税收筹划习题模板
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
￥第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险!3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）]A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）￥A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划习题
税收筹划习题：1华润时装经销公司以几项世界名牌服装的零售为主，商品销售的平均利润为30%。
公司准备在2012年春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。
经测算如果将商品打八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。
由于销售部和财务部在具体促销方案上存在分歧，于是董事长决定向普诚税务咨询公司的注册税务师进行咨询，咨询后提出以下三个操作方案。
其一，让利（折扣）20%销售，即企业将10000元的货物以8000元的价格销售。
其二，赠送20%的购物券，即企业在销售10000元货物的同时，另外再赠送2000元的购物券，持券人仍可以凭购物券购买商品。
其三，返还20%的现金，即企业销售10000元货物的同时，向购货人赠送2000元现金。
公司每销售10000商品发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用600元，企业所得税率为25%。
请从税收政策角度来选择最佳方案。
2.广发纺织品商场是上海一家大型纺织品销售中心。
为了提高商场知名度，该商场举行宣传活动。
2011年采用“买一赠一”的方式搞促销活动三次，通过促销活动增加销售额35690万元，同时赠送小商品2910万元。
2012年2月26日当地主管国税机关对该企业2011年度的纳税情况进行了检查，发现该企业在促销活动中作为礼品赠送出去的小商品没有按税法规定作视同销售处理。
应补增值税=2910/（1+17%）*17%=422.82万元应补城市维护建设税和教育费附加合计=422.82*（7%+3%）=42.28万元应补企业所得税=2910/（1+17%）*33%=820.77万元，应交个人所得税=2910/（1-20%）*20%=727.5万元对于促销活动企业共补各种税款=422.82+42.28+820.77+727.5=2013.37万元。
根据征管法第63条规定，企业的行为属于偷税行为，给予该企业0.5倍的罚款处理。
该公司董事会觉得企业做了“无用功”，公司财务负责人表示不理解。
税收筹划试题
- - 税收筹划模拟题〔一〕一、名词解释：1、税收筹划2、资金本钱3、自行税收筹划4、国税收筹划5、财务杠杆二、单项选择题：1、按照〔〕，税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。
A.税收筹划涉及的税种B. 税收筹划的围C.税收筹划的环节D.税收筹划的目标2、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用〔〕。
A. 整体税收筹划B.自行税收筹划C. 专项税收筹划D.自然人税收筹划3、当发生的修理支出到达固定资产原值的〔〕时，应视为固定资产改良支出A、25%B、20% C、30%D、15%4、实现涉税零风险实际上属于〔〕。
A.积极性节税B.消极性节税C.绝对性节税D.相对性节税5、采用先进先出法进展存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，将〔〕企业当利润水平和库存存货的价值：A、低估B、高估C、低估高估都有可能D、不会影响6、"中华人民国企业所得税法"规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、承受劳务发生的本钱，在计算应纳税所得额时应当按照〔〕进展分摊。
A、公平交易原那么B、公允市场价值C、独立交易原那么D、非受控第三方价格7、我国税法规定，企事业单位进展技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳所得，年净收入在〔〕以下的暂免征收所得税：A. 50万B. 40万C. 30万D.20万8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后〔〕年税前利润进展弥补A、3 B、6 C、5 D、49、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起〔〕向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A、3个月B、6个月C、1年D、3年10、某企业2006年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
纳税筹划实训题目
增值税纳税筹划1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。
由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为16万元，购货适用17%的增值税税率。
请对上述业务进行纳税筹划。
〔筹划思路：分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税〕2.增值税计税方法选择的纳税筹划资料1、甲公司是2016年1月新成立的自来水公司，成立之初申请认定为增值税一般纳税人，2016年购进一台大型设备，取得增值税专用发票，价值480万元〔不含税〕，其他可抵扣进项税为40万元。
2016年生产销售自来水，取得收入1000万元〔不含税〕。
2017年2019年各年收入不变，可抵扣进项税每年均为40万元。
请对上述业务进行纳税筹划。
〔筹划思路：销售自来水可以按照简易方法3%征税，与自己销售自来水13%征税，但是一般纳税人一旦选择按照简易计税方法计税后，在36个月之内不得变更。
可以排列三种组合方式。
〕资料2、甲电影院为增值税一般纳税人，预计2017年度实现收入1000万元〔不含增值税〕，可抵扣进项税额为15万元。
请对上述业务进行纳税筹划。
