个人所得税税率及计算公式

个人所得税税率及计算公式

中国大陆地区个人所得税税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中3%的税率适用于纳税人月应纳税所得额在3000元及以下的。

应纳税所得额=月收入-五险一金-个人起征点

其中五险一金是指为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生

育保险和住房公积金所缴纳的各项费用。

个人起征点是指个人所得税法规定的免征额，目前中国大陆地区的个

人起征点为5000元。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

其中速算扣除数是指便于计算个人所得税应纳税额的一种简便方式，

按照不同的税率等级有所不同。

例如，一个纳税人的月收入为8000元，五险一金为1000元，个人起

征点为5000元。那么应纳税所得额为8000-1000-5000=2000元。根据税

率表可以得知该纳税人属于3%税率等级。根据计算公式，应纳税额

=2000×3%-0=60元。

需要注意的是，个人所得税是按照税前收入计算的，也就是说在计算

个人所得税时不需要考虑个人实际收入后的支出情况。此外，为了减轻普

通纳税人的税收负担，还有一些特定情况下的个人所得税减免政策，例如

对于少数民族地区的个人所得税优惠政策和特定行业的个人所得税减免政

策等。