第五章 风险与风险管理-提出和实施风险管理解决方案
第五章 风险与风险管理-风险管理的监督与改进
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：风险管理的监督与改进● 详细描述：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
监督的对象、重点及结论以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点【企业各有关部门和业务单位】 应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。
【企业风险管理职能部门】 应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
【企业内部审计部门】 应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。
企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。
报告一般应包括： （1）风险管理基本流程与风险管理策略； （2）企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设； （3）风险管理组织体系与信息系统； （4）全面风险管理总体目标。
例题：1.由于企业之间的交往越来越密切，汇率和利率等风险对企业的影响越来越大。
下列关于企业对汇率和利率风险的监督与控制的说法中，不正确的是（）。
A.企业对汇率和利率风险的监督与控制是一个动态的过程B.企业要同时关注现有业务和新增加业务的风险敞口C.有效的风险管理程序的基础是由于髙级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督D.有效的风险管理要求一定的技术及人力资源正确答案：C解析：董事会及高级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督是有效的风险管理程序的基础。
风险管理策略和方案
▪ 根据方式不同,慎重管理风险可以分为 风险分散、风险分摊以及备份风险单 位三种形式.
▪ 1.风险分散
▪ 是指将企业面临的风险,划分为若干 个较小而价值低的独立单位,分散在 不同的空间,以减少企业将遭受的风 险损失的程度.投资组合方式,可以降 低机会成本并分散企业风险.
▪ A.质量风险.在签订外包合同时,应对其 产品质量、交货质量、服务质量等问题 作出严格、有效的规定,由外包厂商承 担质量问题所导致的风险；
▪ B.技术风险.通过外包,企业能够获得拥 有最先进、最前沿技术的价值链上企业 的支持.
▪ C.资金占用风险.通过外包,外部企业将 帮助企业分担一部分资金占用,从而降 低企业资金占用风险.
▪ 风险的非财务转移方式的优点：
▪ 〔1〕非财务风险转移方式是财务风险转 移方式的重要补充.
▪ 〔2〕非财务风险转移方式是一种非常灵 活的风险转移方式.
▪ 〔3〕一般情况下,非财务风险转移方式相 较保险等财务风险转移方式费用要低得多.
▪ 〔4〕在某些情况下,将风险转移给那些能 够更好实施风险控制与管理更具实力的企 业那里,风险就可以更好的被处理.
第一节 风险管理策略
▪ 风险管理策略是指导企业风险管理 活动的指导方针和行动纲领,是针对 企业面临的主要风险设计的一整套 风险处理方案.依据风险发生的可能 性和风险影响程度,风险管理策略分 为避免、转移、接受和慎重管理四 种.
高 可 转移 能 性
接受 低
小
避免
慎重管理
影响
大
▪ 一、避免风险
《公司战略与风险管理》第五章 风险与风险管理
企业风险管理体系包括五大体系：(1)风险管理策略；(2)风险理财措施；(3)风险管理的组织职能体系；(4)风险管理信息系统；(5)内部控制系统。
(一)风险管理策略总体定位与作用风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，环绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
1.风险管理策略的总体定位(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略；(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用；(3) 风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上起下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。
2.风险管理策略的作用(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现；(2)连接企业的整体经营战略和运营活动；(3)指导企业的一切风险管理活动；(4)分解为各领域的风险管理指导方针。
(二)风险管理策略的组成部份1.风险偏好和风险承受度。
明确公司要承担什么风险，承担多少。
2.全面风险管理的有效性标准。
明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。
3.风险管理的工具选择。
明确怎样管理重大风险。
4.全面风险管理的资源配置。
