限公司财务内部控制制度

限公司财务内部控制制

度

The document was finally revised on 2021

xx有限公司

财务内部控制制度

• 1.财务机构及财务人员职责

•根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

•其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：

（1）严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度

（2）按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财务部门

（3）提供真实完整的会计资料

（4）严格执行财务计划或预算

（5）确保本部门所经管的财产物资安全、完整

（6）接受财务部门在财会工作上的指导和监督

•财会部门内部应当建立牵制、互控制度

会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：

(1)出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳.出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。

(2)出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作

(3)出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任

(4)会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作

•财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员

稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：

(1)经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内

(2)会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备

(3)审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符

(4)稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确

•财务部门各岗位职责

（1）财务总监职责

在总经理的领导下，全面负责总公司财务工作，管理监督指导公司总部以及下属单位财务会计核算，严格管理派驻下属各单位的财务监管人员；严格执行《税法》，协调好公司与银行、税务、工商等部门的业务关系以及公司内部各部门与财务部门的关系；负责办理融资的一切手续，并监督实现；负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算和成本标准；负责财务印章管理，所有内外文件通知、报告等资料，需使用印章时，须报总经理同意；负责全公司报销票据的审核；负责安排拨付生产经营所需的资金；负责办理企业经营性证件年审等手续，办理使用后交办公室统一保管；完成领导交办的其他工作。

（2）出纳岗位职责

按照会计制度要求和现金管理条例进行货币资金的管理，负责对会计递交的收付款凭证进行审核，并办理收付款业务；负责货币资金管理，开具转账支票或现金支票并办理银行结算业务；准确及时核算货币资金，每周末按时编制货币收支动态报表；负责与银行的票据交换，根据收付款项填制相应单据送交银行，及时将银行结算完毕的单据取回，做到当日票据当日交换完毕，并及时转交会计人员处理；负责与银行的对账工作及未达账项的清理工作；负责现金

日记账和银行日记账的登记工作；负责货币资金的安全完整，防止货币资金和票据的丢失；完成领导交办的其他工作。

（3）财务科长岗位职责

按照《会计法》、《企业会计准则》的有关规定，结合企业实际情况设置会计科目，按会计科目的设置进行总分类账的核算，按时督促各明细账与总账核对，保证账账相符；负责编制会计报表；督促管理会计凭证和报表，对所有的记账凭证督促按规定进行统一管理，年终决算后，组织主办会计将全年的纸质会计资料收集齐全、整理分类、统一编号后移交会计档案室存档；负责会计电算化管理；负责公司职工工资、通信费、福利待遇的核算发放；负责定期组织主办会计清理备用金账户；完成领导交办的其他工作。

（4）主办会计岗位职责

负责蚕桑基地的成本核算，外购材料报销、库存物资的分配结转；对外购原材料的原始单据进行严格审核，根据审核无误的原始发票和入库单办理报销和转账手续；定期对原材料库房进行稽核；加强成本核算管理的基础工作；负责员工工资发放情况汇总结转费用和成本以及员工养老保险的账务处理；负责固定资产明细账和总账的核算管理；月末根据总账和明细账分类的记录，进行账账和账实的核对，确保准确无误；定期对应收、应付账款进行清理核对，对已销售产品货款积极进行催收；每月负责本单位会计档案资料的收集、整理和分类保管工作，年终按财务负责人要求定点存放，妥善保管；完成领导交办的其他工作。

（5）世煌公司主办会计、外贸会计兼税务会计岗位职责负责世煌公司的一切账务处理和会计核算工作，工作职责按实体主办会计工作职责执行；负责外贸进出口业务的核算工作；货物保管离境后，配合贸易部门及时制作外销发票，凭发票及时进行账务处理；负责裕邑公司、世煌公司、重磅绢丝绸公司的纳税申报；开具农副产品收购发票；完成领导交办的其他工作。

（6）蚕茧公司监管会计兼统计岗位职责

根据公司情况按时向统计局报送相关统计报表；做好桑蚕收购监督管理工作，及时报送蚕茧收购实际收支报表，确保蚕茧收购资金及时准确发放；提供每季蚕茧收购的基础资料，配合税务会计开具农副产品收购发票；配合公司相关部门完成对目标单位的目标考核；完成领导临时交办的工作；完成领导交办的其他工作。

（7）工资核算、资产管理、预算管理、内部审计及统计及银行外勤工作岗位职责

严格遵守《会计法》，负责全公司职能科室人员的工资，绩效工资的核算及代扣款的计算工资；根据当月工资发放情况汇总结转费用和成本；负责职工养老保险的计算和代扣代缴；负责固定资产明细账的核算管理；定期组织、参与固定资产的清查盘点工作；负责对技改、技措项目进行管理和核算；负责对公司成本费用开展全面预算管理；负责对独立实体和承包单位的财务核算进行