浙江农信的内控升级之道——浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机制纪实
《农村信用社存在风险及难点》
《农村信用社存在风险及难点》一、存在的风险点1、自然风险。
农村信用社以支持“三农”为主，由于灵石特殊经济状况，真正属于“三农”产业很少，从事农业方面的条件非常差，农业产业发展落后，属于真正的弱势产业。
由于其受环境和科技水平的影响很大，抗风险能力很低。
在没有相应风险补偿机制情况下，信用社每年投放给农村的贷款，很大程度上是受到自然环境和农副产品市场价格制约束，承受很大的自然风险。
2、行业集中度风险。
灵石县域经济结构单一，煤炭行业是县域的主导行业，其带动着煤炭加工业、运输业、餐饮业、批发零售业等很多行业的发展，灵石联社存量贷款主要集中在煤炭及其相关行业，到目前，涉煤贷款余额就有9.5亿元，占比40%，而煤炭行业受政策性因素影响较大，特别近两年来国家行业政策的调整，县域60%的煤矿、洗煤厂需要技改提高产能，处于停产、半停产状态，相关产业经营也比较低迷，煤炭行业出现波动，就会对信用社贷款造成一定影响。
二、存在问题及困难1、贷款投放不足，流动性过剩问题突出。
目前，在贷款管理方面对贷款责任追究制度十分严格，但在贷款营销上没有完善的激励办法，这使得一些信贷员产生了“惧贷”心理。
对贷款发放后的责任追究制度心存忌惮，缩手缩脚，贷款营销的积极性低落。
今年一季度，存款余额达到461771万元，较年初增加53571万元，而贷款余额达229095万元，较年初增加799万元，增幅为0.35%，存贷比例52%，贷款投放不足，流动性过剩问题突出。
2、结算渠道不通畅，服务质量有待提高尽管近两年来，灵石农村信用社在结算渠道方面做了很多努力，如综合门柜系统上线，大小额支付系统开通，但与国有商业银行相比，仍存在很大差距，还没有开通网上银行、全国银行汇票业务等，结算渠道相对狭窄，尚不能满足农户越来越高的结算要求，这在很大程度上制约了农村信用社的发展。
3、数家金融机构入驻，行业竞争压力变大在银监会放宽金融机构准入门坎后，灵石县近两年相继成立了邮政储蓄银行、晋中市商业银行、龙成小额贷款公司、诚悦小额贷款公司等。
1浙江农信企业网上银行
浙江农信企业网上银行在当今数字化时代，银行业务的在线化已成为趋势。
作为中国领先的金融机构之一，浙江农信银行不断推动服务创新，推出了便捷高效的企业网上银行系统，为企业客户提供全方位的金融服务和解决方案。
一、功能特点1.账户管理: 企业客户可以通过网上银行系统实时查看账户余额、交易明细，随时进行资金调拨和查询。
2.财务管理: 浙江农信企业网上银行支持企业进行财务管理，包括贷款申请、财务统计分析等功能。
3.支付功能: 企业客户可以通过网上银行系统进行各类收款、付款业务，实现资金的快速结算和转账。
4.报表查询: 企业客户可以生成各类财务报表和交易流水，方便企业财务管理和监控。
5.风险控制: 系统提供风险评估和预警功能，帮助企业客户及时识别和控制经营风险。
二、优势与价值浙江农信企业网上银行系统的推出，为企业客户带来了诸多优势与价值：•便捷高效: 企业客户无需前往实体网点，即可随时随地办理各类金融业务，提高了工作效率和效益。
•安全可靠: 系统采用多层加密技术和安全认证机制，保障企业客户的资金和信息安全。
•个性化定制: 系统支持个性化定制功能，根据企业客户的需求和业务特点进行定制化服务。
•成本节约: 企业客户可以通过网上银行系统实现资金池管理，降低资金成本和综合融资成本。
三、未来发展展望随着信息技术的不断创新和发展，浙江农信企业网上银行系统将不断升级完善，为企业客户提供更加智能化、便捷化的金融服务。
未来，系统将进一步整合大数据、云计算、区块链等前沿技术，实现金融服务的个性化定制和智能化管理，助力企业客户实现可持续发展。
结语浙江农信企业网上银行系统的推出，标志着金融服务正向数字化、智能化方向迈进。
希望企业客户能充分利用网上银行系统的功能优势，加快企业数字化转型，实现更加便捷高效的金融管理与服务。
农信社内控制度存在的问题及对策
个 别 农 信 社 由 于 风 险 意 识 薄 弱 ． “ 查 ” 制 度 不 能 坚 三 持 ，法 律 法 规 不 熟 悉 ， 债权 法 律 文 书 要 素 不 全 ，抵 押 担 保 流 于形 式 ，有 的 员 工 凭 领 导 一 句 话 ，不 要 任 何 手 续 ， 就 可 以 给 他 人 提 走 现 金 或 办 理 贷 款 ， 从 而 导 致 经 营 风 险 日益 凸
维普资讯
范 会 计 风 险 作 为 重 中 之 重 ， 对 可 能 产 生 会 计 风 险 尤 其 是 与
异 常 情 况 处 理 、参 数 设 置 等 ：通 过 审 查 登 记 簿 记 载 事 项 ， 监 督 内控 制 度 执行 情 况 。 （ ）加 强对 中 央银 行 会 计 集 中核 算 系 统 安 全性 的 审 计 四
有 上 级 主管 部 门 才能 确 定 ，而 基 层 信 用 社 只能 是 照 章 执 行 ，
的管 理 制 度 过 时 了 ，有 的 则 不 完 善 ，适 应 不 了农 村 信 用 社
管 理 工 作 和形 势 发 展 的需 要 ，影 响 了 内部 管 理 水 平 的 提 高 。
三 是 制 度 不 系统 。 目前 不 少 农 村 信 用 社 在 内控 制 度 建设 中 重 此 轻 彼 ．各 取 所 需 ， 缺 乏 系 统 的 统 一 考 虑 ， 使 现 行 的 内 控 制 度 缺 乏 系 统 性 ，影 响 了 内控 制 度 整 体 作 用 的 发 挥 。
（ ）制 度 落 实不 到位 三
认 为 有 了 规 章 制度 就 有 了 内 部 控 制 。 更 有 些 信 用 社 员 工 认
为 ，信 用 社 内部 控 制 就 是 对 员 工 控 制 ， 或 者 是 稽 核 部 门 的 事 ， 内 控 制 度 建设 是 软 指 标 ，是 可 有 可 无 的 ，完 成 得 好 坏
关于内控评价与监督情况
关于内控评价与监督情况评价，读音píngjià，汉语词语，意思是指对一件事或人物进行判断、分析后的结论。
以下是小编为大家收集的关于内控评价与监督情况【六篇】，仅供参考，欢迎大家阅读。
内控评价与监督情况1为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，切实落实自治区关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点，严格、规范、全面、有效的内控体系，推动国有企业高质量发展，根据《广西壮族自治区人民政府办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的实施意见》(桂政办发〔2023〕188号)《广西壮族自治区人民政府关于印发改革国有资本授权经营体制实施方案的通知》(桂政发〔2023〕45号)《自治区国资委关于印发加强监管企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见的通知》(桂国资发〔2023〕24号)有关要求，制定本实施意见。