明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
(三)风险管理策略工具风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。
1.风险承担风险承担亦称风险保留、风险自留。
风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。
对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。
对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：(1)缺乏能力进行主动管理，对这部份风险只能承担；(2)没有其他备选方案；(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。
《公司战略与风险管理》教学大纲
《公司战略与风险管理》课程教案课程性质：必修课总学时：34 开课学期： 5 适用专业：注册会计师一、课程性质、任务《公司战略与风险管理》是会计学、财务管理专业的基础必修课，是一门理论性和应用性较强的专业课程。
设置该课程的作用在于使学生全面掌握公司战略与风险管理的基本理论及其计算方法，掌握战略与风险管理的主要内容和方法，初步能够提出解决问题的方案，培养学生的实践能力和动手能力，增强职业道德意识和法律意识。
为今后从事财务会计工作及参加全国会计职称考试、注册会计师考试打下坚实的基础。
二、教学目的、要求学习本课程的基本要求是把理念和行为结合起来，将最新的战略与风险管理理论结合中国企业的实践，使学生学习该课程后，能够将所学的知识系统整合起来考虑企业战略与风险管理问题，能把市场营销、投资理财、人力资源、生产运作和研究开发等只能战略与企业总体战略结合起来系统分析；把企业的内部环境从长远发展的高度来概括、总结，提出可操作性思路；系统规划持续竞争优势和核心竞争能力；并对企业经营过程中可能遇到的各种风险具有明确的识别和应对措施。
是学生认知、体会到战略与企业财务管理人员的行为是融合在一起的，内部风险控制是企业财务人员的职责所在。
本课程需要以《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》等作为先导，也可与《财务管理》、《成本会计》等课程知识相衔接。
三、教学内容和课时分配编写人：李慧第一章战略与战略管理[教学目的和要求]通过本章学习，掌握战略的定义及名茨伯格的5P定义，企业战略的结构层次，战略的关键要素，战略测试，企业的使命，了解确定企业的战略目标，企业战略的发展途径，战略管理。
[重点难点]战略的定义；战略的结构曾测；战略的关键要素。
[教学内容]第一节公司战略的基本概念一、公司战略的定义二、公司战略的使命与目标三、公司战略的层次第二节公司战略管理一、战略管理过程二、战略变革管理三、战略管理中的权力和利益相关者四、信息技术在战略管理中的作用[教学方法]多媒体；[课后安排]理论课思考：1．请简述信息技术在战略管理中的作用2. 请简述企业涉及的主要利益相关者有哪些。
第五章 风险与风险管理PPT课件
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第二节 风险管理的目标
我国《中央企业全面风险管理指引》设定了风险管理如下的总
体目标：
（1）确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内
（2）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息 沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告
（3）确保遵守有关法律法规
（4）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的 贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果， 降低实现经营目标的不确定性
团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责
该铜矿的风险管理工作。下列各项中，李辉可以用以应对
该铜矿政治风险的措施有（
）。
A.与当地职工建立良好关系
B.向国际保险公司对该项目政治风险投保
C.当厄瓜多尔出现自然灾害时，主动进行捐助
D.在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先
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5
【答案】ABCD
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【多选题 2011】甲公司是在上海证券交易所上市的钢铁生
产企业。甲公司60%以上的铁矿石从巴西淡水河谷公司进口。
甲公司的长期债务中，长期银行借款占80%。下列各项中，
属于甲公司在日常经营中面临的市场风险有（
）。
A.利率风险
B.信用风险
C.商品价格风险
D.股票价格风险
