2014春华师《审计学》作业
审计学答案
《审计学》作业答案一、单项选择题(每小题l.5分，共30分)1、C2、D3、B4、D5、D6、B7、C8、A9、B 10、C 11、B l2、D13、C 14、A 15、C 16、C 17、C 18、C 19、B 20、A二、多项选择题（多选、少选、错选均不得分。
每小题3分，共24分）1、ABCD2、ABD3、ACDE4、ABC5、ABCDE6、ABCDE7、ACE8、ABCD三、判断题(本类题共10分，每小题1分)1、√2、√3、×4、×5、×6、√7、×8、×9、×10、×四、简答题（8分）审计工作底稿一般应具备以下基本内容：（1）被审计单位名称；（2）审计项目名称；（3）审计项目的时间和日期；（4）审计过程记录；（5）审计标识及其说明；（6）审计结论；（7）索引号及页次；（8）编制者姓名及编制日期；（9）复核者姓名及复核日期；（10）其他应说明事项。
五、案例题（每小题14分，共28分）[案例分析1]1、按照《注册会计师法》对注册会计师行业的业务范围和规则的规定，注册会计师可以承办会计咨询和会计服务的业务，注册会计师承办业务，由其所在的会计师事务所统一受理并与委托人签定委托合同。
根据上述规定，周生有资格担任发达股份有限公司的财务顾问，但应由其所在的光辉会计师事务所与发达股份有限公司签定委托合同。
因此发达股份有限公司只有对光辉会计师事务所支付顾问费的义务，而周生的报酬应由光辉会计师事务所负责支付。
（3分）2、一般来说，完整的会计报表审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告三个阶段。
审计人员在接受被审计单位的委托之前，应当了解被审计单位的基本情况、考虑自身的胜任能力、考虑自身在审计中能否保持应有的独立性、初步评价审计风险，并就审计业务约定书中的有关事项与委托人进行商谈。
本例中，发达公司一提出请求，光辉会计师事务所在没有做出任何准备工作的情况下，就立即同意接受业务委托的做法不妥。
华师在线《审计学》作业
1．第1题在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中.属于完整性目标的是（）。
A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.02．第2题注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中.下列可靠性最强的是（）A.收料单B.应收账款函证回函C.购货发票D.银行对账单您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.03．第3题（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.04．第4题下列证据中.不属于内部证据的有（）。
A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.05．第5题否定式函证须满足的条件不包括（）A.重大错报风险评估为低水平B.欠款余额小的债务人数量很多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.06．第6题注册会计师在审查应收账款时.发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100.贷：营业收入100”.通过函证A公司.检查该笔销货记录证实.A公司实际欠款50万元。
那么.注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。
A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.07．第7题了解被审计单位的内部控制时.不应实施的程序是A.询问被审计单位的有关人员.并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行被审计单位的重要内部控制您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.08．第12题如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函.注册会计师应当执行的审计程序是A.增加对应收账款的控制测试B.提请被审计单位补提坏账准备C.审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D.审查应收账款明细账您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.09．第26题注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试.其主要目的是为了检查（）。
大工15春《审计学》大作业题目及要求
网络教育学院《审计学》大作业题目：题目三学习中心：层次：专业：年级： 2014年春季学号：学生：辅导教师：陈明完成日期： 2015年 8月日大工15春《审计学》大作业及要求题目三：广华会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对美华按股份有限公司（以下简称美华公司）2013年度财务报表进行审计。
在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到美华公司销售收款循环的内部控制，描述如下：（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须由管理员根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。
在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员；第四联则由管理员按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。
（4）应收账款专管员收到发票后，将发票与销售单核对，如无错误，据以登记应收账明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。
要求：（1）指出美华公司在销售收款循环的内部控制中存在的缺陷。
（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。
答：（1）美华公司在销售收款循环的内部控制中存在以下缺陷： (1)没有根据批准的订单编制销售通知单； (2)销售单不应由仓库部门编制，也不能代替装运凭证； (3)货物的发货与装运的职责不应由同一部门承担； (4)会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表； (5)负责销售账和应收款两项不相容职务不应由同一人办理； (6)没有对销售收款循环进行独立稽核。
（2）针对上述存在的问题，应提出的改善措施如下：（1）销售部门必须根据批准的订单编制一式多联、连续编号的销售通知单，分别用于批准赊销、审核发货与装运货物、记录发货数量及向顾客开具账单；（2）货物的发货和装运由仓库和运输部门分别办理；（3）运输部门必须根据已批准的销售单编制一式多联、连续编号的提货单，装运货物；仓库部门核对经批准的销售单与提货单后发货；（4）会计部门必须在核对装运凭证（提货单）、销售单和商品价目表无。
审计学作业(1)答案