一、建立健全内控体系，进一步提高管控效能(一)优化内控体系。
进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念，通过强监督、严问责和加强信息化管理，严格落实各项规章制度，将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程，促使企业依法合规开展各项经营活动，实现强内控、防风险、促合规的管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，切实全面提升内控体系有效性，加快实现高质量发展。
推行全面预算管理，不断提升企业经营管理水平，增强国有经济竞争力、创造力、控制力、影响力、抗风险能力。
(二)强化集团管控。
进一步完善企业内部管控机制，企业主要领导是企业内控体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位，涵盖各级子企业全面有效的内控体系。
各企业应明确专门职能部门或机构统筹内控体系工作职责;落实各业务部门内控体系有效运行责任;企业审计部门要加强内控体系监督检查工作，准确揭示风险隐患和内控缺陷，进一步发挥查错纠弊作用，促进企业不断优化内控体系。
当前农信社新增贷款风险控制的建议
当前农信社新增贷款风险控制的建议当前农信社新增贷款风险控制的建议长期以来，受多种因素制约，信贷资产质量低劣、不良贷款占比高一直困扰着农村信用社，已成为制约我们快速健康发展的根本因素，也是我们扭亏增盈的最大障碍。
不良贷款已成为历史，如何有效控制新增贷款风险问题，切实提高经营管理水平，已直接关系到我们农村信用社能否持续生存和发展。
我们就此问题到几个县级联社进行了调研，并结合全市农村信用社实际提出几点粗浅的建议。
一、新增贷款风险形成原因当前农村信用社新增贷款风险形成原因主要可以分为贷款人管理失误、借款人原因以及其它原因等三大类。
（一）作为贷款人的农村信用社自身贷款管理方面的原因主要有以下几方面1、贷款风险识别和筛选机制不健全。
主要有：对新的、资本不充足的、而且尚未开发的业务融资、贷款不是基于借款人的财务状况或贷款抵押品，而是基于对借款人成功完成某项业务的预测。
或者在借款人的资信程度及偿还能力产生质疑的情况下，发放贷款过分倚重第二还款来源（如抵押物）；或抵押品的变现能力很低；异地贷款、多头贷款过多，缺乏有效的监控；贷款已存在潜在风险时，没能及时采取果断措施；贷款已明显出现问题，却疏于催收或迅速采取有效措施清收，使贷款形成风险等。
2、贷款管理机制设置不合理。
主要表现有：在贷前信用分析阶段，获得的贷款信息不完全，贷款项目评估质量不高。
部分信贷人员缺乏必要的信用评估、财务分析知识和经验，发放贷款时又没有充分听取必要的劝告而发放调查不充分、信贷资料有缺陷、抵押物变现力差、不足值的贷款；在贷款的审批阶段，未严格把握贷款审批条件；贷款集中程度过高，过分集中于某一借款人，某一行业、某一种类贷款，致使贷款风险相对集中，贷款金额超过借款人的还款能力而无力偿还。
还有的是贷款发放后信贷管理人员对日常监督管理不力，存在“重放轻收轻管理”的现象；部分信用社由于人手较少，根本没有按照信贷操作规程执行贷后检查等。
3、信贷人员素质的制约。
国有企业内部控制监督体系的构建与完善
国有企业内部控制监督体系的构建与完善目录一、内容概要 (2)二、国有企业内部控制监督体系概述 (3)1. 内部控制监督体系的定义 (4)2. 国有企业内部控制监督体系的重要性 (5)三、国有企业内部控制监督体系现状分析 (6)1. 现有内部控制监督体系的构成 (7)2. 存在的问题 (8)（1）制度建设不完善 (9)（2）监督机制不健全 (10)（3）信息化水平不高 (11)（4）人员素质和技能不足 (12)四、国有企业内部控制监督体系的构建 (13)1. 内部控制监督体系的原则 (14)2. 内部控制监督体系的框架 (15)（1）风险评估体系 (16)（2）控制活动体系 (18)（3）信息与沟通体系 (19)（4）监督评价体系 (21)3. 内部控制监督体系的实施路径 (22)（1）完善内控制度建设 (23)（2）强化监督机制的执行力度 (24)（3）提高信息化水平 (25)（4）加强人员培训和素质提升 (26)五、国有企业内部控制监督体系的完善 (27)1. 持续优化内部控制环境 (29)2. 加强风险预警和评估机制建设 (30)3. 强化内部审计和外部审计的协同作用 (31)4. 建立问责和激励机制 (32)六、案例分析 (33)1. 某国有企业内部控制监督体系的构建与实践 (34)2. 取得的成效与存在问题分析 (36)七、总结与展望 (37)1. 研究总结 (38)2. 展望未来发展方向 (39)一、内容概要本文深入探讨了国有企业内部控制监督体系的构建与完善，旨在通过系统性的研究和分析，提出切实可行的改进策略，以提升国有企业的管理水平和风险防范能力。
文章开篇即指出，内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、促进企业健康发展具有不可替代的作用。
对于国有企业而言，构建和完善内部控制监督体系更是至关重要，因为这不仅关系到企业自身的生存与发展，更直接影响到国家经济的稳定与安全。
在构建方面，文章强调应从组织架构、制度建设、流程优化等多个方面入手，确保内部控制的有效性和高效性。
农信社控制制度内部审计
农信社控制制度内部审计农信社内部审计是指农村信用社为了保证业务风险管理和内部控制的有效运行，对其内部控制制度进行定期自查和审核的一种管理措施。
通过内部审计，可以及时发现和纠正存在的问题，提高内部控制的有效性和合规性。
农信社内部审计的目的是评估内部控制制度的有效性和合规性，在确保农信社业务风险管理的基础上，寻找存在的问题并提出改进措施，保障经营活动的合法性和可靠性。
1.控制环境的评估。
审计人员要对农信社的内部控制环境进行评估，包括组织结构、管理层的意识和行为、人员配备等因素，以确定是否有助于建立良好的内部控制制度。
2.风险评估和管理。
审计人员会针对农信社的风险管理体系进行审计，包括风险识别、评估、控制和监控等方面。
通过审计，可以发现风险管控方面的薄弱环节，提出改进建议。
3.业务流程和内部控制的评估。
审计人员会对农信社的各项业务流程和内部控制制度进行评估，检查它们的有效性和合规性，确保流程规范、控制措施到位。
4.资产管理和财务报告的审计。
资产管理和财务报告是农信社的核心业务，审计人员会对农信社的资产管理和财务报告进行审计，确保其真实、准确、完整。
5.内部控制流程的检查。
审计人员还会对农信社的内部控制流程进行检查，包括机构设置、审批流程、权限管理、内部审核等方面，确保内部控制流程的规范和有效。