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【答案】ABCD 【解析】本题考核的是市场风险的类别。市场风险， 也称为价格风险，是指由于市价的变化而导致亏损 的风险。企业需要管理的市场风险主要是利率风险、 汇率风险、商品价格风险、股票价格风险和信用风 险。
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公司战略与风险管理(2016) 第05章 风险与风险管理 课后作业
公司战略与风险管理(2022) 第五章风险与风险管理课后作业一、单项选择题1.现代社会应对风险的机制主要是( )。
A.系统改善B.补偿、惩罚C.赔偿、财务D.复仇、报应2.我国采用摹仿创新途径开辟的一些技术不能合用中国国情，在设计思路上存在创新不足引起的风险是( )。
A.技术风险B. 自然环境风险C.政治风险D.操作风险3.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素的是( )。
A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或者服务的价格及供需变化带来的风险4.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是( )。
A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理之中B.是由企业管理层、管理层和所有员工参预的C.要求风险管理的专业人材实施专业化管理D.从总体上集中考虑和管理所有风险5.下列各项中，不属于分析企业财务风险应采集的信息的是( )。
A.盈利能力B.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化C.创造成本和管理费用、财务费用、营业费用D.负债、负债率、偿债能力6.下列说法错误的是( )。
A.制定风险管理策略是风险管理基本流程的第三步B.企业制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略C.制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度D.单纯为规避风险而抛却发展机遇是确定风险偏好和风险承受度的惟一防止和纠正的错误倾向7.某企业经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加；该企业的这种做法属于关键风险指标管理的( )步骤。
A.建立风险预警系统B.跟踪监测关键成因的变化，一旦浮现预警，即实施风险控制措施C.分析风险成因，从中找出关键成因D.形成新的关键风险指标8.甲公司为了避免自己遭受货款难以回收的压力，拒绝与任何信用不好的交易对手进行交易。
甲公司应对风险的方法是( )。
第五章 风险与风险管理-情景分析法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：情景分析法● 详细描述：情景分析可用来预计威胁和机遇可能发生的方式，以及如何将威胁和机遇用于各类长期及短期风险。
（一）适用范围 通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。
（二）实施步骤【案例】一家企业在评估一项投资项目的风险时所进行的情景分析：（三）主要优点和局限性 【主要优点】对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果。
【局限性】 （1）在存在较大不确定性的情况下，有些情景可能不够现实； （2）在运用情景分析时，主要的难点涉及数据的有效性以及分析师和决策者开发现实情境的能力，这些难点对结果的分析具有修正作用； （3）如果将情景分析作为一种决策工具，其危险在于所用情景可能缺乏充分的基础，数据可能具有随机性，同时可能无法发现那些不切实际的结果。
例题：因素最佳情景基准情景最差情景影响因素市场需求不断提升不变下降经济增长增长5－10%增长<5%负增长发生概率20%45%35%结果投资项目可在五年达到收支平衡投资项目可在十至十五年达到收支平衡不确定1.下列风险管理方法中，既可以进行定性分析，也可以进行定量分析的方法是（）。
A.马尔科夫分析法B.头脑风暴法C.决策树法D.情景分析法正确答案：D解析：马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析；头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析；决策树法适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析；情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。
2.在财务风险评估技术中，最适宜用于制订应急计划，以应付威胁或危险的到来的是（）。
A.决策树B.决策矩阵C.仿真模拟D.情景模拟正确答案：D解析：情景模拟可用于制订应急计划，以应付威胁或危险的到来，它们可能出现在任何时候，具有不可决定的概率。
(完整版)风险防控制度
