路桥建设公司财务管理制度

路桥建设公司财务管理制度

为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务准则》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，结合公司具体情况，制定本财务管理制度。

总则

一、财务人员应遵纪守法、严肃谨慎，严格执行财经纪律，以提高经

济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一

切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

细则

一、公司设立财务部，由董事长直接分管，财务部主管全权负责财务部的一切管理工作，有疑难问题及时向董事长汇报。

二、财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理和董事长报告。

三、所有的公司费用开支，必须有正式发票或自制票据，印章齐全。所有费用单据应经手人签字确认；部门负责人、分管副总对业务的真实性合理性审核；财务会计对单据的合规性准确性审核；经总经理签字后方可报销付款

四、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。开设有U盾公户的账户，管理U

盾和操作U盾必须由会计和出纳分别保管，不得由出纳一人管理。库存现金不得超过限额，不得以白条抵库。现金收支做到日清月结，确保库存现金的记账余额与实际库存相符，银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账分别与现金、银行存款总账数额相符。五、根据已或批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理和分管领导批准，不准改变收款单位（人）名称。

六、未经董事会批准，严禁为外单位或个人担保贷款或借款。严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失付连带赔偿责任

七、因公出差、经总经理和分管领导批准借支公款，应在回单位后七天内交清、不得拖欠。非因公事并经总经理和分管领导批准，任何人不得借支挪用公款

八、新建工地必须统一名称到办公室立项并经总经理批准，财务部根据批准的立项报告进行备案，不备案的工地不予支付费用。

九、按照主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。

十、随时准备接受工商、财政、税务等部门的检查指导，并按要求不断完善制度、改进工作。如因个人原因对业务造成了影响及损失由责任人承担对应责任。

十一、财务人员有权拒绝手续不齐全的业务，财务主管对财务管理制度的执行有高度的权利和责任，对不按财务规定执行的负管理责任。十二、公司院内人员考勤由财务人员整理，必须做到认真负责杜绝重复考勤及后续填补考勤现象；每月2日前各部门上报本部门职工考勤，未上报不予做工资单，各部门未及时上报考勤表造成财务无法正常整理上报工资单，财务不予做其部门的工资。

十三、财务编制职工工资时必须认真执行公司《薪酬执行标准》。

会计档案管理

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。

五．财务档案要建立借阅台账，完善借阅归还手续。否则财务责任自负，造成损失的，追究经济或行政责任。

费用支出报销操作流程

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理和分管副总签字，到公司财务审核签署意见，然后上报公司总经理审批。

2、当事人凭获得批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。

4、因公借款当事人办完相关业务后，应在本月及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款。借款未归还严禁再行借款。特殊情况必须产生新的借款的，须报请公司总经理同意并注明还款日期方可借款。

财务要求及处罚规定

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，公司责令退还借款并按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，将发送报销催办单并予公示，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对严重违犯公司财务纪律的，应报请公司总经理按处罚规定执行。

4、处罚规定：

a.预支工程备用金或采购备用金必须在采购完成后一周内或当月交财务冲账，延期未冲账者，财务从支款之日起按月息2分计息（2分/月）；

b.应收账款责任人在约定的回款时间内未完成本人负责应收账款金额的，按照实际未完成回款金额扣发本人工资，责任人完成本项目应收账款后，财务确定应收款进账后退还责任人原扣发工资。

c. 每个月26日至28日各部门将单据报到财务，财务每个月5日前将财务报表，报总经理。以上各部门按照时间要求,及时报单据或报表，不按时报送的每延迟一天罚部门负责人50元。

d.所以公司收款,必须三日内入账，如未及时入账的，按挪用公款处理，并以每延迟一天按所收款项的月息五分计息进行处罚。

e．财务部所以人员严格按财务规定执行，每失误一次，罚款50元，并计入个人年终考核档案。

日常费用审批程序及报销流程

一、报销费用票据有当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详

细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销粘贴单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先报部门分管经理逐张签字审批，再由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，财务根据当事人报销单办理付款手续，并编制记账凭证入账。

四、报销费用业务流程图：