第四组_生活中违反税法的现象和表现
税收法律制度案例总结(3篇)
第1篇一、引言税收法律制度是国家财政制度的重要组成部分，是调节国家与纳税人之间经济关系的重要手段。
税收法律制度案例是对税收法律制度在实际操作过程中遇到的具体问题的总结和分析，有助于我们更好地理解和运用税收法律制度。
本文将通过对几个典型案例的分析，总结税收法律制度的相关问题。
二、案例一：偷税案例案例背景：某公司为逃避税收，采取虚开发票、隐瞒收入等手段，长期不申报纳税。
案例分析：1. 违反法律：该公司违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，属于偷税行为。
2. 法律责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为将被处以罚款，并依法承担相应的法律责任。
3. 处理结果：税务机关对该公司进行了调查，依法对其进行了罚款，并要求补缴税款及滞纳金。
三、案例二：逃税案例案例背景：某企业为逃避税收，通过关联交易、虚列支出等手段，降低应纳税所得额。
案例分析：1. 违反法律：该企业违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，属于逃税行为。
2. 法律责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，逃税行为将被处以罚款，并依法承担相应的法律责任。
3. 处理结果：税务机关对该企业进行了调查，依法对其进行了罚款，并要求补缴税款及滞纳金。
四、案例三：抗税案例案例背景：某个体工商户对税务机关的税收征收行为提出异议，拒不缴纳应纳税款。
案例分析：1. 违反法律：该个体工商户违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，属于抗税行为。
2. 法律责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条规定，抗税行为将被处以罚款，并依法承担相应的法律责任。
3. 处理结果：税务机关对该个体工商户进行了调查，依法对其进行了罚款，并要求其缴纳应纳税款。
五、案例四：骗税案例案例背景：某企业为获取税收优惠政策，虚构投资项目，骗取国家税收优惠。
案例分析：1. 违反法律：该企业违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，属于骗税行为。
所得税逃税的法律风险有哪些
所得税逃税的法律风险有哪些在当今社会，依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。
然而，仍有一些人或企业为了谋取不当利益，试图逃避所得税，这种行为不仅违背了法律和道德规范，还会带来严重的法律风险。
所得税逃税，简单来说，就是通过各种不正当手段，减少或者隐瞒应纳税所得额，从而逃避缴纳应纳税款的行为。
常见的逃税手段包括但不限于虚报收入、虚增成本、隐瞒资产、伪造账目等等。
首先，所得税逃税会面临行政处罚。
税务机关一旦发现逃税行为，会责令补缴税款、加收滞纳金，并可能处以罚款。
滞纳金通常是按照每日万分之五的比例计算，这意味着逃税时间越长，滞纳金的数额就越大。
罚款的金额则根据逃税的情节轻重而定，一般为不缴或者少缴税款的百分之五十以上五倍以下。
其次，逃税行为还可能构成刑事犯罪。
根据我国刑法规定，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
这里的“数额较大”和“数额巨大”的标准会根据经济发展和税收政策的变化而有所调整。
除了直接的法律制裁，所得税逃税还会对个人和企业的声誉造成极大的损害。
在信息高度透明的今天，一旦逃税行为被曝光，个人可能会失去社会的信任，在职场上遭受歧视，企业则可能面临客户的流失、合作伙伴的解约，甚至导致企业的破产倒闭。
对于企业而言，逃税行为还可能影响其未来的发展。
一方面，企业在申请贷款、融资、上市等过程中，良好的纳税记录是重要的评估指标。
逃税记录会使企业在这些方面面临巨大的困难。
另一方面，税务问题可能导致企业陷入长期的法律纠纷，耗费大量的时间和精力，从而影响正常的生产经营活动。
此外，所得税逃税也会破坏市场的公平竞争环境。