农信社内部审计的作用主要体现在以下几个方面：1.发现问题和风险。
通过内部审计，可以及时发现存在的问题和潜在风险，为农信社的风险管理和内部控制提供及时的信息支持。
2.提出改进措施。
内部审计可以为农信社的内控制度提供改进意见和建议，帮助农信社完善内部控制制度，减少潜在风险。
3.保障资产安全。
内部审计可以对农信社的资产管理进行监督和检查，确保资产的安全和合规运营。
4.提高经营效率。
内部审计可以通过优化业务流程和内控制度，提高农信社的经营效率和风险管理水平。
总之，农信社内部审计是一项重要的管理措施，通过审计可以及时发现和纠正问题，提高内部控制制度的有效性和合规性，保障农信社的可持续发展。
合规知识
“内控与合规建设年”知识竞赛（合规部分）一、合规相关文件1、《商业银行合规风险管理指引》（1）发布时间：2006年10月（2）发布单位：中国银行业监督管理委员会（3）施行对象：在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行适用本指引；在中华人民共和国境内设立的政策性银行、金融资产管理公司、城市信用合作社、农村信用合作社、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构以及经银监会批准设立的其他金融机构参照执行。
2、《合规与银行内部合规部门》（1）发布时间：2005年4月29日（2）发布单位：巴塞尔银行监管委员会3、《浙江辖内银行业金融机构合规风险管理指导意见》（1）发文时间：2006年4月（2）发文单位：中国银行业监督管理委员会浙江监管局4、《浙江省农村合作金融系统合规政策》（1）发文时间：2007年8月10日（2）发文单位：浙江省农村信用社联合社二、基本概念1、合规：是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。
（根据《商业银行合规风险管理指引》）2、合规管理：合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。
商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。
合规管理是企业“内部的一项核心风险管理活动”。
（根据《商业银行合规风险管理指引》）3、合规管理部门：（1）根据《商业银行合规风险管理指引》，合规管理部门，是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位。
（2）根据《合规与银行内部合规部门》：◆广义的合规管理部门：整个银行系统负有履行合规管理职责的业务条线与分支机构的统称。
◆狭义的合规管理部门：是识别、评估、通报、监控并报告银行合规风险的一个独立的职能部门。
◆合规管理部门的作用：主要是辅助管理银行的合规风险。
合规管理部门应根据合规管理程序主动识别和管理合规风险，按照合规风险的报告路线和报告要求及时报告。
完善农村信用社内部控制的建议
反 馈 和 指 导 ， 加 强 系 统 内 的经 验 交 流 。 并 完 善 农 村 信 用社 内部 控 制 的途 径 １４ 落 实责 任 ， 格 问责 ， 造 一 种 全 新工 作 理 念 。 纵观 农信 社 ． 严 打 １ 注 重 内部 控 制 建设 ． 建 完 善 的 内部 控 制 体 系 构 案 件 的发 生 ，根 本 性 的 原 因就 在 于 违 规 操 作 ， 而 违 规 操 作 的 都 是 １１ 加 强 领 导 ， 化 全 员 内部 控 制 意 识 。 领 导 层 要 充 分 认 识 到 ． 强 “ ” 内部 控 制 说 到 底就 是 “ ” 防控 ， 以 ， 实 责任 制 ， 高执 行 人 ， 人 的 所 落 提 加 强内部控制机制建设 的重要 性 ， 把建 立健 全 内控机制 当作 大事来 力 是 避 免 案件 发 生 的根 本 。 是 要 制 定 和 完 善 各项 规章 制 度 ， 照 业 一 按 抓 ，要 积 极 吸 收 国 内外 银 行 先 进 的 管 理 手 段 和 内部 控 制 管 理 理 念 ， 务实际情况及时修订信贷、 会、 财 安全保 卫等各项制度 ， 要使之符合 在 防范风险 的基础上发展业务。一是 ； １ 各管理层 对内部控 制的关 １６ ｎ， 业 务 实 际 ， 因地 制 宜 ， 正 建 立 起 一套 行 之 有 效 的制 度 体 系 ， 是 要 真 二 注 和 指 导 。 明确 各 级 内部 控 制 管理 的 第 一 责 任 人 ， 面 履 行 对 内 部 全 要 落 实 各 级 责 任 制 ， 业 务 经 营 中 逐 业 务 、 环导 职 责 。 二 是 加 强 对 员 工 的 思 想 教 育 ， 化 员 工 强 作承诺书 ， 一旦 出现 问题 ， 层 问 责 ， 高 员工 的工 作 责 任 感 ， 是 加 层 提 三 的制 度 观 念 和 内部 控 制 观 念 。 持 理 论 知 识 培 训 与业 务 技 能 培训 相 坚 大稽 核 检 查 的力 度 和 强 度 ， 时 落 实 奖 惩 ， 高 执 行 力 。 及 提 结 合 ， 他 们 熟 知 各 ｆ 岗位 的 制 度 和 操 作 规 程 ， 格 按 制 度 和 规 程 让 ｔ 严 １ 建 立 风 险预 警 监 测 机 制 ， 高 内部 控 制 水 平 。 ． ５ 提 随着 农 村 信 用 来处理每一笔业务 ， 提高他们认真执行 内部控 ｔＮ度 的 自觉性。 ｉ ｔ 社 电子 化 水 平 的不 断 提 高 ，利 用 计 算 机 网 络 建 立健 全 风 险预 警 监 测 １２坚持正向激励 机制， ＿ 促进企业合规文化发展。 正向激励机 制 提高内部控制水平成为可能。要根据不 同业务的性质 、 特点和 的 建 立 与企 业 合 规 文 化 的 营造 之 间存 在 着 互 为 前 提 的 关 系 。 一种 能 机制 ， 要求 ，设置不同的科学 的风 险预警监测指标 ，通过 收集业务部门真 让员工看到希望 ， 能带动其不断成 长、 不断谋求进步的、 有效的、 方 全 完 准 全 采 位 的 激 励机 制和 一种 “ 人 合 规 、 人 守 法 “ “ 规 就 是 创 造 企 业 价 实 、 整 、 确 、 面 的数 据 资 料 ， 取 非 现 场监 督监 测 和 定 量 与 定 性 人 人 、合 分析相结合的形式 ，对业务经营 中金融风险状 况进行综合分析和判 值” 的企 业 合 规 文 化 ， 就好 必 是 一 辆 正 在 奔驰 的 汽 车 ， 果 正 向激 励 如 反 安 机 制是 车 的 引擎 的话 ， 么 合 规 文 化就 是 刹车 ， 个助 推 ， 个 约 束 ， 断 ， 映信 用 社 在 资 金 的 流 动 性 、 全 性和 内部 控 制 以及 经 营 管理 中 那 一 一 发 现 的问 题和 风 险 隐患 ， 预 防和 处置 资 金 风 险 提 供参 考依 据 。 