〔根据财税〔2016〕36号规定，一般纳税人发生以下应税行为可以选择适用简易计税方法计税1.公共交通运输服务2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育服务4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务〕3.折扣方式选择的纳税筹划甲商场为扩大销售，准备在2017年春节期间开展一次促销活动，欲采用三种方式：（1）让利〔折扣〕20%销售商品，即企业将1000元的商品以800元价格销售，或者企业的销售价格仍为1000元，但在同一张发票上的金额栏反映折扣额为200元.（2）赠送商品，即企业在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。
税收筹划相关题目及答案
1.某建材商店是增值税一般纳税人，在经营建筑材料批发和零售的同时，还兼营对外承接安装。
2006年11月对外发生一笔混合销售建筑材料并代客安装。
建筑材料购入成本为100万元，该商店以115万元的价格销售并代客安装（营业税适用税率为3%）该如何进行税收筹划？解：增值税： 100+15 100X 17% X 17% = 16.71-14.53 =2.18万元1+17% 1+17%营业税：15X3%=0.45万元税收筹划：2.18-0.45=1.73万元，该销售行为增值税额为2.18万元，而营业税率3%纳税0.45万元，所以能节约1.73万元。
2.某零售企业年零售含税销售额为117万元，会计核算制度比较健全。
符合增值税一般纳税人条件，应用17%的增值税税率。
该企业年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专业发票。
该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？（小规模纳税人的征收率为3%）解：该企业作为一般纳税人增值税：117*X/(1+17%)*17% 一式该企业作为小规模纳税人增值税117/（1+3%）*3% 二式令一式等于二式得 X=20.06%该企业的增值率为{117—80（1+17%）}/117= 20%观察无差别平衡点的增值率，所以一般纳税人更节税。
3.某装饰装修公司属于增值税一般纳税人从事兼营业务，即销售各种装饰装修材料，公司又有自己的装修队，提供装修劳务。
装修材料的销售和装修劳务的提供彼此没有从属关系，属于兼营业务。
该公司某月销售装修装饰材料取得不含税销售额90万元，同时又为客户装饰办公室，取得劳务收入50万元，本月扣除的进项税额共12万元，请问该企业应如何进行纳税筹划？解：未分别核算：应纳增值税={90+50/（1+17%）}*17%—12=10.57万元分别核算：应纳增值税=90*17%-12=3.3万元应纳营业税=50*3%=1.5万元合计纳税=3.3+1.5=4.8万元所以选择分别纳税有利于企业。
纳税筹划例题
作业本!第三章增值税2 . 某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。
该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。
在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。
由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。
如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。
现比较如下：方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其差价作为代销手续费。
预计每年销售1000斤苦瓜茶。
方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。
茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差1000×400÷（１+13%）－1000×250＝103982.3（元）作为租赁费支付给茶庄。
请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。
方案一：茶厂应纳增值税＝1000×250÷（１+3％）×3％＝7281.55（元）应纳城建税及教育费附加＝7281.55×（7％＋3％）＝728.155（元）茶厂收益＝1000×250÷（１+3％）－728.155＝242718.45－728.155＝241990.29（元）茶庄应纳增值税＝销项税额－进项税额＝1000×400÷（１＋13％）×13％＝46017.70（元）茶庄应纳营业税＝［1000×400÷（１＋13％）－1000×250］×5％＝103982.3×5%＝5199.12（元）茶庄应纳城建税及教育费附加＝（46017.70＋5199.12）×(7％＋3％)＝5121.68（元）茶庄收益＝1000×400÷（１+13％）－1000×250－5199.12－5121.68＝93661.5（元）方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。
税务筹划习题学生版
第二章增值税税务筹划一：甲、乙两个企业为生产资料批发商，甲企业不含税年销售额为70万元，年可抵扣金额为60万元，乙企业不含税年销售额为60万元，年可抵扣金额为50万元，由于两个企业未达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，两个纳税人的年纳税额为3.9[(70+60)×3%]万元，如何对纳税人身份进行筹划？（合并后的增值税纳税额为3.4万元，比合并前节税0.5万元。
）二：某锅炉生产厂有职工280人，每年产品销售收入为2800万元，其中安装、调试收入为600万元。
该厂除生产车间外，还有锅炉设计室负责锅炉设计及建安设计工作，每年设计费为2200万元。
另外该厂下设6个全资子公司，其中有A建安公司，B运输公司等，实行汇总缴纳企业所得税。
方案一：该厂被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。
方案二：由于该厂是生产锅炉的企业，其非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售总额的50%以上，将该厂设计室划归A建安公司，随之设计业务划归A建安公司，由建安公司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。