依法纳税的企业在成本上相对较高，如果一些企业通过逃税降低成本，就会在市场竞争中获得不正当的优势，这对于那些遵守法律的企业是不公平的，会扰乱市场秩序，阻碍经济的健康发展。
为了避免陷入所得税逃税的法律风险，个人和企业应当增强纳税意识，充分了解税收政策和法律法规，如实申报纳税。
十大税务违法行为及处罚措施
十大税务违法行为及处罚措施税务是国家财政收入的重要来源之一，税务违法行为严重损害了税收秩序和公平性。
为了维护税收秩序，各国都制定了相应的法律法规，并对税务违法行为实施相应的处罚措施。
本文将介绍十大税务违法行为及其相应的处罚措施。
第一、偷税漏税偷税漏税是指纳税人利用各种手段，故意隐瞒应纳税款项或虚报减免税额，从而减少纳税负担的行为。
这种行为严重损害了国家财政利益和税收公平性。
对于偷税漏税行为，国家将采取罚款、追缴税款、行政拘留等处罚措施，情节严重的还可能追究刑事责任。
第二、虚开发票虚开发票是指纳税人为了获取非法利益，通过虚构交易或伪造发票等方式，制造假交易、虚开增值税发票等行为。
虚开发票不仅损害了国家财政收入，还容易引发经济领域的各种风险。
对于虚开发票行为，国家将追缴增值税发票、罚款并可能追究刑事责任。
第三、逃避申报纳税逃避申报纳税是指纳税人故意隐瞒或拒不申报应纳税款项的行为。
逃避申报纳税不仅损害了国家财政收入，还影响了税收公平性。
对于逃避申报纳税行为，国家将追缴税款并加收罚款，情节严重的可能追究刑事责任。
第四、违规转移资产违规转移资产是指纳税人通过转移资产或虚构债务等手段，规避承担税务责任的行为。
违规转移资产不仅损害了国家税收利益，还干扰了经济秩序。
对于违规转移资产行为，国家将追缴税款并加收罚款，情节严重的可能追究刑事责任。
第五、涉税犯罪涉税犯罪是指纳税人故意进行财务造假、逃避税务监管等行为，达到刑事犯罪标准的行为。
涉税犯罪对国家税收利益造成了巨大损失，严重破坏了税收秩序。
对于涉税犯罪行为，国家将处以刑罚，并追缴税款和追究刑事责任。
第六、偷逃关税偷逃关税是指纳税人在进出口活动中采取虚报货物种类、伪造价值等手段逃避关税的行为。
偷逃关税不仅损害了国家财政利益，还扰乱了市场秩序。
对于偷逃关税行为，国家将追缴关税、罚款并可能追究刑事责任。
第七、偷逃其他税费偷逃其他税费是指纳税人故意隐瞒或拒不申报其他应纳税费用的行为。
违反税法犯罪行为发生的原因分析及解决建议
新形势下违反税法犯罪行为发生的原因分析及解决建议摘要：税收作为国家财政收入的主要来源，是国家收入再分配的重要形式，也是国家管理活动和国家正常运作的基本条件。
但是违反国家的税法的犯罪现象日益增多，犯罪方法手段也越来越多样化。
偷税、漏税、抗税和骗税等经济犯罪行为在全国各地屡有发生，不仅严重影响了国家的税收收入，造成了国家税款的流失和国家的财政紧缩而且造成了恶劣的社会影响，对国家的正常运转起到了非常消极的影响。
本文重点分析出现这些问题的原因以及提出相对应的策略。
关键词：新形势、经济犯罪、税法犯罪、根源、措施违反税法的犯罪是经济犯罪的一种形式，违反税法的经济犯罪行为愈演愈烈之势扭曲了分配的关系，拉大了分配差距，造成了社会分配不公平，严重影响了国家的正常运转。
那么产生这种现象的原因是什么呢：一、贪图非法利益是违反税法犯罪行为发生的动机违反税法的犯罪行为的动机就是贪图私利，可能是金钱也可能是其他方面，具体表现大概有两种情况：第一种是违反税法所得税金是非法的资金但确实是一笔可观的“收入”，它比生产经营所获得收入要容易的多。
所以就导致了许多人投机取巧，为了利益不择手段的偷税、漏税等。
第二种情况大多发生在领导身上，为了取得上级的赏识或者为了笼络人心，为职工搞福利而违反税法，投机取巧的利用税法的漏洞逃税甚至不顾法律偷税抗税等。
为了贪图私利，他们往往不择手段，千方百计瞒报收入，想尽一切办法偷税、漏税、逃税等。
如果这种这种利益越大则这种私欲会产生更大的违反犯罪的动机会造成不顾一切后果的抗税行为，严重的危害社会环境造成不良影响。
二、侥幸心理是违反税法犯罪行为发生的基本原因一般的违反税法的犯罪行为的手段和形式都是针对税务专管人员的业务弱点或税收工作的薄弱环节策划的，作案中多运用专业性的技能和手段来逃避检查，从而到达能少纳就少纳，能不纳就不纳。
具备侥幸心理的人一般都比较自信，对自身的能力往往估价过高，认为比别人高明，认为自己做的手脚不会被发现，就算被发现也查不出来和我有关系。