《审计学（专）》作业第一章国际审计概述单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案）1-1 ，（B）要求是决定哪一种概念包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。
B正确，因为国际审计准则(ISA)100声明职业质疑态度包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。
1-2 ，（B）要求识别审计师不能合理预期非法行为的原因。
B正确，因为涉及公司运营的非法行为是高度专业化和复杂的，通常与会计报表反映的事项和交易截然不同。
1-3 ，（D）会计报表认定。
D正确，因为在获取支持会计报表认定的证据时，审计师根据认定形成了具体审计目标。
1-4 ，（A）要求是区分鉴证准则和国际审计准则。
A正确，因为鉴证准则包含所有体现五个特征的业务：①涉及包括责任方和使用者的三方关系②有主题③合适的标准④证据⑤鉴证报告。
鉴证包含审查历史会计报表。
1-5 ，（B）要求是识别审计师会计报表审计责任的正确表述。
B正确，因为审计师可以根据管理者的会计系统的信息起草会计报表。
1-6 ，（A）要求识别审计师在测试公司装运货物前的获取信用证明的控制环节是否如何符合管理当局对会计报表的认定。
A正确，因为审计师希望查明应收账款是否正确估价。
如果没有审查信用条款，那么应收账款的真实性将被怀疑。
1-7 ，（A）要求识别不是公司内部控制的答案。
A正确，因为虽然审计师评估控制风险作为内部控制的考虑因素之一，它不是理想的内部控制的组成部分。
思考题1、公众对审计师的期望包括哪些问题？答：公众对审计师的期望包括以下问题（1）公司可以持续经营吗？（2）财务报表的陈述是否有欺诈倾向？（3）管理当局的行为恰当吗？（4）数据是完整的吗？（5）经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息？（6）是否有充分的内部控制？（7）公司的主要产品和副产品对环境有什么样的影响？（8）一个“不幸的失误”是否就可能给公司带来毁灭性的打击？2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？答：国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其它资料为形式的相关指南。
审计学习题与参考答案
审计学习题与参考答案第一章总论一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( )4．自20世纪80年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
( )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
( )9．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（）10．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（）11．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（）12．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（）13．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（）14．详细审计最早在美国产生。
（）15．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（）16．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（）17．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
（）18．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。
（）二、单项选择题1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
大工14春《审计学》大作业题目及要求
大工14春《审计学》大作业题目及要求包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”网络教育学院《审计学》大作业题目：学习中心：层次：专业：年级：年春季学号：学生：辅导教师：完成日期：年月日大工14春《审计学》大作业及要求注意：从以下5个题目中任选其一作答。
题目一：A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（1）初步了解2013年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑，拟不利用内部审计工作。
（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
（5）因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
（6）因审计工作时间安排紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。
（7）2013年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。
除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求：针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。
如有不当之处，简要说明理由。
题目二：资料：（1）注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2012年某化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2009年向某化工厂购买化工原料的贷款，至今未付。
（2）注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：要求：（1）针对资料（1），分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查？（2）针对资料（2），请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。
2014春华师《审计学》作业
单选题第1题 (2.0) 分审计的本质特征是（B ）。
A、公正性B、.独立性C、权威性D、真实性第2题 (2.0) 分下列证据中，不属于外部证据的有（ D ）。
A、银行对账单B、应收账款函证回函C、保险单D、管理当局声明书第3题 (2.0) 分注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）。
A、确定应收账款的存在性B、确定应收账款记录的完整性C、确定应收账款的回收期D、确定应收账款在会计报表上披露的恰当性第4题 (2.0) 分 D了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是A、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行被审计单位的重要内部控制第5题 (2.0) 分 C注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A、确定重要性水平B、控制固有风险C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险D、控制检查风险第6题 (2.0) 分下列（ D ）业务属于不相容职务。
