最新财税知识要点
基本财税知识点总结大全
基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
财税相关知识点总结大全
财税相关知识点总结大全一、财税概念财税是指财政和税收两个方面。
财政是国家收入和支出的管理和运用，是国家预算的编制和执行，也是国家利用财政手段调节宏观经济运行的一种方式。
税收是国家获取财力的主要来源之一，是国家从个人、企业和其他社会组织取得财政收入的主要手段，也是财政收入的主要来源。
二、财政预算1.财政预算的概念财政预算是国家财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，编制的以确定和调配国家财政收入和支出为目的的计划。
2.财政预算的种类财政预算分为年度预算和临时预算两种。
年度预算是国家在每年底根据国民经济和社会发展的需要，对当年的财政收支情况进行编制的预算。
临时预算是在一段较短时间内编制的预算，主要是对特殊情况下的财政收支进行规划。
3.财政预算编制的程序财政预算的编制程序一般包括预算编制、预算审核、预算执行和预算管理四个阶段。
在预算编制阶段，财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，制定相应的财政预算方案。
在预算审核阶段，财政部门将预算方案提交相关部门和机构进行审核和评估。
在预算执行阶段，财政部门负责对预算进行执行，并动态调整预算安排。
在预算管理阶段，财政部门进行全程监督和管理财政预算的执行情况。
三、税收制度1.税收制度的概念税收制度是指国家对纳税人征收税款的一整套制度和规定，包括税种、税率、征收办法等多个方面。
2.主要税种主要税种包括所得税、消费税、财产税和资源税等多种。
3.税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进经济发展和满足特定政策目标而对特定纳税人的部分税款征收减免或者延期的政策。
四、税收征收1.税收征收的对象税收征收的对象包括个人、企业和其他社会组织等。
2.税收征收的程序税收征收的程序包括税收登记、纳税申报、税款征收和税务监督等多个环节。
3.税收征收的原则税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、便捷原则和适应原则等。
五、财务会计1.财务会计的概念财务会计是指企业按照会计准则和会计制度，按照一定的程序和方法，对企业的经济活动进行记录、处理和报告的一种会计工作。
财税知识点总结大全
财税知识点总结大全财税知识在现代社会中显得尤为重要，它关系到每个人的切身利益，也关系到国家和社会的繁荣稳定。
因此，了解和掌握一些财税知识是非常必要的。
本文将对财税知识进行全面总结，希望能够帮助读者对财税知识有更清晰的认识和了解。
一、财税基础知识1. 什么是财税？财税是指财政和税收的总称。
财政是指一个国家或地方政府通过税收、政府支出、债务和财政政策实现国民经济的调控和管理。
税收是指政府依法对纳税人征收的财政性收入。
2. 税种概念税种是指按征税对象、征税方式和税收性质划分的不同税收形式的总称，主要包括直接税和间接税。
直接税是指税务机关直接向纳税人征收的税收，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指税务机关通过销售者向消费者征收的税收，如增值税、消费税等。
3. 税务主体和纳税人税务主体是指可以依法征收税收的国家机关。
纳税人是指依法应当缴纳税金的单位和个人。
4. 税收政策税收政策是国家对税收进行调整的方针、政策和措施。
税收政策的目的是促进国民经济的发展，调节国民经济的结构，实现财政收支平衡和社会公平。
5. 税收管理税收管理是指国家对税收活动进行管理和监督的工作。
税收管理的目的是保证国家税收的正常征收和使用。
6. 财政支出财政支出是指政府在预算内按照财政收入的安排和预算体系的规定，用以满足国家发展和公共服务需要的支出。
7. 预算管理预算管理是政府对公共财政收支进行全面控制和管理的一种方法。
二、个人财税知识1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的税收。
个人所得税的计算主要包括综合计税和分类计税两种方式。
2. 社会保险社会保险是指国家依法设立的一种社会保障体系，通过社会化的方式，以缴费形式筹措资金，向参保者提供养老、医疗、失业、工伤、生育等方面的经济保障。
3. 财产税财产税是指对个人财产或财产权利进行征税的税收。
4. 消费税消费税是指政府对生产或者流通中的销售额进行征收的税收。
5. 增值税增值税是一种多级分税制度，对企业向下游销售商品和提供劳务的增值额进行征税的税收。
财税入门知识点总结
财税入门知识点总结财税是每一个人都需要了解的基本知识，无论是个人还是企业，都需要了解财税的相关政策和规定。
财税知识不仅可以帮助个人和企业合理合法地管理财务，还可以帮助他们减少税负，提高经济效益。
下面将介绍一些财税入门知识点，帮助读者了解财税基本知识。
一、财务基础知识1. 会计基础知识会计是财务管理的基础，它可以帮助企业了解自己的经济状况，并为决策提供数据支持。
会计有三个基本要素：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，所有者权益是企业归所有者的资产。
会计要素的基本关系可以通过以下公式表示：资产 = 负债 + 所有者权益。
这个公式表明了企业的资产是由债权人和所有者共同拥有的。
会计的基本原则是会计平衡原则，即资产和负债必须相等。
2. 财务报表财务报表是企业向外界公开自己的经济状况的一种形式。
它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表表明了企业在特定日期的资产和负债情况，利润表表明企业在一段时间内的经营状况，现金流量表表明企业在一段时间内的现金收支情况。
3. 财务分析财务分析是对企业财务报表进行分析，以便评估企业的经济状况和经营效益。
主要的财务分析方法有比率分析法、趋势分析法和财务指标分析法。
比率分析法是通过计算各种比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等情况。
趋势分析法是通过对比不同期间的财务数据，来评估企业的发展趋势。
财务指标分析法是通过比较企业的财务指标和行业平均水平，来评估企业的经济情况。
