应收账款的法律风险控制与防范应注意的5个法律问题

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应收账款质押贷款法律风险的防范

应收账款质押贷款法律风险的防范

但根据 江苏省 地方性 法规及 规章 的规定 , 实践 中还需 注 意以下 问题 : 据江苏 省人 民政 府《 于取 消政府 根 关 还贷二级公路收费 的通知》 苏政发  ̄0 9 3 ) ( 2 0 7号 之规 3
定 “ 20 年 2 2 自 09 月 8日 2 4时起 , 全面停止省 内政府
四是医院收费权 。 该类收费权主要 以公立 医院的
1 销售产生 的债权质押贷款 , 于《 . 属 办法 》 规定 的 第 1 应收账款 , 类 出质 具有法 律效力 , 不存 在效力 风
险。
医疗收入或 医药 费收入收费权进行质 押 ,办法 》 《 未将
其纳入应收账款范围。由于医院具有强烈 的社会公共 福利特征 , 医疗 药品收费既不 能委托也不能转 让 。即 使 医院 的收费权质 押给银 行 ,银 行也无 法 控制 和处 置, 因此存在一定的效力 风险。 五是 门票 收费权 。很 多银行 开办 了旅 游景点 门
2 各 类 收费权 贷款 , 大 多数符 合 《 . 绝 办法 》 的规
定, 且有相关部 门规章支持 , 也不存在效力风险。一是
公路收费权 。 于《 属 办法》 规定的第 4 类应收账款 ,公 《
路法》 收费公路管 理条例 》 和《 明确规定公路 收费权可
以出质转让 ,所 以公路 收费权质押不存在效 力风险 。
实现 , 关键 在 于债务 人 ( 收账 款付 款人 ) 应 的清偿 能
力。 银行在行使质权 时 , 能否绕过出质人 , 直接向债务
人 主张权 利 , 法律并没有 明确规定 。虽然银行在操作
中多要求 债务人签署《 确认 函》 表明其知 晓销售 款出 , 质 事宜 , 保证按时支付款项 。但 《 且 确认 函》 尚不 足以 作 为银行 直接追 索债务人 的依据 , 行行使质权带 给银

企业应收账款风险防范及管理分析

企业应收账款风险防范及管理分析

企业应收账款风险防范及管理分析随着市场经济的不断发展,企业经营所面临的风险也在不断增加。

应收账款风险是企业经营风险的重要组成部分。

应收账款是企业销售商品或提供服务而应收的款项,是企业经营活动的重要组成部分。

由于客户信用风险、市场变化、经济周期等因素,应收账款也面临着一定的风险。

企业需要针对应收账款风险进行防范和管理,以保障企业的正常经营和健康发展。

本文将对企业应收账款风险进行分析,并提出相应的防范和管理措施。

一、应收账款风险的分析1. 客户信用风险客户信用风险是指客户由于经营不善、资金紧张或经营风险等原因,无法按时支付应付款项的风险。

当企业的客户信用状况不佳时,就会导致企业的应收账款风险增加。

尤其是在经济周期下行时,客户信用风险可能会更加突出。

2. 市场变化风险市场变化风险是指市场供求关系、价格波动、竞争加剧、市场需求不足等因素导致的风险。

当市场变化导致客户需求减少、价格下跌或竞争加剧时,企业的应收账款也会面临风险。

这些因素会导致企业的销售收入减少,从而影响企业的应收账款回收。

3. 经济周期风险经济周期对企业的应收账款也会产生影响。

在经济周期下行时,客户支付能力下降,企业的应收账款风险会增加。

而在经济周期上行时,企业的应收账款风险可能会减少。

二、应收账款风险防范及管理措施企业在与客户签订合同前,应对客户进行信用调查和评估,了解客户的经营状况、资信状况、还款能力等情况,以降低客户信用风险。

建立健全的信用管理制度,确定客户的信用额度,并对超出信用额度的销售进行风险评估和控制。

2. 提高应收账款回收率企业应建立健全的应收账款管理制度,采取有效措施提高应收账款的回收率。

可以通过多种方式加强催收工作,如电话催收、上门催收、委托专业催收机构等,提高应收账款的收回率。

3. 多元化销售模式企业可以通过多元化的销售模式来降低应收账款风险。

建立与客户长期合作的供应链金融合作关系,采用预付款、货到付款等交易方式,降低账款风险。

应收账款的风险分析与防范措施

应收账款的风险分析与防范措施

应收账款的风险分析与防范措施汇报人:2023-11-25•应收账款风险概述•应收账款的风险分析•应收账款风险防范措施目•案例分析与启示录01应收账款风险概述应收账款的定义与形成原因应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

形成原因应收账款的形成主要是由于企业采用赊销方式销售商品或提供服务。

在激烈的市场竞争中,为了扩大销售、增加市场份额,企业往往会采取赊销手段来吸引客户。

信用风险流动性风险汇率风险法律风险应收账款风险的类型01020304客户因各种原因无法或不愿支付款项,导致企业面临损失。

大量应收账款占用企业资金,影响企业正常运营和投资活动。

涉及外币的应收账款可能因汇率波动而产生损失。

因合同条款不明确、法律纠纷等原因导致企业难以收回款项。

利润受损:若应收账款出现坏账,企业将面临直接的经济损失,导致利润下降。

信用风险传导:应收账款风险可能传导至企业的其他业务领域,如融资、供应链等。

因此,企业需要对应收账款风险保持高度警惕,并采取相应的防范措施以降低风险、确保企业稳健发展。

企业声誉受损:大量应收账款无法收回可能损害企业在投资者、供应商等利益相关方心中的形象。

资金周转困难:应收账款占用企业大量资金,可能导致企业资金周转不灵,影响日常经营和投资活动。

应收账款风险对企业的影响02应收账款的风险分析坏账风险是指债务人无法或不愿偿还债务,导致应收账款无法收回的风险。

定义影响来源坏账风险将导致企业资产损失,影响财务状况和经营业绩。

坏账风险主要来源于客户的信用状况、经营能力以及市场环境等因素。

030201坏账风险流动性风险是指企业因应收账款无法及时变现而导致的资金短缺风险。

定义流动性风险可能影响企业的日常运营、偿债能力以及投资机会。

影响流动性风险主要来源于应收账款的账期结构、客户付款习惯以及企业自身的资金管理政策等因素。

来源流动性风险汇率风险是指因汇率波动而导致应收账款价值变动的风险。

企业应收账款的法律风险重点提示与防范

企业应收账款的法律风险重点提示与防范

企业应收账款法律风险防范中的 常见问题
• 问题九 保证人身份问题
• 我国担保法等法律规定对保证人的身份是有限制的。在保 证人同意提供担保的情况下,即使签约的形式无瑕疵,仍 然会出现保证担保无效、公司应收账款的收回实际未按约 定得到最大限度保障的风险。依据法律规定,国家机关、 学校、幼儿园、医院、以公益为目的的事业单位和社会团 体、公司法人的分支机构和职能部门不得为保证人。上述 单位提供的保证属于无效担保。因此,一旦交易对方提供 的保证人中有上述单位之一的,应当要求交易对方更换保 证人或者提供其它担保方式,以使得公司应收账款的收回 得到合法有效的保障。
企业应收账款法律风险防范中的 常见问题 • 问题八 债权转让的通知问题
• 《合同法》第八十条规定;“债权人转让权利的,应当通知 债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力”。企业 在签订债权受让性质的协议时,必须注意要求债权转让人 履行法定的通知义务,且该通知最好采取书面的形式并保 证债务人通过签收等可以证明的方式收到了通知;另外, 企业也可以采用三方协议的方式直接将债权转让的事实及 权利义务锁定,以防止债务人以未接到通知为由进行抗辩 导致应收账款回笼受阻。
企业应收账款的法律风险 重点问题提示与防范
陕西乐友律师事务所
前言
• 企业应收账款的法律风险防范,不是法务部门一家的事情, 常常需要管理、财务审计等部门的协同、配合 • 在信用不完备、法制不完善、市场支持因子缺失的情况下, 企业的经营性风险较大。其中涉及合同风险、票据风险、 不正当竞争的风险、消费者权益保护等方面的风险 • 企业经营中的最大风险往往是合同风险 • 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变 更、终止民事权利义务关系的协议。依法成立的合同,对 当事人具有法律约束力。当事人应当按照约定履行自己的 义务,不得擅自变更或者解除合同 • 合同风险主要涉及到合同诈骗、合同瑕疵、合同不履行以 及其它合同纠纷等风险