A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、保管员与车间主任D、记录现金日记账和记录现金总账第7题 (2.0) 分 D在审计风险的组成要素中，审计人员能够A、固有风险B、控制风险C、检查风险第8题 (2.0) 分否定式函证须满足的条件不包括（DA、重大错报风险评估为低水平B、欠款余额小的债务人数量很多C、预计差错率较低D、相关的内部控制是有效的D、抽样风险第9题 (2.0) 分 C甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是A、存在B、完整性C、计价和分摊D、截止第10题 (2.0) 分内部控制包括的要素有DA、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境第11题 (2.0) 分在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是BA、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B、可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D、可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系第12题 (2.0) 分以下说法中不正确的是（C）。
审计学作业参考答案
审计学作业参考答案第一章审计学概述作业一、判断题1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√二、单选题1、C2、C3、A4、B5、C6、A7、D8、A三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、ABD6、ABCD四、简答题参见指定教材第二章审计组织与审计职业规范体系一、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、×10、√11、×12、×二、单选题1、D2、C3、B4、A5、D6、D7、B8、A9、C10、C11、D三、多选题1、AB2、BC3、ABCD4、BC5、ABC6、ABCD7、ABC8、ABD9、AD10、ABCD11、ABC12、ABCD四、简答题参见指定教材第三章审计目标一、判断题1、√2、×3√、4、√5、√6、×7、×二、单选题1、C2、A3、D4、A5、C6、C三、多选题1、ABCD2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第四章审计证据与审计工作底稿一、判断题1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√二、单选题1、A2、A3、A4、A5、C6、C7、B8、C三、多选题1、BCD2、ABC3、ABD4、ABCD5、CD6、ABD四、简答题参见指定教材第五章重要性与审计风险一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×二、单选题1、C2、B3、A4、D5、A三、多选题1、BC2、BCD3、BCD4、ABCD5、BC四、简答题参见指定教材第六章内部控制概述一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、B3、D4、D5、C三、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD四、简答题参见指定教材第七章销售与收款循环审计一、判断题1、√2、×3、×4、×5、×二、单选题1、A2、A3、D4、D5、A三、多选题1、AB2、ABC3、ABC4、ABC5、ABD四、简答题参见指定教材第八章采购与付款循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、D3、D4、C5、C三、多选题1、ABCD2、BCD3、ABCD4、BC5、ABCD四、简答题参见指定教材第九章生产循环审计一、判断题1、√2、×3、√4、√5、√二、单选题1、A2、C3、C4、B5、B三、多选题1、ABCD2、BC3、ABD4、ABCD5、BCD四、简答题参见指定教材第十章筹资与投资循环审计一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×二、单选题1、D2、A3、C4、A5、C三、多选题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、AB四、简答题参见指定教材第十一章现金收支循环审计一、判断题1、√2、√3、×4、×5、√二、单选题1、C2、C3、B4、B5、D三、多选题1、BC2、ABCD3、ACD4、ABCD四、简答题参见指定教材第十二章、审计抽样一、判断题1、×2、√3、×4、×5、×二、单选题1、D2、C3、A4、D5、C三、多选题1、AB2、CD3、CD4、ABC四、简答题参见指定教材第十三章审计报告一、判断题1、√2、√3、×4、√5、√二、单选题1、D2、A3、B4、C三、多选题1、AB2、BC3、AB4、BCD四、简答题参见指定教材（注：素材和资料部分来自网络，供参考。
2014春华师《审计学》作业
单选题第1题 (2.0) 分审计的本质特征是（B ）。
A、公正性B、.独立性C、权威性D、真实性第2题 (2.0) 分下列证据中，不属于外部证据的有（ D ）。
A、银行对账单B、应收账款函证回函C、保险单D、管理当局声明书第3题 (2.0) 分注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）。
A、确定应收账款的存在性B、确定应收账款记录的完整性C、确定应收账款的回收期D、确定应收账款在会计报表上披露的恰当性第4题 (2.0) 分 D了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是A、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行被审计单位的重要内部控制第5题 (2.0) 分 C注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A、确定重要性水平B、控制固有风险C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险D、控制检查风险第6题 (2.0) 分下列（ D ）业务属于不相容职务。