4. 财务管理财务管理是企业的重要管理活动，它包括资金管理、投资管理、分红政策等。
资金管理是指企业合理地获取和使用资金，以维持企业的正常经营。
投资管理是指企业在不同项目上的投资决策，以获取最大的经济效益。
分红政策是指企业在盈利后对利润的分配政策。
二、税收基础知识1. 税收种类税收是国家对公民和企业所征收的一种强制性财政收入。
税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接交纳的税，主要包括个人所得税、企业所得税、房产税和车辆购置税等。
财税知识点总结
财税知识点总结一、个人财税知识点1. 税收基本知识税收是国家的重要财政收入来源，是政府调控经济和社会资源配置的重要手段。
个人所得税、增值税、消费税等都是我们生活中常见的税种。
了解税收的基本知识，可以让我们更好地合理规划自己的财务，避免不必要的财务风险。
2. 个人所得税个人所得税是国家对个人从各种经济活动所取得的所得征收的一种税收。
个人所得税的征收对象主要包括居民个人和非居民个人。
在中国，居民个人要依法按月向税务机关申报个人所得税。
了解个人所得税的原理和计算方法，可以帮助我们更好地规划个人收支，避免不必要的税收支出。
3. 财产税财产税是对个人和家庭财产征税的一种税种。
财产税是一个国家或地方政府根据法定的税率和基准纳税人的财产进行征税的一种税种。
财产税是国家税收体系中的一个重要组成部分。
对于拥有大量资产的个人来说，了解财产税的征收标准和计算方法，可以帮助他们更好地规划财产，减少税收支出。
4. 社会保险社会保险是政府为了缓解社会成员因疾病、工伤、生育、失业和死亡而带来的经济压力，提高社会福利水平，增强劳动者的社会保障感，而实施的财政性的社会保障制度。
对于每个劳动者来说，了解社会保险的相关政策和规定，可以帮助他们更好地享受社会保障权益，减少不必要的风险。
5. 财务规划财务规划是指个人或家庭为达到未来生活目标而对个人财产、现金流的安排和管理。
财务规划包括资产配置、税务规划、保险规划、退休规划等。
了解财务规划的基本原则和方法，可以帮助我们更好地合理规划财务，避免不必要的风险，提高财务管理的效率。
二、企业财税知识点1. 税收政策税收政策是指政府制定的对纳税人税法纳税的表现，主要包括税率、征税方式、税收优惠政策等。
了解税收政策对企业来说非常重要，可以帮助他们合理规划财务和纳税，减少税收支出。
2. 税收优惠税收优惠是指国家为了促进特定产业或地区的经济发展，减轻纳税人的税收负担而给予的一种优惠政策。
了解税收优惠政策，可以帮助企业更好地利用政策红利，减少税收支出，提高经济效益。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
重点财税知识点总结
重点财税知识点总结导言在当今社会，财税知识不仅是财务人员需要掌握的，对于企业经营者、个人投资者以及普通消费者来说，财税知识也是必不可少的。
本文将从财务会计、税务管理及财务规划等方面对重要的财税知识点进行总结，以帮助读者更好地理解和运用财税知识。
一、财务会计1. 会计基础知识会计的基本概念：会计是一门研究经济活动并以货币为主要计量单位的一门科学。
它通过记录、报告和分析企业的财务信息，为企业的经营决策提供依据。
会计等式：资产=负债+所有者权益。
这是会计的基本等式，反映了企业的资产是通过负债和所有者权益筹集起来的。
2. 会计凭证和账簿会计凭证：指用于记账的原始凭证，包括收据、发票、银行对账单等。
账簿：包括日记账、总账、明细账等，用于记录和总结企业的各项经济业务。
3. 会计核算会计分录：是指将经济业务按照借贷方向分别记录在会计科目下的过程。
账务处理：包括借贷记账、调整账务、结账等流程。
4. 财务报表资产负债表：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
损益表：反映了企业在一定时期内的收入和费用情况，从而计算出企业的净利润。
现金流量表：反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
5. 财务分析财务比率分析：包括偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力等方面的财务指标分析。
经济附加值：指示企业在获得利润的同时，创造了多少附加价值。
6. 会计制度和会计政策会计制度：是指国家规定或企业自行制定的会计准则和程序，其目的是确保会计信息的真实性和可比性。
会计政策：是指企业在制订和执行会计制度时确定的具体处理会计事项的方法和程序。
二、税务管理1. 税收基础知识税收的基本分类：包括直接税和间接税，直接税指由纳税人直接交纳的税款，例如个人所得税、企业所得税等；间接税指由销售者代为征收，由消费者最终承担的税款，例如增值税、消费税等。
税收政策：包括财政政策、税收政策和货币政策，通过税收政策来调整国民经济，实现国民经济和社会发展的目标。
财税知识点总结
财税知识点总结一、财务会计知识点1. 会计准则：会计准则是制定会计规则和原则的指导性文件，包括国际会计准则、国家会计准则和行业会计准则等。
2. 会计报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 会计核算：包括会计分录、会计凭证、账簿和账务处理等，用于记录和归纳企业的经济业务。
4. 固定资产：指企业用于生产经营的长期有形资产，包括房屋、设备、车辆等，需要进行折旧和摊销。
5. 应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务所形成的应收款项。
6. 负债：指企业对外的债务或义务，包括应付账款、应付工资、应交税费等。
7. 利润分配：企业利润的分配方式，包括现金分红、公积金转增股本、盈余公积金等。
8. 成本费用：指企业生产经营过程中发生的各项费用，包括原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
二、税务管理知识点1. 税法法规：包括国家税法、地方税法、税务部门发布的规章和通知等，用于规范纳税人的税务行为。
2. 纳税人：指依法应当缴纳税款的单位和个人。
3. 税种分类：主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，不同税种适用不同的税率和计税方法。