风险防控制度第一章总则第一条为规范集团及所属各公司的风险管理,建立完整、有效的风险控制体系,提高风险防范能力,保证公司安全、稳健运行,提高经营管理水平,根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定,结合公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证:(一)对可能经受的风险进行及时的预警；(二)将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;(三)确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失;(四)提高公司经营的效益及效率。
第三条公司风险是指未来的不确定性对公司实现其经营目标产生的负面影响。
第四条按照公司目标的不同对风险进行分类,公司风险分为:战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。
(一)战略风险:因没有制定或制定的战略决策不正确,形成的阻碍公司向前发展的负面因素。
(二)经营风险:经营决策的不当,妨碍或影响经营目标实现的因素。
(三)财务风险:包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。
1、财务报告失真风险。
没有完全按照相关会计准则的规定组织会计核算和编制财务会计报告,没有按规定披露相关信息,导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。
2、资产安全受到威胁风险。
没有建立或实施相关资产管理制度,导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。
3、舞弊风险。
以故意的行为获得不公平或非正当的收益。
(四)法律风险:没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定以及公司规章制度，影响合规性目标实现的因素。
第五条本制度适用于集团公司及所属各公司。
第二章风险管理及职责分工第六条公司各部门均为风险管理的防线。
第七条公司各部门在风险、控制管理方面的主要职责:(一)公司各部门按照公司内控制度,根据业务分工,识别、分析相关业务流程的风险,确定风险预警方案。
(二)根据识别的风险和确定的风险反应方案,按照公司确定的相关管理制度，对已发生的不利因素进行规避。
第五章 风险与风险管理-风险管理成本与效益
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：风险管理成本与效益● 详细描述：（一）风险管理的成本及其主要构成 1.以风险为基点的分类：预防成本、纠正成本、惩治成本、损失成本预防成本指为了防止风险的发生，而在组织内部采取目标制定、跟踪监督、事项识别和应对防范措施所花费的成本费用，以及因此增加了控制和管理环节而降低了业务效率所造成的直接、间接损失纠正成本指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。
是预防成本的追加和补充惩治成本指当风险发生，且对组织内部和外部（包括对社会）造成了现实危害，因而对其进行处理、处罚、整治而支付的成本费用损失成本风险发生后对企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失进入成本是为建立风险管理能力而付出的代价主要是为了技术、工具，以及训练而发生的维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本例如，增补训练以保持和发展员工的技巧，以及配合最新发展及新途径以更新程序等费用例题：1.下列有关风险管理过程中发生的成本的有关说法中，不正确的有（）。
A.纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施追究、处置所花费的成本费用B.损失成本是风险发生后对企业带来的直接的、有形的、经济的、短期的、长远的、现实的经济损失C.进入成本是为建立风险管理能力而付出的代价D.维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本正确答案：A,B解析：纠正成本是指发现了风险苗头而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用，所以选项A错误；损失成本是风险发生后付企业带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失，所以选项B错误。
2.甲公司是一家矿山企业，为防止矿山事故的发生，公司制定了一系列安全生产措施。
中央企业全面风险管理指引-国资发改革[2006]108号
![中央企业全面风险管理指引-国资发改革[2006]108号](https://img.taocdn.com/s3/m/c076c9818762caaedc33d403.png)
国务院国有资产监督管理委员会文件国资发改革[2006]108号关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通知各中央企业：企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。
为了指导企业开展全面风险管理工作，进一步提高企业管理水平，增强企业竞争力，促进企业稳步发展，我们制定了《中央企业全面风险管理指引》，现印发你们，请结合本企业实际执行。
企业在实施过程中的经验、做法及遇到的问题，请及时反馈我委。