为 确 保汽 车 在 行 驶 中 有 张有 弛 ， 全 有序 。 村信 用社 的 改 革正 在 逐 步 安 农 ２完善 内部稽核审计体 系． 提高内部控制质量 深 入 ， 人 治理 结 构 尚不 完 善 。 新 的经 营理 念 还 未 成 熟 ， 规 文 化 尚 法 合 ２１ 改 进 稽 核 工 作 ， 善 组 织 架 构和 职 能定 位 设 计 。 高 内部 稽 ． 完 提 未完 全 建 立 ， 体 的 管理 水平 不高 等 不 利 因素 客 观地 摆在 我们 面 前 ， 整 核 的 独 立 性和 权威 性 ， 进 稽 核 管理 改 革 ， 立 垂 直 的 架 构 体 系 ； 推 建 明 因此 我 们 必 须在 现 有 的条 件 下 ， 围绕 基 ； Ｔ 作 ， ￣ ｔ ｔ 文化 理 念 和 制 度 改 革 确稽核 的地位 ， 工作范 围， 权利和责任 ， 使稽核工作制度 化、 规范化 ， 等三个重点来 不断； １ 合规风险管理 。首 先， １ ￣ ａ 夯实合 规风 险的基础。 充 分 发挥 稽 核 工 作 的作 用 。 真 按 照 银 监 会 的 要 求 ， 极探 索适 合 农 认 积 是要逐步建立合规风险管理体 系 ，二是要不断充实强化合规风险 真正实现业务与监督分离 ； 加大 管理队伍。除法律专业人员外， 还要补充业务人 员进入合规部 门。 三 村信用社 自身管理的稽核 工作架构 ， 拓宽稽核工作面 ， 强化稽核 内审的独立性 ， 建立稽核 责任 是 要 进 一步 明确 合 规 风 险 管 理 的职 责 。 在推 进合 规机 构 建 设 的 同时 ， 稽核频率 ， 彻底 革 除 旧体 制 稽 核 工 作 存 在 的 弊病 。 建 立 健 全 事后 监 督 、 明确 合 规 管理 的功 能 定 位 。理 清 与其 他 部 门在 合 规 管理 过程 中 的职 追 究 制 ， 稽核监督机制 ， 明确和落实检查监 督人 员的责任。 责分工。 四是 要逐 步 完善 合 规 风 险 管 理 的 工作 规 程 。 出台 合 规 管理 相 会计检查辅导、 ２２ 强 化监 督 约 束机 制 ， 挥 监 督 作 用 。 先 要建 立健 全 内部 监 ． 发 首 关办法 ， 制定合规工作 的报告制度、 检查制度等专门规章。五是要进 在 实行 全 方位 管 理 、 系统 管 理 ， 业 务 职 能相 全 在 步梳理制度 ， 使规章制度管理程序化。 其次 ， 从快更新合规理念 ， 逐 督 体 系。 内部 控 制上 ， 相 这种 内控 机 制 要重 步 建 设合 规 文 化 。 农 信 社 要 努 力建 设 以 “ 任 文 化 ” 责 为核 心 的企 业 文 关 部 门之 间 建 立相 互监 督 、 互 制 约 的 内控 机 制 ， 岗位 与 岗位 之 间 以及 员 工 之 间 实行 。 其 是要 尤 化 ， 极促成合规文化理念 的转变 ， 积 即从 合 规 无 用 到 合 规 创 造 价 值 ， 点 在 部 门与 部 门之 间 、 基 重 从 自发合规到高层率先抓合 规， 从被动合规到主动合规的转变 ， 使合 对 职 能 部 门负 责人 、 层 信 用社 主任 、 要 岗位 人 员加 强 监 督 。 一般 换 任 规 经 营真 正 成 为 全 体 农 村 金 融人 的共 识 。 三 ， 力 打造 合 规 风 险 管 采 取 轮 岗 、 岗 、 期责 任 审 计 和 离 任 审计 等措 施 进 行 监 督 约 束 。与 第 努 此 同 时 ， 有 定 期 开 展 监察 执 法 大检 查 ， 要 坚持 审计 执 法 和 监 察执 法相 理 的长 效 机 制 。 是 要 进 一 步 完 善 法 人 治理 结 构 。 事 会 应积 极 履 行 一 监 结 合 ， 分发 挥 其 监 督 制 约作 用 ， 内 部控 制 建设 真 正 落 实 到位 。其 充 使 董事会 、 高管层合规风险管理状况的监督职责。 二是要进一步健全激 一 二 励 约束 机 制 ， 照合 规 文 化 要 求 ， 按 引导 各 级 经 营 管理 人 员 自学 开 展 合 次 要 正确 处理 好 两 个 关 系 ： 是授 权 与 监 督 的 关 系 ， 是 信任 与 岗位 制 约 关 系 。 履 行 内部 控 制监 督 职 能 ， 要 一层 抓 一 层 ， 层 抓 落 实 。 三 层 第 规经 营 。 是要 积 极 按 照 “ 程 银 行 ” 三 流 的建 设 要 求 打 造 “ 自己 的银 行 ” ， 要在事后 监督上下功夫。落实好 “ 四项检 查”搞好 “ ， 四个监督 ” 。落实 这将 为农 信 社 提 高合 规 风 险管 理 提 供 良好 的机 制环 境 ， 同时 通 过 全 体 员工 的共 同 努 力 ， 规 风 险 管理 建设 必将 纳 入 正 规 ， 规 风 险 管 理 好“ 合 合 四项检查 ” 就是要充分做好对 一线临柜人员 的监督检 查 ， 信用社 的有 效 性 才 能得 以 实现 。 主任 、 主办会计做好对 一线 临柜人员和事后监 督工作的监督检查， 联 １３ 建立 健 全 内控 信 息传 导 机 制 ， 高风 险管 理 综 合 能 力 。 是 社职 能科室做好对信用社主任 、 ． 提 一 主办会计 、 员��
浙江农信介绍
60年风雨征程，60年改革发展，浙江农信走过了一条极不平凡的创业、改革、发展之路。
浙江农村信用社成立于1952年，历经人民公社、贫下中农和农业银行、人民银行管理等历史阶段。
2003年6月，国务院《深化农村信用社改革试点方案》（国发〔2003〕15号）将农村信用社的管理交由省级政府负责。
2004年4月，根据省委、省政府《浙江省深化农村信用社改革试点实施方案》（浙委办〔2004〕5号），浙江省农村信用社联合社（简称浙江省农信联社）正式成立，履行对浙江农信系统（包括农信联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）的管理、指导、协调和服务职能，主要承担“引好方向、带好队伍、管好风险、做好服务”工作任务。
自农村信用社交由省政府管理以来，在省委、省政府的直接领导下，在有关部门的关心支持下，浙江省农信联社带领全省农信系统广大干部员工，以服务跨越发展、服务“三农”和小微企业、造福民生、奉献社会为己任，抢抓机遇，开拓创新，实现了从“丑小鸭”到“金凤凰”的完美嬗变。
目前，浙江省农信联社在全省11个地市设立办事处，下辖36家县（市、区）农信联社、37家农村合作银行、8家农村商业银行共81家县（市、区）行社，拥有4100多个营业网点，46000多名员工。
浙江农信系统已发展成为全省网点人员最多、服务范围最广、资金规模最大的地方性金融机构。
近年来，浙江省农信联社始终坚持服务“三农”和小微企业的经营方向，持续推进农村信用体系建设，推出丰收小额贷款卡、丰收创业卡等重大创新型金融产品，建立科技服务中心、银行卡中心、资金运营中心、清算中心、教育培训中心等五大服务中心，不断优化管理手段，推动全省农信系统积极转变发展方式，实现了大跨越、大发展。