4. 税务登记：纳税人应当按照规定进行的税务登记，包括税务登记证的领取和变更等。
5. 税务申报：纳税人应当按照规定的时间和方式向税务机关报送纳税申报表，申报实际发生的税款。
6. 税务稽查：税务机关对纳税人的税务行为进行检查和审计，以确定其是否履行了纳税义务。
7. 税务优惠：税务机关针对特定行业或地区给予的减免税款或税收优惠政策。
8. 税收征收：税务机关根据纳税人的申报情况和税务稽查结果，计算应缴税款并进行征收。
三、财税政策知识点1. 财政政策：国家通过调整财政收支和使用财政手段来调节宏观经济的政策。
2. 税收政策：国家通过调整税率、减免税款等方式来调节经济发展和社会公平的政策。
3. 财税改革：国家为了适应经济发展和社会变革的需要，对财税制度进行的改革和调整。
财税知识内容大全
财税知识内容大全一、财政税收基本概念财政税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和非居民征收实物或货币，以取得财政收入的活动。
财政税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是国家进行宏观调控的重要手段。
二、税收种类与税率税收种类是根据征税对象的不同而划分的税收类别。
我国现行税收种类主要包括：流转税、所得税、财产税、行为税和资源税等。
税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是税收政策的中心环节。
三、纳税义务与申报纳税义务是指纳税人按照税收法律、行政法规的规定应当履行的纳税责任。
纳税人应当按照税收法律、行政法规规定的纳税期限和申报方式及时申报纳税。
申报方式包括网上申报、手工申报和自缴等。
四、发票与凭证管理发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
凭证是证明经济业务事项发生或完成情况的凭据。
纳税人应当妥善保管发票和凭证，并按规定向税务机关报送。
五、税务登记与注销税务登记是指纳税人在法定时间内向税务机关办理税务登记手续，以取得税务登记证书的过程。
注销税务登记是指纳税人因法定原因终止纳税义务时，向税务机关申请取消税务登记的手续。
六、税务检查与审计税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行检查监督的行为。
税务审计是指对纳税人履行纳税义务的情况进行审计监督的行为。
纳税人应当配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。
七、税务优惠与减免税务优惠是指国家为了支持特定行业、地区和群体的发展，对纳税人给予的税收减免或其他税收优惠政策。
纳税人应当了解并充分利用税务优惠政策和措施，降低税收负担。
八、税务风险防范税务风险是指因未能正确遵守税收法律、行政法规的规定，而导致纳税人遭受损失的可能性。
纳税人应当加强税务风险防范意识，建立健全内部控制制度，规范财务管理和会计核算，以降低税务风险。
九、国际税收知识国际税收是指两个或两个以上国家之间对跨国纳税人征收的税收。
国际税收问题不仅涉及到各国税收法律的差异，还涉及到国际税收协定和国际经济合作的方方面面。
相关财税知识点归纳总结
相关财税知识点归纳总结一、个人所得税个人所得税是国家对个人经济所得征收的一种税收，是税法的一个重要组成部分。
个人所得税的知识点主要包括纳税标准、申报流程、减免政策等方面。
1. 纳税标准：个人所得税的纳税标准是指个人所得税的应纳税所得额和适用税率。
根据我国的税法规定，个人所得税的税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%。
对不同的收入额度，适用不同的税率。
2. 申报流程：个人所得税的申报流程是指个人在收入达到一定标准后，需要按照税法规定的程序向税务机关申报个人所得税。
申报流程一般包括填写纳税申报表、提供相关证明材料、缴纳税款等步骤。
3. 减免政策：个人所得税的减免政策是指根据税法规定，对一些特定的个人或个人所得进行一定金额的减免。
比如针对低收入者的个人所得税起征点、子女教育、住房贷款利息等方面的减免政策。
二、企业税收企业税收是指企业在经营活动中需要向国家缴纳的税收，包括企业所得税、增值税、消费税、资源税等。
企业税收的知识点主要包括纳税标准、申报流程、优惠政策等方面。
1. 纳税标准：企业所得税的纳税标准是指企业利润的应纳税所得额和适用税率。
根据我国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，但对一些特定的企业、特定的利润额度，会有不同的税率。
2. 申报流程：企业税收的申报流程是指企业在一定期限内，按照税法规定的程序向税务机关申报企业所得税、增值税等税款。
申报流程一般包括填写企业所得税纳税申报表、提供相关会计资料、缴纳税款等步骤。
3. 优惠政策：国家为了鼓励企业发展，加大对科技创新、环保产业等方面的支持力度，对符合一定条件的企业会给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业享受企业所得税优惠、小型微利企业税率下调等。
三、投资理财投资理财是利用资金进行投资活动，以获取收益为目的的行为。
投资理财的知识点主要包括投资方式、风险管理、税收政策等方面。
1. 投资方式：投资方式是指个人或企业在投资理财活动中选择的投资对象和方式，包括股票、债券、基金、房地产等。
重点财税知识点总结大全
重点财税知识点总结大全
一、个人所得税：
1.个税起征点
2.计算方式
3.税率及税表下载
4.税前扣除项目
5.税后扣除项目
6.税收优惠政策
7.纳税申报流程
8.税收征收管理
二、增值税：
1.增值税税率
2.纳税人范围
3.一般纳税人与小规模纳税人
4.增值税计算方式
5.进项税与销项税
6.增值税发票
7.跨境电商增值税政策
8.增值税减免政策
三、企业所得税：
1.企业所得税税率
2.税前扣除项目
3.税后调整项目
4.企业税前扣除项目
5.企业纳税申报流程
6.企业所得税减免与优惠政策
7.企业所得税征收管理
四、财务报表：
1.资产负债表
2.利润表
3.现金流量表
4.会计政策和会计估计变更
5.重大会计政策
6.无形资产
7.资产减值准备与资产减值损失
8.利润分配
五、税收政策：
1.税收优惠政策
2.税收征收与管理
3.税收调整政策
4.税收征收程序
