税务习题
国家税收习题及答案
一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
税务练习题
税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。
（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。
（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。
（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。
（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。
2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。
四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。
2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。
4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。
五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。
请分析该企业第四季度的纳税情况。
2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。
3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。
六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。
税务检查练习题
税务检查练习题1. 某公司的财务数据如下：年度总收入：500,000元工资薪金支出：100,000元营业额：400,000元营业利润：200,000元固定资产原值：300,000元应缴税款：40,000元请根据以上数据计算该公司的税务负担。
2. 某个个体工商户的财务数据如下：年度销售额：800,000元扣除成本：300,000元扣除费用：100,000元应纳税所得额：400,000元适用税率：25%请计算该个体工商户应缴纳的所得税金额。
3. 某个人在年度内有以下收入和支出：工资薪金收入：200,000元投资收入：50,000元房屋租金收入：30,000元教育支出：20,000元医疗支出：10,000元养老保险支出：5,000元请根据以上数据计算该人应缴纳的个人所得税金额。
4. 某公司在税务检查中发现有以下违规行为：a) 未按时缴纳税款。
b) 虚报应纳税所得额。
c) 提供虚假发票。
请简要描述以上违规行为对该公司可能产生的影响，并列出相应的法律责任。
5. 某个体工商户在税务检查中发现以下问题：a) 漏报销项费用。
b) 虚开发票。
c) 未按时申报税款。
请简要描述以上问题可能导致的后果，并列出相应的法律责任。
6. 税务检查的程序一般包括以下几个步骤：a) 税务局发出检查通知。
b) 预检查阶段，包括核实基本信息和收集相关资料。
c) 实地检查，包括对财务数据的核实和现场查看。
d) 检查报告，总结检查结果并提出处理意见。
请描述以上步骤，并提出在税务检查过程中应注意的事项。
7. 税务检查中的纳税人权益保护措施主要包括：a) 检查程序的合法性。
b) 合理变通的检查时间。
c) 检查结果的合理评估。
请简要描述以上措施的具体内容，并指出纳税人可以采取的应对策略。
8. 某公司在税务检查中被发现存在应纳税款逃避行为。
纳税人可以采取以下措施来防止税务风险：a) 建立健全的内部控制制度。
b) 及时了解税务法规变化。
c) 罚款预算和风险准备金。
国家税收习题及答案
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
企业税务复习题及答案
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让股权所得答案：A, C2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 城市维护建设税答案：B, D三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：对2. 企业购买的固定资产，其折旧可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的外国企业。
2. 描述企业所得税的征收方式。
答案：企业所得税的征收方式通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含合理的业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 合理的业务招待费 - 公益性捐赠支出 = 1000 - 600 - 20 - 30 = 350万元。
然后根据25%的税率计算应缴纳的企业所得税额 = 350 * 25% = 87.5万元。
税务会计习题
税务会计习题一、营业税【例5-1】某饭店共设了10个包间，包间内均有卡拉OK设备，同时为客人提供餐饮、娱乐服务。
某月该饭店收取包间费30万元，餐饮费50万元，烟酒饮料费10万元（服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），计算应交营业税及相关的城建税（7%）、教育费附加（3%），并作账务处理。
【解析】当月应交营业税=（300000+100000）某20%+500000某5%=105000元应交城建税=105000某7%=7350元应交教育费附加=105000某3%=3150元（1）计提应交营业税及相关税费时：借：营业税金及附加115500贷：应交税费——应交营业税105000——应交城建税7350——应交教育费附加3150（2）上缴营业税时：借：应交税费——应交营业税105000贷：银行存款105000【例5-2】某旅行社2022年4月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入为140000万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计50000元，付给外省旅游公司接团劳务费10000元；组团境外旅游收入160000元，付给境外接团企业费用100000元，计算该旅行社本月应纳营业税额及其账务处理。
【解析】应纳营业税=（140000—50000—10000+160000—100000）某5%=7000元（1）取得收入时：借：银行存款300000贷：主营业务收入140000应付账款——应付外省旅游公司10000——应付境外接团企业100000（2）计提应交税费时：借：营业税金及附加7000贷：应交税费——应交营业税7000——应交城建税490——应交教育费附加210【例5-3】A公司2022年初将一项专利技术投资到B公司，不参与对方利润分配。
2022年末该公司固定取得收入300000元，期间应摊销该无形资产价值250000元。