企业应收账款的法律风险重点提示与防范

企业应收账款的法律风险重点提示与防范

02
企业应收账款法律风险的来源
合同条款不明确
总结词
合同条款的模糊性可能导致双方对权 利和义务的理解不一致,从而引发法 律纠纷。
详细描述
在签订合同时,应确保条款清晰、具 体,无歧义。对于关键条款,如商品 或服务的交付、付款方式、违约责任 等,应特别注意其明确性。
客户信用管理不善
总结词
对客户信用状况评估不足可能导 致坏账风险增加,进而引发法规调整变化,企业未及时跟进调整。
详细描述
某企业未关注国家相关法律法规的调整变化 ,继续沿用旧的合同条款和收款政策,最终
因违反新法规而面临罚款和声誉损失。
THANKS
感谢观看
企业应关注相关法律法规的动态, 了解应收账款方面的法律规定和
政策变化。
企业应遵循法律法规要求,确保 自身行为合法合规。
企业应积极应对法律风险,采取 相应措施防范和化解风险。
04
企业应收账款法律风险的应对策略
风险自留
风险自留是指企业自行承担应收账款的损失风险。
风险自留适用于企业能够承受的损失范围,且风险发生概率较低的情况。
详细描述
企业应建立完善的客户信用管理 制度,对客户信用状况进行定期 评估,并据此制定相应的收款策 略。
收款政策不当
总结词
过于宽松或过于严格的收款政策都可能导致法律风险。
详细描述
收款政策应根据企业实际情况和市场环境进行调整,既要保证客户满意度,又 要降低坏账风险。
证据不足或丢失
总结词
缺乏必要的证据可能导致企业在法律 纠纷中处于不利地位。
详细描述
某企业与客户签订销售合同,但合同中未明确约定货物的交付时间、付款方式及违约责任等关键条款 ,导致客户拖欠货款,企业追讨无门。