高中政治-区分违反税法的四种表现 推荐
表现
手段
处理
联系
纳税人有意违反税
法规定，用欺骗、
偷 税
隐瞒等方式不缴或
少缴应纳税款的行
为
欺骗、 隐瞒等 方式
税务机关在 追缴税款的 四种行 同时，要加 为都违 收滞纳金甚 反了税 至并处罚金， 法的规 触犯刑法的 定，都
Байду номын сангаас
纳税人超过税务机
还要由司法 要受到
欠 关规定的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖
拖欠
机关追究其 刑事责任
法律的 制裁
欠税款的行为
表现
纳税人用欺骗方法 骗 获得国家税收优惠 税 的行为
纳税人以暴力、威 抗 胁等手段拒不缴纳 税 税款的行为
手段
骗取税 收优惠
暴力、 威胁等 手段
处理
联系
税务机关在
追缴税款的 四种行
同时，要加 为都违
收滞纳金甚 反了税
至并处罚金， 法的规
触犯刑法的 定，都
还要由司法 要受到
机关追究其 法律的
刑事责任
制裁
高中政治-区分违反税法的四种表现 精品
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四种行 为都违 反了税 法的规 定，都 要受到 法律的 制裁
偷 税
欠 税
拖欠
表现
手段
处理 税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚金， 触犯刑法的 还要由司法 机关追究其 刑事责任
联系 四种行 为都违 反了税 法的规 定，都 要受到 法律的 制裁
纳税人用欺骗方法
骗 税 获得国家税收优惠 的行为 骗取税 收优惠
区分违反税法的四种表现
表现 纳税人有意违反税 法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或 少缴应纳税款的行 为 纳税人超过税务机 关规定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖 欠税款的行为
手段
欺骗、 隐瞒等 方式
处理
税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚金， 触犯刑法的 还要由司法 机关追究其 刑事责任
纳税人以暴力、威 抗 税 胁等手段拒不缴纳 税款的行为
暴力、 威胁等 手段
违反税法的行为及其后果
违反税法的行为及其后果最近在报纸上看到一则新闻，美国遗产税法将于09年12月31日期满失效，因此在今年内死亡的人不用缴遗产税。
由此可见，税收是具有强制性的，国家依靠政治权力，即税法，强制征税，任何人都要依法纳税。
也就是说，税收依靠税法的强制力实现。
尽管有税法作税收的坚强后盾，但依然有些人财迷心窍，违反税法，拒交或漏缴税款。
其行为主要包括偷税、欠税、骗税、抗税四种。
偷税，是指纳税人以不缴或少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。
其手段又分为以下四种：伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、计财凭证；在账簿上多列支出或不列、少列收入；不按照规定办理纳税申报；进行虚假的纳税申报。
这一行为实际上构成了偷税罪，一经查出，当由税收机关追缴税款、滞纳金并处以罚款，严重者追究刑事责任。
去年11月，税务部门刚查出一个偷税六百多万元的民营企业，而且这一民企之前还被评为A 级纳税信用单位，这个单位隐匿账簿，同时不办理纳税申报，最终被股东揭发，被确认为严重的偷税罪，税款缴回，偷税者被严惩。
欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限没有按时交纳而拖欠税款的行为。
它的手段很简单，就是像无赖一样硬是不缴，或是躲着不出来，避免与税务部门遇见，以此拖延期限。
对此，国家的惩罚措施也很简单：一开始是罚交滞纳金;仍不缴纳的，从其金融机构的存款中强制扣缴，或是扣押、查封、拍卖其物品、财物等以抵缴税款和滞纳金。
12月30日，北京市地税局发布了“欠税黑榜”，一些知名企业如北京城建第四建设工程有限责任公司也位列其中，地税局表示将冻结其账户或强行还款。
骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
