2018年201X年,高新技术企业认定,附件近三年研究开发费用结构明细表-优秀word范文 (12页)
29.《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)
填报纳税人委托境外机构或个人完成的研究开 发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国(地区)及港澳台法律成立的企 业和其他取得收入的组织；受托研发的境外个人是指外籍及港澳台个人。本行填报实际 发生境外的外部研发费用。
填报第8-9行金额。 填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源 取得的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等 权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入 。
填报情况详解
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
填报纳税人本年符合相关政策规定的不征税收入。 填报第4÷7
填报情况详解
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
根据《高新技术企业认定管理 办法》等规定，纳税人在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低 于60%，即境外发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不超过40%。本行填报（ 第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)与第27行的孰小值。
本行 填报在经济特区和上海浦东新区新设的高新技术企业区内所得的减免税金额。
填报情况详解
《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
填报纳税人为研究开发活动所发生的其他 费用中不超过研究开发总费用的20%的金额，按第17行至第22行之和×20%÷(1-20%)与 第23行的孰小值填报。
填报纳税人委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发 活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研发费 用的实际发生额应按照独立交易原则确定，实际发生额的80%可计入委托方研发费用总 额。本行填报（第26+28行）×80%的金额。
高新技术企业认定管理办法
第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓
励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。
5、计算机辅助工程管理软件
用于工程规划、工程管理/产品设计、开发、生产制造等过程中使用的软件工作平台或软件工具。包括：基于模型数字化定义(MBD)技术的计算机辅助产品设计、制造及工艺软件技术；面向行业的产品数据分析和管理软件技术；基于计算机协同工作的辅助设计软件技术；快速成型的产品设计和制造软件技术；具有行业特色的专用计算
(三)合规性审查
认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。
(四)认定、公示与备案
认定机构对企业进行认定。经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日，没有异议的，报送领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告
术；面向桌面和移动终端设备应用的信息搜索与服务软件或工具的技术；面向行业的电子商务评估软件或工具的技术；支持新的交易模式的工具软件和应用软件技术等。
11、电子政务软件
用于构建电子政务系统或平台的软件构件及工具套件技术；跨系统的电子政务协同应用软件环境、平台、工具等技术；应急事件联动系统的应用软件技术；面向电子政务应用的现场及移动监管稽核软件和工具技术；面向电子政务应用的跨业务系统工作流软件技术；异构系统下政务信息交换及共享软件技术；面向电子政务应用的决策支持软件和工具技术等。
7、图形和图像软件
2018高企认定政策解析财务部分及加计扣除政策
三、高企认定中财务指标的解释
（一）高新技术产品（服务）收入
3 、接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、 中间试验及新产品开发所获得的收入。
企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，由具有资质并符合本 《工作指引》相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
三、高企认定中财务指标的解释
（二）销售收入与总收入
权益性投资收益（纳税申报表主表第9行）⑥利息收入⑦租金收入（一般企业收入 明细表第12、13、14行）⑧特许权使用费收入⑨ 接受捐赠收入（一般企业收入明
细表第22行）⑩ 其他收入。注意：包括视同销售收入和未按照权责发生制确认的
收入调整数（《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第 1 行、 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第14行）。
（一） 企业研究开发费用归集办法
《工作指引》规定： 企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并 加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开 发活动所发生的费用进行归集。并填写附件2《高新技术企业认定申请 书》中的“企业研究开发费用结构明细表”。 企业应正确归集研发费用，由具有资质并符合本《工作指引》相关 条件的中介机构进行专项审计或鉴证。
加计扣除）。
（三）研究开发费用的归集范围
2、直接投入费用 直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支 出。包括： ——直接消耗的材料、燃料和动力费用； ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费， 不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检 验费；
——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、
河南省高新技术企业认定财务政策 及研发费用加计扣除政策解读
国科发火〔2016〕195号《高新技术企业认定管理工作指引》