应收账款的风险管理

应收账款的风险管理

应收账款的风险管理摘要在市场竞争日趋激烈的情况下,除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等增加市场份额之外,赊销也是一种重要的手段.传统的应收账款的管理模式下,很多却因为赊销陷入财务危机,甚至是破产.本文采用财务风险管理的一些来提出应收账款的风险管理.先说明传统应收账款管理的弊端,然后介绍应收账款风险管理的特点,最后详细说明了应收账款风险管理的措施.关键词风险管理风险识别风险评估风险控制一、传统应收账款管理的弊端一应收账款日常管理不完善,风险防范意识淡薄市场竞争日益激烈,销售部门在企业中的地位日益提高,尤其是那些大量产品积压的企业.但是销售部门往往只追求销售业绩,不重视销售的回款,有些企业没有严格的赊销审批制度 ,随意给予客户优惠的付款条件,结果造成日后应收账款的回收困难,导致大量的应收账款长期挂账,大大增加了营业周期, 降低了资金的使用效率.我们常常发现某个单位很多应收账款的账龄是几年前的,外国人对这个现象都很吃惊,因为在很多国家,法定超过半年的应收账款就必须作为坏账.二没有设立专门负责应收账款管理的部门在销售部门负责赊销,从而形成应收账款,货款的追讨往往是财务部门的责任.在一些企业,财务部门只是起着单纯的记录作用,将应收账款的发生额按客户登入明细账,账龄的也是形式上的操作,这种简单的记账式管理根本就解决不了;在另一些企业,由于各自职责所在,产生财务部门和销售部门的矛盾,不利于正常的生产经营.三不注重成本,未遵循成本效益原则应收账款的管理最基本的要求是收入大于成本,这样赊销才是有利的.赊销可以实现销售收入的增长,但与之相关的成本也要相应增加,这就要求必须完整地与之相关的付现成本和机会成本,具体的成本的在下文的风险评估中有详细的说明.不仅是赊销程度和赊销方式必须符合边际收入大于边际成本的要求,对于逾期应收账款的收回,也必须满足收入大于成本的效益性,即所收回的账款必须大于收款过程中发生的各种可能的成本.在我国,企业进行赊销时一般不进行各种赊销方案的对比;在采取各种收款方案时也不进行各种收款方案的对比分析,只要能收回货款就行.应收账款的管理基本上还是粗放式的管理,还没有真正确立成本效益原则.我国企业受传统应收账款管理模式的,企业间的“三角债”和相互拖欠货款现象十分严重,坏账损失率很高.据统计,2001年全国企业“三角债”高达万亿元;因逃废债务造成的直接损失约1800亿元,因恶意违约的直接损失约55亿元;因“三角债”和现款交易而增加的财务费用达2000亿元.,我国企业平均赊销率不足20%,但是坏账损失率却高达5% i.传统的应收账款的管理弊端暴露无遗,它已经不适合的潮流,我们必须有所创新.二、应收账款的风险管理应收账款的风险是应收账款遭受损失的不确定性.这个不确定性主要是指损失是否发生以及损失的大小不确定.那么怎么样判断应收账款的损失是否发生呢我们认为,当企业不能及时足额地收回特定应收账款时,损失就产生了.引起债务方不能及时偿还债务的因素就是风险的来源.应收账款的风险管理就是识别、评估与控制企业应收账款损失的程序.应收账款风险管理目标可以分为两个部分:损失发生前的目标和损失发生后的目标,前者是避免或减少发生损失的可能性;后者是努力使损失尽量降低.一应收账款的风险识别如前所述,引起企业不能及时足额地收回应收账款的因素,就是风险的来源.风险识别,是风险评估和风险控制的基础.在进行风险分析时,找出企业应收账款面临的风险因素,并将这些风险与企业销售收款业务流程联系起来,以便发现各种潜在的风险.这里示范性地列出几条:1. 交易双方产生的贸易纠纷;2. 客户经营管理不善,无力偿还到期债务;3. 交易对象有意占用企业资金;4. 交易对象蓄意的商业欺诈.对于上面的每一种原因,我们还可以继续追究下去,找出原因的原因.比如说,交易双方产生的贸易纠纷,我们要看是合同中的特定条款约定不明确,或者是产品质量的缺陷导致顾客不满意拒绝付款;而后三种情况则是要检讨信用政策和销售收款的业务流程,在赊销的审批时,是否有对客户的信用情况进行评估,是否对没有资格的客户进行赊销,是否给予客户不适当的信用额度,是否发生越权审批,是否存在销售人员与客户相互勾结,损害企业的利益的情况.风险的识别离不开相关部门的密切配合,尤其是销售部门,我们知道, 客户往往会有意地隐藏一些不愿意透露的信息,有些客户甚至是故意提供虚假的资信状况信息,致使企业所掌握客户的信息不全面、不真实.像拖欠员工工资,频频更换主管,开始销售不动产等等这些信息,对我们非常有用.而销售人员直接与客户交往,最容易了解客户的情况,发现客户的异常行为.如果我们能对销售人员进行一定的培训,提高他们捕捉客户风险信息的能力,就可以帮助企业尽早的发现风险,尤其是碰到被商业欺诈时,如果企业能透过销售人员及时察觉,就可以在诈骗分子得逞之前采取措施,以防止造成损失.二应收账款的风险评估在损失发生前,我们要评估发生损失的可能性,而在损失发生后,我们要评估损失的大小.当然,要做到较为准确的评估,有一定的难度,因为很多损失是比较难以估计的.评估工作离不开客户信息的搜集.一般说来,我们可以阅读客户的财务报告、实地访问或电话联络、以往与客户的交易经验、大众传播媒介或借助专业的信用中介机构等等.显然,高风险的客户发生损失的可能性和损失的程度都比较高,最容易产生交易纠纷,偿债能力差并且信誉不佳.所以,有必要对客户进行风险等级的划分,我们依据是客户的信用状况,什么变量能够用来说明客户的信用状况呢二十世纪初亚历山大沃尔提出沃尔评分法,他选择了流动比率、存货周转率、应收账款周转率等七项财务比率,分别规定各项财务指标在该模型中的比重,综合为100分,然后确定标准比率相比较,评出每项指标的得分,汇总求得总的得分.得分越高,客户的风险等级越低,这样就将客户划分为高、中、低风险等级.这只是一种定量模型,还有其他一些定量分析的模型,以及定性分析的模型,时,企业可以选择特定的模型,根据自己的情况加以适当的变化.在实际操作中,我们要注意的是客户的风险等级并不是一成不变的,市场瞬息万变,今天的低风险客户可能就成了明天的高风险客户了.因此,要定期地根据客户的最新情况,对客户的风险等级进行再评定.此外,在进行定量分析的时候,往往借助于客户的财务报表,要注意报表本身的局限性,辨别其中可能存在被粉饰的情况.应收账款的损失包括逾期应收账款的资金成本,附加收账费用,坏帐损失,这些直接的损失比较显而易见,另外,还有一些间接的损失,比如,企业赊销时虽然能使企业产生较多的利润, 但是并未真正使企业现金流入增加, 反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用, 加速了企业的现金流出, 主要表现为: 1.企业流转税的支出.应收账款带来的销售收入, 并未实际收到现金, 流转税是以销售为依据的企业必须按时以现金交纳.企业交纳的流转税如增值税、营业税、消费税、资源税以及城市建设税等, 必然会随着销售收入的增加而增加.2. 所得税的支出.应收账款产生了利润, 但并未以现金实现, 而交纳所得税必须按时以现金支付.一旦应收账款无法及时收回时,企业的资金就可能周转不灵而不得不向银行借债,借债就要承担利息费用;如果企业搞“三角债”,拖欠供应商货款的话,就无法取得购货的现金折扣,或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠,这样就会增加产品的成本,在价格竞争时处于劣势.如果同一时间发生多起损失,超出了企业对应收账款损失最大的承受能力,企业就可能陷入严重的财务危机,甚至是破产.三应收账款的风险控制所谓风险控制,是指在风险识别和风险评估的基础上,针对所存在的风险因素,积极采取控制措施,以消除风险因素或减少风险因素的危险性,在损失发生前,通过采取措施,降低了损失发生的可能性;在损失发生后,将损失减小到最低限度.风险控制措施可以分为5种:避免风险、预防风险、降低损失、转移风险和承担风险.在损失发生前,我们可以避免、预防或转移风险,避免发生损失;在损失发生时和发生后,我们可以采取措施降低损失或承担损失,下面依次介绍.1、避免风险避免风险又称规避风险.经过风险评估后,我们将某客户评估为高风险,那么我们可能就不给其赊销,这样就规避了风险.不过在运用这一措施的时候,需要注意以下三点:1当风险很高或者管理风险的成本极高时,规避风险是合适的;2有些风险是不可避免的,比如说由于全球性的石油危机导致运输行业经营困难,或者是像我国2003爆发的SARS疫情导致行业的不景气;3不愿意承担风险,就没有销售的机会,不能有风险就规避,现在只接受现金交易的是很鲜见的.全球最大应收账款管理公司邓百氏RMS总裁叶博礼戴维这样说过:“不联系管理的风险只表现为一种危险,联系管理行为认识的风险就是一种价值,是价值的一种重新分配,某个管理者的这种管理水平越强,他所获得的回报就越高.”因此,我们不能因噎废食,应收账款虽然有风险,但是我们可以有选择地接受风险,从而获得与风险相匹配的收益.2、预防风险预防风险不同于规避风险,并不强调降低风险至零.预防风险就是要降低发生损失的可能性,通过风险评估,我们将可以划分特定企业的风险等级,如果能够只和一些低风险的客户交易,那么企业应收账款的综合风险将会大幅度降低,但是如何才能有这种选择的余地呢要知道,现在很多企业能找到客户就不错了,哪里还敢挑选客户啊我想,应该从营销活动中找答案.营销管理大体上有5种观念:生产观念、产品观念、推销观念、市场营销观念和营销观念 ii.在我国,大部分的企业还停留在产品观念和推销观念上,如果企业能够采用市场营销观念,把市场的需要放在首位,生产出满足消费者的产品,就能够获得较强的竞争力,从而争取到低风险的客户,另外,产品如果获得终端消费者的认可,客户也能尽快地将产品销售出去,就能够尽快的收回货款.在进行风险识别的时候,我们发现很多风险其实是来源于企业销售收款相关的内部控制制度不健全,因此如果加以改善,可以减少很多风险,2002年国家财政部出台了内部控制规范—销售与收款试行及财政部建立健全企业应收账款管理制度的通知来指导和规范企业的销售和收款行为,企业应该在这些法规的引导下,建立健全相关的内部控制,比如:1严格赊销审批制度.严格的审批手续可以预防销售人员有意识的赊销,从中牟取私利,造成企业的损失.在签订销售合同前,信用部门或信用岗位要按照有关合同管理的规定,详细审查对方的主体资格、经营范围、资信及履约能力等情况,并经由企业法定代表人或财务经理审阅合同文本,并由企业顾问对合同的合法性、严密性进行审查,确保合同规范有效,预防出现交易纠纷或者遭受商业欺诈.2定期核对财务部门定期与销售部门核对回款记录,重点监控出现到期而没有对方签字的应收账款,并及时采取措施处理,避免出现不受保护的债权纠纷.3、降低损失当企业有好的投资机会,此时却由于很多应收账款未能及时收回,没有足够的资金时,可以利用应收账款进行融资,主要有以下四条途径:1应收账款证券化在我国,因为现行资产证券化法律制度不健全,实行应收账款的证券化时机还不成熟.不过一些外贸出口企业,有实施出口应收账款跨国证券化,它是指将出口销售形成的应收账款经过组合包装出售给国外的特殊目的载体special purpose vehicle,即SPV,由其经过信用增级,从而在国际资本市场上发行资产支持债券,提前收回应收账款的一种融资方式.2应收账款的抵借应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式,分为整体抵借和特定抵借.尤其使用于中小型企业,因为中小型企业的信用地位与社会地位使其不但难以进入直接融资市场,间接融资也是困难重重,客观上制约了中小企业在中优势的发挥.应收账款的抵借能够满足中小企业的资金需求,加速应收账款的周转率.3 委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式当应收账款已经发生较大的损失时,企业应该尽快与债务方商讨,必要时进行债务重组.当债务企业破产时,应积极参与债权的申报以及追讨,切勿错过追逃的最佳时机.对于有能力付款却恶意拖欠的,企业自己追讨一段时间后仍没有实质性的效果,可以委托专业机构追讨应收账款,由其代理行使债权人的追讨工作,当然如果还不行,就只好仲裁或法律诉讼来扞卫自身的正当权益了.4在合同中约定所有权保留条款根据我国合同法第134条规定:“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的,标的物所有权属出卖人.” iii这样,只有客户在付清全部货款时,才能取得货物的所有权,即使客户破产了,由于该货物的所有权仍然属于企业,不会作为破产财产,从而很大程度上保障了应收账款的安全.4、转移风险当企业不愿意为某些应收账款承担风险时,就要考虑如何将风险转移掉,机构以其信息资金的优势,可以参与到企业应收账款的处置中来,通过主动承担风险,参与企业所创价值的分配,只要有以下两种方式:1应收账款的无追索权让售就是把应收账款作为商品卖给机构,从而将风险转移掉.而在我国,一些商业银行大都只接受有追索权的应收账款融资业务,但这是一个很好的开始,我认为,在不久的将来,我国将会出现一批专门从事应收账款经营的公司,商业银行的业务也将不仅仅局限于有追索权的应收账款融资业务.2为特定的应收账款上保险,我国的保险业尚未开展这个业务,但是我相信,有风险的地方就会有保险,保险业为应收账款提供保险是迟早的事.3取得第三方担保当某客户被评价为高风险等级时,企业一般只与其进行现金的交易,但是如果有第三方愿意为其提高担保,承担连带责任的话,我们也应该考虑对其采用赊销,一旦发生损失,我们可以对第三方进行追讨.5、承担风险在前面提到的风险评估时,企业往往根据客户的信用状况及有关资料,为每个客户评定风险等级,以此为每一客户设定信用额度,这便是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额.在日常业务中,企业可以连续地接受某一客户的订单,只要对该客户的赊销额不超过其信用额度,就可以对其办理赊销业务;一旦超过信用额度,除非经企业有关部门批准,否则不能再对该客户提供赊销.它虽然不一定能够提高客户付款的及时性,但它可以限制客户不付款引起的损失.企业应随着市场销售情况和客户信用情况等变化,企业可能和愿意承担的赊销风险的变化,定期对客户的信用额度重新加核定,使信用额度保持在企业所能承担的风险范围之内.前面在讲到降低损失时,提到当客户破产时,企业应该积极参与到债权的申报追讨,但前提是符合成本效益原则,如果能够讨回的应收账款低于所付出的费用,那么企业应该放弃这个债权.企业可以在进行赊销的时候,把客户未能获得的现金折扣汇集起来,从销售人员的业务提成中划出一定比例的金额,设立一个风险补偿基金,抵消应收账款损失的不利.三、结论与其说应收账款的风险管理不仅仅是一系列的程序,倒不如说它是一种管理的思想,它需要各个部门的密切配合,尤其是最高管理层的重视,自上而下地推行,才能奏效.本文将风险管理的到应收账款的管理上,从风险识别、风险评估到风险控制,力求减少应收账款发生损失的可能性和应收账款发生损失的程度,克服传统应收账款管理的弊端.需要指出的是,应收账款的风险管理,也必须建立在传统管理方式的基础上,只是加以改进罢了.本文在阐述风险控制时,罗列了各种措施下的具体,有些方法在我国没有实施的条件,某些方法之间有交叉重叠,我们将其划分到某种措施,只表明作者自己主观的看法而已.。