【解析】应纳营业税=300000某5%=15000元（1）取得固定收入时：借：银行存款300000贷：其他业务收入300000（2）计提营业税时：借：其他业务支出15000贷：应交税费——应交营业税15000（3）摊销无形资产价值时：借：其他业务支出250000贷：无形资产250000【例5-1】某企业本月转让一项无形资产，取得转让收入1000000元。
税务基础练习题(考试题)
税务基础练习题（考试题）一、简答题（共5题，每题6分，小计30分）1.瓦格纳的税收原则是什么？2.税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3.影响税负转嫁的因素有哪些？4.哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5.避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（共5题，每题6分，小计30分）1.党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。
要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。
完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。
引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2.2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。
一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。
另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。
优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。
请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。
3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入1 7.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。
2021年，直接税的比重达到36%。
《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
税务规划习题
个人税务筹划1.李达先生2005年6月获得一笔劳务报酬收入，如果他通过民政部门向贫困山区捐款，按个人所得税税法规定，计算个人所得税时可以扣除应纳税所得额的( )。
A.30%B.20%C.15%D.10%2.王先生出租房屋取得房租收入，那么他需要缴纳( )。
A.增值税B.房产税C.资源税D.契税3.刘黎女士是某事业单位职员，每月从单位获得薪金收入。
她的薪金收入应按( )级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
A. 5B. 3C. 4D.94.稿酬所得的减征规定是( )。
A.按应纳税额减征50%B.按应纳税额减征30%C.按本次收入金额减征30%D.按本次收入金额减征50%5.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税6.王建雍先生曾是一位航空航天研究员，2006年3月获得以下几笔收入中在计算个人所得税时免税的有( )(1) 专着稿酬23000元(2) 本省人民政府颁发科研奖金 50000元(3) 离休工资3200元(4) 国债利息收入2000元A.(1) (2) (4)B.(1) (2) (3)C.(2) (3) (4)D.(1) (2) (3) (4)7.我国现行流转税类包括以下税种（）。
(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 关税A.（1）（2）（3）B.（1）（2）（4）C.（2）（3）（4）D.（1）（2）（3）（4）8.下列税种中属于价内税的有（）。
(1) 增值税(2) 消费税(3) 营业税(4) 财产税A.(1) (2)B.(1) (4)C.(2) (4)D.(2) (3)9.按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
(1) 直接税(2) 中央税(3) 财产税(4) 间接税A.(1) (2)B.(2) (3)C.(1) (4)D.(2) (4)10.税制要素包括（）。
(1) 减免税(2) 课税对象(3) 税率(4) 负税人A.(1) (2)B.(1) (3)C.(1) (2) (3)D.(1) (2) (3) (4)11.以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。
税务会计习题
二、单选题：1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A.将自产的货物用于非应税项目）。
2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B.饭店提供餐饮服务并销售酒水）。
3.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（C．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天）4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ D.3.9 ）万元。
5.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（B．借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款）6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（ D.73950 ）。
7．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ C．超额累进税率）三、多选题：三、1．ABC 2.BD 3.ABD 4.BC 5.BCD1．现行增值税税率包括（A．17% B.13% C.3% ）2．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（B. 组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率））3.实行“售价核算制”的商品流通企业（增值税一般纳税人），下列账务处理中正确的有（）A．借：材料采购待摊费用——待抵扣进项税额贷：银行存款B．借：库存商品贷：材料采购商品进销差价D．借：商品进销差价贷：主营业务成本4. 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备）。
5. 下列应计算增值税销项税的项目有（B．将自产棉衣发给职工做福利C．将购入棉衣给股东分红 D．将购入棉衣捐献灾区）。