5.税收合规与风险防控
6.税务专项执法
7.税务行政处罚与行政复议
六、企业财务管理：
1.财务管理基础
2.财务预算
3.财务成本控制
4.财务风险管理
5.内部控制与审计
6.资金管理
7.财务分析
8.税务合规管理
以上为重点财税知识点总结，希望对您有所帮助。
财税知识点总结归纳
财税知识点总结归纳一、个人所得税个人所得税是国家按照每个纳税人合法取得的所得按规定征收的一种税收。
在我国，个人所得税主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许权转让所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和偶然所得等十项所得。
个人所得税的起征点为5000元，税率分为7个级距，税率由3%到45%不等。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适合自己的申报方式和税率。
二、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收，是一种多级交税。
增值税的税率一般为17%，符合条件的小规模纳税人可以适用简易计税方法。
增值税纳税人可以进行进项税额抵扣，即购进货物和劳务支付的增值税可以抵扣相应销售货物和劳务所应缴纳的增值税。
三、企业所得税企业所得税是企业利润按照一定的税率征收的一种税金。
我国企业所得税税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算方法主要有总分离算法和总分离算法两种，企业所得税的计算方法根据实际情况灵活选择。
四、财务会计财务会计是对企业的财务活动进行记录、核算、报表编制和分析的一种会计活动。
财务会计主要包括会计凭证的填制、会计账簿的管理、财务报表的编制和财务分析等方面。
财务会计的基本假设包括企业实体假设、持续经营假设、货币计量假设和会计期间假设。
财务会计的基本原则包括实体独立原则、历史成本原则、持续业务原则和货币计量原则。
五、管理会计管理会计是对企业的管理活动进行成本核算、预算编制、决策支持和绩效评价的一种会计活动。
管理会计主要包括成本核算、预算管理、绩效管理和管理决策等方面。
管理会计的基本方法包括作业成本法、标准成本法、直接成本法和间接成本法等。
管理会计的基本工具包括成本卡、成本表、成本信息系统和预算控制系统等。
六、税务筹划税务筹划是利用税收法规的灵活性，通过合理的税收规划和结构调整，降低纳税人的税负的一种方法。
财税系列知识点总结大全
财税系列知识点总结大全一、税收政策1. 税收分类：税收根据对象的不同可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接向政府缴纳的税款，比如个人所得税、企业所得税；间接税是指嵌入到商品和服务中，由生产者或服务提供者向政府缴纳的税款，比如增值税、消费税等。
2. 税收原则：税收应该遵循公平、效率、简易和稳定的原则。
公平是指要求税法对所有纳税人一视同仁；效率是指税收要尽可能减少对经济的扭曲影响；简易是指税收制度应该尽可能简单、易于执行；稳定是指税收制度应该有稳定性，不应频繁调整。
3. 税收政策对经济的影响：税收政策可以通过影响个人和企业的行为来影响经济活动。
比如调整税率可以影响企业的盈利能力，改变税收扣除政策可以影响个人的消费和储蓄行为。
4. 税收筹划：税收筹划是指通过合法手段来最大程度地减少纳税人的税负。
通过合理规划收入和支出、充分利用税收抵免和减免等手段可以有效减少纳税人的税负。
二、财政收支1. 财政收入：财政收入主要包括税收收入、非税收入、国债收入等。
其中税收收入是财政主要收入来源，它是政府用来提供公共产品和服务的重要来源。
2. 财政支出：财政支出用于满足政府的公共支出需求，包括公共服务、社会保障、基础设施建设等。
合理的财政支出可以促进经济增长和社会发展，但过度的财政支出可能导致财政赤字和债务问题。
3. 财政赤字和债务：财政赤字是指政府在一定时期内财政收支不平衡，即财政支出大于财政收入。
为弥补赤字，政府需要通过增加债务来筹措资金。
财政赤字和债务问题可能对国家经济稳定和可持续发展产生不利影响。
三、个人理财1. 收入管理：合理规划和管理个人收入是个人理财的基础。
要合理安排支出，把握支出的节奏和范围，同时要合理保存和投资收入。
2. 消费规划：合理的消费规划是个人理财的关键。
要根据自己的经济状况和生活需求合理安排消费，把握消费的尺度和方向，避免过度消费和浪费。
3. 财务规划：个人理财要有长远的财务规划。
要根据自己的生活阶段和目标制定财务规划，包括储蓄、投资、保险等方面的规划，合理安排财务结构，保证财务安全和可持续发展。
财税报账必备知识点总结
财税报账必备知识点总结一、税收政策和税法法规1.了解企业所得税法，包括应税所得、税率、税前扣除项目、减免税等内容。
熟悉企业所得税的优惠政策和适用条件。
2.掌握增值税法规，包括增值税税率、进项税抵扣、增值税专用发票、小规模纳税人政策等内容。
熟悉增值税的计税方法和申报程序。
3.了解个人所得税法，包括应税所得、税率、税前扣除项目、免税项目等内容。
掌握个人所得税的纳税申报制度和税前扣除项目的认定标准。
4.掌握其他税收法规，包括城市维护建设税、印花税、土地增值税、资源税等内容。
了解各项税种的税率、征收对象和征收方式。
二、会计准则和会计处理1.熟悉企业会计准则，包括基本准则、会计政策和会计要求等内容。
掌握企业会计核算的基本原则和规定。
2.了解会计处理的基本方法，包括会计核算、会计记录、会计报表等内容。
掌握会计处理的基本流程和要求。
3.熟悉财务报表的编制和披露要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
了解财务报表的编制标准和审计要求。
4.了解财务会计和税务会计的区别和联系，掌握在财税报账中如何进行会计处理和核算。
三、税务申报和税务筹划1.掌握税务申报的时间和程序，包括企业所得税、增值税、个人所得税等税种的申报要求。
了解税务申报的表格和报表要求。
2.熟悉税务筹划的方法和技巧，包括税务分析、税务规划、税收优惠等内容。
掌握在税务筹划中如何合理避税和降低税负。
3.了解税务稽查的程序和要求，包括税务稽查的种类、范围、时限等内容。
了解在税务稽查中如何应对和处理。
四、合规管理和风险防范1.掌握财务合规管理的要求和方法，包括财务内部控制、风险防范、信用管理等内容。