骗税的手段很多，如：虚列出口货物数量、虚报出口货物价格骗取国家出口退税款；虚报自然灾害骗取税收减免等。
这一行为常常有严重情节，因此惩罚措施也格外严厉：处以十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
乱征税的法律后果(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政的主要来源，是国家实施宏观调控、促进经济发展的重要手段。
然而，乱征税现象在我国仍时有发生，严重影响了税收秩序，损害了国家利益和纳税人权益。
本文将从乱征税的定义、表现形式、法律后果等方面进行分析，以期引起社会各界对乱征税问题的关注和重视。
二、乱征税的定义及表现形式1. 定义乱征税，是指税务机关违反税收法律法规，擅自对纳税人进行征税、加收滞纳金、罚款等行为。
乱征税侵犯了纳税人的合法权益，扰乱了税收秩序，损害了国家利益。
2. 表现形式（1）无依据征税：税务机关未按照税收法律法规的规定，对纳税人进行征税。
（2）重复征税：税务机关对同一纳税人的同一应税行为，重复征税。
（3）擅自加收滞纳金、罚款：税务机关未按照税收法律法规的规定，擅自对纳税人加收滞纳金、罚款。
（4）擅自减免税款：税务机关未按照税收法律法规的规定，擅自对纳税人减免税款。
（5）滥用职权：税务机关工作人员滥用职权，对纳税人进行乱征税。
三、乱征税的法律后果1. 对纳税人的法律后果（1）经济损失：乱征税导致纳税人承担不应有的税收负担，造成经济损失。
（2）权益受损：乱征税侵犯了纳税人的合法权益，损害了纳税人的名誉和信誉。
（3）维权困难：纳税人维权过程中，可能面临取证困难、诉讼成本高等问题。
2. 对税务机关的法律后果（1）法律责任：税务机关及工作人员因乱征税行为，可能承担行政责任、刑事责任等。
（2）声誉受损：乱征税行为损害了税务机关的形象和信誉。
（3）行政处罚：税务机关可能受到上级机关的行政处罚，如通报批评、警告、撤销职务等。
3. 对国家法律秩序的法律后果（1）税收秩序混乱：乱征税行为扰乱了税收秩序，影响了税收政策的实施。
（2）财政收入受损：乱征税导致财政收入减少，影响国家财政收支平衡。
（3）社会公平受损：乱征税行为损害了社会公平，加剧了贫富差距。
四、防范乱征税的法律措施1. 完善税收法律法规：加强税收法律法规的制定和修订，明确税收征收标准、程序等。
什么是税收违法行为,税收违法行为的种类
什么是税收违法⾏为,税收违法⾏为的种类依法纳税是每个纳税⼈应尽的义务，但是也有⼈为了赚取钱财，会想法设法偷税漏税甚⾄是逃税。
那么什么是税收违法⾏为呢？税收违法⾏为的⾏为种类有哪些呢？下⾯跟着店铺⼩编来了解⼀下吧。
什么是税收违法⾏为税收违法⾏为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的⾏为。
税收责任以税收违法⾏为为前提，没有税收违法⾏为，税收责任就⽆从谈起。
税收违法⾏为的特点1.⾏为主体具有⼴泛性税收违法⾏为的主体是指税收违法⾏为的实施者，即⾏为中权利的享有者或义务的承担者，或者享有权利并承担义务的⼈或组织。
税收违法⾏为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理⼈等。
2.⾏为具有特定性税收违法⾏为必须是某种违反税收法律规范，侵害了为税法保护的税收关系的⾏为。
即税收主体必须实施了某种作为或不作为的⾏为，这种⾏为违反的法律规范是税法，侵害了税法所保护的法律关系。
税收违法⾏为主要包括：(1)作为税收违法⾏为，是指⾏为主体不履⾏税收法律规范规定的不作为义务。
如纳税⼈违反税法规定，使⽤假发票的⾏为。
(2)不作为税收违法⾏为，是指⾏为主体不履⾏税收法律规范规定的作为义务。
如纳税⼈依照税法规定，有主动申报缴纳应缴税款的⾏为，但其违法不进⾏申报纳税的⾏为。
3.⾏为的法律后果特定法律后果是税收违法⾏为特有的内在形态，是税收违法⾏为本质的表现，⽽且就是税收违法⾏为本⾝，所以税收主体既不能否认也不能轻视其后果。
世界上不存在⽆结果的⾏为，实施了税收违法⾏为就要承担某种不利的税法上的法律后果，就要追究违法主体的⾏政责任或刑事责任。
⽐如，纳税⼈实施了偷税的⾏为，就会造成不缴或少缴税款的特定法律后果，因此要依照税法规定对⾃⼰的违法⾏为承担相对应的法律后果。