请比较？（增值税负担率为10.2%，将该厂设计室划归A建安公司后税收负担率为3.48%）三：某木制品厂（一般纳税人）生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂2008年施工收入为50万元，地板砖销售收入为60万元，地板砖所用原材料含税价格30万元，增值税税率为17%。
假定该厂2009年生产经营状况与2009年8月基本相同，则该厂有两套方案可供选择：方案一：继续维持2008年的生产经营现状方案二：将施工收入增加到60万元，地板砖销售收入降低为50万元从税务筹划的角度出发，该厂2009年应当选择哪套方案？（方案一应纳税额12.782万元，方案二应纳税额=3.63万元）四．某大型商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；而是购物慢200元赠送价值60元的商品（成本40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。
税 收 筹 划例题
2000台以上，12%的折扣。
年初，由于海东公司不知道每家购货方到年底究竟能有多少累计购金额，也就不能确定没加购货方应享受的折扣率。所以，只好在平时按销售价格全额开具发票，收取货款，等到年底，或第二年年初，一次性结算应给购货方的折扣总金额，单独将折扣额开具红字发票。按税法规定，这样开具的红字发票是不能冲减计征增值税的销售额的。
由以上计算得知，采取有限责任公司形式比采用合伙制形式多负担税款为：
73 260－40 950=32 310（元），税收负担率提高18.15%（即：40.9%－22.75%）。
第二章 税收筹划方法
* 1.纳税人不同类型的选择（转换纳税人性质）
* 【例2-1】圣达助动车有限公司，主要经营飞鸽和温暖等品牌的助动车。2007年12月，公司在与全国20多个省份的五十多位经营商签订销售合同时，就明确规定飞鸽牌助动车每辆不含税价2000元，手续代理费300元，温暖牌助动车每辆不含税价2500元，手续代理费200元。2008年1月，圣达公司发出飞鸽助动车8000辆，温暖助动车18000辆。同期，公司取得增值税专用发票上注明进项税额900万元。
个体工商户的生产、经营所得适用税率表
级数 年应纳税所得额 税率% 速算扣除数（元） 1 不超过15000元的部分 5 0 2 超过15000元至30000元的部分 10 750 3 超过30000元至60000元的部分 20 3750 4 超过60000元至100000元的部分 30 9750 5 超过100000元的部分 35 14750
个体工商户形式下应纳税额的计算
* 假如王某及其二位合伙人各占1/3的股份，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月5000元，当地税务局规定的费用扣除标准为每人每月3500元。则每人应税所得为78 000元（即：[（180 000+5000×12×3）÷3－3500×12]，适用30%的所得税税率，应纳个人所得税税额为：
税收筹划练习题.docx
会计1102《税收筹划》1综合练习第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的主体是（A）A纳税人 B 征税对象C计税依据 D 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（A违法性B可行性C非违法性D合法性3.避税最大的特点是它的（ C )A违法性B可行性C非违法性D合法性4. 企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
A销售利润 B 销售价格C成本费用 D 税率高低5. 按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种 B 节税原理C不同性质企业 D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（C ）。
A费用绝对值B 利润总额C货币时间价值D 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则 B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 纳税筹划的合法性要求是与（ABCD ）的根本区别。
A逃税 B 欠税C骗税 D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。
A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD ）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD ）等。
A个人获得收人的纳税筹划 B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。
A意识形态风险 B 经营性风险C政策性风险 D 操作性风险6. 绝对节税又可以分为( AD)oA直接节税 B 部分节税C全额节税 D 间接节税三、判断正误题(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“X” 。
每题1分，共10 分)1. ( × )纳税筹划的主体是税务机关。
2. ( √ )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
税收筹划教学练习word版
税收筹划（第三版）习题库第一章附加练习：一、名词解释：1．税收筹划：2．税收筹划风险3．税收筹划时效性风险4．税收筹划征纳双方认定差异风险二、填空题：1．依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为和自然人税收筹划两大类。
2．在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有和。
3．由于税和税是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4．以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段，以为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