科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知国科发火〔2016〕195号各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下称《认定办法》）第二十一条的规定，现将《高新技术企业认定管理工作指引》（以下称《工作指引》）印发给你们，并就有关事项通知如下：一、2016年1月1日前已按《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号，以下称2008版《认定办法》）认定的仍在有效期内的高新技术企业，其资格依然有效，可依照《企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。
二、按2008版《认定办法》认定的高新技术企业，在2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五条规定情况，且有关部门在2015年12 月31日前已经做出处罚决定的，仍按2008版《认定办法》相关规定进行处理，认定机构5年内不再受理企业认定申请的处罚执行至2015年12月31日止。
三、本指引自2016年1月1日起实施。
原《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号）、《关于高新技术企业更名和复审等有关事项的通知》（国科火字〔2011〕123号）同时废止。
科技部财政部国家税务总局高新技术企业认定管理工作指引一、组织与实施二、认定程序三、认定条件四、享受税收优惠五、监督管理六、高新技术企业认定管理工作网功能及操作提要七、附件根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下称《认定办法》）的规定，制定本工作指引。
一、组织与实施（一）领导小组办公室全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作。
（二）认定机构各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构（以下称“认定机构”）。
高新技术企业认定申请表填报说明
高新技术企业认定申请表填报说明*本表中“近3年”是指：申报当年以前的连续3年（不含申报当年），以2009年为例，“近3年”即2006年、2007年、2008年。
企业成立不足三年的，按实际经营年限计算。
一、企业基本信息表*主营产品（服务）所属领域：1、必须属于《国家重点支持的高新技术领域》，尽量不要选择“其他领域”。
2、如果主营产品所属领域判断不清晰，则可以根据与主营产品相关的技术（经营）活动来判别，同时结合企业拥有的知识产权所属的领域。
*近3年内获得的自主知识产权数：1、申报企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式获得自主知识产权。
2、专利以获得授权证书为准，须在中国境内注册。
3、享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。
4、“其他”栏可填写企业的技术诀窍等核心技术，但需在附件中提供有力的证明文件使专家认可。
*人力资源情况：1、主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。
对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。
填写2008年度数据。
2、“大专以上的科技人员数”指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的，具有大专学历的人员。
包括：直接科技人员及科技辅助人员。
大专以上的科技人员数占企业当年职工总数的30%以上才符合认定条件。
3、“从事研究开发人员数”主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。
研发人员占企业当年职工总数的10%以上才符合认定条件。
*近3年每年销售收入、近3年每年总资产：1、第1年：指2006年；第2年：指2007年；第3年：指2008年。
2、填写时必须与审计报告中的数据一致。
用于计算成长性指标，各占指标中的10分。
*近1年高新技术产品（服务）收入：1、指企业2008年通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知--------------------------------------------------------------------------------国科发火〔2008〕172号成文日期：2008-04-14字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市、计划单列市科技厅（局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，经国务院批准，现将《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》印发给你们，请遵照执行。
附件：高新技术企业认定管理办法科技部财政部国家税务总局二OO八年四月十四日国科发火〔2008〕172号关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市科技厅（局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，经国务院批准，现将《高新技术企业认定管理办法》及其附件《国家重点支持的高新技术领域》印发给你们，请遵照执行。
附件：高新技术企业认定管理办法科技部财政部国家税务总局二ＯＯ八年四月十四日主题词：高新技术企业管理办法通知科学技术部办公厅2008年4月14日印发附件：高新技术企业认定管理办法第一章总则第一条为扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）有关规定，特制定本办法。
第二条本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》（见附件）内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。
第三条高新技术企业认定管理工作应遵循突出企业主体、鼓励技术创新、实施动态管理、坚持公平公正的原则。
高新技术企业认定专项审计报告
高新技术企业认定专项审计报告厦门*** 所专审字（201*）第号厦门*** 有限公司：我们接受委托，审计了后附的厦门*** 有限公司（以下简称贵公司）提供的高新技术企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注（以下简称报表及附注）。