税收违法⾏为的种类1.征税主体的违法⾏为和纳税主体的违法⾏为这是根据实施税收违法⾏为的主体类型所作的分类。
违反税法的四种行为
违反税法的四种行为每个国家都有税法，纳税是公民义务，其目的是有效地鼓励经济发展，并为国家开支奠定基础，但有时候人们会有意或无意的违反税法。
本文将讨论四种违反税法的行为。
首先，让我们来看一下逃税。
逃税是违反税法最常见的行为，它指的是公民逃避给政府纳税，如保存在海外的钱财不被报告或报告不足，或者使用假名或假号码将财务记录洗白，大多数政府不会容忍逃税的行为，有的政府会追究刑事责任，有的会对犯罪者处以重罚，或者让犯罪者负责收入差额的税款。
其次，是拒绝纳税，这也是一种公民反对政府的行为。
拒绝纳税指的是公民拒绝支付他们应该付的税款，可能是出于理论上的立场，也可能是因为他们需要节省费用。
无论犯罪者出于什么原因，拒绝纳税都是违反税法的行为，政府会对此处以重罚，甚至可能会终止公民的资格。
第三，是改变报税日期。
改变报税日期指的是，在政府指定的报税日期之前，公民改变报税日期，使其日期移到政府指定之后，比如一个月或者一季度之后。
这种行为也是违反税法的，政府会对此处以重罚，可能会追究刑事责任，也可能会处以罚金，并要求纳税人补缴滞纳税款，以及政府指定的未交税款。
最后，是用假单据报税。
假单据指的是在报税时，有意使用虚假的财务记录，例如伪造交易凭证、收据或发票，以减少税款的行为。
这也是一种违反税法的行为，政府会对此处以重罚，可能会追究刑事责任，也可能会处以罚金，并要求纳税人补缴滞纳税款，以及政府指定的未交税款。
总而言之，当然有许多违反税法的行为，但避税、拒绝缴税、改变报税日期和使用假单据报税是最常见的四类行为。
政府会对违反税法的犯罪行为处以严厉的惩罚，所以公民应该尊重税法，遵守税务要求，支付应征税款，并尽量减少行政税收负担，以促进经济发展。
税务职务犯罪的表现、成因及预防
税务职务犯罪的表现
• 税务职务犯罪，既有一般职务犯罪的表现形式，也有其职 业特点。归纳起来，有如下几种表现： • 贪污挪用。税务工作常与金钱打交道，稍不警惕就会发生 违法违纪问题，有人虚报冒领公款，也有人开大头小尾税 票，将国家税款装进自己腰包，还有人挪用公款税款，自 己或借给亲友做生意、炒股票。 • 索贿受贿。税务机关代表国家行使税收管理权力，有的税 务干部利用手中职权在税款征收、税收管理、税务检查等 执法活动以及大宗物品采购、基建招标等经济活动中以权 谋私，收受贿赂，从金银首饰到古玩字画，从家用电器到 香烟名酒，甚至不顾廉耻，公然索贿。
税务职务犯罪的预防措施
• 二是进一步健全完善各种工作制度，完善监督制约机制。制度是 一种保证，是预防职务犯罪的根本性保证，没有制度遵守，无章 可循，职务犯罪将是不可避免的，必须要用制度来规范税收执法 权力和行政管理权力，在税收征收、管理、稽查各个工作环节， 明晰工作标准，健全和完善工作制度，从税务登记，一般纳税人 认定，发票出售，税款缴纳，户籍巡查，税收检查、审理、执行， 以及税款入库等各个方面实行规范管理；在行政事务管理方面从 车辆管理，基建招标及物品采购登记等方面进一步完善并严格执 行各项规章制度。制度的落实与完善是预防职务犯罪的关键。增 强税务人员依法收税、按章办事、廉洁执法的岗位责任意识和风 险防范意识，更好地行使职权。预防职务犯罪，就是在犯罪之前， 及时分析排查，未雨绸缪，严密防范，遏制犯罪现象发生。
税务职务犯罪的预防措施
• 三是查处案件，征治腐败。查处也是一种预防，是对税务 三是查处案件，征治腐败。查处也是一种预防， 职务犯罪的特殊预防。对税务违法犯罪的查处， 职务犯罪的特殊预防。对税务违法犯罪的查处，既惩治了 腐败问题，维护了党纪国法的严肃性，又能起到警示作用， 腐败问题，维护了党纪国法的严肃性，又能起到警示作用， 达到威慑效果，让其他税务干部从中汲取教训， 达到威慑效果，让其他税务干部从中汲取教训，认识到税 务职务犯罪的危害性，给犯罪分子自己、给家庭、 务职务犯罪的危害性，给犯罪分子自己、给家庭、给集体 带来的损失，认识到税务职务犯罪的成本多高， 带来的损失，认识到税务职务犯罪的成本多高，付出的代 价多大，使其不敢犯罪，达到预防税务职务犯罪的目的。 价多大，使其不敢犯罪，达到预防税务职务犯罪的目的。 反之，如果查处不力，打击不够，久而久之， 反之，如果查处不力，打击不够，久而久之，职务犯罪就 会形成一种不良风气，而社会对腐败的评价可能会出现" 会形成一种不良风气，而社会对腐败的评价可能会出现 笑廉不笑贪"现象 因此，必须加大查处力度，严厉打击， 现象， 笑廉不笑贪 现象，因此，必须加大查处力度，严厉打击， 才能更有效地预防税务职务犯罪的发生。 才能更有效地预防税务职务犯罪的发生。