商业保理中应收账款法律风险解析

商业保理中应收账款法律风险解析

商业保理中应收账款法律风险解析文|商业保理是基于企业交易过程中的应收账款,由供应商将其与采购商订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商提供贸易融资、销售账户管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务功能的综合性信用服务。

保理商受让应收账款后,即成为了新的债权人。

如何确保债权的回收,是保理商在受让应收账款时重要的考虑因素。

01应收账款常见风险(一)应收账款的真实性应收账款是应收账款融资业务的第一还款/主要还款,因此应收账款融资业务的风险性直接取决于应收账款的真实性。

但在实际操作中,核实应收账款的真实性是存在一定困难的。

保理商受理保理业务时,常是通过对买卖双方资质、历史交易记录、交易合同、发票、货运单据、签章、保理回款等信息进行交叉验证分析和调查核实,判断卖方所申请业务是否具备真实的贸易背景。

通过查验卖方账户流水、验证增值税发票、与买方电话核实或进行函证等方式确定应收账款的真实性。

增值税发票成为验证应收账款真实性的重要依据,但增值税发票真实性的审核也存在一定局限性,主要表现在以下几个方面:首先,核实增值税发票真实性的信息平台尚不完善,部分省份还尚未开通增值税发票的查询功能。

其次,增值税发票的使用缺乏统一规范,金融机构受理应收账款融资业务时,增值税发票原件经核实后,多被退还给了客户,金融机构留存相关复印件。

且在将发票退还企业时,多数金融机构不会在原件上做任何批注,仅个别金融机构会批注“已融资”字样或相关业务编号。

最后,增值税发票通常是三联:“记账联”、“抵扣联”和“发票联”,至于应收账款融资时,到底应该以哪一联为准,又缺乏行业规范。

即使通过以上步骤能够应收账款是真实存在的,依然存在卖方与买方恶意串通,制造交易假象的情况,或者实际付款人根本不具备偿还能力。

(二)应收账款重复转让保理的核心是应收账款的转让,应收账款的法律属性是债权,因此,应收账款的特性决定了保理业务的风险所在。

【会计实操经验】企业主必读!应收账款法律风险控制

【会计实操经验】企业主必读!应收账款法律风险控制

只分享有价值的知识点,本文由梁博会计学堂精心收编,大家可以下载下来好好看看!
【会计实操经验】企业主必读!应收账款法律风险控制
企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益、财务状况等等信息,与企业的发展和存亡息息相关。

而近年来,全国各行业应收账款居高不下,严重影响企业的资金周转,使处于债务链中的企业无法正常经营、举步维艰,甚至走向破产倒闭。

所以,做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。

究竟该如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权?下文将从法律角度在预防应收账款风险、合法手段追收账款、取证等方面为企业主提供专业法律意见,希望对企业主们有所用裨益。

企业在经营过程中可能产生很多应收账款,甚至发生欠款纠纷,企业可能因此遭受损失。

本文将详细分析企业商帐催收可能遇到的法律问题,希望能够给企业做到防患于未然有所帮助。

从实际情况看,由于一些企业根据有关规定按应收帐款的数额计提了坏帐准备金,若距发生应收帐款三年时间该款还未能收回,或因债务人破产、死亡,发生确实无法清偿的事由,符合有关规定,企业在财务处理上就作为坏帐处理,予以冲销,虽然作此帐务处理并不等于债权的消灭,但这往往淡化了企业的催债意识。