税务练习题
一、流转税1、A商场为一般纳税人，七月份：(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含销售额150万元，销售各类食品取得不含税销售额100万元。
(2)本月购进货物600万元取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明的税额为102万元。
(3)商场为顾客上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。
(4)购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元。
(5)向小规模纳税人购买小零件585元，取得普通发票。
根据以上业务计算出当月的增值税。
解：销项税额=（200+150+100）x17%+0.4x17%=76.568万元进项税额=0.102+102=102.102万元增值税=- 25.534万元2．市粮油加工厂为增值税的一般纳税人，7月发生下列业务：(1)从粮管所购进小麦20万公斤，支付货款140000元，增值税发票注明税款为 18200元。
(2)从农民手中购进10万公斤小麦，支付货款70000元，无进项税额。
(3)从粮油公司购进芝麻5000公斤，支付货款20000元，发票注明税款为2600元，后发现部分芝麻不合格，退回货款7000元，同时退回已收增值税税款910元。
(4)向一般纳税人销售面粉取得货款152000元，挂面50000元，植物油40000元；销售挂面和方便面的价税混合收入为 21500元。
计算当月增值税。
解：进项税额=18200+70000x13%+2600-910=28990元销项税额=(152000+4000)x13%+50000x17%+21500/(1+17%)=36583.93元增值税=7593.93元3．C商厦为批零兼营的国有商业，为一般纳税人，6月发生经济业务：(1)购进各种货物价款为848100元，发票注明的税款为 144177元。
(2)批发业务取得销售收入592000元，其中批发给一般纳税人的货物销售额为 532000元，批发给小规模纳税人的货物销售额为60000元，（价税混合收取）。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计习题汇总-选择题
税务会计习题汇总-选择题1. 【单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（A ）。
A. 社会剩余产品分配关系B. 社会剩余产品分配活动C. 社会产品分配关系D. 社会产品分配活动2. 【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（ C ）。
A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系3.【单选题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（C ）。
A.负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.代征代缴义务人4. 【单选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的有（C ）A.所得税的课税对象和计税依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的5.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（AD ）。
A. 课税对象是国家据以征税的依据B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C. 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D. 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的6. 【多选题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。
在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( ABD )。
A．消费税B．营业税C．企业所得税D．资源税E．增值税7. 【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( ABC )A．资源税B．城镇土地使用税C．耕地占用税D．土地增值税E．城市维护建设税8. 【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D ）A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算9. 【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（B ）。
A．超额累进税率B．超率累进税率C．全额累进税率D．超倍累进税率10. 【单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（ C ）万元。
税务课后习题电子版1-8章(无7无大题)
一1.税务会计是以所涉税境的( )为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报(报告)，以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
A.现行税收法规B.现行会计法规C.现行会计准则D.现行法规2. 我国税务会计的类型为（）A.以所得税会计为主体的税务会计B.以流转税会计为主体的税务会计C.以流转税与所得税并重的税务会计D.以财产税为主体的税务会计3.税务会计中最基本的前提是( )A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.年度会计核算4. 税务会计既要保证依法计税、纳税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指( )原则。
A.合理性原则B.筹划性原则C.历史(实际)成本计价原则D.税款支付能力原则5.税务会计特有的一个会计要素是( )A.应税收入B.计税依据C.税率D.应纳税额二、多项选择题1.由于各国税制结构体系不同，税务会计一般有三种类型。
具体包括( )。
A.以所得税会计为主体的税务会计B.以流转税(商品税)会计为主体的税务会计C.流转税与所得税并重的税务会计D.以财产行为税会计为主体的税务会计2.税务会计原则应包括( )。
A.税法导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则3.税务会计计量属性具体包括( )。
A.历史成本B.重置成本C.现行市价D.公允价值4.以下属于税务会计基本前提的是( )。