了解财务风险的类型和来源。
2.了解税务风险的种类和来源，包括税收纳税义务人的责任、减免和免税政策、税务违法和失信行为等内容。
掌握在税务风险中如何进行合规管理和防范。
3.熟悉财税报账的相关法规和制度，包括《企业所得税法》、《增值税法》、《会计法》、《税收征管法》等内容。
财税知识摘抄
财税知识摘抄必须要了解的财税知识（建议收藏）一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税-进项税销项税=销售额×税率。
这里的税率是17%构成应税价值=成本×(1+成本利润率)构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)可抵扣人进项税额=当月进项税额合计×(当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计÷当月销售额和营业额合计)2.进口货应税金额=组成应税价值×税率组成应税价值=关税价值+关税(+消费税)3.小规模纳税人应纳税额=销售额×收款率销售额=含税销售额÷(1+征收率)二.消费税1.一般条件:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税率或征收率)组成应税价值=(成本+利润)÷(1-消费税税率)构成应纳税价值=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成应税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成应税价值=(关税价值+关税)÷(1-消费税税率)2.从数量中征税应纳税额=销售数量×单位税额三.营业税应纳税额=营业额×税率四.关税1.从价税应税金额=应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率2.从数量中征税应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额3.复合符号应税金额=应税进口货物金额×关税单位税额+应税进口货物金额×单位完税价格×适用税率动词 （verb的缩写）企业所得税应纳税所得额=总收入-可抵扣项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率每月预付款=每月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12。
财税知识点总结
财税知识点总结一、个人所得税个人所得税是指个人所得应纳税额的一种税种。
下面是个人所得税的一些知识点总结：1.纳税人：个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和中国境外的个人，以及一些特殊情况下的个人。
2.应纳税所得额：个人所得税的计算基础是个人的应纳税所得额。
应纳税所得额是指个人在一定期间内（通常是一年）所得到的各项收入减去法定的个人所得税减除项目后的余额。
3.税率和速算扣除数：个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同区间确定的，分为七个级别，税率逐级递增。
此外，每个级别还有对应的速算扣除数，用于简化计算。
4.免税收入和减除费用：个人所得税法规定了一些免税收入和减除费用，用于减少个人的应纳税所得额。
常见的免税收入包括基本生活费、子女教育费和住房公积金等。
5.税前扣除和税后扣除：个人所得税的计算中，可以在应纳税所得额之前或之后进行扣除。
税前扣除指的是在计算应纳税所得额时，先扣除一定数额的费用或捐赠款项；税后扣除指的是在计算个人所得税应缴金额时，先扣除一定数额的费用或捐赠款项。
6.个税申报和缴税：个人需要按照规定的时间和程序申报个人所得税，并在规定的时间内缴纳税款。
个人所得税可以通过税务局提供的网上申报和缴税系统进行操作，也可以通过银行代扣代缴或到税务局办理。
二、增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额计征的税种。
下面是增值税的一些知识点总结：1.纳税人和征税范围：增值税的纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。
增值税一般纳税人适用于销售额较大的企业或个体工商户，小规模纳税人适用于销售额较小的企业或个体工商户。
2.税率和税目：增值税的税率分为一般税率和减免税率。
一般税率适用于大部分货物和服务，减免税率适用于一些特定的货物和服务，如农产品、图书、教育服务等。
3.纳税申报和缴税：增值税纳税人需要按照规定的时间和程序申报增值税，并在规定的时间内缴纳税款。
增值税可以通过税务局提供的网上申报和缴税系统进行操作，也可以通过银行代扣代缴或到税务局办理。
财税必学知识点总结
财税必学知识点总结一、个人税收知识1. 个人所得税个人所得税是指个人通过各种形式取得的所得，按照国家法律规定缴纳的一种税收。
个人所得税的纳税对象是具有完全民事行为能力的公民和无民事行为能力的公民的法定代理人。
个人所得税主要包括工资薪金所得、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
2. 个人所得税优惠政策个人所得税法规定了一些个人所得税优惠政策，如个人留抵奖金、福利性补贴、教育、医疗、住房租金、住房贷款利息等支出等可以在计算应纳税额时予以扣除，从而减少个人所得税负担。
3. 财产税和遗产税财产税是指对公民个人、企业单位及其他组织的财产和交易行为所征收的一种税收。
遗产税是对被继承人死亡后所留下的财产，依法由继承人缴纳的一种税收。
财产税和遗产税是与个人财产直接相关的税种，需注意相关征收政策和免税额度。
二、企业税收知识1. 企业所得税企业所得税是指企业取得所得，按照国家规定缴纳的一种税收。
企业所得税的计算和征收是企业财务管理中非常重要的一部分。
企业所得税根据企业所得税法的规定，可以申请一些税收优惠政策，比如研发费用加计扣除、技术创新小微企业所得税减免等。
2. 增值税和消费税增值税是对企业销售产品、提供劳务和承担加工修理修配业务等行为取得的增值税营业额按照法定税率征收的一种税收；消费税是国家对生产、引进或者销售消费税税目向消费者或者用于生产、经营、加工、修理修配、改良等目的向其他单位转让的消费税应税消费品依法征收的一种税收。
