公司信贷业务审查的一般方法分解

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四、信贷业务审查的基本方法
5、总结财务风险 ●企业是否具有良好偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力。 ●以负债增长特别是银行融资增长支撑快速扩张的风险。 ●银行融资被用于股权投资，存在政策性风险和融资主体非资金使用主体的 风险。如短贷长用，则存在流动性风险。 ●其他应收款占用过高，可能被关联企业占用、或存在抽逃资本、资金沉淀 于生产经营过程形成不良的情况。客户总体经营状况是否呈下降趋势或处 于较差状况。 ●资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非 付息负债比重是否合理。 ●各项资产占用是否合理，增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是 否存在坏账、减值风险。 ●销售收入与利润变动是否一致，销售收入与利润是否有现金基础，销售、 利润受关联交易影响如何。 ●利润构成中非经常性损益（投资收益、营业外收入、补贴收入等）比重是 否过高，利润增长是否主要依靠非经常性损益的增长； ●经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适 应，投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营 活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求。 ●经营活动现金净流量变动主要来自于应收应付项目的变化，可能导致对经 营活动创现能力的误判。
公司信贷业务审查的一般方法
浦发银行合肥分行
2013年4月
一、信贷审查（调查）人员的基本操守与素质要求
（一）道德操守 1、实事求是，客观公正。
2、结论和意见不受第三方影响
3、观点、论证有证据，不编造、捏造证据
4、勤勉尽责，为贷款决策参谋 5、为客户保守秘密
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一、信贷审查（调查）人员的基本操守与素质要求
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四、信贷业务审查的基本方法
（二）定性分析财务分析——建立在认真阅读审计报告的基础上 分析思路：报表科目构成是什么→科目的变化情况怎样→为什么 有这些变化，变化是否合理→这些变化对企业将产生什么影响 1、审核报表 ●审核表内科目钩稽关系,如现金流量表正表附表、直接法间接法 ●审核表间科目钩稽关系，如货币资金变动 ●审核报表数据与报表附注的一致性，包括审计报告类型 ●审核财务信息与非财务信息的印证关系 ●审核客户财务数据与行业数据的偏离度 2、关注重点科目 如，应收账款、存货 、固定资产 、投资 、其它应收/付款、或有负 债 、资本结构、无形资产等等
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三 、信贷业务审查的基本资料
（三）需要向企业索取的其他资料 主要是：担保人各种资料（基本要求同借款人）； 各种抵押质押标的物的权属证明、他项权利资料； 各种交易/贸易合同/协议；政府及行业行政主管 部门批复文件等。还包括企业纳税申报表、水费 电费证明、他行账户对账单、涉及环保、工商类 的各种网络公告资料等。 （四）资料分析 一般步骤：定性分析非财务分析→定性分析财务 分析→ 定量分析→调查结论
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四、信贷业务审查的基本方法
（一）定性分析非财务分析 1、定性分析基本理念：各种定性分析的基础理论，如五C分析法、五P分 析法 、四M分析法、五W分析法等等。2、股东分析。3、行业分析。4、 经营管理分析。 5、产品分析 。6、融资分析。 7、总结非财务风险。 ●根据国家或区域产业政策与行业政策、汇率利率政策等对客户的影响程度 判断政策风险； ●根据客户所处行业的成长周期、竞争态势、进入与退出壁垒、发展前景判 断其面临的行业风险； ●根据客户的公司治理结构完善程度、固定资产或长期投资与主业的关联度 及收益情况、原料的稳定性及成本控制、产品的质量、市场份额及增长、 装备与技术的领先程度、资源垄断等情况综合判断其经营风险； ●根据客户的融资总量、结构、期限、担保、用途、收益、偿债来源、筹资 能力等情况判断融资风险； ●根据客户的关联担保、关联交易、关联方资金占用、其他关联影响等判断 关联风险。
（3）沟通能力。与客户及同伴的良好沟通。
（4）表达能力。 往往最终通过审查、调查报告的文字反映。
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二、公司信贷业务审查的基本定义与逻辑
（一）定义 信贷审查（贷时审查）是指审查人员对调查人员提供的资 料进行核实、评定，复测贷款风险度，并提出审核意见。 （二）逻辑 1、信贷审查与信贷调查，从借款人层面看来，没有实质性的 不同。 2、授信审查既是一项工作，更是一种思维方式。 3、审查就是站在广度和深度两个层面的更高层次上考察一个 企业、一笔业务。 广度：全面性，宏观性；深度：层次性，微观性。 4、在某些情况下，“有罪推定”比“无罪推定”更为合适。 5、是授信业务审查，更是授信方案设计。
职业操守 + 业务技能 + 好奇心 = 优秀信贷审贷人员
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一、信贷审查（调查）人员的基本操守与素质要求
（二）素质要求
3、具备发现问题、解决问题的能力。 （1）研究能力。对借款人及所收集信息资料的观察能力、 分析能力、调查能力、测定能力、定量分析能力（信贷 调查、审查不仅仅只是仅具有程序意义的工作）。 （2）思维能力。包括判断能力、想象能力、综合概括能 力。
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三、信贷业务审查的基本资料
（一）本行（公司）人员的授信调查报告、项目评估报告、评估测 算表、按规定程序的各种签批表。 （二）需要向企业索取的基本资料 主要是：企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡、 法人代表身份证明、验资报告、公司章程、特种行业许可证、企 业近三年及最近一期财务报表、企业简介（组织构架、生产工艺 设备、生产销售模式、产品、市场、战略和发展规划等简介）。 以及法人客户人行系统查询结果、银监系统预警查询结果、法人 代表个人征信系统。 几点说明： 营业执照——考察是否经过年检（案例）、是否超范围经营； 公司章程——借款人借款、担保的决策程序，避免程序违规；（公司 法） 法定代表人个人（实际控制人）征信——个人资信状况在一定程度上 代表企业法人资信状况，特别是民营企业（案例）； 外部系统——如全国法院被执行人信息查询系统。甚至Google、 Baidu。
（二）素质要求 1、具备“T”型的知识体系。一横代表知识的广博， 要求熟悉经济、金融、财政、法律、财务、会计、 税收、管理、风险分析等知识，了解工业、商业 各行业的基本营运过程；一竖代表信贷审查（调 查）人员要在财务、会计、风险分析方面具有专 长。 2、具备系统分析能力。在复杂的信息资料的收集过 程中，善于系统思考，通过类比、联系、发展的 眼光发现问题的关键所在。
9百度文库
四、信贷业务审查的基本方法
3、主要财务指标：核心是偿债能力 4、高度关注现金流 ●什么是真正的第一还款来源 ●客户现有的资产——资产能否变现? ●客户的销售收入——销售收入≠现金 ●客户的销售利润——销售利润≠现金 ●客户经营、投融活动产生的现金流——开发期和成长期，主 要依赖投融资活动产生的现金流；成熟期，主要依赖经营 活动产生的现金流