最新-纳税人在税收违法意识上存在的盲点、原因及对策 精品
纳税人在税收违法意识上存在的盲点、原因及对策1随着依法治税工作的不断加强，税法宣传逐步深入，人们学习税法的积极性越来越高，对税法的理解和对依法纳税的意识也逐步增强。
但是，在一些地区，特别是经济基础相对薄弱的地区，一些纳税人在履行纳税义务过程中，对税收法律的理解及认识还存在诸多的盲点，税务违法现象普遍存在，严重影响了税收环境治理和依法治税工作的推进。
一、税收违法意识存在的盲点主要表现在对违法性质的意识、对违法责任的意识和违法犯罪的意识这三个方面。
（一）税收违法性质意识上的盲点。
新《征管法》及其有关的税收法律、法规是税务机关和纳税人都应严格遵守的社会规范，谁不依法办事，谁就要受到法律制裁。
但是，有相当一部分纳税人，不知道哪些行为是违反税法的行为，或者把违法行为当作一般的过失、过错。
更有甚者，有的纳税人把偷逃国家税款作为自己有能耐、有身份、有地位的象征，认为依法纳税就没面子等。
因此，在纳税人履行纳税义务过程中，不作为现象、随意的现象大量存在，在不自觉中违反了税收法律。
（二）违法责任意识上的盲点。
与其他违法行为一样，违反了税法就要承担相应的法律责任。
新《征管法》根据税收违法行为的性质、手段、方式、情节的不同，规定的纳税人、扣缴义务人违法行为的法律责任具体有12条之多，这是税务机关代表国家依法组织、协调、监督纳税人履行纳税义务，实现税收职能的主要保障，是税法的强制性和严肃性的体现。
但是，相当一部分纳税人缺乏法律责任意识，不知道违反税法要承担法律责任。
2001年度，我局对税收违法行为进行的行政处罚中不知道自己的行为应受到行政处罚的纳税人占37%。
另外，纳税人对税务违法责任认识上的错误也是纳税人税法盲点的一个方面。
一是有的纳税人认为“不知道税法的规定，就不应该承担法律责任”，二是有的纳税人认为自己是地方的名人，或者是地方纳税大户，重点企业，可以减轻责任或可不予追究法律责任；三是有的纳税人认为“追究不追究法律责任是税务机关、税务人员随意决定的事”。
个人所得税课征不公的主要表现及解决对策
途径和可能，严重影响了个税对收入的调节作用，甚至造成“逆向调节”，收入渠道多，收入水平高的纳税人的纳税额反而低。
所以，其他劳动所得的税前扣除额标准应该与工资薪金税前扣除额标准统一。
参考文献（１）刘小川、汪 冲《个人所得税公平功能的实证分析》，《税务研究》２００８年第１期。
（２）温海莹《个人所得税制度设计的理论研究》，中国财政经济出版社２００７年版。
（３）张 明《我国个人所得税分类税制转向综合税制评析》，《税务研究》２００８年第１期。
（４）徐 晔、袁莉莉、徐战平《中国个人所得税制度》，复旦大学出版社２０１０年版。
（５）高培勇《个税改革：还是要加快向综合与分类结合制转轨》，《税务研究》２００８年第１期。
（６）陈建东、蒲 明《关于我国个人所得税费用扣除额的研究》，《税务研究》２０１０年第９期。
作者单位：东北财经大学（责任编辑：向 东）一、个人所得税课征不公的主要表现（一）内外不公个人所得税的纳税人为自然人，各国通过认定自然人的居民或非居民（公民或非公民）身份来行使不同的税收管辖权。
如果该自然人被认定为居民，则对其世界范围内的所得课征个人所得税；而如果其被认定为非居民，则仅对其来源于本国境内的所得课征个人所得税。
目前，世界上绝大多数国家如英、美、法、德、印度、巴西、新加坡、马来西亚、泰国等国均规定在一个日历年度（纳税年度）中，① 在其境内停留的时间达到半年或以上即为其税收居民。
我国也采用停留时间标准来判定自然人的居民身份，但我国的规定是在一个纳税年度中停留的时间达到３６５天。
显然，依照上述标准，一个在上述国家没有住所或永久性居住地，也不拥有长期居住证的中国自然人，只要在一个日历（纳税）年度或任何１２个月中，在这些国家停留达到半年或以上，就会被这些国家认定为税收上的居民；而这些国家的自然人，只有在一个纳税年度中，在我国停留达到３６５天，才会被我国认定为税收上的居民。