到2012年末，浙江农信系统各项存款余额10196.19亿元，各项贷款余额7270.71亿元，存贷款总量居全省银行业第1；承担了浙江省二分之一的农户贷款和五分之一的小企业贷款，支农支小贷款存量、历年增量、服务覆盖面均居全省银行业第一。
加强农信社内控管理工作的思考
培训 活动零散 、随意的现象，对培训工作制定一系列 系统的规章制 １ 着 力 完 善 多层 次 的 内控 体 系 度 ， 高 培训 活动 的针 对 性 和 有 效性 。 同时 ， 提 进一 步 加 大 对 培训 硬 件 建 立 健 全 内控 激 励 约 束 机 制 ， 高 内 部 控 制 执 行 力 。一 是 要 制 和软件 的投入 ， 提 为培训活动的开展提供 良好的保障。 二是开展 多角度
定 科 学 、 理 的 内部 控 制 管 理 奖 惩 制 度 ， 用 资 金 激 励 、 合 采 目标 激 励 、 培训 。针对经营管理人 才、 专业技术人才的不同特点 ， 开展差别化培 情 感 激 励 、 作 激 励 、 训 和 发 展 机 会 激 励 、 誉 和 提 升 激 励 等 多 训 活 动 ， 成 包 括 全 员 培 训 （ 工 培 荣 形 各 面培 训 ）全 程 培 训 （ 台 、 台、 ， 前 中 后 种 方 式 ， 内 部 控 制 管 理 好 的 机 构 、 门 和 员 工 予 以表 彰 和 奖 励 ， 台 ）全 方位 培 训 （ 识 、 能 、 质 、 业 文 化 等 多 方 面 ） 多层 次 培 对 部 、 知 技 素 企 的 对 内部 控 制 管 理 差 的机 构 、 门 和 员 工 实施 批 评 惩 罚 ， 内 部 控 制 训体 系。 高管人员主要突出加强思想政治、 部 使 对 管理水平的培训。对会 优 秀人 员 享 受 成 就 感 ， 激 发 员 工 奋 发 向 上 的 内 在 动 力 ，进 一 步 弓 计 、 Ｉ 出纳、 信贷等重要 岗位人 员主 要突 出加强法律法规、 职业道德和 导、 督促 广大员工对 内部控 制高标准 的追 求。二是实行严格 的内部 操作规范的培训 ， 对新进人 员加强 岗前培训。 三是专门针对事后监督
关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索
摘要根据国务院深化农村信用社改革试点方案，农信社将移交给省级人民政府管理，构建新的管理体制，农信社又迎来新的机遇和挑战。
本文从农信社的现状入手，深入剖析当前农信社在竞争环境、信贷环境、管理环境等方面的现状与问题，最后对农信社的管理体制、机构设置、法人体制等问题提出对策和建议。
关键词：农村信用社体制改革经营管理发展对策关于当前农村信用社的现状、存在问题及发展对策的探索自1996年与农业银行“脱钩”以来，农村信用社逐步走上自主经营、自负盈亏、自我发展的道路，各项业务得到了快速发展,经济实力不断增强，经济效益不断提高。
2004年，根据国务院《深化农村信用社改革试点方案》，农信社将移交给省级人民政府管理，并按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的要求，构建新的管理体制。
农信社又迎来了新的发展机遇，同时又面临着严峻的考验。
农信社如何在激烈的竞争中占据一席之地，求得生存和发展空间，有必要对农信社的现状、存在问题及发展对策作一番思考和探索。
一、农村信用社的现状（一）农村信用社的现状及体制改革的着力点1、领导管理体制问题。
依靠农信社自身或县（市）联社的民主管理去解决农信社的自律、自控问题是不现实的，也无法避免存在了几十年积淀的风险。
因此，为农信社建立一个健全、有力的领导管理体制就显得尤为重要。
2、农信社的潜在风险问题。
众所周知，农信社的历史包袱十分沉重。
以普宁农信社为例，根据统计，2004年末，普宁农信社账面不良贷款余额高达74686万元，占比为29％，其中两呆贷款73919万元，占比28.7 %。
而从全国农信社范围看，不良资产占比高，亏损严重是全国农信社的普遍性问题，有的已经到了难以为继的地步。
不对这些历史上形成的风险进行恰当处置，选择一个妥善的解决办法，农信社体制改革将很难取得成功。
3、农信社的经营目标问题。
农信社的经营目标近几年来都没有一个统一的、明确的表述，搞合作制规范时强调主要为入股社员服务；作为政策工具又要求为农业、农民和农村经济服务；作为具有法人资格的金融企业，又必须努力完成上级行业管理组织的各项经营指标。
案例一 农信社冒名贷款失控
案例一农信社冒名贷款失控引言近几年来，屡屡发生的巨额经济案使农村信用社被扣上“金融业的弱势群体和发展上的后进者”的帽子，先天的优势淹没在百姓万千感慨和唏嘘的叹息中。
农村信用社在承受巨大经济损失的同时，其社会信誉也被推向浪尖风口。
一名信贷员突然死亡，牵出农信社史上最大金额的冒名贷款案件。
1．公司背景农村信用合作社（Rural Credit Cooperatives，农村信用社、农信社）指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。
农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社债务承担责任，依法享有民事权利。
其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。
其主要任务是筹集农村闲散资金，为农业、农民和农村经济发展提供金融服务。
依照国家法律和金融政策规定，组织和调节农村基金，支持农业生产和农村综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷。
农信社分为以下部门，农信社合作社，农信社国际金融部门，政通农信社培训学校，农信社信贷部门等，是目前有银监会和国务院双重领导的部门。
近十几年来，在全国范围内，农信社的顶名、冒名贷款层出不穷。
信贷风险是各种操作风险中的重点，而冒名、顶名贷款则是引发信贷风险的主要因素。
所谓顶名、冒名贷款，是利用别人的名义向银行申请贷款，历来就是农村信用社信贷风险控制的重点之一，也是监管部门对农村信用社风险监管的重要关注点。
由于冒名、顶名贷款具有欺骗性、虚假性、隐蔽性，掩盖了信贷资产的真实性和安全性，使贷前调查、贷时审查、贷后检查等有效程序成为虚置，造成“垒大户”、跨区域、超越权限、多头贷款等违规贷款。
贷款到期后，实际用款人往往不履行还款义务，引起贷款纠纷。
尤其是业内人员与外部恶意串通或伪造冒用客户资料形成的冒名、顶名贷款，其危害更大，对农村信用社的公众信誉和社会形象造成恶劣的影响。
2．冒名贷款浮出水面2011年8月，辽宁省鞍山市台安县新开河农信社52岁的信贷员张井志，因心脏病去世，其经办的数百万元违规的顶名、冒名贷款随即浮出水面，使其所在的农信社以及数百个村民“借款人”陷入恐慌，此前他们毫不知情。