A.会计主体B.持续经营C.纳税会计期间D.年度会计核算5.以下属于税务会计要素的有( )A.计税依据B.税率C.应税收入D.扣除费用三、判断题1. 税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。
( )2.税务会计的纳税主体就是财务会计的会计主体。
( )3.纳税会计期间是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度期间。
( )4.税务会计中的税款支付能力即纳税能力。
( )二1.税制构成要素中，用以区分分不同税种的主要标志是( )A.税率B.征税对象C.纳税人D.税目2.我国目前来用超宰累进税率的税种为( )B.房产税C.资源税D.土地增值税3.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发发生纳税义务之日起( )内，按照国家有关规定设置账薄，根据合法有放的会计凭毛证记账、核算。
税务业务能力模拟试题
税务业务能力模拟试题
一、选择题
1. 下列哪一项属于增值税应税项目？
A. 银行存款利息
B. 利息收入
C. 股利收入
D. 房产租金收入
2. 企业所得税的计算基础是根据企业实际利润，减去下列哪一项后的金额？
A. 营业外收入
B. 营业外支出
C. 资产减值准备
D. 税前净利润
3. 下列哪一项不属于适用个人所得税的收入？
A. 工资薪金
B. 劳务报酬
C. 财产租金
D. 货币奖励
4. 企业所得税税率为多少？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
5. 下列哪一项不属于增值税免税项目？
A. 农业生产
B. 中小企业
C. 公益事业
D. 金融保险业
二、简答题
1. 请简述增值税税负的计算公式及其影响因素。
2. 企业所得税税率有哪些？各税率适用于哪些企业？
3. 什么是税收递延资产和税收递延负债？具体应如何处理？
4. 请简要说明企业年度财务报表的纳税申报时间及主要内容。
5. 请解释个人所得税的纳税方式及税率计算方式。
三、综合题
某企业年度营业总收入1000万元，其中主营业务成本500万元，营业税金及附加70万元，其他营业收入50万元，管理费用30万元，财务费用10万元，再栊前利润50万元。
请根据上述信息计算该企业的应缴企业所得税及增值税。
税务师练习题(打印版)
税务师练习题（打印版）# 税务师练习题（打印版）## 一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%2. 以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是：A. 年销售额500万元以下B. 年销售额500万元以上C. 年销售额1000万元以下D. 年销售额1000万元以上4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业进行研发活动D. 企业进行慈善捐赠5. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物## 二、多选题1. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得2. 增值税的税率分为几种？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%3. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 残疾人就业企业减按10%的税率征收D. 环保节能企业减按20%的税率征收4. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供非经营性服务5. 以下哪些情况可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品## 三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不能调整。
（）2. 个人所得税的征收对象包括个体工商户的生产、经营所得。
（）3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年销售额500万元以上。
（）4. 企业进行研发活动可以享受税收优惠。
（）5. 增值税的征税范围不包括提供非经营性服务。
税务师练习题
税务师练习题一、单项选择题1. 下列哪项不属于我国现行的税收法律？（）A. 《中华人民共和国个人所得税法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》D. 《中华人民共和国税收征收管理法》2. 企业所得税的税率是多少？（）A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%A. 从事国家鼓励发展的产业B. 在贫困地区投资C. 研发新产品二、多项选择题1. 纳税人办理税务登记时，需要提交的材料包括：（）A. 营业执照副本B. 法人身份证复印件C. 房屋租赁合同D. 组织机构代码证A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 资产溢余收入三、判断题1. 纳税人可以在税务机关规定的期限内，分期缴纳应纳税款。
（）2. 税收优惠政策只能由国家层面制定，地方政府无权制定。
（）3. 增值税专用发票是企业购买商品和接受服务的唯一合法凭证。
（）四、简答题1. 简述我国税收制度的基本原则。
2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？五、案例分析题1. 某企业2019年实现销售收入1000万元，成本600万元，利润400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
2. 某纳税人因特殊困难，无法按期缴纳税款。
请分析该纳税人可以采取哪些措施，依法延长纳税期限。
六、计算题1. 甲公司2020年第四季度取得应税销售额为500万元，其中免税销售额为50万元，进项税额为80万元。
假设增值税税率为13%，请计算甲公司第四季度应缴纳的增值税额。
2. 乙公司是一家小型微利企业，2020年实现利润总额为30万元，适用所得税税率为20%。
请计算乙公司2020年应缴纳的企业所得税。
七、填空题1. 我国税收分为中央税、______税和共享税。
2. 纳税人在办理税务登记后，应当依法办理______、______和______等涉税事项。
3. 增值税专用发票包括______、______和______三种。
税务师考试_税法一_练习题100道_第6套
[单选题]1.我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是()。
A)在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%B)在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%C)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%D)自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税答案:B解析:在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用税率为10%。
