强建设项目确保工程建设质量的通知（国办发明电［1998］15号）》；

2.1.20《国务院办公厅关于加强基础设施施工质量管理的通知（国办发［1999］16号）》；

2.1.21《财政部关于加强基础设施资金管理与监督的通知（财基字［1999］50号）》；

2.1.22《财政部关于加强对国债专项资金违规问题处理意见的通知（财监字［1999］132号）》；

2.1.23《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知（财基字［1999］457号）》；

2.1.24《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知（计投资［1999］693号）》；

2.1.25《财政部投资项目评审操作规程（财办建［2002］619号）》；

2.1.26关于印发《内部会计控制规范工程项目（试行）》的通知财会（2003）30号；

2.1.27审计署、国家计委、财政部、国家经贸委、建设部、国家工商行政管理局关于印发《建设项目审计处理暂行规定》的通知审投发［1996］105号；

2.1.28国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定。

2.2企业有关规定

2.2.1《1电源建设项目前期费财务管理暂行办法》（国电集财［2003］262号）；

2.2.2《1基本建设工程竣工决算报告编制办法》（国电集财［2003］315号）；

2.2.3《1工程建设管理规定》（国电集工［2005］1号）；

2.2.4《1工程招标管理办法》（国电集工［2004］321号）；

2.2.5《1对工程主要参建单位考核评价办法》（国电集工［2004］73号）；

2.2.6《1工程勘察设计管理办法》（国电集工［2004］322号）；

2.2.7《1工程建设质量管理办法（试行）》的通知（国电集工［2004］327号）；

2.2.8《1安全健康与环境管理工作规定（试行）》（国电集工［2004］122号）；

2.2.9《1工程造价管理办法（试行）》（国电集工［2005］168号）；

2.2.10《1小型基本建设项目投资管理暂行办法（试行）》（国电集总［2003］98号）；

2.2.11《1投资管理暂行办法》（国电集计［2003］133号）；

2.2.12《1工程建设总体目标考核暂行办法》（国电集工［2005］347号）；

2.2.13《1对工程主要参建单位考核评价办法》（国电集工［2004］73号）；

2.2.14 电力行业其他有关规定。

3审计内容和重点

3.1 工程建设项目审计内容

工程建设项目审计的内容包括：

——内部控制制度审计；

——建设项目投资立项审计；

——设计（勘察）管理审计；

——招标投标审计；

——合同管理审计；

——设备和材料采购、核算、管理审计；

——开工前审计；

——工程管理审计；

——工程造价审计；

——工程量清单计价审计；

——工程结算审计；

——财务管理审计；

——监理履行职责情况审计。

工程建设项目审计内容图示见附录A。

3.2内部控制制度审计

主要审查与工程建设项目有关的内部控制的建立及执行情况，并重点审查：

a）参与项目建设的有关单位是否建立了如下制度，有无重要的制度遗漏。

——建设单位是否建立招标投标制度、合同管理制度、质量控制制度、进度控制制度、财务管理制度、资金管理制度、成本控制

制度、物资采购制度、信息管理制度等。

——设计单位是否建立质量目标管理制度、合同管理制度、单位及个人资质管理制度、档案管理制度等。

——监理单位是否建立岗位职责制度、质量控制制度等。

b）内控制度是否符合内部控制原则，在内容上是否健全、完备、严密、有效，有无重大的缺陷。

c）建设工程实施全过程中，内控制度是否得到有效执行，实际遵循情况如何。

3.3 投资立项审计

3.3.1 要求

a）投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。

b）投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。

3.3.2 审计内容