国务院国有资产监督管理委员会二○○六年六月六日中央企业全面风险管理指引第一章总则第一条为指导国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)履行出资人职责的企业(以下简称中央企业)开展全面风险管理工作，增强企业竞争力，提高投资回报，促进企业持续、健康、稳定发展，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本指引。
第二条中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引。
中央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的董事通过股东(大)会和董事会按照法定程序负责督导本指引的实施。
第三条本指引所称企业风险，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。
企业风险一般可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存)。
第四条本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第五条本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：(一)收集风险管理初始信息；(二)进行风险评估；(三)制定风险管理策略；(四)提出和实施风险管理解决方案；(五)风险管理的监督与改进。
风险管理实施方案及措施
风险管理实施方案及措施1. 简介本文档旨在制定一份风险管理实施方案及措施，以帮助组织有效地识别和管理潜在的风险。
通过实施该方案，组织将能够更好地保护其利益和业务运营的连续性。
2. 风险管理流程2.1 风险识别- 针对各个业务领域，组织应当进行全面的风险识别工作，包括但不限于市场风险、操作风险、法律风险等。
- 利用历史数据、专家意见和市场调研等方式，对风险进行系统性分析和评估。
2.2 风险评估- 对于已识别的风险，组织应当进行风险评估，评估风险的概率和影响程度。
- 制定评估指标和标准，以便对不同的风险进行客观和一致的评估。
2.3 风险响应- 根据风险评估结果，制定相应的风险响应措施，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险承受等。
- 制定具体的行动计划和时间表，确保风险响应措施能够及时有效地实施。
2.4 风险监控- 建立有效的风险监控机制，定期追踪和监测风险的发展和演变。
- 制定风险监控指标和警戒线，及时发现潜在风险，并采取相应的措施予以控制和管理。
3. 风险管理措施3.1 内部控制- 加强内部控制体系建设，确保组织各项业务活动的规范和有效进行。
- 制定内部控制政策和流程，规范员工的行为和操作，防范潜在风险的产生。
3.2 保险保障- 针对各个业务领域的潜在风险，组织应当购买适当的保险保障，以减轻风险对组织的损失和影响。
- 定期评估和更新保险保障方案，确保其与组织的实际风险状况相匹配。
3.3 培训和教育- 定期组织风险管理培训和教育活动，提高员工对风险管理的认识和理解。
- 设立风险管理专家团队，并向员工提供咨询和指导，以帮助他们更好地应对潜在的风险。
4. 结论通过本文档中所述的风险管理实施方案及措施，组织将能够更好地识别和管理潜在的风险，并保护其利益和业务运营的连续性。
风险管理是组织成功发展的基础，应当得到高度重视和有效实施。
全面风险管理实施细则(修改版)
＊＊＊路公司全面风险管理实施细则第一章总则第一条为落实*＊＊全面风险管理工作要求,明确风险管理责任制度,建立健全风险管理机制体系,细化公司全面风险管理工作，强化标准化建设，统一规范业务流程，有效防范与化解各类风险,保证公司公司各项业务流程与经济活动得持续、健康发展,根据＊＊＊《北京市首都公路发展集团有限公司全面风险管理办法》得规定，结合公司实际情况制定本办法。
第二条本办法所称风险,就是指在公司未来发展过程中，各种不确定性对公司实现发展规划与总体目标得影响。
第三条本办法所称全面风险管理，指公司按照**＊全面风险管理要求,围绕发展规划与总体目标，通过在运营管理得各个环节与过程中执行风险管理得基本流程，培育良好得风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理得组织体系、风险管理策略、风险防控措施、风险管理信息系统与内部控制系统,从而为实现风险管理得总体目标提供合理保证得过程与方法。
第四条本办法适用于公司各部室、各收费管理所得风险管理工作。
第二章风险管理得目标与原则第五条风险管理得总体目标：（一）确保将风险控制在与发展规划与总体目标相适应并可承受得范围内;（二)确保公司与*＊*信息畅通,各部门之间实现真实、可靠、完整、及时得信息沟通；（三)确保经营得合法合规、内部规章制度与重大措施得顺利执行；（四)确保公司资产得安全与完整，增强管理得有效性,提高管理活动得效率与效果，降低运营管理目标实现得不确定性；（五)确保公司建立针对各项重大风险发生后得危机处理计划,保证公司全面风险防范工作及时、有效,确保公司运营管理工作不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失.第六条公司风险管理应当遵循全面性与针对性相结合得原则。