A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、保管员与车间主任D、记录现金日记账和记录现金总账第7题 (2.0) 分 D在审计风险的组成要素中，审计人员能够A、固有风险B、控制风险C、检查风险第8题 (2.0) 分否定式函证须满足的条件不包括（DA、重大错报风险评估为低水平B、欠款余额小的债务人数量很多C、预计差错率较低D、相关的内部控制是有效的D、抽样风险第9题 (2.0) 分 C甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是A、存在B、完整性C、计价和分摊D、截止第10题 (2.0) 分内部控制包括的要素有DA、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境第11题 (2.0) 分在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是BA、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B、可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D、可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系第12题 (2.0) 分以下说法中不正确的是（C）。
《审计学》作业答案
《审计学》作业答案客观题部分：一、选择题（每题1分，共15题）参考答案：1.A2.D3. A4.B5.B6.D7.B8. D9. A 10. C11. D 12. C 13. A 14. D 15. B主观题部分：一、简答题（每题2.5分，共2题）1、试比较注册会计师审计与政府审计的区别。
答案要点：注册会计师审计与政府审计的区别如下表所示：注册会计师审计与政府审计的区别2、答案要点：二、论述题（每题5分，共2题）1、答案要点：（1）计算确定XYZ股份有限公司2008年度财务报表层次的审计重要性水平：在有多个财务报表层次的重要性水平可供选择时，注册会计师应取其最低者作为会计报表的重要性，所以本题的重要性水平确定为880万元。
（2）重要性与审计风险之间存在反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种反向关系。
在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。
注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平：①如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平；②通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。
2、答案要点：（1）第一种情况，由于未改会计处理方法，仅合理改变了估计，而且已在2008年年末的会计报表中充分披露；第二种情况，由于审计范围受到限制并且金额超过重要性水平，综合上述两种情况，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。
（2）完成审计报告的内容二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
除本报告“三、导致保留意见的事项”所述的事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
[VIP专享]华师本科2014秋《审计学》作业
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作业
1．第 1 题
注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ ）。
A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣 C.主营业务收入的会计记录归属期是否正确 D.销货退回是否已经核准
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11．第 41 题 下列证据中，不属于内部证据的有（ ）。
A.董事会决议 B.管理规章制度 C.各种协议书 D.管理当局声明书
您的答案：C 题目分数：2.0 此题得分：2.0
16．第 16 题
下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有
A.在高度波动的市场开展业务 B.被审计单位的供应链发生变化 C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 D.经常与控股股东发生交易
您的答案：A,B,C,D 题目分数：3.0 此题得分：3.0
A.直接获取的审计证据比推论得出的证据更可靠
B.口头形式的证据比电子证据更可靠 C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证 据更可靠
您的答案：B 题目分数：2.0 此题得分：2.0
8．第 23 题 在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（ ）。
您的答案：C 题目分数：2.0 此题得分：2.0
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单选题
第1题 (2.0) 分审计的本质特征是（B ）。
A、公正性
B、.独立性
C、权威性
D、真实性
第2题 (2.0) 分
下列证据中，不属于外部证据的有（ D ）。
A、银行对账单
B、应收账款函证回函
C、保险单
D、管理当局声明书
第3题 (2.0) 分
注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）。
A、确定应收账款的存在性
B、确定应收账款记录的完整性
C、确定应收账款的回收期
D、确定应收账款在会计报表上披露的恰当性
第4题 (2.0) 分 D
了解被审计单位的内部控制时，不应实施的程序是
A、询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B、检查内部控制生成的文件和记录
C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D、重新执行被审计单位的重要内部控制
第5题 (2.0) 分 C
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是
A、确定重要性水平
B、控制固有风险
C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险
第6题 (2.0) 分
下列（ D ）业务属于不相容职务。
A、经理和董事长
B、采购员和供销科长
C、保管员与车间主任
D、记录现金日记账和记录现金总账
第7题 (2.0) 分 D
在审计风险的组成要素中，审计人员能够
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
第8题 (2.0) 分
否定式函证须满足的条件不包括（D
A、重大错报风险评估为低水平
B、欠款余额小的债务人数量很多
C、预计差错率较低
D、相关的内部控制是有效的
D、抽样风险
第9题 (2.0) 分 C
甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是
A、存在
B、完整性
C、计价和分摊
D、截止
第10题 (2.0) 分
内部控制包括的要素有D
A、控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构
B、控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行
C、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构