一些企业由于对应收欠款管理不力,导致本可收回的欠款不能收回,该全部收回的只收回了一部份,其结果不是很理想。

究期原因,企业在应收账款管理中存在着“七多、七少”:
1、是欠款数额较大的关注得多,而数额较小的关注得少;
2、是重表面催债的多,而对债务人深层的经营状况关注的少;。

企业应收账款管理中的法律风险及对策思考

企业应收账款管理中的法律风险及对策思考

管理方略MODERN ENTERPRISECULTURE1152020.3MEC 企业应收账款管理中的法律风险及对策思考杨丽娜 中国船舶重工集团公司第七〇四研究所中图分类号:F275 文献标识:A 文章编号:1674-1145(2020)03-115-01企业因提供劳务、销售商品等相关活动,其劳务或购货合作方应支付的款项即为应收账款。

现今很多企业为了达到刺激购买力、提高竞争力、稳定客户、减少库存等目的或根据行业规则,会采取赊销经营方式,因此给企业应收账款催收和管理带来了压力和诸多风险。

若持有应收账款的时间较长,不进行主动管理、及时回收或处置,防范法律风险,会给企业造成经济损失。

一、企业应收账款中的法律风险我国《民法总则》规定,从2017年10月1日起向法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年,债权的诉讼时效从诉讼方得知利益损害的日期计算。

企业应收账款的法律风险主要体现在丧失民事诉讼权利,直接导致企业利益受损。

一方面,某些企业的法律保护意识较为淡薄,应收账款的发生后,仅依靠上门或电话、微信、短信等催收,且未保留完整、有效的催款记录或证据,未及时通过法律手段保护自己,忽视了诉讼的时效性。

同时,由于企业应收账款的管理过程中,会牵涉到较多的部门,如管理、财务及销售等,责任主体不明确,督办主体不明确,经常出现互相推诿、互相指责的不良现象。

另一方面,应收账款的相关信用政策与信用管理体系不完善,大部分企业并未设置专门的信用管理系统,内部制度不健全,客户的信用等级评价系统不专业,再加上各部门之间缺乏良好的沟通机制,影响信息传达的及时性、准确性,企业管理人员很难针对客户进行全面的判断与分析。

二、改进企业应收账款管理中法律风险的有效对策(一)加强法律意识培养企业管理层应高度重视法律合规管理工作,加强法律风险防范,在内部形成良好的法治管理理念。

在经营管理过程中,应通过宣传、培训教育等方式加强全体员工法律意识的培养;在业务销售、财务管理等相关部门开展专项法律知识学习,学会通过法律武器保护企业利益。

关于防范应收账款质押法律风险的建议

关于防范应收账款质押法律风险的建议
市 ,3 6 0 0 00 .
Ap lc to f n g r t n S fwa ei e a o a n n piaino Co f u a i o t r Op r t rTr i i g i o n S mu a o i l t rOTS o o rPl n n u sa i n f we a t d S b t t P a o

记 , 富了质押担保 的范 围。 中国人 民银 行根据《 丰 物权法 》 的要
求, 制定 出台了《 应收账款质押登记办法》 以下 简称《 ( 办法》 。该 ) 《 办法》 物权法》 日生 效 , 与《 同 明确和规范 了应 收账款质押登记
的范 围 构 、 序 , 机 程 为银 行业创新应 收账款质押担保 方式提供 了平台 , 为应收账款质押方式 的实现奠定 了基础 。随着这两部法
质押的程序等进行 了探讨 , 出了防范和控 制风险的建议。 提 关键词 : 应收账款 ; 质押 ; 法律风险
中 图分 类 号 : 9 3 D 2. 2 文献 标 识 码 : A
20 0 7年 1 0月 1日《 中华人 民共 和周物权法》 以下简称 《 ( 物
() 1应收账款质押担保 功能的局限性。首先 , 收账款的出 应 质中 ,债权 的出质并不 能消除应 收账 款债务人对出质人所拥有
具 有 较 大 的 法 律 风 险 和 商 业 风 险 ,所 以 在 运 用 这 一 质 押 方 式 时
是将 质权 人加入 了 I质 人与应 收账款 债务人 与应收账款债务人对质押 的债权债务发生 纠纷 , 很容易将质权人拖入其中 ,即使应收账款的权利最终转移到质
科技情报开发与经 济
文章编号 : 0 — 0 3 20 ) — 0 6 0 1 5 6 3 (0 9 2 09 — 3 0 2

应收账款质押的风险分析与法律规制

应收账款质押的风险分析与法律规制
偿将难 以实现。 产生上述风 险主要是 因为应收账款质押 自身 的特殊性 , 应 收账款质 押的实质是 以一 个债 权担保另 一个 债权 的实 现 , 应收 账 款债权直接影 响到质权 。应收账款债权 作为一个 独立的债
除、 抛弃应 收账款债权 、 就 出质应收账款 行使抵销权 以及延长 应 收账款的履行期 限等 ,这些 行为都 可能降低或减 损质物价 值、 损害质权人 的利益 。最后 , 是应收账款债务人行使抵销权。 抵销权是指债 权人 与债务 人双方互 相负有基于 不同 的法律关
权人胜诉权 消灭 , 其对债务人享 有的是一 种 自然权利 , 债务人 的还款义务 已经没有法律上 的强制性 , 债权 人将 承担债权 不能
导致的 , 还有可能是应收账款债务人 的行为引起的。首先 , 因为 质权人原 因造成 的风险 。在应收账款质权存续期 间 , 质权人 自 己给 自己造成 的风 险主要是 因为质权人未办理变更登记 、 未申
途, 致使应 收账 款不存在 , 从而 无法顺利 实现质权 的 目的与功 能; 再 比如 , 出质人擅 自转让 出质 的应 收账 款 , 《 物权 法》 并不禁 止 出质应 收账款 的转让 , 只是转让后的收益应用于提前清偿主 债权或提存 , 否则应收账款质权有可能落空 ; 再 比如 , 出质人免
应收账款可能因诉 讼时效期 间届满而转变为 自然之债时 , 出质 人必须采取措施 中断诉讼时效。如果因为出质人 的不作为而导
质权人在债务人不履行债务或发生约定情形 时,可 以以变卖 、 拍卖 、 协议折 价等方式就换 价所得优 先受偿 , 所 以不具 有可转 让性 的债权原则上不得设立 质押 。 应收账款不具有转让性一般 是缘 于合 同的约定 , 如 当事 人在合 同中明确约定 , 基 于该 合 同 所产生 的一切权利是 不可转让 的。[ 1 1 如果债权人接受债务人 以 不 能转 让的应收账款设立质押 , 在债务人不履行债务或发生约

企业应收账款管理的风险防范与控制

企业应收账款管理的风险防范与控制

企业应收账款管理的风险防范与控制1事前控制企业对应收账款的质量和规模,在赊销行为尚未发生以前的控制,就叫做事前控制。

1.1设立专门的信用管理机构,对客户进行风险管理信用管理部门不能是销售部门或财务部门的内设部门,它应该保持自身独立性。

企业对在赊销的信用管理中,需要专业人员做大量的调查、分析和专业化管理控制,从赊销开始前完善和建立防范机制,一个独立的信用管理部门可以起到相互制衡的作用,这种至关重要的作用,因此设立独立的信用管理职能部门是非常必要的。

1.2建立科学的信用评价体系,严格规范合同管理制度对于企业财务政策来说,信用政策就不可或缺的重要组成部分,它是对应收账款进行规划与管理而指定的基本原则和行为规范,。