全面性就就是要做到事前、事中、事后控制相统一,使风险管理覆盖到公司得所有部门与人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在风险管理得空白、漏洞与死角；针对性就就是要从实际出发,以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后得事实）得管理与重要流程得内部控制为重点，抓住关键环节，有针对性地按照基本流程实施风险管理。
第五章 风险与风险管理-流程图分析法(FLOWCHARTSANALYSIS)
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：流程图分析法（FLOWCHARTSANALYSIS）● 详细描述：流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。
（一）适用范围 通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析。
（二）实施步骤【案例】财务费用报销流程中各环节及其风险审核点。
流程图风险审核点权责部门报销人员报销人员根据公司费用报销制度要求，整理好需要报销的发票或单据，并进行整齐粘贴。
根据报销内容填写《费用报销单》报销单填写要求不得报销人员涂改，不得用铅笔或红色的笔填写，并附上相关的报销发票或单据。
若属于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《差旅费报销单》。
采购物品报销需附上总经理签字确认的《采购申请表》（三）主要优点和局限性 【主要优点】流程图分析是识别风险最常用的方法之一。
其主要优点是清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析法就越能体现出优越性。
通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持。
【局限性】主要是该方法的使用效果依赖于专业人员的水平。
例题：《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销人员提交给直接主管审核签字，直接主管须对以下方面进行审核： 1）费用产生开支的原因及真实性； 2）费用的标准性及合理性；3）费用的控制等。
若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报相关部门领导。
第五章 风险与风险管理-头脑风暴法
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：头脑风暴法● 详细描述： 头脑风暴法又称智力激励法、BS法、自由思考法。
它是指刺激并鼓励一群知识渊博、知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法。
（一）适用范围 适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析。
（二）实施步骤（三）主要优点与局限性 【主要优点】 （1）激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案； （2）让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通； （3）速度较快并易于开展。
【局限性】 （1）参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议； （2）由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性； （3）可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角； （4）实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。
例题：1.下列选项中，属于头脑风暴法优点的有（）。
直接头脑风暴法（通常简称为“头脑风暴法”）专家群体决策，尽可能激发创造性，产生尽可能多的设想的方法质疑头脑风暴法（也称“反头脑风暴法”）对前者提出的设想、方案逐一质疑，分析其现实可行性的方法A.有助于发现新的风险和全新的解决方案B.速度较快并易于开展C.清晰明了，易于操作D.为决策者提供有价值的参考信息正确答案：A,B解析：头脑风暴法的主要优点：（1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案；（2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通；（3)速度较快并易于开展。
选项C属于流程图分析法的优点。
选项D属于敏感性分析的优点。
第五章 风险与风险管理-马尔科夫分析法(MARKOVANALYSIS)
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：马尔科夫分析法（MARKOVANALYSIS）● 详细描述：通常用于对那些存在多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。