5．税收筹划的保护性原则强调，保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则，征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业和。
三、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（）A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税5．下列关于跨国税收筹划说法错误的是：（）A．甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务。
B．两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务。
税收筹划习题(税法)
2012-9-25
财政税务学院
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某日化企业（地处市区）为增值税一般 纳税人，2008年发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城签订加工合 同），为甲企业加工一批化妆品，甲企业提 供的原材料成本20万元，加工后开具增值税 专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料 价款共计8万元、增值税1.36万元；
2012-9-25 财政税务学院 4
某商贸企业进口原材料一批，关税完税 价格为300万元，假设进口关税税率为20%， 支付国内运输企业的运输费用0.5万元（有货 票）；本月售出，取得不含税销售额550万 元，则本月应纳增值税额为（ ）
2012-9-25
财政税务学院
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进口关税＝300×20%＝60（万元） 进口环节增值税＝（300＋60）×17% ＝61.2（万元） 本月应纳增值税额＝550×17%－61.2 －0.5×7%＝32.265（万元）
2012-9-25 财政税务学院 11
2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税 （14.86）万元，应纳消费税（31.23）万元。 成套销售应纳增值税＝48×17%＝8.16（万元） 成套销售应纳消费税＝48×30%＝14.4（万元） 销售其他化妆品应纳增值税＝150×17%＝ 25.5（万元） 销售其他化妆品应纳消费税＝150×30%＝45 （万元）
某纳税人2009年4月取得增值税专用发 票，认证税款30000元，3月份购入的货物4 月因管理不善被雨淋湿发生霉烂损失，成本 共计5000元，用于集体福利4000元，当月实 际可抵扣的进项税为（ ）。
2012-9-25
财政税务学院
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应作进项转出。 当月可抵扣的进项税＝30000－（5000＋4000） ×17%＝28470（元） 提示：目前只有免税农产品和运费实行计算抵 扣，成本与购买金额是不一致的，所以先用成本除 以（1－扣除率）计算出购买的原价，然后再乘以 税率才是转出的进项税额。 例如农产品发生非正常损失，进项转出＝成本 /（1－扣除率）×扣除率
税收筹划习题集.docx
增值税的税务筹划案例1某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。
若分别新设成立卬、乙两家商业企业，预测卩企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140力元，购进商品价款为98万元。
屮、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为4%o 分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成木利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。
案例1解题思路1.该企业不含税增值率（R） = （300-210） 4-300=30%当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负垂于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。
作为一般纳税人的应纳增值税额=300X17%-210X 17%二15. 30 （万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额二（160+140） X4%=12. 00 （万元）因此，成立一•家商业企业应纳增值税额15. 30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3. 30万元。
2.该企业不含税抵扣率（R） =2104-300=70%当企业的实际抵扌II率（70%）小于平衡点的抵扣率（76.47%）时，一般纳税人的税负垂于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。
作为一般纳税人的应纳增值税额=300X17%-210X 17%二15. 30 （万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额二（160+140） X4%=12. 00 （万元）因此，成立一•家商业企业应纳增值税额15. 30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3. 30万元。
3.该企业不含税成本利润率（R） = （300-210） 4-210=42. 86%当企业的实际抵扌II率（42.86%）大于平衡点的抵扌II率（30. 77%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排，以实现税负的合理化和最小化。