浅谈当前农信社如何提高事后监督实效
浅谈当前农信社如何提高事后监督实效第一篇：浅谈当前农信社如何提高事后监督实效浅谈当前农信社如何提高事后监督实效农村信用社事后监督在防范结算风险、完善业务操作流程中发挥着关键性的作用。
良好的事后监督能够及时发现管理上的漏洞和业务中的差错，从而能够做到查堵和纠正，最大限度的杜绝操作隐患。
随着信用社会计电子化程度的提高，会计业务内容的不断深化，农村信用社事后监督工作在整个业务经营中地位变得越来越重要。
现将当前农信社如何提高事后监督实效做以下三点浅谈：一、农村信用社可以通过软件开发，完善程序控制，不断提高会计核算系统的内部控制能力，规避人为操作风险。
同时利用现有的计算机资源进行会计数据的采集、分析，利用计算机部分代替人工操作，从而降低劳动强度，缩短检查时间，提高事后监督工作效率。
二、充分利用视频监控系统，有效防控案件隐患。
从严格落实内控制度入手，合法合规操作。
对各营业网点营业室内的柜员的具体工作场面和业务操作程序等一些操作细节，县联社指定专业人员定期或不定期进行回放检查，发现问题，及时解决处理，有效提高前台柜员的风险防范意识。
同时对视频监控暴露出的问题，善于总结分析，找出薄弱环节，制订出具体地改进措施，同时对违规人员加大惩罚力度，以起到一种操作提醒和警示教育的作用。
三、针对事后监督部门业务监督的范围细化分工。
根据会计要素的管理、会计流程的管理、会计核算的管理、会计产品的管理等等诸多内容的实际，实行量化监督和轮换监督两条腿走路的方法，结合事后监督人员配备现状，明确事后监督人员对某些网点的业务凭证进行量化监督，对所监督网点的业务凭证负责。
同时，为了防范监督风险，可以采取定期不定期对所监督的营业网点进行轮换监督。
第二篇：事后监督事后当前现状及对策一、会计事后监督的内容会计监督就是指会计机构和会计人员依据国家法纪法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。
农村信用社的内部控制分析
浅谈农村信用社的内部控制分析内部控制制度是现代金融企业业务运作的主要工具，管理控制。
管理的实践证明，企业的所有管理工作，是建立和完善内部控制开始的；企业的一切决策，都应该统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之。
本文对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价，分析了内部控制的影响因素，提出建立农村信用社内部控制系统的对策。
一、农村信用社内部控制系统的内涵中国人民银行颁发的《商业银行内部控制指引》中，对内部控制表述为：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。
农村信用社加强内部控制建设有以下几方面的意义：（1）是农村信用社深化改革，提高核心竞争力的需要农村信用社改革核心目标就是要实现农村信用社转换经营机制，增强服务功能。
通过完善法人治理而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。
（2）是金融监管形势发展的需要随着金融市场的竞争加剧，农村信用社必须转变观念，创新思维，用现代管理和科技手段提高核心竞争力，是确保农村信用社稳健运行的内在动力。
二、当前我国农村信用社内控制度的存在的问题随着改革发展和业务发展，同时一些信用合作社而忽视建设内部控制，内部控制建设相对滞后，潜在风险暴露。
具体来说主要表现在以下几个方面：（1）未真正建立良好的内控文化内控文化是指实施内部控制内部控制的群体在长期的实践中，逐步形成并被共同认可，随和，价值取向，道德作风，思想意识，行为和物理因素等的总和，是企业文化的重要组成部分。
它是银行内控体系的基石，对内控体系建设有着强大支撑作用。
目前，农村信用社人员文化、业务素质较低，法制意识淡薄，识别、防范风险的意识和能力缺乏，导致经营风险时常发生。
在基层信用社，部分负责人只注重业务发展，对内部管理忽视，对内控机制建设加强的重要性过于表面化，与科学、健全的内控体系尚有较大的差距。
农村信用社内部控制问题与对策
农村信用社内部控制问题与对策近年，随着国内金融业的快速发展，在农村地区，农信社充分彰显了服务“三农”的根本宗旨，运营地位越来越高，农信社在推动农村区域经济发展、帮助农村贫困人口实现精准脱贫方面发挥了重要作用。
但是，由于有些农信社内控机制不完善，从而造成金融风险激增，给农村区域的金融稳定带来较大影响。
全面建成小康社会三大攻坚战首位就是防范化解重大风险，而金融风险是重中之重。
因此，农信社要不断完善内控机制，切实规范经营，提高抵御风险能力，进一步步入良性发展的轨道。
标签：内部控制;农信社;内控建设一、农村信用社内部控制的概述近年，农村信用社的运行机制不断转变，在农信社改革期间，也会伴随着许多风险产生，影响到了农信社稳定经营。
因此，就要在内部控制方面，重点加强风险的防范。
应用各类新技术、新方法，并结合农信社业务运营的特点选择恰当的控制方法，达到相应的管控目的。
信用社的内部控制包含了资金管理、合规操作、财务分析、财务核算、资产管理等各项内容，这就要求农信社必须建立一个内控体系，使各项运营工作都有相应的制度来规范。
二、农村信用社内部控制问题的分析（一）内控机制不健全随着国内金融机构的增多，很多大型商业银行都在农村开展业务，给农村信用社带来较大的竞争压力。
此时，农信社就要转变业务运作模式，创新经营产品，加快信息化建设步伐，同时还要改善单位的运营机制，破除体制机制的约束，实现市场化经营。
有些农信社内控机制不健全，针对一些新业务、新产品，在制度规范方面存在较多漏洞，没有做到有效的监控。
例如，部分农信社未能严格执行审贷评估分离机制，贷前调查审查和抵押物价值的评估工作由一人来完成，缺乏有效的监督控制，给农信社带来较大的风险。
（二）内控机制缺乏联动性目前，有些农信社的经营管理机制相互独立，各个制度之间衔接度不高。
在单位没有建立一个统一的内控体系，甚至有些管理制度存在冲突和矛盾之处，这样就会造成农信社各项业务发展和内控机制相脱离。
中国银监会办公厅关于农村信用社省级联社规范履职行为防范风险的通知
中国银监会办公厅关于农村信用社省级联社规范履职行为防范风险的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.05.30•【文号】银监办发[2007]130号•【施行日期】2007.05.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会办公厅关于农村信用社省级联社规范履职行为防范风险的通知（银监办发〔2007〕130号）各银监局（北京、上海、西藏、深圳除外），各省级农村信用联社，天津农合行：2003年以来，各省（区、市）相继成立了农村信用社联合社（以下简称省级联社），在推进农村合作金融机构深化改革、防范化解风险和改善支农服务等方面发挥了重要作用。