3. 关税关税是指进出口货物在跨境贸易过程中向跨境贸易纳税主体征收的税收。
关税的征收是由国家税务部门负责，主要包括进口关税、出口关税、过境运输税等。
三、税收筹划知识税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务和经营活动，合理降低税收负担的一种方式。
税收筹划主要包括避税、合法避税、减税等手段，可以通过合理规避税单征的风险和减少税收成本。
税收筹划需要充分了解相关税法法规和税收政策，合理规划财务和经营活动，避免出现税收纠纷和风险。
财税实务知识点总结
财税实务知识点总结一、税收法规1. 个人所得税相关知识个人所得税是国家对个人取得的所得征收的一种税收。
在个人所得税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）个人所得税起征点。
个人所得税的起征点是指个人所得额达到一定标准时，才开始征收个人所得税。
我国个人所得税的起征点标准一直在调整，目前的起征点标准是每月3500元。
（2）个人所得税的计算方法。
个人所得税的计算方法是按照超过起征点的个人所得额，按照不同的税率进行计算缴纳税款。
我国个人所得税的税率分为7级，税率从3%到45%不等。
（3）个税专项扣除。
为了降低纳税人的税负，我国对个人所得税政策实行了一定的专项扣除标准，如子女教育、住房贷款利息、住房租金等。
2. 增值税相关知识增值税是一种流转税，按照商品和劳务的增值额计征。
在增值税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人。
在我国，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种，不同纳税人应当按照不同的办法计算和申报缴纳增值税。
（2）增值税发票。
增值税一般纳税人和小规模纳税人都需要开具增值税发票，但两者的发票种类和管理办法有所不同。
（3）增值税特殊行业政策。
对于某些特殊行业，政府会实施一些增值税的优惠政策，如对农产品、服务业等的增值税减免政策。
（4）跨境服务、无形资产等跨境业务的增值税政策。
在跨境服务和无形资产交易等业务中，我国的增值税政策也有一定的规定和要求。
3.企业所得税相关知识企业所得税是国家对企业取得的所得征收的一种税收。
在企业所得税方面，主要有以下几方面的知识点：（1）企业所得税的税基和税率。
企业所得税的税基是企业所得额，一般按照税法规定的税率计算缴纳企业所得税。
（2）企业所得税优惠政策。
为了鼓励企业发展，政府对一些符合条件的企业实行一定的企业所得税优惠政策，如减免税、税收抵免等。
（3）企业所得税的申报和纳税。
企业应当在规定的时间内进行企业所得税的申报和纳税，否则将会面临处罚。
4.税收稽查相关知识税收稽查是国家税务机关对纳税人的纳税行为进行的一种监督检查。
财税业务知识点总结
财税业务知识点总结一、税法基础知识1. 税法的概念和内容税法是国家规定纳税人应当缴纳的税款数额、税款的缴纳期限、纳税义务人及其代理人的权利和义务、税务主管机关的职责和权限，以及税务管理制度等规定的一门法律科目。
它是国家规定纳税人应当缴纳的税款数额、税款的缴纳期限、纳税义务人及其代理人的权利和义务、税务主管机关的职责和权限，以及税务管理制度等规定的一门法律科目。
2. 纳税人的资格和义务纳税人是指按照税法规定应当自观显收入、财产的自然或法人。
纳税人的义务是按法律规定在规定的期限内向国家交纳税款并履行申报、报告、备案等义务。
3. 税种分类税种就是指根据税收对象不同和税收方式不同，按照国家税法规定所规定的分税种。
根据经济活动涉及到的方面有：产品税、消费税、营业税及所得税。
根据税收方式的不同，可分为：直接税和间接税。
4. 税收稽查税收稽查是国家税务机关为保证税法的正确实施、预防和侦破税收违法案件，维护国家税收秩序和纳税人的合法权益，采取的一项政府性核查行为活动。
二、税收管理1. 个人所得税个人所得税是对居民个人取得的各项税前收入减除费用后纳税所征收的一种税，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。
2. 企业所得税企业所得税是国家对企业生产经营所取得的利润征收的一种税。
所得税是纳税人按照税法规定的盈利企业的收入和其他盈利来源的应缴纳税款。
3. 增值税增值税是以货物的每个生产、流通、加工、生产的相邻环节和服务与到货后的转让的价值货物和劳务价值应缴纳的一种税。
增值税征收范围包括生产、营业、科研、地方、涉外、农家、劳动服务与环境保护等。
4. 企业所得税企业所得税是纳税人按照税法规定，缴纳其生产或经营所得的税。
企业所得税的税率主要有5%，10%，15%，25%。
5. 消费税消费税是依据国家税收规定，对于国家规定的消费品徵收的一种税。
消费品包括石油制品、化肥、色谷、煤炭、天然气、稀土、木材、森林客、食盐、木炭、餐饮等6. 税收征管税收征管是指国家税收的征收、征召、征收和处理工作。
财税系列知识点总结
财税系列知识点总结1. 税法基础知识税法是国家制定的用于征税的法律规定的总称。
它是以税收为主题的系统的法律规范，是国家赋予的税务管理权的法定基础。
税法是国家税收行政机关进行税收管理活动的法律依据。
税法是国家赋予的税收管理权的法定基础。
2. 税收种类税收按性质可分为直接税和间接税，按征管方式可分为中央税和地方税，按税种可分为个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、资源税等。
3. 个人所得税个人所得税是国家对个人从各种收入取得计征的一种税。
包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
4. 企业所得税企业所得税是国家对企业利润实行的一种税，它是国家为了调节所得分配，实现社会公平，推动经济发展而征收的一种税。
企业所得税的计税对象是企业的盈余，即企业利润。
5. 增值税增值税是指国家对企业和个体户生产和流通环节中形成的增值部分按照法定税率征收的一种税。
增值税是通过增值税税率和增值税抵扣方式，对价值增值环节征税的一种税收方式。
6. 消费税消费税是国家对生产或销售过程中产生的消费行为而向纳税人征收的税。
它是对特定范围内特定商品、务收取的税金，通常是在商品销售的环节上向最终消费者征收，也就是说是由生产商和经销商代表最终消费者承担。