这种我国与他国认定自然人居民身份不对等的做法，无疑不符合平等课税原则，也不利于维护我国的税收权益。
违反税法的四种行为
违反税法的四种行为税收是国家管理财政的重要途径，对于国家经济和社会发展至关重要。
据统计，截至2017年，我国税收占国民生产总值的比例已经超过20%，这样的重要性可见一斑。
随着经济的发展，各种税制日益完善，税法也在不断改革和完善。
但是，由于某些公民缺乏纳税知识，仍有的人违反税法，给国家税收造成损失。
因此，提醒公民恪尽职守，遵守税法，尊重社会公德是迫在眉睫的事项。
一、虚假申报税收。
虚假申报税收是指纳税人在纳税申报表中虚假或隐瞒实际情况，以减少纳税义务。
比如，有的企业为逃避税收而故意拉低销售额，或者利用报销政策等方式进行价格操纵，以减少应税营收。
虚假申报税收可以通过税务审计来发现，一旦发现的话，将面临一定的处罚。
二、拒绝交税。
拒绝交税是指纳税人拒绝按法定期限和税率及时、准确地交纳各种税收。
比如，有的企业拒绝及时缴纳税收，或者通过虚构税务发票等手段避税或采取非法对付税收的行为。
拒绝交税可能会形成重大税收优惠，扰乱市场秩序，加剧社会经济不公平等不良影响。
三、洗钱税收。
洗钱税收是指利用各种虚构的税收手段，将非法所得的钱藏在正规的账户和税收系统中，使其看上去像是正常收入而得以安全转移。
比如，利用伪造的税收发票将犯罪所得转移到银行，或者将犯罪金额分散而变相的缴纳税收等。
四、滥用减免税收。
滥用减免税收是指纳税人收益超过规定的减免税收，以获得不正当经济利益，妨碍税收公平执行。
比如，一些企业会将规定不能减免税收的收入加入到减免收入中，或者将实际营收高于减免营收，办理减免税收手续等。
从以上我们可以看出，违反税法会使社会不公平、影响国家财政收入及市场竞争公平，同时也会侵害公众利益。
因此，我们要提醒全社会的公民朋友，恪尽职守，遵守税法，不得违反税法，尊重社会公德，共同维护社会公平正义，共同建设良好的社会环境。
综上所述，我们要认真遵守税法，认真履行税收义务，无论大小企业、行政机关，甚至个人，都要严格遵守税法，主动帮助税务部门执法，积极参与税收建设，共同营造良好的税收环境。
自查自纠税收问题
自查自纠税收问题税收作为一国的重要财政收入来源，是国家财政稳定运行和社会发展的基础。
然而，在税收领域存在着一些问题和漏洞，导致税收征管的不完善和税收失信现象频发。
为了加强税收征管，改善税收征纳环境，建设诚信税收体系，需要开展自查自纠税收问题的工作。
一、存在的税收问题1.逃税问题逃税是指纳税主体通过虚报、隐瞒、谎报等手段逃避纳税的行为。
逃税问题严重损害了国家税收利益，导致税收征管难度加大，影响了国家的财政收入稳定增长。
逃税行为主要集中在高净值人群、大型企业和跨境交易等领域。
2.偷税问题偷税是指纳税主体通过盗窃、抢夺等非法手段逃避纳税的行为。
偷税问题严重扰乱了税收秩序，破坏了公平竞争环境，导致社会财富分配不公平。
偷税行为主要集中在小微企业、个体户和农村经济组织等领域。
3.逃废弃税问题逃废弃税是指纳税主体故意破产、违法转移财产、虚构交易等手段逃避纳税的行为。
逃废弃税问题严重损害了税收诚信和社会公平，阻碍了国家经济发展和社会稳定。
逃废弃税行为主要集中在房地产、证券、医疗等行业。
4.避税问题避税是指纳税主体通过合法手段最大限度地减少纳税义务的行为。
避税问题是税收管理中的矛盾之一，既不能完全禁止，又不能放任自流。
避税行为主要集中在跨国企业、资本市场和金融业等领域。
5.滥用优惠问题滥用优惠是指纳税主体通过虚构假冒、虚假报价等手段滥用税收优惠政策的行为。
滥用优惠问题严重损害了税收公平和社会正义，导致国家税收失信和税收利益流失。
滥用优惠行为主要集中在税收优惠政策实施过程中。
二、自查自纠税收问题的重要性1.破解税收难题自查自纠税收问题是加强税收征管的有效途径，有助于发现和纠正各类税收违法行为，减少税收漏洞和失信现象，提升税收管理水平和效率，推动税收改革和发展。
2.维护税收秩序自查自纠税收问题是维护税收秩序和社会公平的关键举措，有助于规范税收行为，提升纳税主体的诚信意识和自律精神，增强税收征管的公正性和透明度，促进税收公平和法治建设。
2017_2018学年高中政治每日一题第04周违背税法的行为含解析新人教版必修1