2.下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。
A)法律的效力高于行政立法的效力B)新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法C)一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法D)实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力答案:C解析:选项A属于法律优位原则的含义;选项B属于新法优于旧法原则的含义;选项D属于实体从旧，程序从新原则的含义。
3.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法正确的是()。
A)个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记B)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记C)年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额D)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记答案:B解析:选项A，个体工商户年应税销售额超过规定标准，需要办理一般纳税人登记;选项C，年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的销售额;选项D，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，可以办理一般纳税人资格登记。
4.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是()。
A)对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B)对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C)对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D)以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人答案:D解析:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。
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个人税务与遗产筹划习题、答案与解析1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。
A.属人原则B.属地原则C.属人或属地原则D.属人和属地原则1、答案: D解析: 我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。
2.某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（）税。
A.营业税、个人所得税B.营业税、个人所得税、印花税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、房产税、印花税2、答案: B解析: 契税为乙方缴纳。
中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。
3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）税：（1）消费税（2）营业税（3）个人所得税（4）企业所得税（5）增值税A.（1）、（2）、（3）B.（1）、（3）、（5）C.（1）、（4）、（5）D.（2）、（3）、（4）3. 答案: B解析: 合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。
（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。
）4.某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元, 则需要交纳增值税为( )。
A.38.46元B.56.60元C.145.29元D.40元4、答案: A解析: 商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)×4%=38.46元。
B答案中，税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中, 税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。
5.个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（）计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得5、答案: D解析: 发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。
6.某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为（），必须就（）。
的全部收入纳税。
A.非居民，境内B.居民，境内和境外C.非居民纳税人，境内D.居民纳税人，境内和境外6. 答案: D解析: 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。
7.我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（）。
A.超率累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率7. 答案: C8.某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（），考虑城市维护建设税和教育费附加。
A.25元B.23.81元C.27.5元D.26.19元8. 答案: C解析: A：500 × 5% = 25 元，未考虑附加费，错误；B：500 /（1+5% ）× 5% = 23.81元，采用价外税的计算方法，错误；C：500 × 5% × (1+10%) = 27.5元，正确；D：500 /（1+5%）× 5.5% = 26.19元，采用价外税的计算方法，错误。
9.王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为( ) ，平均税率为( )A.20%，13.18%B.15%，11.79%C.20%，7.36%D.15%，8.36%9. 答案: B解析: 平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79%10.在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。