D、风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
第11题 (2.0) 分
在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是B
A、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B、可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系
C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D、可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系
第12题 (2.0) 分
以下说法中不正确的是（C）。
A、职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问
B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序
C、注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证
D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
第13题 (2.0) 分
审计证据的相关性是指审计证据必须与（ B）相关。
A、审计内容
B、审计目标
C、审计计划
D、审计程序
第14题 (2.0) 分
下列关于重要性的论断中，不正确的是（ A ）。
A、无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要。
B、恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量
C、重要性有数量和质量两个方面的特征。
D、注册会计师应从会计报表和各类交易、账户余额、列报认定两个层次来考虑重要性
第15题 (2.0) 分
如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为 B
A、75％
B、16.67％
C、35％
D、20％
多选题
第16题 (3.0) 分
以下说法中正确的有（ABCD ）。
A、审计目标包括审计总目标和具体审计目标两个层次
B、财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度
C、在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆
和替代
D、审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
第17题 (3.0) 分
•注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。
ABC
A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B、实施分析程序
C、观察和检查
D、函证
E、监盘
第18题 (3.0) 分
审计证据的特征主要是指审计证据的（AB ）。
A、充分性
B、适当性
C、权威性
D、真实性
第19题 (3.0) 分
注册会计师在盘点库存现金时，不应实施（）性的检查。
（BCD ）
A、突击
B、定期
C、通知
D、计划
第20题 (3.0) 分 ABC
注册会计师通常实施的风险评估程序有
A、询问被审计单位的人员
B、.观察特定控制的运用
C、检查文件和报告
D、分析程序
第21题 (3.0) 分
下列属于审计业务约定书基本内容的是ABCD
A、财务报表审计的目标
B、管理层对财务报表的责任
C、管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度
D、审计范围
第22题 (3.0) 分 BCD
被审计单位的控制活动主要包括
A、.检查
B、授权和业绩评价
C、实物控制和职责分离
D、信息处理
第23题 (3.0) 分
控制测试采用的审计程序有
（ABCDE）
A、询问
B、观察
C、检查
D、重新执行
E、穿行测试
第24题 (3.0) 分
内部控制要素包括
（ABCDE ）
A、控制环境
B、风险评估过程
C、控制活动
D、信息系统与沟通
E、对内部控制的监督
第25题 (3.0) 分
一般来说，（ABD ）职责不应由一个人兼任。
A、业务的批准与执行
B、业务的执行与记录
C、资产的保管与记录
D、资产的保管与核对
判断题
第26题 (2.0) 分
充分性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有充分且可靠的审计证据才是高质量的。
错误
正确
错误
第27题 (2.0) 分
存货监盘结果只能证明存货是否存在，是否有毁损及短缺，而不能证明存货的计价和所有权的情况。
正确
正确
错误
第28题 (2.0) 分错误
为提高审计效率，注册会计师可以通过对控制的了解代替对控制运行有效性的测试。
正确
错误
第29题 (2.0) 分错误
审计的本质特征是独立性和权威性。
正确
错误
第30题 (2.0) 分正确
对于重要的业务流程，不管是人工控制还是自动化控制，注册会计师都要对整个流程执行穿行测试。
正确
错误
第31题 (2.0) 分正确
购货发票是被审计单位持有的外部证据，在内部控制存在严重缺陷的情况下，可靠性较低。
正确
错误
第32题 (2.0) 分正确
若应收账款在全部资产中所占的比重较大,则函证的范围应相应大一些。
正确
错误
第33题 (2.0) 分错误
盘点库存现金必须有被审计单位的会计主管和出纳员在场，并由注册会计师进行盘点。
（）
正确
错误
第34题 (2.0) 分正确
控制测试指的是测试控制运行的有效性。
正确
错误
第35题 (2.0) 分正确
对凭证预先进行编号可防止重复开具账单或重复记账。
正确
错误
第36题 (2.0) 分正确
采若用消极的函证方式，可以减少函证量。
正确
错误
第37题 (2.0) 分错误
•认定层次的重大错报风险又可以进一步分为固有风险和检查风险。
正确
错误
第38题 (2.0) 分错误
审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
正确
错误
第39题 (2.0) 分错误
评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险也越高。
正确
错误
第40题 (2.0) 分正确
管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所作的各种明确或隐含的表达。
正确
错误
第41题 (2.0) 分
对内控制度设置非常健全、执行非常有效的被审单位，审计人员可以充分信赖其内控制度，完全取消审计程序。
（错误）
正确
错误
第42题 (2.0) 分正确
审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。
正确
错误
第43题 (2.0) 分错误
如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了准确性目标。
正确
错误
第44题 (2.0) 分错误
对于重要的业务流程，如果是人工控制，注册会计师就不需要对整个流程执行穿行测试。
正确
错误
第45题 (2.0) 分错误
审计的最本质的特征是权威性。
正确
错误。