（一）适用范围 适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析。
（二）实施步骤【案例】 分析一种仅存在三种状态的复杂系统。
功能 —— 状态S1 降级 —— 状态S2 故障 —— 状态S3 每天，系统都会存在于这三种状态中的某一种。
马尔科夫矩阵说明了系统明天处于状态Si的概率 （i可以是1、2或3） 表5－13 马尔科夫矩阵Pi表示系统处于状态i （i可以是1、2或3）的概率： P1＝0.95P1＋0.30P2＋0.20P3 （1） P2＝0.04P1＋0.65P2＋0.60P3 （2） P3＝0.01P1＋0.05P2＋0.20P3 （3） 这三个方程并非独立的，无法解出三个未知数。
因此，下列方程必须使今天状态S1（功能）S2（降级）S3（故障）明天状态S1（P1）0.950.30.2S2（P2）0.040.650.6S3（P3）0.010.050.2用，而上述方程中有一个方程可以弃用。
1＝P1＋P2＋P3 （4） 解联立方程组，得到： 状态1的概率P1＝0.85 状态2的概率P2＝0.13 状态3的概率P3＝0.02（三）主要优点和局限性 【主要优点】能够计算出具有维修能力和多重降级状态的系统的概率。
【局限性】 （1）无论是故障还是维修，都假设状态变化的概率是固定的； （2）所有事项在统计上具有独立性，因此未来的状态独立于一切过去的状态，除非两个状态紧密相连； （3）需要了解状态变化的各种概率； （4）有关矩阵运算的知识比较复杂，非专业人士很难看懂。
例题：。
实施方案中风险管理与问题解决策略
实施方案中风险管理与问题解决策略一、引言在实施方案中，风险管理和问题解决策略起着重要的作用。
它们能够帮助组织有效地应对挑战和困难，确保项目的顺利进行。
本文将探讨实施方案中的风险管理和问题解决策略，并提出一些建议。
二、风险管理的重要性风险是实施方案中不可忽视的因素，它可能导致项目进展受阻或失败。
因此，风险管理至关重要。
通过识别、评估和应对风险，可以降低潜在的负面影响，提高项目的成功率。
三、风险管理的步骤1. 风险识别：对项目进行全面的风险识别，包括内部和外部风险。
可以通过专家咨询、文件分析、市场研究等方法进行。
2. 风险评估：对已识别的风险进行评估，分析其可能性和影响程度。
可以通过定性和定量的方法来评估风险。
3. 风险应对：制定相应的风险应对策略，包括避免、减轻、转移和接受等。
通过有效的措施降低风险对项目的影响。
四、问题解决策略的意义在实施方案中，问题解决策略帮助组织解决项目中遇到的各种问题。
它可以帮助团队迅速分析和解决问题，确保项目的顺利进行。
五、问题解决策略的方法1. 问题识别：及早识别问题的出现，包括进度延迟、资源不足、沟通问题等。
可以通过及时监测和反馈机制来实现。
2. 问题分析：对已识别的问题进行分析，找出问题的根本原因。
可以采用鱼骨图、5W1H等工具进行问题分析。
3. 解决方案：制定有效的解决方案，包括调整计划、更换资源、加强协同等。
通过寻找最佳解决方案来解决问题。
六、风险管理与问题解决策略的关系风险管理和问题解决策略是相互关联的，它们共同助力于项目的成功。
风险管理可以减少问题的发生，而问题解决策略可以应对已经发生的问题。
两者相互依赖，形成一套完整的项目管理体系。
七、实施方案中的挑战实施方案中面临着各种挑战，如人力资源不足、技术难题、预算限制等。
这些挑战可能对项目的进展和成果产生负面影响。
因此，项目团队需要在风险管理和问题解决策略上下功夫，以有效应对挑战。
八、提高风险管理和问题解决策略的能力为了提高风险管理和问题解决策略的能力，项目团队可以采取以下措施：1. 提前进行前期调研和风险评估，准确识别和评估潜在风险。
风险管理的措施与实施
风险管理的措施与实施风险是人们在日常生活中难以避免的，无论是个人还是企业，都必须认真对待风险问题。
对于企业来说，特别需要重视风险管理，因为一旦风险发生，可能会给企业的生存和发展带来极大的不利影响。
本文将探讨如何制定和实施风险管理措施，以保障企业的长期稳定发展。
1. 建立风险管理机制企业应该建立一套完善的风险管理机制，以保障企业的风险管控能力。
风险管理机制应包括风险评估、风险监控、风险预警、风险应对等方面的内容。
首先，风险评估是风险管理的前提，企业需要通过对内部和外部环境的分析、评估，识别出潜在的风险。
其次，风险监控是指对潜在的风险进行实时的监测和控制，以便及时采取措施，防止风险演化成危机。
再次，风险预警是指在风险出现之前，通过各种手段明确预测风险的可能性和影响范围，以便采取相应的风险管理措施。
最后，风险应对是指在风险发生时，企业应及时制定具体方案，全力遏制风险的扩散和影响。
2. 建立风险管理岗位为了保证风险管理的专业性，企业应该设立专业的风险管理岗位。
风险管理人员应该具备专业的知识和技能，具有分析、评估和应对风险的能力。
同时，风险管理人员还应具备协调、沟通和危机处理能力，能够在发生风险时及时处理，避免事态恶化。
此外，风险管理人员还应了解当前风险管理的趋势和最新发展，以便不断完善企业的风险管理体系。
3. 建立会议制度和报告机制为了确保风险管理的及时性和全面性，企业应该建立会议制度和报告机制。
各级管理人员应定期召开会议，汇报风险评估、监控和应对情况，及时协调解决问题，做好风险管理的预警与应对。
此外，企业还应建立风险管理报告制度，及时向上级管理层汇报风险管理情况，以便上级对企业的风险管理情况更好地指导和支持。