7. 资源税资源税是指国家对企业在生产和经营过程中使用、开采或者出口矿产资源、水资源、森林资源等自然资源而征收的税。
资源税的税基主要是开采矿产、利用水资源、占用土地等。
8. 税收征管税收征管是指政府通过税务机关对纳税人进行税收管理、税收征收和税收征管的活动。
税收征管包括税务登记、申报纳税、缴纳税款、税务检查、税收征收行政复议等。
9. 税收政策税收政策是国家为了调节社会经济发展和收入分配等方面的关系，通过改变税收制度和税收政策，引导经济发展和社会公平而制定的政策。
税收政策包括宏观税收政策和微观税收政策。
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财会〔 〕 号文件规定，营改增一般纳税人提供应税服务，试点期间允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 营改增抵减的销项税额 专栏 用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时 按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记 应交税费 应交增值税（营改增抵减的销项税额） 科目 按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记 主营业务成本 等科目，按实际支付或应付的金额，贷记 银行存款 、 应付账款 等科目。
例题：营改增试点纳税人，承接联运业务，可以按差额征收增值税。
年 月，支付给非试点纳税人运费 万元，其正确的账务处理为（）。
借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（营改增抵减的销项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：主营业务成本 应交税费 应交增值税（营改增抵减的销项税额） 贷：银行存款 【答案】 【解析】试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许 其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。
应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 营改增抵减的销项税额 专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，按支付金额除以（ ） 抵扣。
知识要点：纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不能超过其境外所得按我国规定计算的应纳税额。
例题：某公司 年度境内经营应纳税所得额为 万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。
日本分支机构当年应纳税所得额 万元，其中电器销售所得 万元 日本规定税率为 ，转让商标权所得 万元 日本规定的税率为 ；美国分支机构当年应纳税所得额 万元，其中电器经营所得 万元 美国规定的税率为 ，房产租金所得 万元 美国规定的税率为 。
该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为（）万元。
【答案】 【解析】该企业当年境内外应纳税所得额＝ ＋ ＋ ＝ 万元 日本分支机构在境外实际缴纳的税额＝ ＋ ＝ 万元 日本扣除限额＝ ＝ 万元 ，实际可以扣除 万元。
美国分支机构在境外实际缴纳的税额＝ ＋ ＝ 万元 美国扣除限额＝ ＝ 万元 ，实际可以扣除 万元。
全年应纳税额＝ － － ＝ 万元 知识要点：根据财会〔 〕 号文件规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在 应交税费应交增值税 科目下增设 减免税款 专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
例题：营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在 应交税费 应交增值税 科目下的（）专栏进行核算。
进项税额 减免税款 增值留抵税额 营改增抵减的销项税额【答案】 【解析】营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在 应交税费 应交增值税 科目下的 减免税款 专栏进行核算。
知识要点：根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》，将资产重组的税务处理分为一般性税务处理和特殊性税务处理，其中特殊性税务处理实为重组优惠政策。
在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计 税基础确定。
例题：关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（）。
在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失 适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 资产收购，所得税适用特殊性处理的条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失【答案】 【解析】选项 ，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项 ，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项 ，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础） （非股权支付金额 被转让资产的公允价值）。
知识要点：根据财税〔 〕 号文件规定，部分现代服务业，是指围绕制 造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
自 年 月 日起，广播影视服务业也进入营改增的范围。
例题：下列选项中，属于营改增试点地区现代服务业的有（）。
研发和技术服务 信息技术服务 物流辅助服务 不动产租赁服务 鉴证咨询服务【答案】 【解析】有形动产租赁服务属于现代服务业。