b5E2RGbC一、管理层的责任按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注是贵公司管理层的责任, 并对提供的相关资料的真实性、完整性及合法性负责。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与上述报表及其附注相关的内部控制，以使上述报表及其附注不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。
p1EanqFD二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对上述报表及附注发表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定和要求进行的。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对上述报表及附注是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的上述报表及附注重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与上述报表及附注编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价这些报表的总体列报。
DXDiTa9E我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司所提供的高新技术企业研究开发费用和高新技术产品（服务）收入明细表及其附注，在会计准则框架下已按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在**** 年1 月至**** 年12 月的研究开发费用发生情况及**** 年度高新技术产品（服务）收入情况。
30 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》
预备知识
认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件： 5 、 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同
）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求 a 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5% b 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4% c 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
2
调整及填报详解
高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业税收优惠 1、高新技术企业减按税率15%税收优惠：
《企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
高新技术企业税收优惠及管理
高新技术企业税收优惠 2、高新技术企业境外所得及税收抵免政策：
以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入 总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源 于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可 以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的 优惠税率计算境内外应纳税总额。
预备知识
认定为高新技术企业须同时满足以下8个条件：
1、企业申请认定时须注册成立一年以上； 2 、 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥 核心支持作用的知识产权的所有权； 3 、 对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》 规定的范围； 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
1 表单基本情况概述
高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）
高新技术企业认定-表4-企业近三年科技成果转化情况表
表4
企业近三年科技成果转化情况表
企业（公章）：
1.“科技成果”是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等），不含未授权的知识产权；
2.“类别”填写发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、外观设计、软件著作权；
3.“转化形式”包括：自行投资实施转化、向他人转让该技术成果、许可他人使用该科技成果、以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化、以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例、以及其他协商确定的方式；
4.“转化内容”包括：产品、服务、样品、样机、技术许可与转让、合作、作价投资等；
5.“证明材料”可以放到附件1中第十一项内容，引用页码；可从生产批文、新产品或新技术推广应用证明、产品质量检验报告、技术合同、合作协议等方面提供相应证明材料。
高新技术企业认定专项审计报告(无保留意见参考样式)
高新技术企业认定专项审计报告（无保留意见参考样式）专项审计报告鲁 X专审字(2018)第XX号××有限公司：我们审计了后附的××有限公司（以下简称××公司）20×1、20×2和20×3年度的研究开发费用结构明细表、20×3 年度的高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表，是申报企业管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目和高新技术产品（服务）的具体范围。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。
我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。
《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额、高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
中国注册会计师协会关于印发《高新技术企业认定专项审计指引》的通知
