税务习题

个人税务与遗产筹划习题、答案与解析

1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。

A.属人原则

B.属地原则

C.属人或属地原则

D.属人和属地原则

1、答案: D

解析: 我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。

2.某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）税。

A.营业税、个人所得税

B.营业税、个人所得税、印花税

C.营业税、印花税、契税

D.营业税、个人所得税、房产税、印花税

2、答案: B

解析: 契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。

3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）税：

（1）消费税

（2）营业税

（3）个人所得税

（4）企业所得税

（5）增值税

A.（1）、（2）、（3）

B.（1）、（3）、（5）

C.（1）、（4）、（5）

D.（2）、（3）、（4）

3. 答案: B

解析: 合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。）

4.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元, 则需要交纳增值税为( )。

A.38.46元

B.56.60元

C.145.29元

D.40元

4、答案: A

解析: 商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)×4%=38.46元。B答案中，

税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中, 税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。

5.个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（）计征个人所得税。

A.工资薪金所得

B.偶然所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

5、答案: D

解析: 发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。

6.某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为（），必须就（）。的全部收入纳税。

A.非居民，境内

B.居民，境内和境外

C.非居民纳税人，境内

D.居民纳税人，境内和境外

6. 答案: D

解析: 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

7.我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（）。

A.超率累进税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.定额税率

7. 答案: C

8.某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。

A.25元

B.23.81元

C.27.5元

D.26.19元

8. 答案: C

解析: A：500 × 5% = 25 元，未考虑附加费，错误；

B：500 /（1+5% ）× 5% = 23.81元，采用价外税的计算方法，错误；

C：500 × 5% × (1+10%) = 27.5元，正确；

D：500 /（1+5%）× 5.5% = 26.19元，采用价外税的计算方法，错误。

9.王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为( ) ，平均税率为( )

A.20%，13.18%

B.15%，11.79%

C.20%，7.36%

D.15%，8.36%

9. 答案: B

解析: 平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例

边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比

税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%

10.在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。

A.所得税，房产税，增值税，营业税

B.企业所得税，增值税，营业税，消费税

C.增值税，营业税，消费税，关税

D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税

10. 答案: C

11.在流转税中，增值税为（），关税为（）。

A.价内税，价内税

B.价外税，价外税

C.价外税，价内税

D.价内税，价外税

11. 答案: C

解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。（关税也是价外税，正确答案应该是B）

12.某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。

A.4,500元

B.3,500元

C.6,000元

D.1,500元

12. 答案: B

解析: 10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者：

20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8000-1500-3000=3500。

13.工资薪金所得不包括以下哪一项？（）

A.奖金

B.劳动分红

C.交通补贴

D.红利所得

13. 答案：D

解析：红利所得属于股息、利息红利所得，不属于工资薪金所得。

14.个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月（）元。