以下是一份模拟的税收筹划试题及答案，供参考：# 税收筹划试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的首要原则是什么？A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定，以下哪种行为不属于税收筹划？A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法？A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题（每题1分，共10分）6. 税收筹划是合法的，而偷税、漏税是违法的。
（）7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。
（）8. 税收筹划只适用于大型企业。
（）9. 税收筹划的目标是降低税负，但不会改变企业的经营决策。
（）10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。
（）三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。
12. 列举至少三种税收筹划的常用方法，并简要说明其原理。
13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 某企业计划在海外设立分支机构，考虑到不同国家的税负差异，请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。
15. 假设你是一家制造企业的财务顾问，企业计划进行一项大额投资。
请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。
五、论述题（共10分）16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。
# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的，旨在通过合法手段降低税负，而偷税漏税是违法行为，通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。
税务筹划习题
2.光明化肥生产有限公司生产销售农用化肥，年含税销售收入为100万元，销货适用税率13%，含税可抵扣金额70万元，购货适用税率为13%，分析该企业选择一般纳税人还是小规模纳税人？1.某农机生产企业年含税销售额为150万元，会计核算制度健全，符合一般纳税人条件，销售货物时适用的税率是13%，年购货金额为90万，能抵扣的进项税额税率为17%，该企业如何进行纳税人身份的筹划？某有限公司，下设两个非独立核算的业务部门：供电器材加工厂和工程安装施工队。
某年，公司销售收入2800万元(不含税)，安装收入为2574万元，购买生产用原材料2000万元，可抵扣进项税额340万元。
公司为一般纳税人，对混合销售行为一并征收增值税。
另：该企业适用17%的增值税税率，税法规定安装劳务适用3%营业税税率试对该公司进行纳税筹划某钢材厂属于增值税一般纳税人，某月销售钢材100万元(含税)，同时经营农机收入50万元，现未分开核算，对该厂兼营行为进行筹划销售钢材适用增值税率为17%，销售农机适用增值税率13%属于统一税种，不同税率的兼营行为某计算机公司是增值税小规模纳税人，该公司既销售计算机硬件，也从事软件开发与转让，某月硬件销售额为36万元，接受委托开发并转让软件取得收入4万元 另：小规模纳税人销售硬件适用3%增值税税率，转让无形资产适应5%营业税率 该企业如何筹划联合建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修，某年度，该公司取得装修工程收入1200万元(含税)，该公司为装修购进材料支付价款936万元(含税) ，该公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工程适用营业税税率3%试对该公司做筹划【案例3-9】A企业以自营车辆采购材料一批，内部结算运费价格2000元，现取R之值为23.53%计算，则这笔2000元的采购运费价格中包含的物耗为：2000×23.53%＝470.60（元），相应可抵扣进项税额为：470.60×17%＝80（元）。
税务筹划各章习题附答案【精选文档】
第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系?答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类.按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收,以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点.2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化.3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化.如果纳税人要追求税款最小化的话,那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款,税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。
税务筹划三套题和答案
A1、某市空调设备生产企业，年销售额为10200万元（不含税），其中收取的运费200万元。
如企业与客户签订购销合同，则上述业务属于典型的增值税混合销售业务。
而如果企业将自有车辆整合，设立独立核算的运输公司，负责产品运输，与客户签订运输合同，金额为200万元；与客户签订销售合同，金额为10000万元（不含税），则企业应选择哪一种合同签订方式？注：本题中，应纳城建税和教育费附加=（应纳增值税+应纳营业税)×10%（1）如果企业签订购销合同：应纳增值税税额＝10200×17％＝1734（万元）应纳城建税和教育费附加＝1734×(7％+3%)＝173.4（万元）应纳税额=1734+173.4=1907.4（2）如果企业改变合同签订方式，既签销售合同又签运输合同：空调设备生产企业应纳税额为应纳增值税额＝10000×17%=1700万元应纳城建税和教育费附加＝1700×(7％+3%)＝170（万元）运输公司应纳税额为：应纳营业税＝200×3％＝6（万元）应纳城建税和教育费附加＝6×(7％+3%)＝0.6（万元）实际总应纳税额=（1700+170)+(6+0.6)=1876.6（万元）综上，第二种合同签订方式比第一种合同签订方式节约税负为1907.4-1876.6=30.8元，所以企业应签订第二种合同方式。