中国注册会计师协会关于印发《高新技术企业认定专项审计指引》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2008.11.12•【文号】会协[2008]83号•【施行日期】2008.11.12•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文中国注册会计师协会关于印发《高新技术企业认定专项审计指引》的通知（会协[2008]83号）各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为指导和规范注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务，明确工作要求，保证执业质量，满足高新技术企业认定管理工作的需要，我会制定了《高新技术企业认定专项审计指引》，现予以印发，并自印发之日起施行。
附件：高新技术企业认定专项审计指引中国注册会计师协会二○○八年十一月十二日附件：高新技术企业认定专项审计指引中国注册会计师协会二○○八年十一月十二日目录第一章总则一、制定目的与依据二、相关定义三、申报企业管理层的责任四、注册会计师的责任五、职业道德要求六、职业怀疑态度七、审计目标八、总体要求九、合理保证十、适用范围第二章初步业务活动一、初步业务活动的目的（一）初步业务活动的基本要求（二）接受委托时应当考虑的事项二、初步业务活动的内容三、业务约定书（一）签订专项审计业务约定书的总体要求（二）专项审计业务约定书的内容第三章计划审计工作一、总体审计策略（一）审计范围（二）审计时间（三）审计方向（四）审计资源调配二、具体审计计划（一）研究开发费用支出（二）高新技术产品（服务）收入三、更改审计计划第四章风险评估一、了解申报企业及其环境（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（二）申报企业的性质（三）申报企业对会计政策的选择与运用（四）申报企业的目标、战略以及相关经营风险（五）申报企业财务业绩的衡量与评价二、评估重大错报风险（一）识别和评估重大错报风险的程序（二）识别与评估申报明细表层次的重大错报风险（三）识别与评估认定层次重大错报风险（四）内部控制对评估认定层次重大错报风险的影响（五）需要特别考虑的重大错报风险（六）考虑与特别风险相关的控制（七）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险第五章了解内部控制一、内部控制要素（一）控制环境（二）风险评估过程（三）信息系统与沟通（四）控制活动（五）对控制的监督二、了解和评价与研究开发费用相关的控制活动和信息系统（一）了解业务流程的主要步骤（二）确定错报可能发生的环节（三）了解和识别相关控制（四）执行穿行测试三、了解与高新技术产品（服务）收入相关的控制活动和信息系统（一）了解业务流程的主要步骤（二）确定错报可能发生的环节（三）了解和识别相关控制（四）执行穿行测试第六章对研究开发费用实施的进一步审计程序一、控制测试（一）一般要求（二）控制测试的程序二、实质性程序（一）一般要求（二）审计目标和实质性程序第七章对高新技术产品（服务）收入实施的进一步审计程序一、控制测试（一）一般要求（二）控制测试的程序二、实质性程序（一）一般要求（二）审计目标和实质性程序第八章专项审计报告一、完成审计工作二、专项审计报告的要素（一）标题（二）收件人（三）引言段（四）管理层的责任段（五）注册会计师的责任段（六）说明段（七）审计意见段（八）编制基础及使用限制段（九）注册会计师的签名和盖章（十）会计师事务所的名称、地址及盖章（十一）报告日期三、专项审计报告的类型（一）无保留意见的专项审计报告（二）带强调事项段的专项审计报告（三）保留意见的专项审计报告（四）否定意见的专项审计报告（五）无法表示意见的专项审计报告四、出具专项审计报告的特殊考虑（一）专项审计报告不应后附整套财务报表（二）对年度财务报表审计报告的特殊考虑第九章附则附录1：专项审计业务约定书参考格式附录2：专项审计报告参考格式附录3：研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表及其编制说明参考格式第一章总则一、制定目的与依据为了规范注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务，明确工作要求，保证执业质量，增强申报企业财务信息的可信度，满足高新技术企业认定管理工作的需要，根据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》，制定本指引。
《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明
A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107041 《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。
纳税人根据税法、《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）、《科学技术部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195号）、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等相关税收政策规定，填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。
不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。
一、有关项目填报说明1.第1行至第3行：“企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围”：填报对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的具体范围，填报至三级明细领域，如“一、电子信息技术（一）软件1.系统软件”。
2.第4行“一、本年高新技术产品（服务）收入”：填报第5+6行金额。
3.第5行“产品（服务）收入”：填报纳税人本年发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）收入。
4.第6行“技术性收入”：包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。
5.第7行“二、本年企业总收入”：填报第8-9行金额。
6.第8行“（一）收入总额”：填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入总额。
包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。
7.第9行“不征税收入”：填报纳税人本年符合相关政策规定的不征税收入。
8.第10行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”：填报第4÷7行计算后的比例。