但也存在不规范履职，管理越位、不到位等问题，特别是个别省级联社甚至违规办理业务，擅自抽调基层农村合作金融机构资金搞实业，产生了新的风险隐患。
为规范省级联社履职行为，有效防范金融风险，促进农村合作金融机构持续稳健发展，现就有关问题通知如下：一、强化规制约束，依法合规履行职责。
省级联社必须严格按照《关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发〔2003〕15号）、《关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》（国办发〔2004〕48号）和《关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发〔2004〕66号）的要求，认真落实《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理规定》（银监发〔2003〕14号）和《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社监管工作意见（试行）》（银监发〔2005〕75号）等规定和要求，依据经社员大会审议通过的章程，对农村合作金融机构履行“管理、指导、协调和服务”职责。
省级联社制定的行业自律管理制度办法和审议通过的各项决议应合法、合规。
对不符合相关法律、法规、规章等要求或存在侵害社员利益的行业自律管理办法和决议，省级联社要及时进行清理，撤销相关办法和决议。
新形势下农信社如何加强内控机制建设
机制建设较为落后 ， 存在诸 多薄弱环节 ， 已不 适应现在业务发展 的需要 。因此 。 加强 内控机
制建 设 刻 不 容缓 。
性。
２建立健全规章制度 ， ． 规范操作程序。随 着新型业务的开拓发展 ， 农信社原有的制度 已 明显滞后 。 有些甚至是相互矛盾和冲突。 为此 ， 是必须在对原 有制度进行整理 归纳的基础 上 ， 据 本 社 实 际 ． 定 出统 一 的业 务 治 理 制 根 制
一
机制不够 完善 。一是“ 三会 ” 制度有名无 实， 并没有真正形成相互制衡格局 。二是 民主 管理流于形式。“ 一人一票制”是合作制的精 髓 。 由 于农 信 社 大 多为 自然 人 入 股 。 业 法 但 企
人 股 占比极 低 ，仍是 内部 人 治理 形 态 ．三 会 ” “
发挥 支农作 用的 需要。 农信社是我国金融 机构的重要组成部分 ， 负着支持 “ 肩 三农” 经济
发展 ， 促进地 方经济繁荣的重大责任。但是农 业是弱势产业 ， 农民是弱势群体 ， 其对信贷 资
金 的需求是额度较 小频率高 。 同时 ， 业经济 农 的不确定风险 因素较 商业银行 多。 因此 ， 只有 加 强 内控 机 制 建 设 ， 能 更 好 地 发 挥 服 务 “ 才 三
当前存在 的问题 产权不够明晰 。 目前农信社 内控制度 产生 的种种 问题 ， 与管理与监督层 面有 关 系， 更与 农信社长期 以来产权不明晰有着直接 的关系。 在农信社赖 以运转的资本 中，股权 结构单一 ， 占资本绝大多数的公共积 累未进 行股权量化 。 处于所有者虚置状 态； 对单个社 员来说 ， 由于 股额较小 ， 股权分散 ， 其股 金时信 用社 的经营 状况起 不了多大作用 ， 而且也 不会对其切 身利 益带来多大影响 。 从而挫伤 了民主管理的积极 性 。由于缺乏来 自所有者的强力监督 ， 因而使 信 用社经营者在 经营中失去 了自我管理、 自我 约束的动机， 农村信 用社有效的监 督机制也难
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浙江农信的内控升级之道——浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机制纪实浙江农信的内控升级之道浙江省农信社以内控评价审计为抓手完善内部控制机制纪实文/姚玉沿郑建华年来,浙江省农村信用社联合社(以!,下简称浙江省联社)积极发挥内部控制评价审计作用,按照企业内部控制应用指引》和企业内部控制评价指引》的要求,建立了一套基于COSO内控框架,适合浙江农信系统的内控评价标准体系.这一标准体系,不仅满足了内控制度与内控文化建设的需要,同时也为董(理)事会,管理层识别风险,加强内控提供了重要参考,促进了全省农信系统盈利能力和风险控制能力的不断增强.截至2010年年末,浙江省农信系统各项存款达7773.70亿元,各项贷款达5470.28亿元,存贷款规模居全省金融业首位.资本充足率达12.18%,拨备覆盖率达258.66%,不良贷款率为1.47%,贷款损失准备充足率达508.79%,201O年实现利润170.19亿元.资产质<经营管理_OPERATION&MANAGEMENT量和综合效益在全国农信系统名列前茅,主要监管指标达到"好银行"标准.以思想教育,制度建设为基点,着力构建良好的内控环境内控环境是内部控制体系建立的基础和有效实施的保障.浙江省联社始终将良好的内部控制环境设计及实际运行作为内部控制评价审计的基础和核心,有力地促进了内部控制环境的持续改善.(一)促进正确"内部控制观"的树立.浙江省联社按每三年审一遍的频率,于2009年启动三年内部控制评价审计工作规划,截止~I]20i0年1O月,已完成60%机构的内部控制评价审计工作.积极倡导"违规就是风险,合规就是效益,规范就是信誉"的理念,纯洁员工心智,夯实防范基础.2010年全系统开展了"内部控制与合规51I经营管理,OPERATION&MANAGEMENT建设年"活动,推出了内部控制实施情况与各级机构负责人业绩考核相结合的绩效考核体系,从根本上改变了重发展,轻内控的思想,构建了"领导重视,全员参与,全面覆盖,全程控制"的内部控制环境.(二)实现内部组织架构的优化.通过积极的内部控制评价审计工作来验证各行社加强风险管理与内部控制的力度和成效,指导督促各行社按决策系统,执行系统,监督反馈系统相互制衡的原则,在董(理)事会下设风险管理委员会,内部审计委员会,设立独立的内审部门和岗位,突出法人行社在内部控制合规体系建设中的主导作用.管理层的业务部门和内部控制合规部门主要履行风险管理,自查自纠职责,分别构成风险防控的第一,第二道防线;内审部门(审计'总队,大队,支队)则是独立的监督系统,主要负责对公司治理,风险管理和内部控制的有效性进行再监督和再评价,构成了风险管控体系的第三道防线.(三)形成完善的审计监督体系.为调整理顺内部审计机构的隶属关系,2009年组建了直接对省联社负责的垂直管理,责权分明的省联社审计总队,201O年各办事处, 县级行社成立了审计大队,支队,逐步形成接近国际惯例的内部审计组织架构,建立了统一,权威,高效的内部审计监督体系.