2、如今房地产价格飞速上涨，买卖房地产缴纳的契税也很多。
假如你们家有价值为1000 000旧房一套，但为改善居住条件，欲卖掉旧房，买一套价值为1500 000元的新公寓房。
当地政府规定的契税税率为3%。
试说明如何筹划才能少缴纳契税？（写出筹划前与筹划后应纳契税和最后节税的金额）答：筹划方案：应该与房产公司商定双方进行房屋置换。
筹划前：应纳契税税额=1500 000×3%=45 000元筹划后：应纳契税税额=（1500 000-1000 000）×3%=15 000元节税的金额=45 000-15 000=30 000元B1、某企业销售一批商品，共22000件，每件100元（不含增值税），现欲采取实物折扣方式，即在10件商品的基础上赠送一件商品，以达到促销的目的，请问如果是你，你会选择此方案吗？若不会，你是否有更好的方案，请给出筹划方案并计算出节税金额。
最新-税收筹划习题集(含答案) 精品
《税收筹划》习题集（答案见习题后）第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性（预期性）3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。
2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。
纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。
3、税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。
4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为__________和__________两类。
按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。
5、__________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。
税收筹划成本包括__________和__________。
6、__________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。
7、从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。
8、税收筹划的经济原则包括__________和__________。
9、__________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。
它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。
10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类：一是__________；二是__________；三是__________。
税收筹划习题模板
手表起征点纳税筹划案例
甲企业是一家中高档手表生产企业，2011年生产并销售某一款中高档手表，每只手表的出厂价格现有10100元（不含增值税）和9900元两个方案选择，与此相关的成本费用为5000元。
请对其进行纳税筹划。
一．税法依据
高档手表税率为20%。
消费税新增和调整税目征收范围注释中，高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
二．筹划思路
在涉及起征点的情况，巧妙运用起征点的规定，适当降低产品的价格，从而有可能规避消费税纳税义务，进而有可能增加税后利润。
二．筹划过程
方案一：将每只手表的出厂价格定为10100元，税法认定其为高档手表。
每只高档手表应纳消费税=10100×20%=2020（元）
应纳城建税及教育附加=2020×（7%+3%）=202（元）
每只高档手表利润=10100－5000－2020－202=2878（元）方案二：将每只高档手表的出厂价格降至9900元，税法不认定其为高档手表。
每只手表应纳消费税=0，每只手表应纳城建税和教育费附加=0
每只手表的利润=9900－5000=4900（元）
下面通过计算来找出手表的定价禁区：若每只手表的定价为9999.99元，则不交消费税，而企业若定价大于或等于10000元，则设企业将手表定价为X元：
X－X×20%×(1+7%+3%)>9999.99
X>12820.5
三．筹划结论
方案二比方案一每只手表多获取利润2022元，少交消费税2020元，少交城建税及教育费附加202元，因此应将出厂价格定为9900元，或者选择定价高于12820.5，使增加的收入可以弥补多交的税费。
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手表起征点纳税筹划案例
甲企业是一家中高档手表生产企业，2011年生产并销售某一款中高档手表，每只手表的出厂价格现有10100元（不含增值税）和9900元两个方案选择，与此相关的成本费用为5000元。
请对其进行纳税筹划。
一．税法依据
高档手表税率为20%。
消费税新增和调整税目征收范围注释中，高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
二．筹划思路
在涉及起征点的情况，巧妙运用起征点的规定，适当降低产品的价格，从而有可能规避消费税纳税义务，进而有可能增加税后利润。
二．筹划过程
方案一：将每只手表的出厂价格定为10100元，税法认定其为高档手表。
每只高档手表应纳消费税=10100×20%=2020（元）
应纳城建税及教育附加=2020×（7%+3%）=202（元）
每只高档手表利润=10100－5000－2020－202=2878（元）方案二：将每只高档手表的出厂价格降至9900元，税法不认定其为高档手表。
每只手表应纳消费税=0，每只手表应纳城建税和教育费附加=0
每只手表的利润=9900－5000=4900（元）
下面通过计算来找出手表的定价禁区：若每只手表的定价为9999.99元，则不交消费税，而企业若定价大于或等于10000元，则设企业将手表定价为X元：
X－X×20%×(1+7%+3%)>9999.99
X>12820.5
三．筹划结论
方案二比方案一每只手表多获取利润2022元，少交消费税2020元，少交城建税及教育费附加202元，因此应将出厂价格定为9900元，或者选择定价高于12820.5，使增加的收入可以弥补多交的税费。