4. 提高员工风险意识企业的风险管理不仅仅是由专业的风险管理人员来负责，而是企业全员参与的事实。
因此，企业应该提高员工的风险意识，增强员工的防范和监测风险的能力。
企业应定期组织员工参加风险管理培训，帮助员工了解风险管理的相关知识，并且提升员工的应对风险的能力。
风险管理解决方案
风险管理解决方案风险管理是在商业环境中不可或缺的一个重要环节。
在不确定和多变的市场中，企业面临各种风险，包括金融风险、法律风险、战略风险、操作风险等等。
为了确保企业的可持续发展，有效的风险管理解决方案是至关重要的。
首先，风险管理的第一步是风险识别和评估。
企业必须能够准确地识别和评估可能导致负面影响的风险因素。
这可以通过制定详细的风险清单和风险评估矩阵来实现。
风险清单列出了所有可能的风险，而风险评估矩阵则按照风险的概率和影响程度对其进行排序。
通过这种方法，企业可以更好地了解风险的性质和程度，并根据其重要性来制定合理的应对策略。
其次，风险管理的核心是制定有效的风险应对策略。
一旦风险被识别和评估，企业需要采取措施来减轻其影响或消除其存在。
这通常包括风险转移、风险规避、风险缓解和风险接受等策略。
风险转移是将风险转移给第三方，例如购买保险；风险规避是通过避免潜在风险的情况或活动来减少风险；风险缓解是采取措施来减少风险的发生概率或减轻其影响；风险接受是在无法避免或减轻风险的情况下，接受风险并做好应对准备。
企业可以根据不同的风险选择不同的策略，以确保风险能得到适当的处理。
此外，风险管理的另一个重要方面是建立有效的监控和报告机制。
企业需要定期监控风险的发生情况，并及时采取行动。
这可以通过建立风险监控系统和设定关键绩效指标来实现。
风险监控系统可以帮助企业快速识别和响应风险事件，而关键绩效指标可以提供风险管理的度量和评估标准。
此外，定期报告风险管理的成果和进展也是重要的，可以向股东、投资者和其他利益相关者展示企业对风险的有效管理。
最后，风险管理需要成为企业文化的一部分。
只有当每个员工都认识到风险管理的重要性，并将其纳入日常操作中，才能真正实现有效的风险管理。
企业可以通过培训和教育来提高员工的风险意识，并将风险管理纳入绩效评估和奖励体系中。
此外，建立一个良好的沟通渠道，使员工能够及时报告潜在的风险事件，也是非常重要的。
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2015年注册会计师资格考试内部资料
公司战略与风险管理
第五章 风险与风险管理
知识点：提出和实施风险管理解决方案
● 详细描述：
（一）风险管理解决方案的两种类型
从大的分类看，风险管理解决方案可以分为：
外部和内部解决方案
1.外部解决方案 —— 一般指外包。
应注重成本与收益的平衡、外包工作的质量、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等，并制定相应的预防和控制措施。
2.内部解决方案。
内部解决方案是风险管理体系的运转。
在具体实施中，一般是以下几种手段的综合应用：风险管理策略；组织职能；内部控制；信息系统（包括报告体系）；风险理财措施。
（二）关键风险指标管理
1盎司的预防措施等于1磅的治疗措施。
—— 本杰明·富兰克林
关键风险指标管理 是对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法。
【关键风险指标】指代表某一风险领域变化情况并可定期监控的统计指标。
—— 银监会2007年5月《商业银行操作风险管理指引》
具体指标例如：每亿元资产损失率、超过一定期限尚未确认的交易数量、失败交易占总交易数量的比例、员工流动率、客户投诉次数、错误和遗漏的频率以及严重程度等。
关键风险指标管理可以管理单项风险的多个关键成因，也可以管理影响企业主要目标的多个主要风险。
【关键风险指标管理基本步骤】
·假设公司现在关心的主要目标是年度盈利指标
·影响年度盈利指标的风险因素有许多，包括年度销售额、原材料价格
、制造成本、销售成本、投资收入、利息、应收账款等
量化风险指标
1.分析风险成因，从中找出关键成因。
·经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加
·进一步量化，得到月度坏账损失额、每月末回收的应收账款和客户结构变化率等三个量化指标
2.将关键成因量化，确定其度量，分析确定导致风险事件发生（或极有可能发生）时该成因的具体数值。
3.以该具体数值为基础，以发出风险预警信息为目的，加上或减去一定数值后形成新的数值，该数值即为关键风险指标
建立预警系统
4.建立风险预警系统，即当关键成因数值达到关键风险指标时，发出风险预警信息监控实施预警措施
5.制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施
6.跟踪监测关键成因数值的变化，一旦出现预警，即实施风险控制措施
月度坏账损失额
135万150万每月应收未收账款
167万190万客户结构变化率
35%40%
●风险事件不需要关注
●风险预警，需要关注
●重大风险，需要采取行动
2.关键风险指标分解
（三）落实风险管理解决方案
例题：
1.风险管理发展阶段不包括（）。
A.简单风险管理阶段
B.复杂风险管理阶段
C.商务风险管理阶
D.全面风险管理阶段
正确答案：B
解析：一般认为，风险管理可分为三个阶段，即简单风险管理阶段、商务风险管理阶段和全面风险管理阶段。