境外投资管理制度整理032512

中国境外投资管理制度一项目核准首先不能属于（一）危害我国国家主权、安全和社会公共利益，或违反我国法律法规；（二）损害我与有关国家（地区）关系；（三）可能违反我国对外缔结的国际条约；（四）涉及我国禁止出口的技术和货物。

如果是（一）中方投资额1000 万美元及以上、1 亿美元以下的境外投资；（二）能源、矿产类境外投资；（三）需在国内招商的境外投资。

即：材料：（一）申请书，主要内容包括境外企业的名称、注册资本、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源情况的说明、投资的具体内容、股权结构、投资环境分析评价以及对不涉及本办法第九条所列情形的说明等；（二）企业营业执照复印件；（三）境外企业章程及相关协议或者合同；（四）国家有关部门的核准或备案文件；（五）并购类境外投资须提交《境外并购事项前期报告表》（样式见附件三）；（六）主管部门要求的其他文件。

中央企业向商务部地方企业向省级商务主管部门提出申请，收到申请后，省级商务主管部门应当于10 个工作日内进行初审，然后将意见和全部材料报送商务部商务部收到省级商务主管部门或中央企业的申请后，于5 个工作日内决定是否受理。

申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在5 个工作日内一次告之申请人；受理后，应当于15 个工作日内（不含征求驻外使（领）馆（经商处室）的时间）做出是否予以核准的决定。

如果是（一）在与我国未建交国家的境外投资；（二）特定国家或地区的境外投资（具体名单由商务部会同外交部等有关部门确定）；（三）中方投资额1 亿美元及以上的境外投资；（四）涉及多国（地区）利益的境外投资；（五）设立境外特殊目的公司。

除了一般申请材料以外，需要以下流程：收到申请后，省级商务主管部门应当于10 个工作日内（不含征求驻外使（领）馆（经商处室）的时间）对企业申报材料真实性及是否涉及本办法第九条所列情形进行初审，同意后将初审意见和全部申请材料报送商务部。

商务部收到省级商务主管部门或中央企业的申请后，于5 个工作日内决定是否受理。

申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在5 个工作日内一次告之申请人；受理后，应当于15 个工作日内（不含征求驻外使（领）馆（经商处室）的时间）做出是否予以核准的决定。

如果是属于上述情况的一般企业，最慢一个月收到是否核准的结果如果是属于上述情况的中央企业，最慢20天商务部发布《对外投资合作国别（地区）指南》，帮助企业了解东道国（地区）投资环境。

商务部会同有关部门发布《对外投资国别产业导向目录》，引导企业有针对性地到东道国（地区）开展境外投资。

商务部建立对外投资与合作信息服务系统，为企业开展境外投资提供统计、投资机会、投资障碍、预警等信息服务。

（类似的还有中国出口信用保险公司）企业境外投资获得核准后，持《证书》办理外汇、银行、海关、外事等相关手续，并享受国家有关政策支持。

如果两年内没有办理境内有关部门手续，证书自动失效。

如果提供虚假申请材料，警告，一年内不再受理如果提供虚假材料并获得证书，撤销，三年内不再受理。

二境外投资金融支持制度金融支持制度主要由发改委联合国家政策性银行（主要是中国进出口银行和国家开发银行）制定的对重点地区的重点行业的重点项目给予融资支持。

2004 发改委中国进出口银行《关于对国家鼓励的境外投资重点项目给予信贷支持的通知》中国进出口银行每年安排一定规模的信贷资金用于对国家支持的重点项目的信贷资金支持，境外投资专项贷款享受出口信贷优惠利率境外投资专项贷款主要用于：（同境外投资风险保障机制主要支持的一致）申请使用境外投资专项贷款的程序：1 向发改委提供项目申请报告向中国进出口银行提出贷款申请2 中国进出口银行对项目的贷款部分出具意见函供发改委参考发改委审核项目并将意见抄送中国进出口银行3 待项目被发改委核准之后中国进出口银行对贷款问题作出最终确定利差由政府补贴。

银行承担的巨大风险中国出口信用保险公司承保此类风险。

主要用于支持：（一）能弥补国内资源相对不足的境外资源开发类项目；（二）能带动国内技术、产品、设备等出口和劳务输出的境外生产型项目和基础设施项目；（三）能利用国际先进技术、管理经验和专业人才的境外研发中心项目；（四）能提高企业国际竞争力、加快开拓国际市场的境外企业收购和兼并项目。

三《关于建立对外投资重点项目风险保障机制有关问题的通知》2005 发改委中国出口信用保险公司一：根据国家境外投资发展规划，依照国家出口信用保险风险基金安排，中国出口信用保险公司向国家鼓励的境外投资重点项目提供投资咨询、风险评估、风险控制及投资保险等境外投资风险保障服务。