制定信用政策之后,就要全面、有效地贯彻实落实,切实的保护企业的利益,降低应收账款的风险,如必要时,应拿起法律武器维护企业的合法权益。

作为控制经营风险手段之一的合同,之所以可以控制风险,在于它以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系.并受到法律保护。

由此可见企业在业务销售中签订规范销售合同的重要性。

销售产生时,客户方相关人员在发货凭证及应收账款的催讨记录上都应签字,并加盖公章,同时搜集及保管此类司法证据.便于日后产生经济纠纷时进行司法诉讼。

1.3建立和完善应收账款预警系统以企业信息化为基础,对应收账款中潜在的风险进行实时监控的系统,就叫做应收账款预警系统。

企业应及早建立和完善应收账款预警系统,它一般设有两项指标,分别为最高赊销额和最长赊销期。

最高赊账额是指对主要客户按标准设定最高赊销金额,在一定额度之内发货。

最长赊销期指的是,设立最长欠款期限,在到期前由业务人员跟单催收,期未未收回欠款则应停止供货,组织追款。

在批准赊销阶段,信用管理部门要对每个新客户进行信用调查,建立客户动态资源系统,根据调查的客户信誉状况和其他相关信息,决定是否批准该客户的赊销,并在销售单签署明确的意见。

企业必须要对应收账款中潜在的风险进行实时的监控,做好应收账款的账龄分析,时刻跟紧应收账款的回收进度和变化,及时采取相应措施,维护并增强企业信用政策,提高收现比率。

应收账款证券化的风险及防范

应收账款证券化的风险及防范

应收账款证券化的风险及防范应收账款证券化是一种融资方式,企业将应收账款转让给证券化公司,在交易所发行贷款支持证券,通过融资筹集资金。

该方式优点明显,包括融资成本低、降低企业财务风险等,但也存在一定的风险,主要体现在以下几个方面。

一、法律风险应收账款证券化中,企业和证券化公司的合作一般会通过多种文件来确定各自的权利和义务。

如果各方在签订合同前,未仔细研究相关法律法规,或者合同订立过程中存在漏洞或不足,可能会导致法律纠纷风险的出现。

此外,如果操作不当或不遵守相关合同约定,企业可能会受到罚款或诉讼。

防范措施:企业应聘请专业律师,对合同进行全面的法律审查,充分了解自身权利和义务。

确保签署的文件符合相关法律法规,并避免以相对较低成本放弃对方供应商的控制权。

二、信用风险应收账款证券化涉及到的主要风险是信用风险,即如果企业的客户没有按时支付款项,证券化公司资金来源可能会受到影响。

此时,证券化公司可能会要求企业提供其他担保措施,例如提供信用保险或更换交易的账款。

防范措施:企业应该保持良好的信用记录,在客户选择和供应链管理方面要谨慎。

此外,企业应该合理控制信用周期,避免超长的信用周期,以减小信用风险。

在判断客户的信用风险时,最好使用专业的信用风险评估工具,并为评估结果做出相应决策。

通过有效的内部控制和风险管理机制,减小信用风险的潜在影响。

三、市场风险由于市场变化,应收账款证券化可能面临市场波动带来的风险,例如资产负值、流动性降低和证券定价的影响。

除此之外,随着企业的业务拓展,所面临的市场风险也会不断地变化。

防范措施:企业应采用多种策略来减小市场风险。

可以在研究市场趋势和对公司业务的影响后,选择性地将资产在证券化市场中交易;制定高效的风险管理策略,通过应对市场变动来减小市场风险。

此外,企业应该与证券化公司保持密切联系,及时获取最新的市场变动情况,并调整相应的策略。

综上,应对应收账款证券化的风险需要企业采取全面的风险管理措施。

应收账款管理存在哪些问题及对策

应收账款管理存在哪些问题及对策

应收账款管理存在哪些问题及对策应收账款是企业拥有的一项非常重要的资产,它的管理是否完善直接影响着企业的发展,加强企业应收账款管理,建立应收账款防范机制非常重要。

应收账款管理存在哪些问题及起对策有哪些?下面卓政律师来为你解答,希望对你有所帮助。

应收账款管理存在哪些问题及对策一、应收账款管理存在哪些问题1、在赊销前存在的问题企业为了扩大自身的销量,打开市场,会采用赊销的方式与客户开展商业往来,在往来的过程中也包括了折扣问题,例如商业折扣、现金折扣问题。

商业折扣是一种折价销售,现金折扣是为了鼓励客户提早付款而采用的一种收款政策,无论如何,这都是企业在利用商业信用开展商业往来。

但是企业在确定客户时,往往存在着一定程度上的盲目性。

我国的市场经济正处于初级阶段,商业信用体系并不似发达国家那样完善,法律保护也比较薄弱,企业在确定是否赊销以及确定折扣政策时必须考虑各个方面的因素,将客户的情况调查清楚才能进行赊销。

但有些企业为了追求销售量,经营者并没有把注意力放在对客户的信用调查上,往往存在侥幸心理,没有派有关人员展开调查就同客户进行商业往来,这样做会出现两种情况,一是账目上销售量逐渐扩大,但是利润并没有随之有所提升。

安全边际额减去其自身变动成本后才是企业的利润,盲目扩大销量并不能保证一定能获利,这是企业的一大误区。

另外,盲目进行赊销也容易导致呆账、坏账的发生,而且盲目为了扩大销售,给予对方折扣,并不一定会为企业带来应有的利润,这对于企业的发展是十分不利的,严重的情况下企业很可能被应收账款给拖垮。

2、企业内部控制的不健全导致应收账款催收不力目前,企业内部控制不健全的问题屡见不鲜,这也不利于应收账款的管理。

发生应收账款后,企业应该及时进行清算,催收,定期与对方进行对账,进行核实,对于无法收回的应收账款,冲减坏账准备金。

因为企业内部控制不健全,再加上业务复杂,会计人员素质不高,对于应收账款的管理并没有达到上述要求。

另外,对于应收账款的问题,在内部审计中不容易被发现,这很容易成为会计人员作弊的工具,造成企业资产流失。

应收账款管理存在哪些问题及对策

应收账款管理存在哪些问题及对策

应收账款管理存在哪些问题及对策应收账款是企业拥有的⼀项⾮常重要的资产,它的管理是否完善直接影响着企业的发展,加强企业应收账款管理,建⽴应收账款防范机制⾮常重要。

应收账款管理存在哪些问题及起对策有哪些?下⾯店铺⼩编来为你解答,希望对你有所帮助。

应收账款管理存在哪些问题及对策⼀、应收账款管理存在哪些问题1、在赊销前存在的问题企业为了扩⼤⾃⾝的销量,打开市场,会采⽤赊销的⽅式与客户开展商业往来,在往来的过程中也包括了折扣问题,例如商业折扣、现⾦折扣问题。

商业折扣是⼀种折价销售,现⾦折扣是为了⿎励客户提早付款⽽采⽤的⼀种收款政策,⽆论如何,这都是企业在利⽤商业信⽤开展商业往来。

但是企业在确定客户时,往往存在着⼀定程度上的盲⽬性。

我国的市场经济正处于初级阶段,商业信⽤体系并不似发达国家那样完善,法律保护也⽐较薄弱,企业在确定是否赊销以及确定折扣政策时必须考虑各个⽅⾯的因素,将客户的情况调查清楚才能进⾏赊销。