违背税法的行为高考频度：★★★★★难易程度：★★★☆☆税收与进展的关系要求咱们要依法纳税，反对违背税法行为，以下行为属于偷税行为的是①伪造、涂改、销毁账册单据，逃避纳税②少报应税项目、销售收入及经营利润，以少纳税款③涂改、伪造出口退税凭证④超过纳税期限而未缴纳税款A．②④ B．①③ C．①② D．③④【答案】C【解析】本题考查违反税法的行为。
③是骗税，④是欠税，①②符合题意，入选。
违背税法的行为含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强，违反税法规定，都要受法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段如何区分偷税和骗税？偷税，指纳税人成心违背税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
偷税的手腕很多，主若是伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
骗税是指纳税人用骗税方式取得国家税收优惠的行为。
例如，个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价钱等手腕骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免。
1．甲公司假借一样贸易方式和委托加工方式假报出口，取得国家退税款1.9亿多元。
乙公司伪造合伙企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万。
丙公司骗取合伙企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万。
三家公司违背税法的行为别离属于A．偷税、抗税、骗税 B．骗税、偷税、抗税C．偷税、抗税、偷税 D．骗税、偷税、偷税2．某企业属于一样劳动密集型企业，为取得高新技术企业由25%减按15%的企业所得税优惠税率，极力把企业包装成高新技术企业。
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你知道吗? 发票是消费者的购物凭证,也是税 务部门进行税务管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国 家的税收作出了贡献
你在生活中遇到 过这种情况吗?
你会这样做吗?
思考:违反税法 的行为的危害 有哪些?
《税收征收管理法》
依法纳税宣传栏
民不可一 日无国
日国 无不 税可
一
谢谢观看！ 2020
违反税法的现象及其处理
制作：第四组
➢违反税法的现象有：偷税、欠税、骗 税、抗税。
现在让我们都来当一回税务官，用 我们的慧眼来让我们身边的违反税 法的现象原形毕露吧！
国内明星偷税漏税案例
北京晓庆文化艺术有限责任公司 1996年以来采取不列、少列收入、多 列支出、虚假申报等手段偷逃巨额税 款，已涉嫌偷税犯罪。 2002年7月24 日经北京市人民检察院第二分院批准, 被依法逮捕。她被羁押了420余天。
▪ 某市五金电线厂等5家企业与当地税 务部门互相勾结，在短短的4个月内， 开出227份，总资金额1.92亿元的空 头发票和45份假已税证明。国家根 据有关税收政策。返还退税款1218 万多元。此案已告破。
只为一元税款，行政拘留15天 河北省石家庄矿区曾发生过一起个 体户暴力抗税案件。该区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬 的街道助征干部大打出手，被矿区地税 局治安室和当地派出所干警共同抓获。 为维护税法尊严，当地派出所已对其作 出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决 定。
强制有哪 些相同点和不同点？
▪ 相同点： ▪ 第一、都没有向国家缴纳税款； ▪ 第二、都是违反税法的行为，都要受到法
律的处罚和制裁。 ▪ 不同点： ▪ 第一、违反税法的手段不同，偷税是以欺
骗、隐瞒等方式逃避纳税；欠税是拖欠； 骗税是用欺骗的方式获得税收优惠的行为； 抗税是抗拒税法规定。 ▪ 第二、偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗 税比较直接明显，容易辨别。