不动产租赁服务应属于营业税征税范围。
知识要点：根据国家税务总局公告 年第 号规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
例题：根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）。
．企业因雇用临时工的工资 薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数 ．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除 ．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 ．企业因雇用返聘离退休人员的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数【答案】 【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
知识要点：国家税务总局〔 〕 号规定，雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。
例题：王某 年年末取得全年一次性奖金 元，企业为王某定额负担 元的个人所得税，王某每月工资 元，王某年终奖自己负担的税额为（）元。
． ． ． ．【答案】 【解析】应纳税所得额＝ ＋ ＝ （元）， ＝ （元），适用税率 ，速算扣除数 。
年终奖应纳个税＝ － ＝ （元）王某自己实际缴纳税额＝ － ＝ （元）：《关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税〔 〕 号）规定，自 年 月 日起至 年 月 日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 计征城镇土地使用税。
例题： 年，某物流企业实际占用土地 平方米，其中自有大宗商品仓储设施用地 平方米，该企业土地所属土地等级适用税额标准为 元 平方米，该企业 年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
． ． ． ． 【答案】 【解析】自 年 月 日至 年 月 日，对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 计征城镇土地使用税。
应缴纳土地使用税＝（ － ） ＋ ＝ （元）知识要点：根据《企业政策性搬迁所得税管理办法公告》规定，企业应当自搬迁开始年度，至次年 月 日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。
逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理。
例题：企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。
政府搬迁文件或公告 搬迁重置总体规划 拆迁补偿协议 资产处置计划 税务登记证原件【答案】 【解析】企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（ ）政府搬迁文件或公告；（ ）搬迁重置总体规划；（ ）拆迁补偿协议；（ ）资产处置计划；（ ）其他与搬迁相关的事项。
知识要点：本题是考核工业企业营业税的核算。
转让属于固定资产的不动产，通过 固定资产清理 科目进行核算。
例题：某工业企业， 年 月将自有房产对外转让，取得收入 万元。
则营业税的会计处理应当是（）。
（不考虑城建税、教育费附加） 借：营业税金及附加 万元贷：应交税费 应交营业税 万元 借：营业外支出 万元贷：应交税费应交营业税 万元 借：营业外收入 万元贷：应交税费 应交营业税 万元 借：固定资产清理 万元贷：应交税费 应交营业税 万元【答案】 【解析】不动产的固定资产转让应当通过固定资产清理进行核算。
所以，房产转让按税法规定计算的营业税，借记 固定资产清理 科目，贷记 应交税费 应交营业税 科目。
知识要点：本题考核工业企业增值税的计算。
应交税费 应交增值税 进项税额 科目核算企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
南宁会计培训学校以下业务需要通过 应交税费 应交增值税（进项税额） 科目进行核算的是（）。
将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 本期收到出口货物的退税额 当月购进的材料发生退货 自产的产品用于集体福利【答案】 【解析】选项 应通过 应交税费 应交增值税（进项税额转出） 科目核算；选项 应通过 应交税费 应交增值税（出口退税） 科目核算；选项 应当通过 应交税费 应交增值税（进项税额） 的红字核算；选项 应通过 应交税费 应交增值税（销项税额） 科目核算。
知识要点：《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
例题：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对符合规定的可以继续抵扣进项税，其客观原因包括（）。
因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期 由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期 因企业办税人员管理不善，导致增值税扣税凭证逾期 增值税扣税凭证因邮寄丢失，导致逾期【答案】 【解析】客观原因包括如下类型：①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；②增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期； ③有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；④买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；⑤由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；⑥国家税务总局规定的其他情形。