但有些企业为了追求销售量,经营者并没有把注意⼒放在对客户的信⽤调查上,往往存在侥幸⼼理,没有派有关⼈员展开调查就同客户进⾏商业往来,这样做会出现两种情况,⼀是账⽬上销售量逐渐扩⼤,但是利润并没有随之有所提升。

安全边际额减去其⾃⾝变动成本后才是企业的利润,盲⽬扩⼤销量并不能保证⼀定能获利,这是企业的⼀⼤误区。

另外,盲⽬进⾏赊销也容易导致呆账、坏账的发⽣,⽽且盲⽬为了扩⼤销售,给予对⽅折扣,并不⼀定会为企业带来应有的利润,这对于企业的发展是⼗分不利的,严重的情况下企业很可能被应收账款给拖垮。

2、企业内部控制的不健全导致应收账款催收不⼒⽬前,企业内部控制不健全的问题屡见不鲜,这也不利于应收账款的管理。

发⽣应收账款后,企业应该及时进⾏清算,催收,定期与对⽅进⾏对账,进⾏核实,对于⽆法收回的应收账款,冲减坏账准备⾦。

因为企业内部控制不健全,再加上业务复杂,会计⼈员素质不⾼,对于应收账款的管理并没有达到上述要求。

另外,对于应收账款的问题,在内部审计中不容易被发现,这很容易成为会计⼈员作弊的⼯具,造成企业资产流失。

应收账款风险分析

应收账款风险分析

应收账款风险分析在企业的经营活动中,应收账款是一项重要的资产,但同时也伴随着不容忽视的风险。

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。

它的存在对于企业来说,既可能是促进销售、扩大市场份额的有力手段,也可能成为潜在的财务风险源头。

一、应收账款风险的主要表现1、坏账风险这是应收账款风险中最为直接和严重的一种。

当客户由于各种原因无法按时足额支付欠款,甚至完全失去偿债能力时,企业就可能面临账款无法收回的情况,形成坏账。

坏账的发生不仅会直接减少企业的利润,还可能对企业的资金周转和财务状况造成重大冲击。

2、资金周转风险大量的应收账款会占用企业的资金,使企业的资金流变得紧张。

如果应收账款不能及时收回,企业可能会面临资金短缺的困境,影响正常的生产经营活动,如采购原材料、支付员工工资、扩大生产等。

3、机会成本风险被应收账款占用的资金如果能够及时收回并用于其他投资或经营活动,可能会为企业带来额外的收益。

但由于资金被占用,企业失去了这些潜在的获利机会,这就是应收账款的机会成本风险。

4、信用风险企业在给予客户信用额度和信用期限时,可能由于对客户信用状况评估不准确或客户信用状况发生变化,导致信用风险的产生。

例如,客户可能会滥用信用额度,逾期还款甚至违约,从而给企业带来损失。

5、管理成本风险为了管理应收账款,企业需要投入一定的人力、物力和财力,如进行客户信用调查、账款催收、账务处理等。

这些管理活动会增加企业的运营成本,如果管理不善,还可能导致管理效率低下,进一步加大风险。

二、应收账款风险产生的原因1、市场竞争压力在激烈的市场竞争环境中,企业为了吸引客户、扩大销售,往往会采取赊销的方式。

这种方式虽然能够在短期内增加销售额,但也增加了应收账款的规模和风险。

2、客户信用评估不完善企业在与客户建立业务关系时,如果没有对客户的信用状况进行充分、准确的评估,或者在业务过程中没有及时跟踪客户信用状况的变化,就容易导致应收账款风险的增加。

应收账款的风险分析及防范措施

应收账款的风险分析及防范措施

应收账款的风险分析及防范措施摘要:在市场经济竞争日益激烈的大环境下,很多企业为求生存、为做大,都不同程度地运用赊销方式来扩大销售。

但赊销就像是一把双刃剑,一方面可以增加企业的销售量,另一方面也产生了大量的应收账款,并随之带来巨大的回收风险。

在论述应收账款的概念及其产生原因的基础上,分析了企业应收账款风险的形成和表现形式,并进一步提出了防范企业应收账款风险的具体措施。

关键词:应收账款;风险;防范措施中图分类号:f275 文献标志码:a 文章编号:1673-291x(2012)35-0142-02一、应收账款的概念及形成原因(一)企业应收账款的概念应收账款是指企业对外销售商品、材料以及提供劳务而应向购货方或接受劳务方收取的款项,包括企业在销售过程中代购货方垫付的包装费用、运杂费用以及应向购货方收取的增值税款。

应收账款是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分,其核心目的是为资金不足的买方提供一种信用。

(二)企业应收账款产生的原因1.扩大市场销售份额的需要。

在市场经济激烈的商业竞争环境下,各企业为求更好的生存,都在想方设法地扩大市场销售份额。

在硬质量、优惠价格、优质服务、广告宣传等基本竞争条件大体相同的情况下,赊销就成为最常见、最有效的竞争方式。

所谓赊销就是信用销售,是以信用为基础的销售。

卖方与买方签订购货协议后,卖方让买方取走货物,而买方按照协议在规定日期内以付款或分期付款的形式付清货款的过程。

赊销使商品的让渡和商品价值的实现在时间上分离开来,使货币由流通手段转变为支付手段。

赊销使卖者成为债权人,买者成为债务人,它是形成企业应收账款的根本原因。

2.销售和收款的时间差。

商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致,导致了应收账款的发生。

企业在发出商品后,向购货单位开出销售发票,并在当期确认了销售收入,货款却往往没有同步收回,导致物流与资金流脱节。

通常,结算手段越落后,结算所需的时间也就越长。

应收账款管理策略知识点总结

应收账款管理策略知识点总结

应收账款管理策略知识点总结在企业的财务管理中,应收账款管理是至关重要的一环。

有效的应收账款管理不仅能够保证企业资金的正常流转,还能增强企业的竞争力,促进企业的持续发展。

下面将对应收账款管理的相关策略知识点进行详细总结。

一、应收账款的基本概念与形成原因应收账款是指企业在正常的经营过程中,因销售商品、提供劳务等业务,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

它是企业流动资产的重要组成部分。

应收账款的形成主要有以下几个原因:1、商业竞争:在市场经济环境下,企业为了扩大销售、增加市场份额,常常采用赊销的方式。

2、销售和收款的时间差:商品成交的时间和收到货款的时间往往不同,导致了应收账款的产生。

3、企业内部管理因素:如信用政策不健全、收款流程不完善等。

二、应收账款管理的目标应收账款管理的主要目标是在扩大销售、增加利润的同时,降低应收账款的风险,确保企业资金的安全和周转效率。

具体来说,包括以下几个方面:1、确保应收账款及时回收,减少资金占用成本。

2、控制应收账款规模,避免过度赊销导致的风险。

3、维护良好的客户关系,促进长期合作。

三、应收账款管理的策略(一)信用政策的制定信用政策是企业对应收账款进行管理的重要依据,包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

1、信用标准:是指客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。

企业应根据自身的风险承受能力、市场竞争状况等因素,合理确定信用标准。

信用标准过高,可能会导致客户流失;信用标准过低,则会增加应收账款的风险。

2、信用条件:是指企业要求客户支付赊销款项的条件,包括信用期限、现金折扣等。

信用期限过长,会增加企业的资金占用和风险;现金折扣可以鼓励客户提前还款,缩短应收账款的回收期。

3、收账政策:是指企业针对逾期未还的应收账款采取的催收措施。

收账政策过宽,可能导致账款回收不力;收账政策过严,可能会损害与客户的关系。

(二)客户信用评估在进行赊销之前,企业应对客户的信用状况进行评估。

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应收账款的法律风险控制与防范应注意的5个法律问题
【导读】
企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益、财务状况等等信息,与企业的发展和存亡息息相关。