二：境外投资风险保障机制主要用于支持下列境外投资项目：（一）能弥补国内资源相对不足的境外资源开发类项目；（二）能带动国内技术、产品、设备等出口和劳务输出的境外生产型项目和基础设施项目；（三）能利用国际先进技术、管理经验和专业人才的境外研发中心项目；（四）能提高企业国际竞争力、加快开拓国际市场的境外企业收购和兼并项目。

三：在中华人民共和国境内注册的企业法人（以下称“境内投资主体”）均可申请为其提供境外投资项目风险保障服务。

中国出口信用保险公司在国家发展改革委的宏观指导下，根据境内投资主体的不同需求和投资项目的具体特点提供如下几项服务：（一）利用风险管理专业机构的资源优势，向境内投资主体提供境外经营环境、政策环境、项目合作机会、合作伙伴资质等信息咨询服务；（二）研究分析境外投资具体项目的政治、经济、法律、资源、市场等综合因素，提供项目国别风险评估意见；（三）根据境外投资项目的具体风险特点，研究制定专业、稳健、有针对性的项目风险控制方案；（四）提供境外投资保险服务，承保境内投资主体因征收、战争、汇兑限制和政府违约等政治风险遭受的损失。

四：拟申请投保中国出口信用保险公司境外投资保险的项目，须按《国务院关于投资体制改革的决定》和《境外投资项目核准暂行管理办法》的规定获得核准或履行备案手续。

国家发展改革委或省级发展改革部门将项目核准文件或备案证明文件抄送中国出口信用保险公司。

中国出口信用保险公司根据上述核准或备案文件对项目的投保条件进行独立审核。

资源类：中国在非洲的投资。

非洲资源丰富，有丰富的石油矿产水里林业资源。

（世界上最重要的50种矿产其中17种世界储藏量第一）2004-2009年，中国在非洲的境外投资增速达到300%，2009年达到14亿美元。

四境外投资外汇制度境内机构境外直接投资外汇管理规定国家外汇管理局2009国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）对境内机构境外直接投资的外汇收支、外汇登记实施监督管理。

境内机构可以使用自有外汇资金（经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金）、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。

境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。

外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产、相关权益实行外汇登记及备案制度。

境内机构在向所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记时，应说明其境外投资外汇资金来源情况。

第七条境内机构境外直接投资获得境外直接投资主管部门核准后，持下列材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记：（一）书面申请并填写《境外直接投资外汇登记申请表》（格式见附件1）；（二）外汇资金来源情况的说明材料；（三）境内机构有效的营业执照或注册登记证明及组织机构代码证；（四）境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书；（五）如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出凭证；（六）外汇局要求的其他材料。

备注：多个境内机构共同实施一项境外直接投资的，由境内机构所在地外汇局分别向相关境内机构颁发境外直接投资外汇登记证，并在相关业务系统中登记有关情况。

第八条境内机构应凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在外汇指定银行办理境外直接投资资金汇出手续。

外汇指定银行进行真实性审核后为其办理。

外汇指定银行为境内机构办理境外直接投资资金汇出的累计金额，不得超过该境内机构事先已经外汇局在相关业务系统中登记的境外直接投资外汇资金总额。

五中国企业境外投资税收管理制度由《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）（以下简称“《企业所得税法》”）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他相关法规和出口退税制度组成，主要包括所得税和出口退税两个方面。

《企业所得税法》自2008 年1 月1 日起施行，对企业所得税的纳税义务人、征税范围、税率、税收优惠和征收管理等方面进行了规定。

针对境内企业境外投资所得所产生的企业所得税问题，第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

出口退税国家税务总局1994年《出口货物退（免）税管理办法》十九、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物，应于货物报关出口后向当地主管出口退税的税务机关报送《出口货物退(免)税申报表》，并提供下列单证及资料:(一)对外贸易经济合作部及其授权单位批准其在国外投资的文件(影印件)；(二)在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本；(三)出口货物的购进增值税专用发票；(四)出口货物报关单(出口退税联)。

境外投资联合年检2002 外经贸部国家外汇管理局（组织协调监督检查）各省、自治区、直辖市、计划单列市外经贸厅和外汇分局负责地方企业的年检，中央企业负责其在海外分支的年检，其中有关外汇内容的，由当地外汇局负责。

时间：每年的4月1日到6月15日年检内容主要包括以下方面：（一）境外投资状况。

（二）我驻外经商机构对境外企业的评价。

（三）投资主体及其所办境外企业遵守我国有关境外投资规定的情况。

程序：外经贸部和外汇局负责制定年检报告书，投资主体自行下载填写，于当年5月15日前填写两份分别送达外经贸厅和外汇局。

外经贸厅和外汇局根据评分标准（附件二）进行分级，在统一的年检证书上加盖年检专用章。