9.第11行“四、本年科技人员数”：填报纳税人直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
2018-研发费用专项审计报告明细表-精选word文档 (7页)
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(一)管理层的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
(二)注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
(三)、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。
二、按照相关法律法规的要求报告的事项根据《软件企业认定管理办法》（工信部联软[201X]64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[201X]27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》（国税发〔201X〕116号）的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表：（1）XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况归集表（附件4）；（2）XX年度研究开发费用情况归集表（附件5）；（3）XX年度主要应交税金明细表（附件6）（以下简称三张明细表）。
教你如何申报高新技术企业认定
高新技术企业认定“高新技术企业”是国家为重点支持某些企业发展而设立的一项认定类资质，对符合一定条件的企业给予税收减免、优先扶持等优惠。
一、优惠政策对于企业而言，获得高新技术企业证书主要有三点好处：1、所得税优惠从发证日期开始，证书有效期（三年）企业享受15%的所得税优惠政策。
（所得税率：一般企业为25%，小型微利企业20%）2、研发费用税前加计扣除企业当年的应纳税所得额中可以抵扣实际发生的研发费用的50%。
抵扣有两种情况：A.研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按期当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。
B.研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销，摊销年限一般不得低于10年。
3、“优先支持”各类政策扶持资金的申报指南里，大多都会写明“优先支持高新技术企业”，比如省、市的科技计划、企业技术中心认定等。
二、高企认定的条件高新技术企业的认定工作主要依据由科技部、财政部、国家税务总局共同印发的《高新技术企业认定管理办法》（管理办法）、《国家重点支持的高新技术领域》和《高新技术企业认定管理工作指引》（工作指引）三项文件。
1、八大领域《国家重点支持的高新技术领域》有：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业，共八大领域。
文件对每一领域都进行了详细的细分，并有注明明确不支持的领域。
企业在申报时一定要先找准自己的领域：符合多个领域的，选取更能争取到支持的领域；不符合领域的，则果断放弃申报，避免人力资源的浪费；或调整公司业务方向，毕竟国家重点支持领域是可以反映国家行业政策趋向的，大多情况下企业的发展紧跟国家政策是利大于弊的。
2、申报条件管理办法要求高新技术企业认定须同时满足六大条件：（1）近三年，对其产品（服务）拥有核心自主知识产权。
即申报年的近三年获得过专利、软件著作权等，获得方式可以是自主研发、受让、受赠、并购、独占许可（5年以上）等，必须产权明晰。
高新技术企业认定-研究开发费用辅助账全套模板(含附属全套EXCEL表)
168,052.70 168,052.70
87,565.97 2,038.83 1,176.00 18,748.24 53,501.65 12,101.25 5,605,132.35
研究开发投入额 （内、外部）小计
979,799.01
1,483,541.73
企业年度研究开发费用辅助账汇总表
2017年
货币单位：人民币
RD13
RD14
RD15
RD16
RD17
合计
216,838.12 186,239.97
30,598.15
700,855.84 167,517.59 514,095.17
19,243.08
41,988.64 41,988.64
-
20,116.41 -
1,068,390.09
1,144,731.82
928,669.70
5,605,132.35 -
编制单位：
费用科目
研究项 目
发生额
内部研究开发投入额 1、人员人工
1.1 人员工资 1.2 人员福利 1.3 五险一金 1.4 外聘科技人员费用 2、直接投入 2.1 水电费 2.பைடு நூலகம் 原辅料、样品试剂购置费 2.3 检验检测费 2.4 仪器设备维护费 2.5 仪器设备租赁费 3、折旧费用与长期费用摊销 3.1 折旧费 3.2 长期待摊费用 4、设计费 5、无形资产摊销 6、装备调试费 7、其他费用 7.1 专利申请费用 7.2 通讯费 7.3 专家咨询及评审费 7.4 会议费 7.5 差旅费 7.6 培训费用 内部研究开发投入额小计： 8、委托外部研究开发投入额 其中：境内的外部研发投入额
研究开发费用结构明细表编制说明(参考样式)【模板】
研究开发费用结构明细表编制说明（参考样式）XX年1月1日至XX年12月31日单位：人民币万元一、企业基本情况xx有限公司（以下简称本企业）系由xx和xx投资组建, 成立于xx年x月x 日。
现持有xx市场监督管理局核发的统一社会信用代码为xx号《营业执照》。
注册资本（实收资本）：人民币xx万元，法定代表人：XXX，地址：xx。
经营范围：主要产品（服务）：企业分支机构：本企业于xx年xx月xx日取得浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：xx，有效期：三年。
二、研究开发费用结构明细表的编制基础本企业依据《企业会计准则》/《小企业会计准则》/《企业会计制度》进行会计核算生成的研究开发费用会计信息为基础，按照《高新技术企业认定管理办法》（以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（以下简称《工作指引》的规定，编制企业年度研究开发费用结构明细表。
三、企业采用的编制原则和方法（一）企业研究开发费用归集范围1.人员人工费用人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目，人工费用的确认，依据企业管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，我们根据科研人员在不同岗位的工时记录，并将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