以内控风险评估为抓手,着力构建标准的评价体系风险识别,评估要建立在科学测评标准的基础上.浙江省联社坚持以风险控制为导向,建立了"自我测评,实时测评,组织测评,综合测评"的内部控制标准体系,提供了统一的操作规范.(一)确定内控自我评估关键点.结合自身业务发展情况,指导基层行社配备专门部fq及人员定期对关键点进行识别和评估,变被动监督为主动监督.现阶段确定自我评估的关键点主要有五项:重要风险的性质和程度所发生的变化,以及应对变化的反应能力;管理层对内部控制系统和风险持续监督的范围和质量,以及内部审计功能和其他保证方式的工作状况;监督频率,结果以及管理层的利用程度,评估体系的建立以及对风险管理的有效控制程度;所确认的重大控制失败或弱点,及其所导致或可能导52致的结果及程度;管理层是否能够及时了解内部控制中所存在的失败或弱点,以及这些失败或弱点产生的原因. (二)构建内控自我评价标准体系.2009年,浙江省联社开始对原有内部控制评价指标体系进行梳理,制作并设计了评价准备,评价实施,评价报告形成相反馈等统一模式,结合内部控制评价审计实践,对评估怀准与体系进行了修订与完善,并探索采片{内部控制评价的计算机审计实现方式.根据综合评价总分,确定内部控制体系i'Ffh等级,按风险大小和重要性确定内部控制评价的频率和范围,统一规范指标体系,评价标准,方法技术,业务流程以及工作模板.经过不断摸索确立的审计抽样,内部控制测评,风险评估等审计方法和计算机审计分析模型及其科学实用的工作底稿和模板,已经引起业界刚仃的r'泛■趣,也受到浙江银监局和省审汁J亍的关注和评.(三)建立动态的风险识别与评仙机制.按照"内部控制平台,统...内部控制流程,统?内部控制怀准"的要求,通过内部控制评价审计,有效查找内部控制管存在的问题及薄弱环节,提出有针埘性的整收措施,"评价一整改一再评价一再整改"的内部控制评价良性硒机制.继2009年启动对全省81冢县级行社按每年|一一的比例进行全面内部控制评价审汁的活动以水,201(){_=_义以鼽修订的《浙江省农村合作金融机构内部控$1J-YSdj(水意稿》,浙江省农村合作金融机内控制评价办法(fl￡水意见稿)》为评估标准,组织审汁总队埘10家行仕摔剖执行情况进行直接审计,组织各办事处对全青30%的衍的内控制度执行情况进行了综合评价.通过指导自我删件和施持续动态的内部控制评价审计,促使征规范业务操f,}_=,强化风险管理等方面取得较大的进步.以迅捷的信息沟通为重点,着力构建良好的纠偏机制准确及时的信息和良好通畅的沟通是保汪内部制彖统有效运行的基础,建立起良好的纠偏饥制,是【J1J控制有效运行的重要保障.(一)建立检查与反馈机制.近牛来,浙告联tL逐步建立规范的信息传递和披露制度,内部控制体系的段进情况进行后续跟踪,对发现的违规战风险隐患制应i}? 措施.一般由各审计(检查)郡『]将俭直发聊的题恢务类别分送给有关职能部门和分管领导,由各职能部门对问题进行分析,研究和规范,保证了各类信息交流与反馈的及时性,准确性和完整性,扩大了内部控制信息反馈的应知面和共享率;在内审部门还逐步推行审计结果(检查情况)公告制度,建立整改情况和整改成果向审计委员会(或高级管理层)适时专题汇报制度,对审计整改不到位单位的通报制度等;落实了检查整改责任制度,初步形成"问题部门主动,相关部门联动,单位领导推动"的"三动"检查整改机制.内部控制评价审计结果和自我评价的透明度与影响力较高,基本能保证自查及审计查出的问题得到切实纠正,起到真正的威慑作用,做到检查一次,进步一次.(二)构建内控纠偏长效机制.以奖励促进业务发展的同时,不忘用惩戒机制来保障内部控制责任的落实.省联社先后制定了工作人员违规行为处理办法》,案件责任追究实施细则》,《违规行为积分管理指导意见》, 为责任追究提供制度依据.在加强结果问责力度的同时, 建立过程问责机制,改变只对操作人员问责,不对管理人员问责的做法.对案件直接责任人,按照制度进行严肃处理;对相关责任人,进行"双线问责",实行连带责任追究制;对案件发生机构及其上级机构负责人,落实"上追两级"制度,从严追究有关领导者责任.在此基础上,还推出内控评价审计综合等级评定结果谈话制度,对内控综合评分较低,存在严重风险隐患,屡查屡犯的机构发出通报批评,风险提示,并对其单位负责人进行谈话.一般性问题由人事部门进行谈话;比较严重但够不上纪律处分的问题由纪检部门和人事部门共同组织谈话.(三)提升内控评价成果运用水平.浙江省联社十分注重将内部控制审计监督融入到内部控制的整体工作中, 在内部控制体系建设上,内部审计与管理层不仅是"面对面"的关系,更是"肩并肩"的战友,内部审计报告要及时指出问题所在,给出有价值的建议.管理层要充分利用内审成果,改进经营管理,提高风险防范能力.一是重点研究,分析,提炼,整合那些带有普遍性,倾向性,规律性的重大问题,从体制,机制,制度和管理层面剖析原因;二是对内审部f3的评价成果进行"二次开发",对反复出现的问题要从管理上查原因,对普遍存在的问题要在机制上查漏洞,对屡查不改的问题要从制度上挖根源;三经营管理IOPERATION&MANAGEMENT是指定内审部门参与指导内部控制的原始设计以及运行过程中的修改,补充和完善,实现内审发展与经营管理同步提升的"双赢"效果.以内控监督评价为手段,着力构建有效的监督机制(一)突出内控监督重点.为避免操作风险管理"泛化",突出对重点业务,重点结构,重点环节进行审计监督.省联社主要负责结合全省业务发展情况,及时报告各业务领域的风险状况,并提出相应的对策建议;重点关注内部控制的有效性,区分各行社风险程度和风险控制能力的不同情况,分类指导.围绕农信系统机构各阶段的中心工作,领导决策的重点,日常管理的难点和职工关心的热点展开检查监督工作.通过以上重点检查监督,着力揭示具有普遍性和典型意义的问题,增强监督工作的针对性,实效性和准确性.(二)紧抓内控高风险领域.抓住资产质量这条主线展开临督,发现和揭露经营管理中存在的隐患和风险;以金融创新业务为重点,防范因对各类新业务的内控较弱而形成新的风险点;对临近会计期末发生的异常大额交易检查,防范为了掩盖风险而人为进行账务调整等.2009年,组织新增不良贷款和内部控制评价专项审计检查.2010 年,由省联社统一编制审计方案和分析模型,组织安排各行社组织实施内部员工交易风险和信贷资金流向专项审计,重点关注"三个办法一个指引"的落实情况.(三)发挥信息技术在内控评价中的作用.在信息化基础上利用计算机技术设定内控风险评价模型,切实提高对内部控制风险的识别,评价,预警的能力和效率.如201O年初,利用计算机辅助审计手段对80家行社进行数据分析,为基层行社提供风险管控方面的咨询和预警,指导各行社从制度层面上查找漏洞,在操作环节上分析控制盲点与弱点,落实整改,完善内控.同时,研发计算机辅助审计系统,通过推广运用自行研发的审计管理系统,现场审计实施系统和非现场审计系统,着力提高审计信息化的应用水平和审计监督技术手段,提升风险信息的获取能力和识别能力.作者单位浙江省农村信用社联合社。