而近年来,全国各行业应收账款居高不下,严重影响企业的资金周转,使处于债务链中的企业无法正常经营、举步维艰,甚至走向破产倒闭。

所以,做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。

究竟该如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权?下文将从法律角度在预防应收账款风险、合法手段追收账款、取证等方面为企业主提供专业法律意见,希望对企业主们有所用裨益。

企业在经营过程中可能产生很多应收账款,甚至发生欠款纠纷,企业可能因此遭受损失。

云图供应链金融,深耕供应链金融领域多年,帮助众多中小企业实现供应链融资,其根据实践经验,将详细分析企业商帐催收可能遇到的法律问题,希望能够给企业做到防患于未然有所帮助。

从实际情况看,由于一些企业根据有关规定按应收帐款的数额计提了坏帐准备金,若距发生应收帐款三年时间该款还未能收回,或因债务人破产、死亡,发生确实无法清偿的事由,符合有关规定,企业在财务处理上就作为坏帐处理,予以冲销,虽然作此帐务处理并不等于债权的消灭,但这往往淡化了企业的催债意识。

一些企业由于对应收欠款管理不力,导致本可收回的欠款不能收回,该全部收回的只收回了一部份,其结果不是很理想。

究期原因,企业在应收账款管理中存在着“七多、七少”:
1、是欠款数额较大的关注得多,而数额较小的关注得少;
2、是重表面催债的多,而对债务人深层的经营状况关注的少;
3、是催债时要求债务人作出口头还款承诺的多,而要求对方作出书面还款承诺的少;
4、是在催债中稍遇困难便退却的多,而一追到底的少;
5、是催债次数多,而有效催债的次数较少;
6、是私下协商解决的多,而采取法律手段的少;
7、是对相关法律不是很了解的多,而对相关法律了解的少。

每个企业尽管在应收账款管理方面的方法各不一样,但对相关法律缺乏了解这一点却带有很大的普遍性,企业如果能有效地从法律角度加强对应收欠款的管理,则可防患于未然,即使产生欠款纠纷不可避免,也可将企业应收欠款的风险降到最小,现仅就企业在应收账款管理中应注意的一些法律问题谈几点看法:
一、欠款产生前的预防
居安思危,未雨绸缪,企业在应收欠款的管理中也不例外。

在应收欠款产生前如果采取一些必要的防范措施,企业在欠款中就会处于比较有利的地位。

作为债权人应注意以下几个方面:
1、是重视审查债务人的主体资格;
2、是审查债务人的经营范围;
3、是审查双方所经营内容是否合法;
4、是审查债务人的偿债能力;
5、是审查债务人是否有良好的商业信誉;
6、是审查有无必要签订合同或协议,准备签订的合同或协议条款是否齐备,双方权利义务关系是否明确;
7、是审查有关条据是否规范,比如若债务人出具的是票据(债务人能出具应收票据的,则要尽量采用该方式,因为应收票据的风险远远小于欠条之类的条据),则要严格审查所开票据是否规范;
8、是能采取担保措施的,要尽可能要求债务方提供担保,因为经担保后的债权优于其他债权优先受偿,这是降低风险的有效方法,当然在设立担保时要注意担保在法律上的有效性。

二、密切关注债务人经营状况
债权人往往在欠款产生后忽视对债务人的经营状况进行必要的了解和监测,以为欠款还钱是天经地义的事,只要欠款到期收钱就行了,导致很多欠款到期后不是债务人生产经营状况发生严重恶化、面临倒闭,就是债务人早已人去楼空,在这种情况下要将全部欠款顺利收回,其难度可想而知。

债权人如果在欠款产生后对债务方的经营状况进行必要的了解和监测,一旦发现债务方的经营状况严重恶化,或出现转移财产、抽逃资金,或有丧失、可能丧失履行债务的能力等情况,则应当采取必要的应对措施。

三、应当及时采取有效措施实现债权
欠款纠纷产生后的解决方式很多,如协商、调解、仲裁和诉讼等,只要运用及时和恰当,就会收互事半功倍的效果。

但由于一些债权人常常为了不伤和气,协商阶段的时间拖得太长,从而坐失了很多收回欠款的良机。

申请支付令是收回欠款的有效途径之一。

根据我国民事诉讼法第十七章规定,债权人请求债
务人给付金钱、有价证券,符合下列条件的,可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令:债权人与债务人没有其他债务纠纷;支付令能够送达债务人。

债务人在收到人民法院发出的支付令后十五日内没有清偿债务,或没有向人民法院提出书面异议,债权人可以向人民法院申请强制执行。

可见向人民法院申请支付令以收回欠款的最大好处就是时间短、见效快。

当然若债务方在法定时间内向人民法院提出了书面异议,则必须通过诉讼程序处理。

诉讼手段是最有效的也是最终的保护债权的手段。

诉讼手段之所以是最有效的手段,其根本原因就是它依靠的是国家强制力,只要债务方不履行人民法院已生效的法律文书,债权人则可向人民法院申请强制执行,而不以债务人的意志为转移。

有的债权人对通过诉讼手段催收欠款缺乏信心,比如担心分期还款的最后期限没有到期就起诉,可能对已不利,这实质上是因对法律的不了解而产生的莫须有的恐慌,其实《中华人民共和国合同法》第六十七条明确规定:“分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一的,出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。

”所以,债权人在诉讼之前进行一些法律咨询是必要的。

债权人还可在起诉之前或起诉之后,向人民法院申请财产保全,以确保在判决之后能顺利收回应收欠款。

四、证据的收集和举证
民事诉讼实行“谁主张,谁举证”的原则,如果当事人对自己提出的主张举证不能,则要承担不利的法律后果。

因此证据收集和及时举证就显得尤为重要,不然就会面临不利的后果。

在欠款纠纷中,债权人大概有以下一些证据要注意收集:有关债务方主体资格的证据、合同或协议、送货单(一定要债务方签收,是单位的要加盖公章)、托运单、欠条及各种结算票据等,其他与该欠款有关的电报、传真、函件等都应妥善保存。

对于那些因特殊情况可能灭失或今后难以取得的证据,可以及时向人民法院申请证据保全;对于那些因客观原因不能自行收集的证据,可及时申请人民法院调查收集。

对于已收集到的证据要及时向人民法院提供。

五、诉讼时效:法律不保护权利上的睡眠者
诉讼时效就是指权利人在一定期间不行使权利,即丧失依诉讼程序保护其权利的可能性的民事诉讼法律制度。

当事人在法律规定的期限内若不主张自己的权利,则将丧失胜诉权。

我国民事诉讼的诉讼时效一般有两种,一种是普通诉讼时效,又称一般诉讼时效,是指除法律有特别规定外可以普遍适用于各种民事法律关系的诉讼时效,我国的普通诉讼时效为二年;另一种是特别诉讼时效,又称特殊诉讼时效,是指法律规定仅适用于某些特定民事法律关系的诉讼时效,我国法律规定的特别诉讼时效有一年、三年等。

因此,债权人应当及时行使自己的权利并保留相关证据。

退一步讲,即使没能实现债权,但
主张自己的权利会导致诉讼时效中断,重新计算,则可以避免因诉讼时效超过债权无法实现。

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