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10、高新技术产品（服务）说明材料 11、研究开发组织管理证明材料 附件一
注册登记证件》等相关注册登记证件的复印件。
附件二
企业职工和科技人员情况说明与科技人员名单 说明：提供企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。
附件八
科研项目证明材料
说明：提供科研项目立项等证明材料，已验收或结题项目需附验收或 结题报告 。
科研项目汇总表（样表）
附件九
科技成果转化证明材料
说明：提供近三年企业科技成果转化的总体情况说明，及各项科技成果转化的证明材料，包括科技成果技术材料和转化效果材料两部分。
科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
※ 企业在提交审计报告的同时，须附上说明出具审计报告的中介机构符合《工作指引》规定相关鉴证条件的证明材料，该证明材料可以经各地认定工作办公室核实后，由各地认定办公室出具。建议中介机构的证明材料可单独装订，提交给地方高新企业认定办公室：证明材料主要包括营业执照副本、在职职工名册及在册职工执业注册会计师（注册审计师、注册税务师）证书（复印件）等。
附件三
近三个会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告 说明：提供经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限）研究开发费用专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料。
中介机构结合《工作指引》中对中介机构的条件要求，附自身情况说明。
附件四
近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告
1、申报材料内容完整、格式规范、装订有序。 2、编制材料目录，需列出主要附件材料清单，不需标注页码。
3、章节间用彩纸隔开。
4、封面侧边标注企业名称、所在市（州）。 5、参考申报材料样式编制材料。
二、申报材料样式
第一部分 高新技术企业认定申请书
说明：按申请书填报要求逐项填写，并由申报系统在线打印，加盖企业公章，法定代表人签名。
6. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明，
（可以是经各地认定办公室或者有关劳动、人事部门核实后，出具的证明材料。） ※ 建议以下材料单独装订，提交给地方高新企业认定办公室：
（1）缴纳养老保险金企业职工和累计工作183天以上兼职人员名册； （2）大专以上科技人员名单；
大专学历以上科技人员名单
第二部分 申报材料附件
说明：需提供的附件材料，及其格式要求、装订顺序。 1、注册登记证件（复印件）
2、企业职工和科技人员情况说明与科技人员名单 3、近三个会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告 4、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告
5、近三个会计年度财务会计报告
6、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 7、知识产权证明材料
篇二：高新技术企业认定材料清单及参考模板
高新技术企业认定书面申请材料清单
201X-2-25
一、《申请企业自评表》一式6份；
二、《高新技术企业认定申请书》一式6份；（一和二装订在一起） 三、《地方高新技术企业认定工作办公室初审意见表》一式1份； 四、企业全套申请材料（自评表、申请书、证明附件）一式3份。
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201X年,高新技术企业认定,附件近三年研究开发费用结构明细表
篇一：201X年高新技术企业认定申请资料
高新技术企业 申报材料 样式（201X年版）
一、申报材料基本要求
1、总目录
2、《申请企业自评表》 3、《高新技术企业认定申请书》
4、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 5、知识产权汇总表及相关证明材料
（1）专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等授权证书复
印件；
（2）专利独占许可合同，须通过省知识产权局备案，并取得《专利实施许可合同备案证明》。
说明：提供经具有资质并符合《工作指引》相关条件的中介机构出具的企业近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告。
高新技术产品（服务）收入明细表（样表）
企业名称：
中介机构签章（公章）： 日期： 附件五
近三个会计年度财务会计报告
说明：提供经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。
7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告，专项审计报告须包括企业基本情况、近一年高新技术产品（服务）收入总体情况、高新技术产品销售收入和服务收入明细、近三年的研究开发投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究开发费用明细等内容。
企业职工和科技人员情况说明(样式)
本企业职工总数 人，其中在职人员数 人，兼职人员数 人，临时聘用人员数 人，研究生学历人员数 人，本科学历人员数 人，大专学历人员数 人，科技人员数 人，科技人员占职工总数 %。
其他情况（企业职工签订劳动合同、缴纳社会保险费等情况）说明：
企业签章（公章）：日期：
科技人员名单表（样表）
8. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务年报的审计报告（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）；
※ 企业近三个会计年度研究开发费用情况表、高新技术产品（服务）收入和三个会计年度的财务报表鉴证等审计情况可以集中在同一个审计报告中。
附件六
近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表 说明：提供近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表，包括主表及附表。
附件七
知识产权证明材料
说明：提供符合《工作指引》要求的知识产权证书复印件，及反映技术水平的证明材料，参与制定标准的相关材料。
每项知识产权需附最近一次的缴费收据复印件。
知识产权汇总表（样表）