A.所得税，房产税，增值税，营业税B.企业所得税，增值税，营业税，消费税C.增值税，营业税，消费税，关税D.个人所得税，车船使用税，营业税，消费税10. 答案: C11.在流转税中，增值税为（），关税为（）。
A.价内税，价内税B.价外税，价外税C.价外税，价内税D.价内税，价外税11. 答案: C解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。
（关税也是价外税，正确答案应该是B）12.某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。
A.4,500元B.3,500元C.6,000元D.1,500元12. 答案: B解析: 10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。
或者：20000×40%-（10000×15%+10000×30%）=8000-1500-3000=3500。
13.工资薪金所得不包括以下哪一项？（）A.奖金B.劳动分红C.交通补贴D.红利所得13. 答案：D解析：红利所得属于股息、利息红利所得，不属于工资薪金所得。
14.个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月（）元。
A.800B.1600C.2000D.250014. 答案：B解析：个体工商户的生产经营所得中，业主的生计费用扣除标准为每月1600元。
15.2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。
A.5%B.10%C.15%D.20%15. 答案：A解析：2007年8月15日以后的银行存款利息所得适用的个人所得税税率由原来的20%调整为5%。
16.黎娜是新新歌舞团演员，2008年1月她应邀为环球歌舞团进行新年演出，取得表演收入50,000元，黎娜取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( )。
A.6,400元B.10,000元C.8,000元D.5,600元16. 答案：B解析：黎娜取得的该笔收入为劳务报酬收入，其应纳税额=50000×（1—20%）×30%—2000=10000（元）17.王大力是一名作家，2007年12月他取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入16,000元，王大力取得该笔收入应纳的个人所得税税额为( )。
A.2,560元B.4,200元C.1,792元D.2,240元17. 答案：C解析：王大力取得的该笔收入为稿酬所得，其应纳税额=16000×（1—20%）×20%×（1 —30%=1792（元）。
18.2007年1月1日，钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店，承包期为3年，2007年饭店实现承包经营利润85,000元，按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20,000元，那么钱颖作为承包人2007年应纳的个人所得税税额为( )。
A.23,000元B.9,490元C.16,000元D.8,540元18. 答案：B解析：钱颖取得的承包收入为企事业单位的承包经营所得，其应纳税所得额=85000—20000—（1600×12）=45800（元），其中85000元是承包经营利润，20000元是上缴费用，可以扣除，1600元是承包人每月的生计费用扣除。
因此，该笔所得的应纳税额=45800×30%—4250=9490（元）。
19.郑晓建房一栋，造价60万元，支付费用2万元。
2008年2月他转让房屋，售价80万元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用3万元，郑晓该笔交易应纳的个人所得税为( )。
A. 3.6万元B.3万元C.4万元D.16万元19. 答案：C解析：郑晓取得的该笔收入为财产转让所得，其应纳税所得额=800000—（600000+20000）—30000=150000（元），其中800000是财产转让收入，600000元的造价费用及20000元的支付费用是财产原值，30000元是合理的费用，财产原值及合理费用均可以在应纳税所得额中得以扣除。
郑晓该笔交易应纳的个人所得税额=150000×20%=30000（元）。
20.赵云2007年取得公司股权分红40,000元，那么赵云应纳的个人所得税税额为( )。
A.9,000元B.8,000元C.10,000元D.7,000元20. 答案：B解析：赵云取得的公司分红40000元，应纳税额=40000×20%=8000（元）21.冯华2007年5月购买体育彩票，中奖20,000元；2007年12月他在商场购物中奖2000元，那么2007年冯华以上这2笔收入共需要缴纳的个人所得税税额为( )。
A.5000元B.4400元C.4000元D.3800元21. 答案：B解析：2007年5月，他购买体育彩票中奖收入20000元，应纳税额=20000×20%=4000（元），2007年12月他在商场购物中奖2000元，不符合免税规定，应纳税额=2000×20%=400（元）。
因此，冯华以上2笔收入共需缴纳的应纳税额=4000＋400=4400（元）。
22.2008年2月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中她通过中国煤矿尘埃肺病治疗基金会捐款4000元，那么张婷该月的应纳个人所得税税额为( )。
A.475元B.800元C.1225元D.745元22. 答案：D解析：张婷当月的应纳税所得额为8000，捐赠可扣除的限额=8000×30%=2400（元），小于实际捐赠的4000元，因此，她当月应纳税额=（8000-2400）×20%—375=745（元）23.2007年，王先生每月都从北京市的A、B两家证券公司拿工资。
这两家证券公司一家位于海淀区，一家位于东城区。
A公司每月支付给王先生工资16,000元，扣三险一金3,200元，扣缴税款1,865元，全年12个月应发工资合计192,000元，扣三险一金合计38,400元，扣缴税款合计22,380元；B公司每月支付给王先生工资5,600元，扣缴税款475元，全年12个月应发工资合计67,200元，扣缴税款合计5,700元。
请问王先生在2007年度的个人所得税自主申报中应填写的年所得额为( )，年应纳税额（）。
A.259200元，35820元B.220800元，31980元C.220800元，35820元D.259200元，31980元23. 答案：C解析：王先生的月应纳税所得额=（A公司应发工资＋B公司应发工资—“三险一金”—1600）=16000＋5600—3200－1600=16800（元），月应纳个人所得税额=16800×20%—375=2985（元），全年的应纳税额=2985×12=35820（元）；全年的年所得额=（16000＋5600—3200）×12=220800（元）。